Декларация по единому налогу 2018 инструкция

Декларация ЕНВД 2018 года

Индивидуальные предприниматели и организации, которые работают на ЕНВД, должны не только оплачивать налог, но и ежеквартально предоставлять декларации в налоговую инспекцию.

В этой статье будет рассмотрено, как заполнить декларацию по ЕНВД, когда и куда ее подавать и в какие сроки необходимо заплатить налог. В нижней части страницы размещены кнопки, нажав на которые вы можете скачать бланк декларации ЕНВД 2018 года, а также образец заполнения этого документа.

Корректирующие коэффициенты К1 и К2 на 2017 год

Чтобы рассчитать налог ЕНВД, необходимо применять корректирующие коэффициенты К1 и К2. Отметим, что в 2016 году коэффициент-дефлятор был равен 1,798. В 2017 году изначально было принято решение увеличить К1 до 2,083, но в результате К1 вернули на уровень 2016 года — к 1,798.

Корректирующий коэффициент К2, который также необходим для расчета ЕНВД, устанавливается местными властями.

Размер К2 зависит от рода и места ведения предпринимательской деятельности. Его величину можно уточнить в налоговой инспекции или на официальном сайте ФНС.

Сроки подачи декларации ЕНВД в 2018 году

Даже если на протяжении отчетного периода организация или ИП не вели деятельность, все равно необходимо сдавать заполненную декларацию ЕНВД. Подача нулевой декларации не предусмотрена. Причем оплачивать ЕНВД обязаны все предприниматели, даже временно не работающие или находящиеся в декретном отпуске, до тех пор пока они стоят на учете в качестве плательщиков ЕНВД. Подача декларации осуществляется по фактическому месту ведения предпринимательской деятельности.

Декларация ЕНВД в 2017 году для ИП должна быть подана в такие сроки:

• до 20 января 2017 года — за IV квартал 2016 года;
• до 20 апреля 2017 года — за I квартал 2017 года;
• до 20 июля 2017 года — за II квартал 2017 года;
• до 20 октября 2017 года — за III квартал 2017 года.

Декларация ЕНВД в 2018 году для ИП подается в те же сроки, что и в прошлом году:

• до 20 января 2018 года — за IV квартал 2017 года;
• до 20 апреля 2018 года — за I квартал 2018 года;
• до 20 июля 2018 года — за II квартал 2018 года;
• до 20 октября 2018 года — за III квартал 2018 года.

Налог ЕНВД оплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, а именно:

• до 25 апреля 2017 года — за I квартал 2017 года;
• до 25 июля 2017 года — за II квартал 2017 года;
• до 25 октября 2017 года — за III квартал 2017 года;
• до 25 января 2018 года — за IV квартал 2017 года.

Аналогичные сроки уплаты налога на вмененный доход действуют и в 2018 году:

• до 25 апреля 2018 года — за I квартал 2018 года;
• до 25 июля 2018 года — за II квартал 2018 года;
• до 25 октября 2018 года — за III квартал 2018 года;
• до 25 января 2019 года — за IV квартал 2018 года.

С 2017 года организации и ИП, применяющие ЕНВД предоставляют новую форму декларации. В Приказ ФНС РФ от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353, утверждающий форму и порядок заполнения декларации, внесены изменения Приказом ФНС № ММВ-7-3/574 @.» от 19.10.2016. После этой даты изменений не было.

Новая декларация ЕНВД в 2018 году для ИП может быть подана несколькими способами, а именно:

1. Лично, на бумаге, посетив налоговую инспекцию (нужно заполнить два экземпляра).
2. По почте (заказным письмом с описью вложения).
3. По интернету (через лицензированных операторов ЭДО или через сайт ФНС).
4. Через представителя ИП или организации (нужно иметь нотариально заверенную доверенность — для ИП и простую доверенность — для организаций).

Правила заполнения декларации ЕНВД в 2018 году для ИП

В соответствии с пунктом 2 Порядка № ММВ-7-3 /353@ в ред. от 19.10.2016 налоговая декларация ЕНВД состоит из таких частей:

• титульный лист;
• раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»;
• раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»;
• раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период».

