Правило оформления счета фактуры

Правило оформления счета фактуры

Если работодатель издает «списочный» приказ о премировании по организации, объяснять в этом документе, почему кто-то получил премию в меньшем размере, не нужно.

Муж не может претендовать на получение социального НДФЛ-вычета по расходам на лечение жены, если медицинские процедуры были оплачены до свадьбы.

В интернете «гуляет» информация о том, что с 1 июля налоговики смогут полностью контролировать операции по счетам физлиц. И если гражданин не сможет обосновать получение на банковскую карту той или иной суммы, а также причину неуплаты НДФЛ с нее, то ему грозит доначисление налога, пеней и штрафа. Ссылка идет на поправки в ст.86 НК РФ. Так ли это?

Перенос в 2017 году крайнего срока сдачи сведений о застрахованных лицах с 10-го числа на 15-е помог организации отбиться от штрафа за несвоевременную сдачу СЗВ-М в 2016 году.

Совет Федерации одобрил ряд поправок в Закон о ККТ. Это значит, что в скором времени поправочный закон будет официально опубликован и вступит в силу. Так что бизнесменам пора готовиться к грядущим переменам.

14 июня прошло заседание Правительства РФ. Среди прочего обсуждалось и повышение пенсионного возраста.

Запрашивать у банков информацию о поступлениях на счета физлиц сотрудники инспекций вправе лишь в особых случаях.

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 12 июля 2018 г.

Как оформить счет-фактуру на работы, услуги или аренду

Реквизиты грузоотправителя и грузополучателя в счете-фактуре на работы, услуги или аренду указывать не надо. В строках 3) и (4 поставьте прочерки пп. «е», «ж» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры .

Единицу измерения и ее код указывайте, только если одновременно выполняются два условия:

• в договоре, по которому вы выполняете работы, оказываете услуги или предоставляете в аренду имущество, указана не общая цена, а цена за единицу измерения. Например, в договоре перевозки указана цена за тонно-километр;
• единица измерения, предусмотренная договором, присутствует в разд. 1 или разд. 2 ОКЕИ.

В иных случаях в графах 2 и 2а, а также 3 и 4 счета-фактуры ставьте прочерки Письма Минфина от 02.02.2016 N 03-07-09/4701, от 15.10.2012 N 03-07-05/42 .

Все остальные реквизиты заполняйте по тем же правилам, что и при оформлении счета-фактуры на отгрузку товаров.

Описание выполненных работ или оказанных услуг (графа 1 счета-фактуры) должно позволять идентифицировать эти работы или услуги Письмо Минфина от 17.11.2016 N 03-07-09/67406 . В то же время подробного описания работ или услуг не требуется. Достаточно будет, например, таких формулировок:

• «услуги по юридическому сопровождению сделки по договору N 114-м от 21.09.2018»;
• «ремонтные работы, принятые по акту N 2 от 12.10.2018».

ООО «Альфа» предоставило в аренду ООО «ТоргПлюс» нежилое помещение (склад) на период с 01.02.2018 по 31.10.2018. Ежемесячная арендная плата — 118 000 руб., в т.ч. НДС — 18 000 руб. Арендную плату за февраль ООО «ТоргПлюс» перечисляет 09.02.2018 платежным поручением N 131.

ООО «Альфа» отгрузочный счет-фактуру на аренду склада в феврале оформляет так.

02.02.2018 ООО «Альфа» оказало ООО «ТоргПлюс» услуги по юридическому сопровождению сделки. Стоимость услуг — 59 000 руб., в т.ч. НДС — 9 000 руб.

ООО «Альфа» отгрузочный счет-фактуру оформляет так.

glavkniga.ru

Правила выставления счета-фактуры на аванс в 2017-2018 годах

Отправить на почту

Счет-фактура на аванс — правила выставления 2017-2018 года имеют некоторые особенности. Он должен быть составлен организацией сразу же после получения соответствующей предоплаты от контрагента. Каковы правила его формирования, рассмотрим в нашей статье.

Что представляет собой авансовый счет-фактура?

В чем специфика такого документа, как счет-фактура на аванс, и чем он отличается от других типов счетов-фактур, в частности, привычных многим плательщикам «отгрузочных»?

При детальном рассмотрении положений ст. 169 НК РФ, которая вводит счета-фактуры как юридическую категорию, можно зафиксировать, что законодатель выделяет 3 типа счетов-фактур.

