Решаем задачи по налогам

Решаем задачи по налогам

В помощь студентам и аспирантам

Задача 1. Организация с полученного дохода в размере 100000 руб. уплатила налог на прибыль по ставке 38 %. Количество акций, на которые начисляются дивиденды, составляет 6200 шт. Определить сумму выплаты физическому лицу, имеющему 50 акций.

Сумма налога: 100000 руб. × 38 % = 38000 руб.

Чистая прибыль организации: 100000 руб. – 38000 руб. = 62000 руб.

Сумма выплаты за одну акцию: 62000 руб. ÷ 6200 шт. = 10 руб.

Сумма выплаты физическому лицу, имеющему 50 акций:

50 акций × 10 руб. = 500 руб.

Ответ: сумма выплаты физическому лицу, имеющему 50 акций составляет 500 рублей.

Задача 2. Определение суммы налогового вычета. Сотрудник организации, работающий по трудовому договору, пользовался в течение января – мая отчетного года стандартным вычетом на себя и двоих детей в возрасте до 18 лет. В июне его доход, полученный по этому месту работы нарастающим итогом с начала года, превысил 240000 руб. Вычеты с июня работодателем не предоставлялись. Сумма полученного за год дохода составила 500000 руб.

По окончании налогового периода физическое лицо подает декларацию в налоговый орган и заявляет социальные налоговые вычеты в связи с оплатой обучения своих детей в образовательных учреждениях, а также оплатой услуг медицинского учреждения по лечению налогоплательщика и его супруги. Прилагаемыми к декларации документами подтверждаются расходы налогоплательщика на обучение детей в сумме 45000 руб. (на одного ребенка 15000 руб. и на другого ребенка 30000 руб.) и лечение в сумме 27000 руб.

Определить исчисленную сумму налога и сумму, подлежащую возврату налогоплательщику.

На 2013 год налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов в размере 1000 руб. за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка в возрасте до 18 лет (до достижения 240 000 рублей суммы заработка). Вычет с кодом 103 (на себя, который распространялся на всех работающих граждан ) в размере 400 рублей больше не предоставляется налогоплательщикам. Вычет действует до месяца, в котором доход лица, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка 13 %) работодателем, предоставляющим данный стан­дартный налоговый вычет, превысил 240000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 240000 руб., налоговый вычет не применяется.

Сумма стандартного налогового вычета:

5мес. × 1000 × 2 реб. = 100000 руб.

Налогооблагаемая база: 500000 руб. – 100000 руб. = 400000 руб.

Сумма налога: 400000 руб. × 0,13 % = 52000 руб.

Итак, исчисленная сумма налога: 52000 руб.

После подачи декларации физическим лицом происходит перерасчет .

Расходы налогоплательщика на обучение детей составили 45000 руб. Расходы на лечение составили 27000 руб. Итого 45000+27000=72000 руб. Таким образом, физическое лицо может претендовать на возврат налога в размере 13% от этой суммы. 72000*0,13=9360 (руб.).

Ответ: исчисленная сумма налога составила 52000 руб., а сумма, подлежащая возврату налогоплательщику – 9360 руб.

Задача 3.

Физическое лицо, заключившее договор добровольного долгосрочного страхования жизни сроком на 5 лет, изменяет срок действия договора в сторону уменьшения срока его действия. Обязана ли страховая компания при наступлении страхового случая с выпла­ченных страхователю страховых сумм, превышающих сумму внесенных им страховых взносов удержать налог по ставке 13 %.

Решение:

Страховая компания должна удерживать налог по ставке 35 % Т.к. в Налоговом кодексе РФ Статья 213. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения, сказано, что суммы страховых выплат по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни, заключенным на срок менее пяти лет, не учитываются при определении налоговой базы, если суммы страховых выплат не превышают сумм внесенных физическими лицами страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации на дату заключения указанных договоров. В противном случае разница между указанными суммами учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты по налоговой ставке, предусмотренной пунктом 2 статьи 224 настоящего Кодекса. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов:

страховых выплат по договорам добровольного страхования в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 213 настоящего Кодекса

Ответ: с физического лица должен быть удержан налог по ставке 35 % с выпла­ченных страхователю страховых сумм, превышающих сумму внесенных им страховых взносов.

