Штраф за непредоставление 2-ндфл

Когда крайний срок сдачи 2-НДФЛ в 2018, штрафы

Срок сдачи 2-НДФЛ за 2017 в 2018

Справка о доходах физических лиц 2-НДФЛ сдается в определенные Налоговым Кодексом Российской Федерации сроки. Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за истекший налоговый период и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов ежегодно в определенные сроки в следующем за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Указанные сведения представляются налоговыми агентами в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или в бумажном виде (на электронных носителях).

Сроки сдачи формы справка 2-НДФЛ

По окончании года налоговый агент обязан представить в инспекцию справку 2-НДФЛ:

• • не позднее 1 марта справку с признаком «2» . Она составляется по тем физлицам, с доходов которых НДФЛ удержать невозможно (например, при вручении гражданам, не являющимся работниками организации, подарков стоимостью больше 4 тыс. руб.; п. 5 ст. 226 НК РФ);
  • до 1 апреля с признаком «1» . В этом случае сообщается сумма всего дохода, полученного физлицом за прошедший год; налоговой базе, с которой исчислен НДФЛ.

Способ представления 2-НДФЛ: электронно или на бумаге ?

С 1 января 2016 года налоговые агенты, которые выплатили доход в пользу 25 человек и более , должны сдавать справки 2-НДФЛ в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Использовать «флешки» и «дискеты» будет нельзя. Если же налоговый агент перечислил в налоговом периоде доходы в пользу менее 25 человек, то он сможет представить справки 2-НДФЛ «на бумаге». Такие изменения предусмотрены в новой редакции пункта 2 статьи 230 НК РФ.

Данная поправка распространяются на отчетность за 2015 год . И если в 2015 году налоговый агент выплатил доходы в пользу 25 человек и более, то отчитаться за этот год нужно будет только через интернет.

Сведения о невозможности удержать НДФЛ за 2018 год также нужно будет представить в электронном виде, если налоговый агент выплатил доходы как минимум 25 физлицам (п. 5 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).

Штрафы за непредставление и ошибки в 2-НДФЛ

Ошибка в паспортных данных не всегда повод для штрафа

За неверное указание в справках 2-НДФЛ номера паспорта и адреса «физика», штраф за представление недостоверных сведений неправомерен. Правда, есть одно условие.

Привлечь налогового агента к ответственности за указание недостоверных персональных данных физлица сотрудники инспекции могут только в том случае, когда из-за допущенной неточности невозможно идентифицировать указанное в справке 2-НДФЛ физлицо, например, если не указан ИНН никак не идентифицировать без паспорта.

Своевременная подача электронных справок по форме 2-НДФЛ, заполненных с ошибками, не влечет штрафа за непредставление сведений

Если налоговый агент вовремя сдал через интернет справки 2-НДФЛ с ошибками, из-за которых сведения о доходах были признаны инспекцией непредставленными. В такой ситуации оштрафовать его на основании пункта 1 статьи 126 НК РФ нельзя, считает АС Западно-Сибирского округа в постановлении от 22.01.16 № А45-5348/2015.

Даже если налоговый агент исправит ошибку в 2-НДФЛ до 1 апреля, но уже после того, как ее обнаружила инспекция, штрафа не избежать

В марте 2016 года организация сдала в инспекцию справки по форме 2-НДФЛ с признаком «1». В ходе проверки контролеры обнаружили ошибки (в частности, были указаны неверные ИНН некоторых работников). До 1 апреля, то есть до окончания срока сдачи справок, налоговый агент устранил все недочеты и сдал корректирующие справки. Вправе ли инспекторы в этом случае оштрафовать организацию на основании статьи 126.1 НК РФ за представление недостоверных сведений? Да, вправе, ответил Минфин России в письме от 30.06.16 № 03-04-06/38424.

Отчетность через интернет. Контур.Экстерн

ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН. Сервис не требует установки и обновления — формы отчетности всегда актуальны, а встроенная проверка обеспечит сдачу отчета с первого раза. Отправляйте отчеты в ФНС прямо из 1С!