1. 1. Документ, который выставляется при фактической реализации товаров (выполнении работ, предоставлении сервисов) либо передаче прав от одного субъекта к другому. Требования к его содержанию указаны в п. 5 ст. 169 НК РФ. Неофициально подобные счета-фактуры именуются «отгрузочными».
   2. Счет-фактура, который поставщик должен выставлять покупателю по факту получения предоплаты за товар, работу. Требования к его структуре содержатся в п. 5.1 ст. 169 НК РФ. Счета-фактуры данного типа как раз и есть авансовые.
   3. Корректировочный счет-фактура — был введен в НК РФ как правовая категория закона от 19.07.2011 № 245. Задействуется, если поставщик снизил цену либо объем товара — с целью уточнения соответствующих данных.

Интересно, что в положениях, которые содержатся в п. 1 ст. 169 НК РФ, корректировочный счет-фактура однозначно выделен в самостоятельную категорию. Классификация же счетов-фактур на отгрузочные и авансовые осуществлена в НК РФ несколько завуалированно, однако фактически она присутствует.

Таким образом, законодатель предусматривает следующую классификацию счетов-фактур:

1. 1. обычный счет-фактура;
   2. документ, оформляемый продавцом по факту перечисления клиентом предоплаты за товар;
   3. корректировочный счет-фактура.

Рассмотрим подробнее, в каких целях может быть использован авансовый счет-фактура.

Предназначение счетов-фактур на аванс

Счет-фактура — это источник, который служит юридическим основанием для предъявления компанией — приобретателем товара (работы, услуги) суммы НДС, входящего в структуру отпускной цены, к вычету, предусмотренному законодательством. Законодатель в п. 3 ст. 168 НК РФ прямо предписывает продавцу направить данный документ покупателю по факту получения предоплаты за поставленный товар (работу или услугу), равно как и при фактическом выполнении поставщиком своих обязательств.

Имея на руках авансовый счет-фактуру, организация-покупатель может, как если бы у нее имелся отгрузочный документ, воспользоваться правом на вычет НДС (п. 12 ст. 171 НК РФ).

Таким образом, авансовый и отгрузочный документы обладают одинаковой юридической значимостью. Законодатель установил форму, по которой они должны обязательно составляться — ее структура приведена в приложении 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Скачать форму счета-фактуры вы можете на нашем сайте.

В свою очередь для корректировочного счета-фактуры также установлена особая форма — в приложении 2 к постановлению № 1137.

Скачать форму корректировочного счета-фактуры вы можете на нашем сайте.

Можно выделить 2 основных критерия разграничения авансовых и отгрузочных счетов-фактур:

• момент составления (авансовый документ составляется по факту получения предоплаты продавцом, отгрузочный — по факту продажи товара либо выполнения работы);
• полнота заполнения (сведения в некоторые из пунктов авансового счета-фактуры по объективным причинам не всегда могут быть внесены — и это учитывает законодатель).

Изучим специфику обоих указанных критериев подробнее.

Когда выписывается счет-фактура на аванс и как ведется его учет

Как мы отметили выше, законодатель предписывает поставщику сформировать счет-фактуру для покупателя по факту реализации товара, выполнения работ либо после получения предоплаты за соответствующие обязательства.

Из этого правила есть исключения. В соответствии с абз.3–5 п. 1 ст. 154 НК РФ, п.17 Правил ведения книги продаж счета-фактуры на аванс не составляются, если:

• период изготовления товаров более 6 месяцев;
• товары (работы, услуги), которые в соответствии с п. 1 ст. 164 НК РФ облагаются по ставке 0%;
• товары, работы, услуги не облагаются НДС или освобождаются от налогообложения в соответствии со ст. 149 НК РФ;
• налогоплательщик получил освобождение по ст. 145, 145.1 НК РФ.

Сроки фактического формирования авансового и отгрузочного счетов-фактур могут различаться в силу несовпадения сроков перечисления предоплаты за товар и его реализации. Однако в обоих случаях соответствующий документ должен быть составлен за 5 дней — с момента первого либо второго события (п. 3. ст. 168 НК РФ).

Счет-фактура любого типа должен быть оформлен в 2 экземплярах — первый вручается покупателю, второй остается у фирмы и подлежит регистрации в книге продаж (п. 2 приложения 5 к постановлению № 1137).