Задача 4. Рассчитать сумму удерживаемого в течение года налога с доходов физического лица, имеющего двоих детей в возрасте до 18 лет и одного ребенка – студента вуза дневной формы обучения, по каждому месту работы и сумму доплаты при подаче физическим лицом налоговой декларации по окончании года.

www.goodstudents.ru

Как решать задачи по НДС в 2018 году

Предыдущая статья: НДС при УСН

Изменения будут касаться увеличения количества бланков, в которых необходимо будет правильно указать все операции по продажам и покупкам, осуществленных за налоговый период.

Содержание

Рассмотрим в статье, как решать задачи по НДС в 2018 году.

Что нужно знать ↑

Необходимо вести в электронном формате книги покупок и книги продаж, в которых отражается информация по счетам-фактурам.

Декларация теперь отражает всю информацию, поэтому налоговая инспекция будет проверять все основания, счет-фактуры, контрагентов.

Читайте так же:  Пересмотр дела по алиментам

Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям необходимо более тщательно подходить к выбору своих партнеров в сотрудничеству по договору продаж и оказания услуг.

С нового года будут действовать новые правила для сдачи отчетности по налогам и сборам налогоплательщиками.

Кроме того, у налоговиков стало больше функций и возможностей по доступу к информации и всем документам налогоплательщика.

Теперь налоговики могут беспрепятственно проникать в любые помещения предприятий, подвергающиеся проверке.

Кто платит

Перечень лиц, которые обладают статусом налогоплательщика НДС, установлен в пункте первом статьи 143 главы 21 НК РФ.

К их числу относятся физические (предприниматели) и юридические лица, а также те физические лица, которые обязаны уплатить налог при перемещении товаров, проходящих через таможенную границу России.

Следует учитывать, что налог НДС уплачивается только с определенной суммы дохода и поэтому налогоплательщиками становятся по определенным в законе основаниям и также освобождаются от уплаты налога.

Освобождение осуществляется на основании данных, предоставленных в налоговую инспекцию и уведомления (заявления) от субъекта освобождения.

Уплата налога происходит в двух формах: через поставщиков при оплате отгруженного товара и самостоятельно в бюджет государства, таким образом, налогоплательщик оплачивает по частям данный налог и самостоятельно его исчисляет.

В том случае, когда налогоплательщик работает по предоплате, то полученные им авансовые платежи подлежат налогообложению.

Когда будет происходить доначисление средств на расчетный счет за отгруженный товар, то НДС будет начисляться, но сразу же гаситься уже уплаченным ранее налогом с аванса.

Оплата НДС при ввозе товара (импорт) происходит сразу при пересечении таможенной границы.

Налогоплательщик уплачивает НДС в момент таможенного оформления ввозимого товара (таможенная декларация), иначе товар не будет выдан. При ввозе товара суммируются все платежи, стоимость госпошлины, налог.

Оплата НДС при вывозе товара (экспорт) будет происходить в обратном направлении, т.к. ее удержат с покупателя. НДС будет возмещено российскому налогоплательщику государством, которое удержало НДС с зарубежного покупателя.

Объекты налогообложения

В 146 статье Налогового кодекса установлено, что относится к объектам налогообложения.

Такими объектами являются следующие операции:

  • Когда реализуются товары, работы или услуги, в число которых могут входить предметы залога, отступного, имущественные права.
  • При передаче на территории России товаров, (услуг, работ) для собственных нужд.
  • Строительно-монтажные работы, которые выполнены для себя.
  • При ввозе товаров на территорию России.
  • Уплата налога под названием НДС является обязанностью каждого продавца при реализации им своих продуктов деятельности. В качестве таких продуктов могут быть товары, услуги или работы.

    Таким образом, налогоплательщик должен закладывать в свою цену товара сразу НДС, для того чтобы его можно было уплатить в доход государства сразу после реализации товаров.