Как упоминается в пунктах 2.1 — 2.6 Порядка № ММВ-7-3 /353@ в ред. от 19.10.2016, заполнение декларации предполагает выполнение следующих требований:

1. Значения физических показателей нужно указывать в целых единицах.
2. Значения коэффициента К2 нужно округлять после запятой до третьего знака.
3. Значения стоимостных показателей приводят в полных рублях (менее 50 копеек отбрасываются, а более 50 копеек округляют до целого рубля).
4. При заполнении декларации вручную следует использовать чернила черного, синего или фиолетового цвета. При печати на компьютере необходимо использовать шрифтом Courier New (высотой 16 — 18 пунктов).
5. В документе нельзя исправлять ошибки при помощи корректирующего средства.
6. На один показатель в декларации отводится одно поле.
7. Печать листов документа должна быть односторонней.
8. Листы документа должны иметь сквозную нумерацию (начиная с титульного листа), а порядковый номер страницы следует записывать в определенном для нумерации поле слева направо.
9. Скреплять листы декларации не нужно.
10. Текстовые поля документа нужно заполнять заглавными печатными буквами.

Рекомендуется заполнять декларацию по ЕНВД в такой последовательности:

Инструкция по заполнению декларации ЕНВД

Заполнение титульного листа

При заполнении титульного листа документа, нужно указать такие данные:

Организация или ИП заполняет все поля титульного листа декларации по ЕНВД, за исключением раздела под названием «Заполняется работником налогового органа».

Заполнение раздела 1

При заполнении раздела 1, нужно указать следующие сведения:

• в строке 010 — код ОКТМО (код ОКТМО муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, который входит в состав муниципального образования по месту постановки на учет налогоплательщика ЕНВД или по месту осуществления его деятельности);
• в строке 020 прописывают сумму ЕНВД, которую нужно уплатить в бюджет (за налоговый период) Этот показатель определяют так: строка 040 (раздел 3) x (сумма строк 110 всех раздела 2 по данному коду ОКТМО / строка 010 раздела 3).

Данные, которые указаны в разделе, строка «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю», должна быть заверена подписью лиц, которые перечислены в пункте 3.3 Порядка № ММВ-7-3 /353@ в ред. от 19.10.2016. Также нужно поставить дату подписания.

Заполнение раздела 2

Этот раздел заполняется отдельно по каждому из видов предпринимательской деятельности. Помимо этого, если один и тот же вид осуществляется в нескольких местах, то раздел 2 декларации необходимо заполнить по каждому месту осуществления предпринимательской деятельности, то есть по каждому коду ОКТМО.
Таким образом, следует отразить:

• в строке 010 — код вида предпринимательской деятельности (по которому заполняется этот раздел декларации). Необходимые данные содержаться в приложении 5 к Порядку № ММВ-7-3 /353@ в ред. от 19.10.2016;
• в строке 020 приводят полный адрес места осуществления вида предпринимательской деятельности (который указан в строке 010);
• в строке 030 — код ОКТМО (места осуществления деятельности);
• в строке 040 — значение базовой доходности на единицу физического показателя (в месяц) по соответствующему виду предпринимательской деятельности;
• в строке 050 — коэффициент-дефлятор К1 (равный 1,798);
• в строке 060 — корректирующий коэффициент К2 (устанавливается местными властями).

Читайте так же: Закон об алиментах 2018 в россии

При заполнении строк 070 — 090 указывают такие данные:

• в графе 2 — значения физического показателя по виду предпринимательской деятельности (в каждом месяце налогового периода);
• в графе 3 — количество календарных дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце постановки на учет или месяце снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД;
• в графе 4 — налоговая база (величина вмененного дохода) за каждый календарный месяц налогового периода. Она рассчитывается как произведение значений показателей по следующим строкам — 040, 050, 060, по строке 070, или 080, или 090.