Можно отметить, что законодатель обязывает продавцов предоставлять покупателям счета-фактуры, но не предусматривает механизмов ответственности за невыполнение соответствующего предписания. Однако затребовать с недобросовестного контрагента счет-фактуру покупатель вправе через суд.

Особенности заполнения образца счета-фактуры на аванс

Счет-фактура на аванс должен содержать (исходя из требований п. 5.1 ст. 169 НК РФ):

• дату составления документа, порядковый номер (их нужно включать в строку 1);
• сведения о продавце и клиенте — названия фирм, их адреса, ИНН, КПП (в строках 2, 2а, 2б, 6, 6а, 6б);
• данные о платежном документе, подтверждающем перечисление аванса — номер и дату (фиксируются в строке 5);
• название валюты расчетов, а также ее код — в соответствии с ОКВ (строка 7);
• название товара/работы, за что перечислен аванс — так, как оно звучит в договоре между организациями (в графе 1);
• ставку НДС, установленную в отношении конкретного вида товара — причем обозначаться она должна как расчетная — 10/110 или 18/118, а не 10 и 18% (в графе 7);
• величину исчисленного НДС — в рублях и копейках без округления (в графе 8);
• величину полученной предоплаты, также в рублях и копейках (в графе 9).

Образец заполненного счета-фактуры на аванс вы можете скачать на нашем сайте.

Предписание указывать суммы НДС и предоплаты в рублях и копейках не округляя приведено в п. 3 Правил заполнения счетов-фактур, письме Минфина РФ от 22.04.2014 № 03-07-07/18585. Эта норма касается и отгрузочных счетов-фактур.

Сведений для остальных граф авансового счета-фактуры, по всей вероятности, у поставщика на момент составления документа не будет. Собственно, указание таковых и не требуется, если следовать положениям, содержащимся в п. 5.1. ст. 169 НК РФ. В свою очередь, при заполнении отгрузочного счета-фактуры они вполне могут иметься в наличии — как информация о грузоотправителе и грузополучателе, фиксируемая в 3-й и 4-й строках. Их обязательно нужно указывать в соответствующем документе так же, как и другие сведения, требуемые в соответствии с п. 5 ст. 169 НК РФ.

Итак, принципиальные отличия авансового счета-фактуры от отгрузочного заключаются:

• в менее строгих требованиях законодателя к заполнению (что объяснимо тем, что некоторых сведений, предусмотренных структурой формы, которая утверждена постановлением № 1137, у налогоплательщика может не быть в наличии);
• необходимости указания в документе ставки НДС как расчетной — в формате 18/118 или 10/110.

В то же время оба типа счета-фактуры имеют одинаковую юридическую силу в части реализации покупателем товара права на вычет НДС.

Заполнение авансового счета-фактуры: нюансы

Есть ряд нюансов, на которые полезно обратить внимание при формировании счета-фактуры по указанной схеме.

Минфин РФ в письме № 03-07-11/427, изданном 16.10.2012, высказывает мнение, что вносить порядковые номера авансовых счетов-фактур следует в единый перечень с теми, что устанавливаются для отгрузочных счетов-фактур. Это вполне логично, исходя из той точки зрения, что указанные разновидности счетов-фактур предназначены для осуществления одних и тех же юридических действий в части реализации покупателем права на вычет по НДС.

В ряде случаев предоплата от продавца поступает еще до заключения договора, в котором указываются наименования товаров, подлежащих включению в графу 1 счета-фактуры авансового типа. В письме Минфина № 03-07-09/22, изданном 26.07.2011, содержится мнение, что в подобных случаях в счете-фактуре следует отражать обобщенное название продукции (например, «кондитерские изделия»).

В случае если аванс получен за товары, которые реализуются по ставкам 10 и 18%, в авансовом счете-фактуре нужно выделить группы товаров и по каждой группе проставить соответствующую ставку налога – 18/118 или 10/110 (п. 1 письма Минфина № 03-07-15/39 от 06.03.2009).

Можно отметить, что сотрудники организации, ответственные за документооборот, для удобства хранения и использования авансовых счетов-фактур вправе указывать дополнительную информацию в дополнительных строках и графах, не изменяющих форму счет-фактуру (п. 9 Правил заполнения счета-фактуры, письма Минфина РФ от 08.04.2016 № 03-07-09/20121, от 26.02.2016 № 03-07-09/10933, от 24.11.2015 № 03-07-09/68169, от 08.04.2016 № 03-07-09/20121).