    Все об НДС для ИП, читайте здесь.

    Для налогоплательщиков важно понимать, что данный вид налога должен уплачиваться в любом случае, даже если сделка не принесла никакой прибыли. Если НДС заложен, то его необходимо уплатить при каждой реализации товара.

    Некоторые сделки оформляются по нескольку раз и касаются одного и того же предмета и каждый раз должно учитываться НДС, для того чтобы уплатить его в доход государства.

    Добавленной стоимостью облагается все, что реализуется на рынке, т.к. предполагается, что каждый продавец обязательно должен извлекать свою прибыль и с этой прибыли уплачивается налог под названием НДС.

    Какая формула используется

    Статьей 164 Налогового кодекса устанавливаются ставки по налогу, которые условно разделены на три группы: 0%,10% и 18% от стоимости товаров, услуг и работ.

    Расчет НДС должен производиться в следующем порядке:

    Сумма умножается на ставку (0%, 10 или 18%) и получившаяся сумма делится на 100, также для легкости можно сумму умножить на 0,18, например.

    Расчет суммы с учетом НДС производится следующим образом:

    Сумма плюс сумма, умноженная на ставку налога и разделенная на 100 или сумма умноженная на (один + ставка налога/100) получаем сумма умноженная на 1,18 (при ставке 18%).

    Расчет суммы без налога НДС производится следующим образом:

    Если известная стоимость с НДС и надо вычислить сумму без НДС, то необходимо сумму без налога прибавить к налогу умноженному на сумму или сумма умножена на (1+налог), тогда сумма будет равна сумма с НДС разделенная на 1+налоги равная сумме с НДС поделенной на (1+0,18) и равна сумма с НДС поделенная на 1,18. (это когда ставка 18%).

    Расчет суммы с выделением НДС из общей суммы:

    Сумма НДС равна сумме с НДС минус Сумма с НДС разделенная на 1,18 и это равно Сума НДС умноженная на (один минус 1/1,18).

    Задачи по НДС (примеры с решением) ↑

    По налогообложению

    Как решать задачи по НДС: Предприятие №1 изготовило 10 тонн зерна и его стоимость составляет 1000 рублей за тонну. Общая сумма составит 10000 рублей.

    В данную суму будут входить и прибыль и расходы предприятия произведенные им на посев и сбор урожая. Когда придет время продать зерно, то предприятие прибавит к этой стоимости 18% и получит при продаже с покупателя эти 18%.

    После этого предприятие, осуществившее продажу зерна, обязано будет уплатить государству НДС в размере 18%, которые получило от покупателя.

    Ситуация с уплатой НДС при покупке и одного и продаже другому: предприятие №2 купило зерно у другого предприятия № 1 за 11800 (в том числе НДС 18%).

    Предприятием № 2 переработано зерно за 10000 и потрачены силы и средства стоимость которых составляет еще 10000, поэтому общая сумма 20000.

    После этого переработанное зерно стоимостью 20000 рублей продается еще одному предприятию № 3 с и прибавляется также сумма НДС 18% и получается конечная стоимость продукта:

    Читайте так же:  Приказ 33н от 24012014 методика

    23600 (3600 – это 18% НДС).

    НДС уплачивает предприятие № 2, которое купило зерно у предприятия №1.

    По бухгалтерскому учету

    Задачи по НДС с решением с доходами и расходами:

    В мае ООО №1 купило у ООО № 2 продукцию на общую сумму 49 000 руб. (в том числе НДС — 8820 руб.). ООО №1 купленную продукцию полностью оприходовало на свой склад.

    ООО № 1 выдало при этом ООО № 2 счет-фактуру. НДС в накладной выделена отдельно.

    ООО № 2 этот вид продукции приобретал для переработки и производства новой продукции, которая также будет облагаться НДС. ООО № 2 может принимать к вычету во втором квартале НДС в сумме 8820.