Следующие строки заполняются так:

• в строке 100 указывается налоговая база (величина вмененного дохода) за налоговый период по соответствующему виду предпринимательской деятельности. Рассчитывается как сумма значений показателей по строкам 070 — 090 графы 4;
• в строке 105 отражают ставку налога в размере 15% (или другую ставку, которая установлена нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя);
• в строке 110 указывают сумму исчисленного налога ЕНВД (за налоговый период) по соответствующему виду предпринимательской деятельности. Рассчитывается так: строка 100 x строка 105 / 100.

Заполнение раздела 3

В разделе 3 декларации ЕНВД приводятся расчеты суммы ЕНВД (за налоговый период):

• в строке 005 — указывают признак налогоплательщика: если применяется наемный труд то указывается признак 1; для ИП без наемного труда указывается признак 2.
• в строке 010 — указывается как сумма показателей строки 110 (всех заполненных листов в разделе 2 декларации);
• в строке 020 — прописывают суммы: платежей и расходов и сумму страховых взносов (они указаны в п. 2 ст. 346.32 НК РФ). На эту сумму можно уменьшать сумму ЕНВД (за налоговый период). Если в графе 005 был указан признак «2», то это поле не заполняется. В клеточках ставятся прочерки;
• в строке 030 организации не указывают никаких сведений. ИП в строке 030 проставляют суммы обязательных фиксированных взносов. На эту сумму уменьшается ЕНВД;
• в строке 040 приводится общая сумма ЕНВД за налоговый период. Показатель рассчитывается как разность показателей строк 010 и 020. Она рассчитывается в зависимости от указанного в строке 005 признака: 

  При признаке «1» – формула расчета: 040=010 — (020 + 030). Полученный результат не должен быть меньше, чем 50% от размера налога из строки 010. Если же все же такое произошло, то в данную графу вносится сумма налога (строка 010), разделенная на 2, с округлением до целого в большую сторону.

  При признаке «2» – формула расчета 040=010 — 030. В Итоге может быть записано 0, или сумма больше 0.

  В завершении добавим, что показатель строки 040 не может составлять менее 50% суммы исчисленного налога ЕНВД (по строке 010).

  Скачать бланк декларации ЕНВД в 2018 году для ИП

  По ссылкам ниже читатель может скачать образец заполнения декларации ЕНВД в 2018 году для ИП, а также официальный бланк этого документа.

  Если у вас возникнут дополнительные вопросы по поводу того, как заполняется декларация ЕНВД в 2018 году для ИП, вы всегда можете задать их в комментариях к данному материалу.

  Изменения в декларации ЕНВД с 2017 года

  Напомним, что с 2017 года декларация ЕНВД изменена. Одно из изменений касается ИП-работодателей и связано с тем, что с 01.01.2017 ЕНВД можно уменьшать на фиксированные платежи в фонды. Напомним, что до 2012 года ИП-работодатели имели право уменьшать ЕНВД не только на взносы уплаченные за наемных работников, но и на фиксированные взносы уплаченные за себя. С 2017 года это правило снова в действии.

  Второе изменение касается того, что страховые взносы будут уплачиваться не в ФСС и ПФР, а в ФНС. В связи с этим в декларации поменялись формулировки в строках 020 и 030 раздела 3.

  Как учесть затраты на ККТ

  Подходит срок предоставления декларации ЕНВД за 1 квартал 2018 года. В соответствии с пунктом 2.2 статьи 346.32 Кодекса индивидуальные предприниматели вправе уменьшить сумму единого налога, исчисленную с учетом пункта 2.1 статьи 346.32 Кодекса, на сумму расходов по приобретению ККТ, включенной в реестр ККТ, для использования при осуществлении расчетов в ходе предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, в размере не более 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ.

  Предполагалось, что к сроку подачи декларации ЕНВД за 1 квартал 2018 года будет утверждена новая форма декларации ЕНВД, в которой возможно будет снизить налог на сумму расходов для ККТ. Но действующая в настоящий момент форма налоговой декларации по единому налогу, утвержденная приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/353@ (ред. от 19.10.2016) на сегодняшний день не поменялась и не предусматривает возможность отражения в Декларации расчета единого налога с учетом уменьшения суммы ЕНВД на сумму расходов по приобретению ККТ.