• • 2-НДФЛ справка образец ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ форма скачать
    Дан пример заполнения справки 2-НДФЛ 2015. Приведены описания полей справки. Дана ссылка скачать бланк справки 2-ндфл.
  • Программа Налогоплательщик ЮЛ 2017, 2018
    Программа применяется для подготовки налогоплательщиком форм документов налоговой и бухгалтерской отчетности, документов, используемых при учете налогоплательщиков, при представлении в налоговые органы.
  • Когда НЕ НУЖНО сдавать справки 2-НДФЛ
    Посмотрите эту таблицу, может Вам и не нужно сдавать справки 2-НДФЛ. Зачем выполнять лишнюю работу.
  • Выдавать ли справку по форме 2-НДФЛ если не было дохода ?

 

www.assessor.ru

Штраф за 2-НДФЛ 2016 года

Актуально на: 17 февраля 2017 г.

Организации – налоговые агенты по НДФЛ должны сдавать в свою ИФНС справки по форме 2-НДФЛ по итогам каждого налогового периода – календарного года (ст. 216 НК РФ) не позднее 1 апреля следующего за ним календарного года (п. 2 ст. 230 НК РФ). А если организация выплачивала физлицам доходы, с которых НДФЛ не был удержан, то справки со сведениями о них должны быть представлены не позднее 1 марта года, следующего за отчетным (п. 5 ст. 226 НК РФ). Кстати, кроме налоговиков об этих доходах надо уведомить и налогоплательщиков – физлиц, в пользу которых были выплачены доходы.

Штраф за несдачу 2-НДФЛ

НК предусматривает ответственность для налоговых агентов по НДФЛ, которые своевременно не представили справки по форме 2-НДФЛ в инспекцию. Штраф составляет 200 руб. за каждый несданный документ, т. е. за каждую непредставленную справку (п. 1 ст. 126 НК РФ). Таким образом, если вы с опозданием сдадите справки на 10 человек, штраф составит 2000 руб. (10 чел. х 200 руб.).

Штраф за недостоверность сведений в 2-НДФЛ

Кроме наказания за просрочку, с 2016 года в НК установлена ответственность за сдачу справок 2-НДФЛ с недостоверными сведениями – 500 руб. за каждую некорректную справку (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Но если налоговый агент сам обнаружит неточность и представит в ИФНС корректирующую 2-НДФЛ до того, как налоговики обнаружат недостоверность в изначально представленной справке, то штрафа удастся избежать (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).

Самое неприятное в этой ситуации то, что в норме, устанавливающей ответственность, не конкретизируется, за какие именно ошибки в справке будут штрафовать налогового агента. И формально к штрафу могут привести не только некорректные данные в суммах доходов работника или НДФЛ, но и ошибки, к примеру, в адресе места жительства физлица или номере телефона налогового агента. Аналогичные последствия возможны при указании в справках сокращений, устаревших сведений и т.д.

Кстати, ФНС уже выпустила несколько писем о том, что налоговому агенту придется платить штраф за справку 2-НДФЛ, которая содержит ошибочный ИНН физлица (см. например, Письмо ФНС от 16.02.2016 № БС-3-11/[email protected] ). Так что будьте внимательны и старайтесь не допускать ошибок в 2-НДФЛ.

glavkniga.ru

Какой штраф за непредоставление 2-НДФЛ в 2018 году

Если не соблюдать правило по сдаче справки 2-НДФЛ, установленное действующим законодательством РФ, то последствия могут быть довольно серьезны.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 507-63-03 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Содержание

Общие сведения ↑

Аббревиатура НДФЛ расшифровывается довольно просто – налог на доходы с физических лиц. То есть из справки, оформленной по форме 2-НДФЛ, можно узнать всю информацию о доходах конкретного физического лица.

Типовая справка обязательно должна содержать следующие разделы:

• полную информацию о работодателе, являющимся налоговым агентом (все реквизиты, официальное наименование);
• все данные касательно работника (фамилия, имя и отчество, а также иные данные, необходимые для отчетности);
• доход, облагаемый ставкой, величина которой составляет 13% (подоходный налог);
• различного рода вычеты, маркируемые соответствующим цифровым кодом;
• вся сумма получаемых физическим лицом доходов, на которые составляет справка.