    При этом бухгалтер ООО № 2 осуществит следующие бухгалтерские проводки:

    buhonline24.ru

    Понятие налога на прибыль

    Любое предприятие, осуществляющее коммерческую деятельность, стремится к высокой рентабельности своего бизнеса, извлечению максимальной прибыли. Любая прибыль облагается налогом, при этом базовая процентная ставка, которая применяется к налогу на прибыль, не должна превышать 20%. Ставка налога на прибыль находится в зависимости от территориального расположения компании.

    Налогоплательщиками налога на прибыль являются:

    • Все российские предприятия (юридические лица),
    • Иностранные компании, работающие в РФ посредством постоянных представительств (получение дохода от источника в РФ),
    • Иностранные компании, которые признаются налоговыми резидентами РФ,
    • Иностранные компании, место фактического управления которым в РФ.
    • Понятие прибыли, облагаемой налогом

      Прибыль представляет собой одну из важных и основных категорий деятельности любой компании. Все данные, касающиеся показателя прибыли, находят отражение в отчете о прибыли и убытках, содержащем достоверную информацию по необходимому отчетному периоду. Порядок налогообложения прибыли регулируется Налоговым Кодексом.

      Формула налога на прибыль содержит в себе доход (прибыль), который облагается прямым доходом. Таким доходом может являться:

      1. Реализационный доход, включающий финансы, которые предприятие получает при продаже товаров (оказании услуг, осуществлении работ). Налог вычисляется от прибыли на все товары, вне зависимости от того, производит ли их компания сама или занимается перепродажей.
      2. Доход, не связанный с основной деятельностью компании.

      Доходами, которые не имеют отношение к основной деятельности предприятия, могут быть:

    • доходы, получаемые от положительного изменения курсовой разницы;
    • доход от списания кредита;
    • имущество, которое полученобезвозмездно;
    • проценты, получаемые от займов, кредитов, векселей и др.
    • Формула налога на прибыль

      В общем виде формула налога на прибыль выглядит следующим образом:

      Нпр = (Д — Р)*Ст/100

      Здесь Нпр – сумма налога на прибыль;

      Р – общий расход;

      Ст – ставка налога на прибыль, которая выражена в процентах.

      Общий доход предприятия включает в себя доход от основного и второстепенного вида деятельности.

      Общий расход включает в себя следующие составляющие:

    • производственные расходы;
    • затраты на оплату труда;
    • расход на рекламу;
    • амортизационные отчисления и др.
    • Таким образом, для расчета налога на прибыль необходимо суммировать все доходы компании, вычесть из них сумму расходов и умножить на ставку налога. Конечный результат делится на 100.

      Функции налога на прибыль

      Налог на прибыль выполняет несколько функций:

    • фискальная функция, котораяпозволяет формировать бюджетгосударства (развитие и обеспечение его нужд);
    • регулирующая функция, которая направлена на регулирование размера дохода населения и проведение антикризисных мер. Основными инструментами осуществления данной функции являются платежи по налогам, льготы, то есть все, что позволяет воздействовать на различные процессы экономики;
    • контролирующая функция дает возможность наблюдения за эффективностью налогообложения, а также темпом экономического развития;
    • социальная функция нацелена на оказание различных видов помощи малоимущему населению путем сбора платежей с более обеспеченных граждан.

    ru.solverbook.com

    Решение задач по налогам и налогообложению.

    Информация

    Описание: Добро пожаловать! Хочу предложить студентам помощь в выполнении студенческих работ и сдачи зачетов, экзаменов по бухгалтерскому учету, налогам, аудиту и экономическому анализу: курсовые работы, контрольные работы, рефераты, задачи, тесты, онлайн помощь на экзаменах. Показать полностью…

    Образование и работа по специальности, работаю в бухгалтерии 8 лет, из них главным бухгалтером — 6 лет.
    Всегда в курсе изменений бухгалтерского и налогового законодательства.

    Опыт в выполнении студенческих работ более 4 лет. Выполняю самостоятельно, а значит без посредников — быстро и качественно!