  В связи с этим ФНС России своим письмом от 20.02.2018 № СД-43/3375@ разъяснило, что до внесения изменений в форму Декларации и порядок ее заполнения, налогоплательщикам рекомендуется после уменьшения суммы исчисленного за налоговый период единого налога на сумму страховых взносов в общей сумме ЕНВД, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период по коду строки 040 Раздела 3 Декларации учитывать общую сумму расходов по приобретению ККТ, но не более 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ. При этом общая сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период по коду строки 040 Раздела 3 Декларации не может иметь отрицательное значение.

  Одновременно с представлением Декларации налогоплательщикам целесообразно направлять в налоговый орган пояснительную записку с обязательным указанием в ней следующих реквизитов по каждому экземпляру ККТ, в отношении которого применяется вычет.

  my-biz.ru

  Налоговая декларация ИП на ЕНВД в 2018 году: образец и бланк

  Единый налог на вмененный доход – максимально упрощенный режим. Государство не волнует, какую прибыль вы получаете. Налог рассчитывается не из реальной цифры, а из некой выдуманной, которую вы могли заработать. Вслед за этим у бухгалтерии отпадает надобность в ведении книги дохода/расхода.

  Однако, как бы власти не старались уменьшить налоговую нагрузку, верить вам на слово никто не будет – правомерность всех расчетов по налогу нужно подтвердить декларацией. Здесь вы можете узнать, как ее заполнить и скачать бесплатно Excel бланк налоговой декларации по ЕНВД в 2018 году для ИП.

   

  Что изменилось

  Новая форма декларации заверена приказом ФНС РФ ММВ 7-3/574. Подавать обновленную версию нужно уже с первого квартала 2017, поэтому от всех старых экземпляров пора избавляться, пришло время скачать новый бланк.

  Кардинальных изменений он не претерпел. Все те же 3 раздела, титульный лист. Все нововведения – это всего лишь мелкие нюансы, которые никак и не усложнили заполнение декларации, и не облегчили:

• удалена строчка КБК из раздела 1;
• исключены коды ОКУН из второго;
• в приложении 3 обновлены подпункты 4, 5;
• изменены штрих-коды;
• добавлена новая строка для взносов за себя;
• в полях 020 и 030 третьего раздела новые формулировки.

Последние 2 пункта тесно связаны с нововведениями, которые претерпела сама система налогообложения. Исполнено желание всех ИП, которые работали без персонала – теперь им позволено уменьшать налог на отчисления за себя. А сами взносы переведены под юрисдикцию ФСН: ПФР и ФОМС уже не имеют к ним отношения.

Сроки сдачи

Если вы практикуете ЕНВД, подавайте декларацию 4 раза в год. Крайняя дата сдачи — 20 число. За 2018 год это:

Если у вас небольшой штат, не более 25 человек, подавайте декларацию любым удобным для вас способом:

• Сходите в налоговую самостоятельно;
• Отправьте заказной письмо;
• Загрузите сайт ФНС и отправьте отчет с него;
• Заверьте у нотариуса доверенность и, вручив ее в руки своему представителю, отправьте его в инспекцию.

Читайте так же: Суды в дзержинске

Если на у вас работает больше 25 человек, сдавать декларацию разрешено только электронно. Нужно заполнять ее на сайте ФНС, скачивать на компьютер и отправлять по адресу налоговой инспекции.

Куда сдавать

По закону предприниматели на ЕНВД сдают декларацию в ИФНС по месту деятельности. Но встречаются и такие типы работ, при которых этого места нет. То есть тип работы не привязан к какой-то определенной географической точке, к примеру, размещение рекламы. Тогда подавать декларацию можно по месту жительства.

Еще несколько исключений – если у вас:

• • Две и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + одинаковый ОКТМО=сдавайте 1 декларацию, а физические показатели суммируйте.
  • 2 и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + разные ОКТМО=сдавайте декларацию в отдельные инспекции по каждому образованию.
  • 2 и более точки + 1 подведомственная инспекция + разные виды деятельности=1 декларацию с несколькими третьими разделами.
  • Несколько видов работ + разные подведомственные инспекции=декларацию в каждую.