Читайте так же: Закон оукена описывает

Сдают справку подобного рода в налоговые службы по месту регистрации все организации, не зависимо от формы собственности и видов деятельности, выплачивающие заработную плату наемным работникам.

Также под действие закона, обязывающего облагать налогом доходы физических лиц, подпадают индивидуальные предприниматели.

Независимо от того, какое количество работников нанято и в каком размере выплачивается заработная плата.

Обязаны отчитываться о начисленном или удержанном НДФЛ:

• все организации, являющиеся резидентами Российской Федерации;
• нотариусы, ведущие свою практику частным образом;
• адвокаты, создавшие свои собственные адвокатские кабинеты;
• различного рода иностранные подразделения крупных компаний, если какой-либо плательщик налога на доходы физических лиц получил от них прибыль в любой форме.

Под действие подпадают иностранные компании независимо от того, являются ли они постоянными представительствами, или же нет.

Если же иностранные компании имеют статус обособленных подразделений, то справки 2-НДФЛ подаются в ИФНС по месту их фактического расположения.

Не требуется подавать сведения по физическим лицам, получающим заработную плату от налоговых агентов, в следующих случаях:

• Выплаты осуществляются работникам, обязанным самостоятельно уплачивать налог на доходы физических лиц (нотариусы, адвокаты – согласно ст. №227 НК РФ).
• Физическим лицом были получены доходы, не облагаемые никаким налогом (перечислены в ст. №217 НК РФ).

Во всех остальных случаях работодатель обязан подавать справку 2-НДФЛ в установленный законодательством срок. Иначе к нему будут применены штрафные санкции согласно соответствующим статьям КоАП.

Сроки сдачи

В соответствии с НК РФ, а точнее п.п. 5 п. 1 ст. №21, организации обязаны предоставлять в налоговую службу справку в установленной форме не позднее 90 дней по окончании года, за который необходимо отчитаться.

Очень важно помнить о том, что различного рода коммерческие предприятия, использующие УСН и выплачивающие ЕНВД также в обязательном порядке должны отчитываться в установленной форме.

Читайте так же: Доверенность на передачу документов в суд

Сроки сдачи 2-НДФЛ различаются в зависимости от того, с какой целью это делается:

1. Налоговая декларация (по форме 2-НДФЛ) подается в соответствующие органы не позже 1 апреля того года, который следует за отчетным (ст. №230 НК РФ).
2. Если в рассматриваемой форме справка подается для оформления вычета по заявлению, то представлять её необходимо не позже 1 апреля.
3. Если вычет необходим в организации, то сдавать в налоговую справку можно в течение года — достаточно получить уведомление из налоговой и предоставить его по месту работы.

Следует соблюдать сроки сдачи справки в форме 2-НДФЛ. Так непредставление сведений карается довольно серьезными штрафами.

Нормативная база

Выплата налога на доходы физических лиц осуществляется согласно действующему законодательству. Имеется довольно обширная нормативная база, она регламентирует размер данного налога. А также форму отчетности (справку 2-НДФЛ в том числе).

Основным документом, являющимся основанием для выплаты налога, является приказ Федеральной налоговой службы САЭ-3-04/706 от 13.10.06 г.

Данный приказ полностью соответствует положениям, присутствующим в п. 2 и п. 3 ст. №230 НК РФ. Основные его положения включаются в себя:

• утвержденную на законодательном уровне форму справки № 2-НДФЛ (образец имеется в специальных приложениях и рекомендациях);
• утвержденный формат справки по форме 2-НДФЛ в электронном виде (основой является XML);
• рекомендацию налоговым агентам сообщать своевременно в налоговые службы о невозможности осуществить удержание налога.

Также данный приказ отменяет ранее действующий за номером САЭ-3-04/616 (от 25.11.05 г). Все его положения считаются недействительными.

Какой штраф за несвоевременную сдачу 2-НДФЛ ↑

Согласно действующему законодательству, предоставлять отчетность в налоговые органы необходимо в строго установленные сроки.

Согласно п. 1 ст. №126 НК РФ (ред. от 2 сентября 2010 года) налоговый агент несет как налоговую, так и административно-уголовную ответственность за несвоевременную отчетность.