    МОИ КОНТАКТЫ:
    телефон: 79118456780
    skype: buh178
    почта: [email protected]
    _____________________________________

    Бухгалтер, консалтинг, аудит, аудитор, Регистрация ООО, ИП. О бухучете: просто и понятно, помощь студентам, студенческие работы, заказать курсовые, рефераты, заказать тесты, решить задачи, помочь сделать контрольные, помощь онлайн, тесты он-лайн, тесты дистанционно, проверка и исправление работ, работы на заказ, помощь бесплатно, консультация бесплатно, курсовые на заказ, помощь для студентов, бухгалтерский учет, аудит, анализ, налоги, финансовый бухгалтерский учет, управленческий бухгалтерский учет, бухгалтерский учет в торговле, бухгалтерский учет в производстве, бухгалтерский учет в строительстве, бухгалтерский учет в страховании, бухгалтерский учет внешнеэкономической деятельности, ВЭД, бухгалтерская отчетность, Экономический анализ, Аудит бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, Налоги и налогообложение, НДС, акцизы, налог на прибыль, НДФЛ, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых, специальные налоговые режимы (упрощенная система налогообложения, ЕНВД, патентная система налогообложения), транспортный налог
    налог на игорный бизнес, налог на имущество организаций, налог на имущество физических лиц, земельный налог, налоговая отчетность, счета, проводки, план счетов бухгалтерского учета, первичные документы, объекты бухгалтерского учета, метод бухгалтерского учета, бухгалтерский учет скачать бесплатно, задачи бухгалтерского учета, задачи бухгалтерского учета, организация бухгалтерского учета, дебет, кредит, составить проводку, корреспонденция счетов бесплатно
    контрольная работа +по аудиту, основы аудита контрольная работа, виды аудита контрольная работа, контрольные работы +по аудиту бесплатно, международные стандарты аудита контрольная работа, основы аудита контрольная работа взфэи, аудит основных средств контрольная работа, контрольные работы +по налогам, налоги +и налогообложение контрольная работа, контрольная работа налог +на прибыль, контрольная работа виды налогов, транспортный налог контрольная работа, земельный налог контрольная работа, местные налоги контрольная работа, классификация налогов контрольная работа, транспортный налог контрольная работа 2013, контрольная работа региональные налоги, функции налогов контрольная работа, водный налог контрольная работа, единый социальный налог контрольная работа, решенные задачи +по налогам, задачи аудита, цели +и задачи аудита, задачи внутреннего аудита, основные задачи аудита, задачи +по аудиту +с решением, внутренний аудит цели +и задачи, сущность цели +и задачи аудита, сущность аудита +и +его задачи, сборник задач +по аудиту, цели задачи +и принципы аудита, ситуационные задачи +по аудиту, задачи +по аудиту скачать, цели +и основные задачи аудита, задачи международных стандартов аудита, решение задач +по аудиту бесплатно, задачи +по аудиту +с ответами, задачи экологического аудита, решенные задачи +по аудиту, задачи внешнего аудита, содержание цели +и задачи аудита, понятие +и задачи аудита, основные задачи внутреннего аудита, практический аудит задачи +с решением, задачи кадрового аудита, цели +и задачи внешнего аудита, задачи +по аудиту основных средств, задачи аудита персонала, решение ситуационных задач +по аудиту, задачи аудита денежных средств, цели +и задачи аудита курсовая, готовые задачи +по аудиту, предмет +и задачи аудита Место: Санкт-Петербург, Россия

    Читайте так же:  Сколько госпошлина на роспись в загсе

    m.vk.com

    Практические задачи по НДФЛ с решениями

    Отправить на почту

    Задачи по НДФЛ с решением помогут вам лучше разобраться, как рассчитывается этот налог. Поскольку НДФЛ тесно связан с налоговыми вычетами, в решении задач по НДФЛ мы уделим особое внимание этим важным вопросам.

    Задача по НДФЛ с расчетом стандартного вычета

    Работница организации Ковалева А. Н., до февраля 2016 года не состоящая в зарегистрированном браке (вдова), содержит 12-летнего ребенка. Ежемесячный доход сотрудницы за период с января по май 2016 года составлял 20 000 рублей. 17 февраля 2016 года был зарегистрирован повторный брак сотрудницы. Требуется рассчитать сумму налога на доходы физлица за указанный период.