Требования к заполнению

Чтобы заполнить декларацию ЕНВД с первого раза, придерживайтесь требований пунктов 2.1 – 2.6 Порядка ММВ 7-3/353:

• • Величину физических показателей округляйте до целых чисел;
  • К2 – до третьего знака от запятой;
  • Округляйте рубли: до 50 копеек – о, более – 1 рубль;
  • Вручную пишите чернилами темного цвета (синего, черного);
  • Буквы печатные заглавные;
  • В программах Word и Excel устанавливайте шрифт “Courier New”;
  • Не черкайте и не замазывайте текст корректором;
  • Печать проставляйте с одной односторонне;
  • Нумерацию делайте сквозную;
  • Не скрепляйте листы вместе.

Порядок заполнения тоже важен. Поскольку на «титульнике» указывается общее число листов, он заполняется как завершающий. Начать следует со второго раздела, затем перейти к третьему, лишь потом – к первому.

Как заполнять

Разобраться в полях документа вам поможет пошаговая инструкция по заполнению декларации по ЕНВД для ИП в 2018 году, которая приведена ниже. Также здесь есть несколько примеров для скачивания:

Второй раздел

Как и советуют законодатели, начнем со второго раздела. Для удобства все данные внесены пошагово в таблицу, в последнем столбце которой можно посмотреть пример заполнения налоговой декларации по ЕНВД за 2018 год для ИП, занимающегося розничной торговлей без сотрудников.

• • • 229245
    • 458490

Третий раздел

Продолжим с пошаговой инструкции к 3 разделу. В третьем столбце таблицы указан пример, как заполнить декларацию по ЕНВД для ИП без работников.

Первый раздел

Здесь нужно написать всего пару цифр. Если деятельность одна или ведется по одному ОКТМО, перепишите налог из с. 040 3 р. в строку 020 1 р. и укажите ОКТМО в 010.

Если работ несколько по разным ОКТМО, заполните дополнительные строки 010, 020. Формула для расчета в поле 040 в этом частном случае=с. 040 3 р. х (с. 110 по нужному ОКТМО/с. 010 2 р.).

Титульный лист

А теперь перейдем к самому простому – к титульному листу, для которого ничего рассчитывать уже не нужно. Что вписывать в лист, смотрите в таблице, а образец заполнения декларации по ЕНВД в 2018 году для ИП без работников – на фото.

Осталось поставить дату, подпись. Делает это либо лично ИП, либо его представитель.

ИП не обязан ставить на декларацию ЕНВД печать, поскольку по закону вправе не иметь таковой вовсе.

Нулевая декларация

Как заполнить нулевую декларацию по ЕНВД за 2018 год и где найти образец заполнения нулевой декларации по ЕНВД за 2018 год для ИП? На самом деле по ЕНВД сдавать нулевку нельзя. Налог насчитывается от выдуманной прибыли, которую вам вменило государство. А значит платить отчисления все равно нужно.

Декларация с одними нулями противоречит закону. И если вы ее подадите, придется предоставить уточненный документ с указанной в последней отчетности суммой налога.

Ликвидация ИП

Как подавать отчетность в налоговую при закрытии бизнеса? Если вы сворачиваете деятельность по окончании любого квартального периода, сдайте декларацию вовремя (до 20 числа) и укажите в ней такие сведения:

• • • 50 в «Налоговый период»;
    • 0 в строку «Форма реорганизации».

Налоговики поймут, что ваша деятельность прекращена и ждать отчетов в последующие периоды не имеет смысла. Смотрите образец декларации по ЕНВД при закрытии ИП в 2018 году на фото:

Разберемся, что делать индивидуальному предпринимателю, который закрывает бизнес в процессе трехмесячного периода. Платить налог за все 90 дней не хочется, а ведь декларацию нужно подать, поскольку в начале квартала вы еще работали.