Ответственность

Согласно действующему законодательству, все налоговые агенты, обязанные представлять справку 2-НДФЛ и осуществлять иную бухгалтерскую отчетность, несут ответственность согласно законодательству РФ.

Налагается денежный штраф, если были выявлены нарушения следующего рода:

• • справки предоставлены не по всем физическим лицам, которым была выплачена заработная плата;
  • справки по какой-либо причине не были предоставлены вовсе.

При выявлении нарушений подобного рода, возникших по вине должностного лица, налоговые органы руководствуются п. 1 ст. №15.6 КоАП РФ.

Согласно этому пункту, с виновного лица взыскивается штраф. Размер его может варьироваться в довольно широких пределах, в зависимости от последствий, а также иных обстоятельств, предшествующих нарушению законодательства.

Сколько делается справка 2-НДФЛ, читайте здесь.

Также под действие данной статьи КоАП подпадают физические лица, ведущие предпринимательскую деятельность (к ним относятся юристы и адвокаты).

Однако величина штрафа, накладываемого в этом случае, существенно больше. Варьируется он также в иных пределах и измеряется сотнями рублей.

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности может быть довольно большим, его выплата может сильно ударить по карману.

Но гораздо более неприятным событием станет появление в бухгалтерии организации налоговиков для осуществления бухгалтерского аудита.

Так как в первую очередь камеральным проверкам подвергаются проштрафившиеся налоговые агенты.

Несмотря на серьезность и обязательность предоставления справки по форме 2-НДФЛ, она все же не может приравниваться к налоговой декларации.

Именно поэтому по ст. №119 НК РФ налоговые службы привлечь налогового агента не смогут, это будет нарушением действующего законодательства. Тем не менее, налоговики могут привлечь к административной ответственности согласно КоАП.

Размер штрафа

При нарушении сроков подачи справки 2-НДФЛ в налоговые органы предприятие обязано выплатить штраф. Размер его устанавливается законодательством Российской Федерации – ст. №15.6 КоАП.

Размер штрафа привязан к юридическому статусу лица или организации, не соблюдающей сроки подачи сведений, необходимых для налогового контроля за коммерческой деятельностью, получаемыми доходами:

buhonline24.ru

Штраф за справку 2-НДФЛ

Каждый работодатель обязан предъявлять в налоговую службу справку формата 2-НДФЛ. Данный документ сообщает о доходах, которые получил сотрудник фирмы. В этой ситуации компания выступает как налоговый агент, на плечи которого ложится обязанность по уплате налога на доходы физических лиц. Но что, если данную бумагу подать не вовремя или сделать в ней ошибки? В этой статье мы рассмотрим штраф за справку 2-НДФЛ, а также расскажем, как его избежать.

За что полагается штраф

За несвоевременную сдачу документов на компанию налагается штраф в размере 200 рублей за каждую справку. Об этом говорится в ст. 126 действующего НК РФ. И тут же возникает административная ответственность, которая обусловливается следующими действиями:

• • Непредоставление или же предоставление, но не вовремя, сведений в налоговую инспекцию.
  • Отказ давать такие сведения налоговой службе без уважительных причин.
  • Предоставленные данные искажены или неполны.

Административная ответственность предусматривает наложение штрафных санкций в следующих размерах:

• • Для физических лиц – от 100 до 300 рублей.
  • Для должностных – от 300 до 500 рублей.

Если сведения неверны

Бывает, что компания пытается укрыть часть доходов своих работников, чтобы сэкономить деньги, и поэтому посылает в налоговую службу заведомо ложную информацию. За каждую неправильную справку 2-НДФЛ придется заплатить 500 рублей. Но такой штраф не нужно будет уплачивать в том случае, если налоговый агент все недостоверные сведения заметил сам и провел необходимую корректировку еще до того, как контролирующий орган провел собственную проверку.

Налоговому агенту стоит также иметь в виду, что налоговики могут считать ошибками не только неточные данные по цифрам, но и другую информацию, например адрес сотрудника или контактный телефон. Штрафы берутся за самые разные ошибки, перечень которых ни в каком нормативном документе не уточнен. Если в справке есть сокращенные слова или устаревшая информация, то к ним сотрудники налоговой инспекции тоже смогут легко придраться.