    До момента регистрации повторного брака сотрудница имела право на двойной налоговый вычет на ребенка. С марта 2016 года это правило перестало действовать (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ), и вычет на ребенка Ковалевой А. Н. далее должен предоставляться в одинарном размере.

    Сумму налога за период с января по май 2016 года следует рассчитывать так:

  • НДФЛ за январь = (20 000 – (1 400 × 2)) × 0,13 = 2 236 рублей.
  • НДФЛ за февраль = (20 000 – (1 400 × 2)) × 0,13 = 2 236 рублей.
  • НДФЛ за март = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей.
  • НДФЛ за апрель = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей.
  • НДФЛ за май = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей.
  • А всего за указанный период сумма начисленного налога с дохода Ковалевой А. Н. составит 2 236 + 2 236 + 2 418 + 2 418 + 2 418 = 11 726 рублей.

    О последних изменениях по НДФЛ читайте в статье «НДФЛ: изменения 2016» .

    Задача на НДФЛ с решением: расчет социального вычета

    В 2015 году Звягинцев М. К. оплачивал свое лечение в размере 140 000 руб. Лечение его заболевания включено в утвержденный Правительством РФ перечень медуслуг и отнесено к числу дорогостоящих. Медучреждение действует в соответствии с лицензией, а Звягинцев М. К. располагает документами, которые подтверждают его расходы, связанные с лечением и покупкой необходимых лекарств (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

    За 2015 год доход Звягинцева М. К., участвующий в расчете налоговой базы, составил 260 000 руб. Нужно рассчитать базу по НДФЛ за 2015 год с учетом всех вышеизложенных обстоятельств.

    База по НДФЛ без учета социального вычета на лечение равна 260 000 рублей. По дорогостоящим медуслугам вычет устанавливается в размере произведенных и подтвержденных расходов. Поэтому, несмотря на то, что предельная сумма вычета на лечение составляет 120 000 рублей, в данном случае вычет можно взять в полной сумме, т. е. 140 000 рублей.

    Таким образом, база по НДФЛ с доходов Звягинцева М. К. с учетом социального вычета составит: 260 000 – 140 000 = 120 000 рублей.

    Решение задачи по расчету НДФЛ и имущественного вычета

    Семенов С. В. продал дом с прилегающим земельным участком и гараж. Доход, полученный в результате продажи дома, составил 2 400 000 рублей. Продажа гаража принесла 170 000 руб.

    Сделки по продаже недвижимости правильно оформлены, период владения подтвержден документально, однако отсутствуют документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение продаваемых объектов.

    Требуется рассчитать размер вычетов, базу налогообложения и сумму НДФЛ, если:

  • объекты недвижимости находились в собственности Семенова С. В. более 3 лет;
  • указанным имуществом Семенов С. В. владел 2 года.
  • 1. Если продаваемый объект недвижимости находился в собственности плательщика НДФЛ более 3 лет (а для объектов, полученных в собственность с 2016 года, — более 5 лет), то на полученный от его продажи доход налог не начисляется (п. 17.1 ст. 217 НК РФ, п. 4 ст. 229 НК РФ). Таким образом, НДФЛ по первому варианту нашей задачи определять нет необходимости.

    2. По условиям второго варианта задачи общий доход Семенова С. В. составит: 2 400 000 + 170 000 = 2 570 000 рублей.

    Сумма имущественного налогового вычета, согласно подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, будет равна 1 000 000 + 170 000 = 1 170 000 рублей.

    НДФЛ с доходов от продажи имущества, которым Семенов С. В. владел 2 года, будет равен:

    (2 570 000 – 1 170 000) × 0,13 = 1 400 000 × 0,13 = 182 000 рублей.

    Подробнее об имущественном вычете читайте в статье «Получение имущественных налоговых вычетов по НДФЛ».

    Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

    nalog-nalog.ru


    Обсуждение закрыто.