Авансовый счет-фактуру должны подписать руководитель фирмы и главный бухгалтер (либо сотрудники, которые их заменяют). Если бизнесом владеет ИП, то подписывать документ должен он сам или уполномоченное им лицо, но в любом случае в счете-фактуре нужно указать реквизиты свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя. Те же правила установлены для отгрузочных и корректировочных счетов-фактур.

При поступлении предоплаты поставщик должен выставить авансовый счет-фактуру по форме, используемой для отгрузочных счетов-фактур. Этот документ служит для начисления налога у продавца и принятия НДС к вычету у покупателя. Особенностью оформления авансового счета-фактуры в том, что в нем указывается расчетная ставка налога, и могут отсутствовать некоторые показатели, присущие счету-фактуре на отгрузку. Повышенное внимание требуется при оформлении счетов-фактур при получении авансов за товары, работы, услуги, облагаемые по разным ставкам налога.

Правила заполнения счетов-фактур в 2018 году

Похожие публикации

Форма счета-фактуры имеет регламентированную структуру, которая утверждена правительственным постановлением от 26.12.2011 № 1137 (в ред. от 19.08.2017). Бланк необходим для организации учета обеим сторонам сделки – покупателям и продавцам. Он является подтверждением сразу нескольких операций:

• отгрузки товарной партии;
• факта оказания заказанных услуг;
• действительности выполнения работ.

С его помощью фиксируется не только передача продукции заказчику, но и ее стоимостная оценка. Когда заполняется счет-фактура, образец не может быть изменен предприятием самостоятельно. Все корректировки формы могут осуществляться только на законодательном уровне. При неправильном оформлении шаблона и неточностях отражения в нем данных покупатель может столкнуться с проблемой непризнания заявленного вычета по НДС.

Обязательные реквизиты счета-фактуры

Документ может быть составлен на бумажном бланке или в электронном формате. Последний вариант разрешен только при условии наличия согласия обеих сторон и технической возможности у всех участников сделки организовать систему электронного документооборота с использованием актуальных шаблонов. Счет-фактура 2018 года содержит такой набор обязательных реквизитов (ст. 169 п. 5 НК РФ):

• Обозначение порядковой нумерации (номера должны присваиваться в хронологической последовательности, но штраф за нарушение нормы не предусмотрен).
• Дата оформления бланка.
• Сведения, идентифицирующие стороны сделки (наименования участников отношений, их адресные данные и идентификационные номера).
• Названия грузоотправителя и лица, выступающего в роли грузополучателя, с указанием их адресов.
• Номер, присвоенный платежно-расчетному виду документа (норма актуальна при осуществлении сделки на условиях предоплаты).
• Счет-фактура – бланк, в котором обязательно должны быть прописаны названия поставляемых товарных позиций и их измерители.
• Обозначение объема поставки или работ.
• Вид используемой для расчетов валюты.
• В новой форме предусматривается графа для введения идентификатора госконтракта, если таковой имеется.
• Счет-фактура, скачать который можно в интернете, должен содержать сведения о цене за единицу поставляемой продукции без учета налога (для государственного типа регулируемых цен сумма показывается с включенным в нее налогом).
• Итоговая стоимость предмета сделки в полном объеме поставки.
• Для подакцизной продукции выделяется размер акциза.
• Величина применяемой налоговой ставки.
• Суммарное значение налога по отгружаемым товарам.
• Стоимостная оценка с учетом налогов.
• Указывается государство, в котором был произведен товар, и реквизиты таможенной декларации. Такие данные нужны для продукции иностранного происхождения.
• Счет-фактура должен содержать кодовые шифры товаров. Их обозначения утверждены Товарной номенклатурой, применяемой для внешнеэкономических видов деятельности стран Евразийского экономического союза. Этот показатель необходим только для случаев, когда продукция вывозится за пределы России, а получателем выступает лицо в государстве — члене союза. Норма введена с октября 2017 года правительственным Постановлением от 19.08.2017 г. № 981.