Никому не интересен ваш доход, есть только установленные государством коэффициенты, базовая доходность и всего один показатель, который действительно отражает результаты работы фирмы – это физический показатель. Вот он то и сравняется с нулем, если решите закрыть бизнес и осуществите свой план. А значит рассчитанный налог тоже будет нулевым – умножая на 0, получаем 0.

Это единственный способ не переплатить по налогу ЕНВД, но прибегнуть к нему можно только если ИП действительно ликвидировано – заявление подано, деятельность прекращена и в нужных полях декларации проставлены коды ликвидации.

ip-vopros.ru

Правила заполнения декларации ЕНВД для ИП 2018 года

Индивидуальные предприниматели, а также организации, находящиеся на Едином налоге на вмененный доход (ЕНВД), должны сдавать декларацию в налоговую инспекцию по итогам квартала. Заметно упростить ведение ЕНВД и прочих моментов ведения бухгалтерии может этот сервис. Он позволяет снизить риски предпринимателя и сэкономить время.

Налог ЕНВД подлежит уплате вне зависимости от того, велась предпринимательская деятельность, или нет. При этом декларация ЕНВД в 2018 году для ИП, являющимся плательщиком ЕНВД, сдается обязательно до тех пор, пока он не снимется с учета плательщика ЕНВД, независимо от того, есть деятельность или нет.

Декларация по ЕНВД предоставляется для того, чтобы отчитаться о сумме налога и указать виды деятельности применяемые при ЕНВД. Доходы и расходы в декларации ЕНВД не указываются, так как ЕНВД рассчитывается от базовой доходности, а не от реальных доходов.

До 20 января 2018 года декларацию ЕНВД за 4 квартал 2017 года необходимо подать по форме, действующей с 01.01.2017

Новая форма декларации ЕНВД на 2018 год утверждена приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574 .

Изменения в декларации ЕНВД в 2018 году для ИП

Изменения в декларации ЕНВД произошли 01.01.2017.

• • • На титульном и последующих листах отчета указываются новые штрих-коды.
    • Изменился раздел 3. В него внесены изменения в части формулы, касающейся расчета налога в связи с применением права на уменьшение его на суммы уплаченных взносов. С 2017 года такая возможность предоставляется ИП без работников и ИП, применяющим наемный труд.
    • Изменилась таблица 4.1 Приложения 2, определяющая порядок представления для определенных видов деятельности отчета в электронной форме.
    • В таблице 4.14 в связи с передачей функций по администрированию налоговой, убрали названия фондов — Пенсионный и Медицинский.
    • Изменилось приложение 3 в части подпунктов 4-5 пункта 6.1 по расчету налога.

Данные изменения также внесены в формат предоставления декларации в электронном виде.

Изменения в ЕНВД в 2017 году

Помимо декларации, произошли и принципиальные изменения в самой системе налогообложения.

В частности с 01.01.2017 года прекратил свое действие справочник ОКУН ОК 002-93. Вместо этого справочника введен новый справочник с кодами бытовых услуг. Согласно приказа Росстандарта от 31.01.2014 № 24-ст , классификатор ОКУН ОК 002-03 заменил классификатор ОКПД (ОК 034-2014 (КПЕС 2008)) .

Следующее изменение касается уменьшения ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов. В 2016 году действовало правило: налог ЕНВД можно уменьшать на взносы, уплаченные за наемных работников, но не более чем на 50% от суммы налога. С 01.01.2017 года ИП–работодатель имеет право уменьшать налог ЕНВД на сумму взносов уплаченных за себя и на сумму взносов уплаченных за наемных работников, но не более чем на 50% от размера налога.

КОЭФФИЦИЕНТ ДЕФЛЯТОР К1 ЕНВД В 2018 ГОДУ

Приказом Минэкономразвития № 698 от 03.11.2016 года на 2017 установлен коэффициент дефлятор, в целях расчета ЕНВД, в размере 1,798. Т.е. К1 для ЕНВД в 2017 году оставался на уровне 2016 года. На 2018 год К1 для расчета ЕНВД увеличился, и с 1.01.2018 его размер равен 1,868.