Как исправить ошибки

Если бухгалтер сам выявил неточности и ошибки в справке формата 2-НДФЛ, он должен сам провести корректировку. Для этого существует определенный порядок исправлений. В заголовке справки есть поле, которое носит название «Номер корректировки», его и нужно заполнить. Первая справка (та, что с ошибками) имеет номер 000. Вторая, корректирующая, должна иметь порядковый номер 001. Если понадобятся дополнительные справки, то номера ставятся по возрастающей. Бывает и аннулирующая справка, для нее предусмотрена цифра 99. Этот документ полностью отменяет действие первой справки 2-НДФЛ. Нужен такой документ, когда не требуется исправить неточности, а необходимо полностью отменить сведения, которые вообще не надо было посылать в налоговую.

В 2017 году размер штрафов за несдачу или неверные сведения в 2-НДФЛ не изменился. Компании выгодно, чтобы штраф за ошибки в 2-НДФЛ не приходил вовсе, а для этого важна грамотная работа бухгалтерии.

zhazhda.biz

Штрафы за опоздание с 2-НДФЛ

Вопрос-ответ по теме

Сдали декларацию по НДФЛ 2015 г. 04.04.16 г., были допущены две ошибки в ФИО и паспортных данных двух работников. 09.05.16 г. об ошибках получили письмо налоговой. Ошибки исправили и 10.05.16 г. подали исправленные сведения в ИФНС. Теперь налоговая штрафует за непредставление в установленный срок налоговым агентом сведений о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных за 2015 г. Т.е. срок сдачи отчета 04.02.16 г. вообще не учитывается и за исходную дату берется 10.05.16 г. когда подавались исправленные сведения. Штрафуют предприятие на 200 рублей 11.07.16 года и сейчас вызывают как административное правонарушение уже директора. Сколько штрафов допускается за подачу исправления по НДФЛ?

За опоздание со справками 2-НДФЛ налоговики действительно могут назначить два вида штрафов (письмо ФНС России от 28.01.2015 № БС-4-11/[email protected]):

1)для фирмы — 200 руб. за каждую справку, представленную не вовремя (п.1 ст. 126 НК РФ);

2)для должностного лица, то есть директора – от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ).

Из вашего вопроса не совсем ясно, когда вы первоначально подали справки 2-НДФЛ с ошибками: 4 апреля или 4 февраля 2016 года. Поэтому рассмотрим два варианта.

Если вы подали 4 апреля, то вы действительно опоздали с отчетностью. Ведь справки 2-НДФЛ за 2015 год требовалось подать не позднее 1 апреля 2016 года (п. 2 ст. 230 НК РФ). В таком случае штрафы правомерны, и оспорить их не получится.

Если же вы первоначально подали справки 4 февраля, то штрафы можно оспорить в вышестоящей налоговой инспекции, а затем в суде.

Если решения судов о том, что если налоговый агент своевременно подал справки по форме 2-НДФЛ, в которых содержатся ошибки, то привлечение его к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ неправомерно (Постановления ФАС Поволжского округа от 14.12.2010 № А55-12031/2010, ФАС Западно-Сибирского округа от 06.03.2008 № Ф04-1417/2008(1520-А75-19)).

Правда, есть решения, в которых суд принял сторону налоговиков (постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 06.05.2013 № А27-16221/2012 и ФАС Северо-Западного округа от 21.03.2012 № А13-4017/2011).

Если вы все же решите оспаривать штрафы, обратите внимание на такой момент. С 2016 года еще введены штрафы за неверные сведения в отчетах по НДФЛ. Штраф составляет 500 руб. за каждую справку 2-НДФЛ или отчет 6-НДФЛ с ошибками (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Так что если вас оштрафовали только на 200 руб. за каждую справку по статье 126 НК РФ, возможно безопаснее будет ничего не оспаривать, чтобы не получить более высокие штрафы взамен.

www.26-2.ru

Читайте так же: На основании приказа уведомляю