Читайте так же: Какой царь правил в 1812 году

Счет-фактура: образец заполнения 2018

Оказание услуг и выполнение работ сопровождается составлением и выдачей счетов-фактур. В этом случае в документе заполнению подлежат не все графы. В отношении услуг не существует понятия грузоотправителя и грузополучателя, поэтому в предусмотренных для их идентификации ячейках надо ставить прочерк. Для предметов сделки, отличных от товарной продукции, иногда проблематично подобрать корректные единицы измерения – в таких ситуациях их разрешается не указывать. В графе акцизов при оказании услуг рекомендуется вместо прочерка делать надпись «Без акциза».

Правила заполнения счетов-фактур в 2018 году:

• • наименование оказываемых услуг в договорной документации и счетах-фактурах должно быть идентичным (письмо Минфина РФ от 26.07.2011 № 03-07-09/22);
  • дата выписки бланка должна соотноситься либо с днем поставки, либо укладываться в пятидневный период после него;
  • при введении адресов участников сделки необходимо вписывать их так, как указано в реестрах ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Если в договоре указаны отличные от реестров фактические адреса сторон, то в счете-фактуре рекомендуется указать их в дополнительных строках, что не противоречит правилам заполнения счетов-фактур, при условии сохранения формы документа. Таким образом, счет-фактура может содержать два адреса сторон одновременно – указанный в реестре и прописанный в договоре (письмо Минфина РФ от 21.12.2017 № 03-07-09/85517).

Законодательно не предусмотрена раздельная нумерация разных видов счетов-фактур. Все первоначальные, корректировочные и авансовые документы должны быть зафиксированы в хронологическом порядке. Для удобства разрешено к числовому коду добавлять буквенные обозначения.

Завершающим элементом документа являются подписи. Счет-фактура, образец 2018 года, должен заверяться руководителем и главным бухгалтером юридического лица. Если бланк выдает индивидуальный предприниматель, то правом подписи наделяется он лично или уполномоченный им человек. Для делегирования полномочий по заверению счетов-фактур необходимо:

• • руководству предприятия издать приказ или оформить доверенность;
  • для ИП предусмотрена такая возможность только посредством доверенностей.

При необходимости внести поправки в ранее выданный документ, создается корректировочный счет-фактура (бланк скачать в Word можно здесь). В этом бланке должна быть ссылка на первоначальный вариант счета.

Обмен документами в электронной форме между участниками сделки возможен при наличии квалифицированного типа ЭЦП.

spmag.ru

Правила оформления счетов-фактур по услугам (работам, имущественным правам)

Правила оформления счетов-фактур по услугам (работам, имущественным правам) имеют свои особенности по сравнению с правилами оформления счетов-фактур по товарам. Рассмотрим, как должны оформляться счета-фактуры в указанных ситуациях.

Заполнение строк и граф счета-фактуры

Порядок заполнения строк и граф счетов-фактур при выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав установлен постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1371 и имеет следующие особенности:

• • В строке 1а «Код вида товара» ставится прочерк (подп. «а(1)» п.2 Правил ведения счетов-фактур» .

Строка 1а введена в форму счета-фактуры с 01.10.2017 постановлением Правительства от 19.08.2017 № 981. В форме счета-фактуры есть и другие изменения.

Скачать бланк по новой форме вы можете из статьи «Бланк счет-фактуры за 2017 год в Excel скачать бесплатно».

О порядке заполнения счета-фактуры по форме, применяемой с 01.10.2017, читайте в статье «Как заполнить новую форму счета-фактуры с октября 2017 года?».

• • В строках 3 и 4 «Грузоотправитель и его адрес» и «Грузополучатель и его адрес» ставятся прочерки (п. п. «е», «ж» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утвержденных постановлением «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» от 26.12.2011 № 1137). Однако если эти строки будут заполнены, нарушения не будет (Письмо ФНС России от 26.01.2012 № ЕД-4-3/1193).
  • В графе 1 должно находиться описание выполненных работ, оказанных услуг, позволяющее идентифицировать работы и услуги. Формулировка может не содержать детального описания, но должна давать четкое понятие, какие именно работы, услуги были выполнены (оказаны) (подп. 5 п. 5 ст. 169 НК РФ, подп. «а» п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, утвержденных постановлением № 1137).

Налоговые органы могут отказать покупателю в вычете НДС, если в графе 1 счета-фактуры не содержится подробного описания (расшифровки) работ или услуг, что не позволяет определить, в частности, наименование выполненных работ или услуг (п. 2 ст. 169 НК РФ).