Далее рассмотрена новая форма декларации ЕНВД 2018 года, правила и порядок ее заполнения. В нижней части страницы размещены кнопки, по которым читатель может бесплатно скачать бланк декларации ЕНВД 2018 года. Там же вы найдете образец заполнения этого документа.

Обратите внимание, что на 2018 год для расчета налога ЕНВД установлен коэффициент К1, который равен 1,868. Впервые с 2015 года К1 для целей расчета ЕНВД в 2018 году был увеличен.

Коэффициент К2, в отличие от К1, устанавливается региональными властями. Значение К2 необходимо узнавать в налоговом органе по месту регистрации плательщика ЕНВД. Согласно п.1 ст.5 НК РФ, если до 01.12.2017 региональные власти не изменили К2 для расчета налога, то коэффициент-дефлятор останется прежним на протяжении всего 2018 года.

Сроки сдачи декларации ЕНВД в 2018 году для ИП

Для индивидуальных предпринимателей, находящихся на ЕНВД, налоговым периодом является квартал.

Декларация за квартал подается не позже 20-го числа первого месяца следующего квартала.

Сроки сдачи декларации ЕНВД в 2018 году для ИП следующие:

• • • за 4 квартал 2017 года – до 20 января 2018 г.;
    • за 1 квартал 2018 года – до 20 апреля 2018 г.;
    • за 2 квартал 2018 года – до 20 июля 2018 г.;
    • за 3 квартал 2018 года – до 20 октября 2018 г.;
    • за 4 квартал 2018 года – до 20 января 2019 г.

Если 20-е число выпадает на выходной (праздничный) день, то срок подачи налоговой декларации ЕНВД переносится на ближайший рабочий день.

Штрафы за несвоевременную сдачу

В случае если индивидуальный предприниматель (или организация) нарушил сроки подачи декларации ЕНВД, ему грозят штрафные санкции:

• • • Налог ЕНВД был уплачен не вовремя — штраф 1 000 рублей.
    • Налог ЕНВД не был уплачен — взыскивается 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании декларации (за каждый полный и неполный месяц). Минимальный размер штрафа в данном случае — 1 000 рублей, максимальный — не более 30% от указанной суммы.

Куда сдавать?

Как правило, индивидуальные предприниматели сдают декларацию по ЕНВД в налоговую инспекцию по месту ведения предпринимательской деятельности.

Может возникнуть ситуация, когда ИП, который платит налог ЕНВД при оказании таких услуг как: разносная розничная торговля, оказание автотранспортных услуг (по перевозке пассажиров и грузов) или размещение рекламы на транспортных средствах не имеет четко определенного места ведения своей деятельности. Тогда декларацию ЕНВД нужно подавать в ФНС по месту жительства (для ИП) или по месту нахождения организации (юридический адрес).

Правила заполнения

Хотя на этой странице можно бесплатно скачать образец заполнения декларации ЕНВД 2018 года, по которым можно понять принцип оформления данного документа, считаем необходимым привести также пошаговую инструкцию. Правила заполнения новой формы декларации ЕНВД в 2018 году для ИП следующие:

1. 1. Запись показателей начинается с первой (левой) ячейки. В незаполненных ячейках ставятся прочерки.
   2. Текстовые поля заполняются только печатными заглавными буквами.
   3. При заполнении декларации ЕНВД ручкой, можно использовать чернила трех цветов — фиолетового, синего и черного.
   4. При заполнении декларации ЕНВД на компьютере нужно пользоваться шрифтом Courier New (высота -16 — 18 пунктов).
   5. Физические показатели (и стоимостные показатели) должны записываться в целых единицах (по правилам округления). Значение коэффициента К2 округляется до третьего знака (после запятой).
   6. Штрафы и пени в декларацию не вносятся.
   7. Все страницы декларации нумеруются.
   8. На титульном листе декларации обязательно необходимо поставить дату и подпись. При наличии печати — она ставится на титульном листе (где указано М.П).
   9. Листы декларации не скрепляются и не сшиваются.
   10. Недопустимыми являются исправление ошибок и двухсторонняя печать.