Примеры правильной формулировки:

• • проектно-изыскательные работы согласно приложению 1 к договору № 204-НК от 25.05.2017;
  • услуги по маркетинговому исследованию рынка продовольственных товаров за июнь – сентябрь 2017 года.

В графах 2, 2а ставятся прочерки либо указывается единица измерения (ее код и национальное условное обозначение согласно разделам 1и 2 Общероссийского классификатора единиц измерения ОК 015-94 (МК 002-97), утвержденного постановлением Госстандарта России от 26.12.1994 № 366). Примечание. Если в графах 2 и 2а стоят прочерки, то аналогичным образом должны быть заполнены и графы 3, 4 (подп. «в», «г» п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, утвержденных постановлением № 1137).

• • В графе 6 «В том числе сумма акциза» указывается «Без акциза» (под. «е» п. 2 Правил заполнения счета-фактуры). В этой графе можно также поставить прочерк (письмо Минфина России от 18.04.2012 № 03-07-09/37).

В графах 10, 10а «Страна происхождения товара», 11 «Регистрационный номер таможенной декларации» (до 01.10.2017 графа 11 называлась «Номер таможенной декларации») ставятся прочерки.

Оформление счетов-фактур при оказании услуг, выполнении работ, передаче имущественных прав регламентируется Правилами заполнения счетов-фактур, утвержденных постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137, и, как правило, не вызывает затруднений у налогоплательщиков.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

nalog-nalog.ru

Каковы правила заполнения счета-фактуры (образец заполнения)?

Изучив образец заполнения счета-фактуры тщательнейшим образом, можно уже не беспокоиться, что будут допущены какие-то ошибки. Ведь из-за неправильного заполнения этого важного при учете НДС документа можно получить неприятности в виде доначислений и штрафных санкций при налоговой проверке. Поэтому разберемся, как правильно заполнить счет-фактуру.

Код 796 в счете-фактуре

Рассмотрим особенности заполнения формы счета-фактуры. Больше всего вопросов возникает при заполнении табличной части документа. Так, в графах 2 и 2а необходимо указать не только наименование единицы измерения, но и ее кодовое значение.

В постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, посвященном правилам заполнения документов по учету НДС, указывается, что следует применять коды из ОКЕИ, но многие бухгалтеры отмечают, что в этом общероссийском классификаторе учтены не все используемые в регионах единицы измерения. Например, нет кода для таких единиц, как спайка или ведро (в этом случае в графе 2 счета-фактуры ставится прочерк).

Однако при заполнении счетов-фактур наиболее часто используется единица измерения «штука» (сокращенно — «шт.»). Она отмечена в классификаторе под кодом 796. Поэтому довольно часто штучные единицы измерений заменяют именно таким буквенно-цифровым обозначением: в графе 2 указывается код 796, а в графе 2А — сокращение «шт.».

Нумерация счетов-фактур

Постановлением Правительства РФ от 30 июля 2014 № 735 было внесен ряд изменений в ПП № 1137, которые коснулись и счетов-фактур. Наряду с другими изменениями, вступившими в силу с октября 2014 года, был уточнен момент относительно нумерации счетов-фактур. Так, обособленные подразделения, которые самостоятельно выписывают счета-фактуры, после порядкового номера документа ставили номер своего офиса.

Но было неясно, какой разделительный знак необходимо ставить между этими цифровыми значениями. Использовали тире, наклонные или прямые разделительные черты. Теперь же это требование было унифицировано — обособленным подразделениям необходимо писать свой номер через слеш «/».

Организациям, которые использовали другие разделительные знаки при проставлении номера документа, рекомендовано издать приказ об унификации нумерации. Если счета-фактуры выписывались программным способом, то потребуется внесение соответствующих изменений в алгоритм программы. При этом переписывать счета-фактуры, которые были выписаны ранее октября, не требуется.

Еще стоит упомянуть о таком нюансе, как сквозная нумерация счетов-фактур. При этом авансовые счета-фактуры и обычные (отгрузочные) нумеруются в одном хронологическом порядке.

Стоит напомнить, что неправильное написание номера счета-фактуры не является веским основанием для непризнания права на вычет по этому документу. Но, чтобы избежать замечаний и даже споров, необходимо придерживаться установленных правил.

Постановление 1137: счет-фактура

В соответствии с пунктом 8 статьи 169 Налогового кодекса, формы и порядок заполнения самих счетов-фактур, а также книг покупок и продаж, журналов учета поступивших и выписанных счетов-фактур устанавливаются российским правительством. Для исполнения этой нормы закона принято постановление № 1137, которым утверждена форма и правила заполнения счета-фактуры и других документов по учету НДС.

Это постановление было принято в декабре 2011 года, заменив утративший силу нормативный акт № 914, действовавший с 2000 года. Последние правки в постановление 1137 были внесены в ноябре 2014-го, а вступили в силу они с начала 2015 года.

В соответствии с этими поправками изменились некоторые требования к счетам-фактурам и уточнены правила по ее заполнению.

Как заполнить счет-фактуру онлайн

Заполнение онлайн-форм — это самый простой способ подготовки типовых документов. Необходимо лишь убедиться в том, что предлагается заполнить не устаревшую или недействующую форму, а самую свежую, с учетом всех последних изменений.

Чтобы избежать недоразумений и возможных неприятностей, необходимо пользоваться онлайн-услугами лишь доверенных сайтов, которые следят за всеми законодательными изменениями. Если же уверенности в том, что предложен для использования действующий вариант документа, нет, то необходимо обратить внимание на следующее:

• • является ли сайт профессиональным (в данном случае — бухгалтерской направленности);
  • публикуются ли на сайте нормативные документы либо ссылки на их последние редакции, есть ли тематические статьи или консультации;
  • предоставляется ли возможность задать вопрос специалисту онлайн.

Обычно на той странице, где предлагается выписать документ онлайн либо скачать шаблон документа, есть также пояснение о том, что следует писать в той или иной строке или графе. Если всего этого нет, то лучше поискать более надежный бухгалтерский портал.

Лучшим вариантом будет являться такой портал, на котором подробно разъяснены любые спорные моменты. Это должно быть сделано с отсылкой на пункты и статьи соответствующих законодательных и нормативных документов. Ведь есть немало спорных моментов между налогоплательщиками и проверяющими по поводу правильности заполнения граф и строк, которые необходимо прояснить.

Счет-фактура по 1137 постановлению в 2015 году

В соответствии с изменениями, принятыми 29 ноября 2014 года, с начала 2015-го у налогоплательщиков появилась возможность вносить дополнения в форму счета-фактуры. При добавлении дополнительной информации в счет-фактуру важно, чтобы основная форма документа была соблюдена. То есть важно, чтобы все существующие строки и графы остались.

С 2015 года налогоплательщикам (а также лицам — неплательщикам НДС, работающим по посредническим схемам с иностранными или государственными компаниями) при осуществлении сделок в рамках договоров комиссии (или агентских) разрешено указывать дополнительные сведения.

Так, агентам (или комиссионерам), а также принципалам (комитентам) разрешено в одном счете-фактуре указывать сведения из документов, которые были выставлены покупателями или получены от поставщиков (речь идет, конечно же, тоже о счетах-фактурах). На сегодняшний день при осуществлении комиссионных сделок в счете-фактуре можно указывать лишь одного покупателя.

Когда выставляется счет-фактура

Известно, что счета-фактуры выписываются в течение 5 дней после отгрузки продукции (передачи имущественных прав, оказания услуг или работ) либо получения частичного или полного авансового платежа в счет будущих поставок. Этот срок не изменяется в зависимости от отраслевых особенностей деятельности контрагентов.

Несколько другие сроки установлены для выписки счетов-фактур комиссионером. Так, агент (комиссионер) обязан выставить документы после получения счета-фактуры от покупателя.

Что касается документов, выписываемых на бумажных носителях, то тут все предельно четко, а вот с электронными документами есть нюансы. Например, в этом случае появляются различия во временном этапе между датами составлении и выставления счетов-фактур. При работе с бумажными формами документов эти даты совпадают, а при работе с электронными дата составления может быть равна, а может быть и раньше даты выставления.

Дата составления документа отражается продавцом в книге продаж. Датой выставления счета считается время обработки электронного документа оператором ЭДО. Эта дата фиксируется в подтверждении, которое отправляет оператор продавцу. Покупатель получает подтверждение о регистрации налогового документа лишь после обработки электронного счета-фактуры оператором. Это и есть дата получения счета-фактуры — и именно это число заносится покупателем в книгу покупок. А значит, именно тогда и возникает право на применение вычета по НДС.

nsovetnik.ru

Читайте так же: Бланк заявление на получение патента иностранному гражданину