Не забывайте, что сдавать нулевые декларации ЕНВД нельзя!

Заполнение второго раздела

Рекомендуем начинать заполнение декларации со второго раздела.

Во втором разделе декларации ЕНВД заполняется поле вида предпринимательской деятельности. Также указывается код ОКТМО и адрес ведения деятельности. Если предприниматель осуществляет несколько видов деятельности в рамках ЕНВД, или деятельность осуществляется по адресам с разными ОКТМО, то согласно п.5.1 Порядка заполнения декларации, Раздел 2 заполняется на каждый из видов деятельности или на каждый адрес.

В строке 040 указывается базовая доходность, а в строках 050 и 060 — прописываются коэффициенты К1 и К2.

Физический показатель за каждый месяц квартала заполняется в строках 070–090.

Отметим, что в этих строках с 2015 года появились новые графы, актуальные и в форме 2018 года. Если ИП зарегистрировал фирму (или снял с учета), то налог ЕНВД платится только за отработанные дни.

Новые графы следующие:

1. 1. 2 — физический показатель;
   2. 3 — количество фактических календарных дней осуществления деятельности в неполном месяце, в котором произошла регистрация или снятие с учета;
   3. 4 — налоговая база.

В последней графе расчет осуществляется по формуле:

НБ=стр. 040 х стр. 050 х стр. 060 х стр. 070 гр.2 (080, 090) — для ИП и организаций, которые осуществляли деятельность полный налоговый период.

НБ=стр. 040 х стр. 050 х стр. 060 х (стр. 070 гр.2 (080, 090)гр. х стр. 070 (080,090) гр.3 / кол-во календарных дней в месяце).

В графе 3 ставятся прочерки, если деятельность велась полный налоговый период. В строке 100 суммируются результаты 4 графы строк 070–090. В строке 110 (стр. 100×15%) получают сумму налога ЕНВД к уплате.

Заполнение третьего раздела

В третьем разделе декларации ЕНВД в строке 005 ставится код вида налогоплательщика:

1. 1. 1 — для организаций и ИП, имеющих сотрудников;
   2. 2 — для ИП без работников.

В строке 010 проставляют значения строки 110 (раздел 2)

Второй раздел заполняется для каждого кода деятельности, а также адреса и ОКТМО.

В строке 020 указываем сумму перечисленных страховых взносов за наемных работников в расчетном квартале.

В строке 030 вписываем сумму фиксированных взносов, уплаченных за себя в данном квартале. С 2017 года строку 030 заполняют обе категории ИП, как без наемных работников, так и с наемными работниками.

К вычету ИП с наемными работниками принимают не более 50% от налога, указанного в строке 010.

Итоговая сумма ЕНВД рассчитывается в строке 040.

Новый бланк декларации ЕНВД 2018 года

В настоящее время на рассмотрении находится новый бланк декларации ЕНВД. Необходимость в изменении бланка ЕНВД вызвана тем, что Законом от 27 ноября 2017 года № 349-ФЗ дополнена статья 346.32 НК РФ пункт 2.2. Законодатель позволил снизить расходы по приобретению онлайн-кассы путем уменьшения налога ЕНВД, что и будет отражено в новой форме декларации ЕНВД. Ожидается, что такую декларацию необходимо будет заполнять уже за 1 квартал 2018 года, срок подачи которой – 20 апреля 2018 года.

Новая форма декларации еще не утверждена. Отличие ее от действующей формы будет состоять только в том, что в ней появится дополнительная строка, в которой необходимо будет указать величину произведенных затрат на покупку кассового аппарата нового поколения. Максимальный размер возмещения составит 18 000 рублей.

Но пока новая форма не утверждена, за 4 квартал 2017 года действует форма которую вы можете скачать ниже.

Скачать бланк декларации ЕНВД бесплатно

Предлагаем читателю скачать образец заполнения декларации ЕНВД 2018 года и бланк этого документа

Материал отредактирован в соответствии с актуальными изменениями законодательства РФ 10.01.2018

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

tbis.ru

Читайте так же: Льгота по налогу на имущество физических лиц 2018 для многодетных