Подоходный налог вычеты 2014

22 марта 201821 апреля 2024 admin

Подоходный налог, Стандартные налоговые вычеты – 2013

Извлечение из статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь (Особенная часть) от 29 декабря 2009 года.

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 156 настоящего Кодекса плательщик имеет право применить следующие стандартные налоговые вычеты:
1.1. в размере 550 000 белорусских рублей в месяц при получении дохода в сумме, не превышающей 3 350 000 белорусских рублей в месяц;
1.2. в размере 155 000 белорусских рублей в месяц на ребенка до восемнадцати лет и (или) каждого иждивенца.
Иждивенцами для целей настоящего Кодекса признаются:
физические лица, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, – для супруга (супруги), а при его (ее) отсутствии – для физического лица, в установленном порядке признанного родителем ребенка, из доходов которого по решению суда или распоряжению физического лица удерживаются суммы на содержание данного иждивенца в размере не менее предусмотренного для взыскания алиментов. В случае, если в таком отпуске при наличии родителей (родителя) находится физическое лицо из числа лиц, определенных Кодексом Республики Беларусь о браке и семье, не являющееся родителем ребенка и не имеющее супруга (супруги), оно признается иждивенцем для одного из родителей ребенка;
обучающиеся старше восемнадцати лет, получающие в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, первое профессионально-техническое, первое среднее специальное, первое высшее образование, – для их родителей;
несовершеннолетние, над которыми установлены опека или попечительство, – для опекунов или попечителей этих несовершеннолетних.
Стандартный налоговый вычет, установленный в настоящем подпункте, предоставляется с месяца рождения ребенка, установления опеки, попечительства или появления иждивенца и сохраняется до конца месяца, в котором:
ребенок достиг восемнадцатилетнего возраста;
с обучающимися старше восемнадцати лет, получающими в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, первое профессионально-техническое, первое среднее специальное, первое высшее образование, были прекращены образовательные отношения с учреждениями образования;
физическое лицо перестало быть иждивенцем;
наступила смерть ребенка или иждивенца;
прекращены опека, попечительство.
Стандартный налоговый вычет предоставляется обоим родителям (за исключением родителей, лишенных родительских прав), родителям-воспитателям в детских домах семейного типа, детских деревнях (городках), приемному родителю, вдове (вдовцу), одинокому родителю, опекуну или попечителю, на содержании которых находятся ребенок и (или) иждивенец.
Вдове (вдовцу), одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю установленный в настоящем подпункте стандартный налоговый вычет предоставляется в размере 310 000 белорусских рублей в месяц на каждого ребенка до восемнадцати лет и (или) каждого иждивенца. Одинокими родителями признаются:
мать, не состоящая в браке, имеющая ребенка, сведения об отце которого записаны в записи акта о рождении ребенка по указанию матери или по указанию другого лица, подавшего заявление о регистрации рождения;
родитель, если второй родитель ребенка умер или лишен родительских прав.
Предоставление стандартного налогового вычета в размере 310 000 белорусских рублей в месяц вдове (вдовцу), одинокому родителю при их вступлении в брак прекращается с месяца, следующего за месяцем усыновления (удочерения) ребенка.
Родителям, имеющим двух и более детей в возрасте до восемнадцати лет или детей-инвалидов в возрасте до восемнадцати лет, установленный в настоящем подпункте стандартный налоговый вычет предоставляется в размере 310 000 белорусских рублей на каждого ребенка в месяц;
1.3. в размере 780 000 белорусских рублей в месяц для следующих категорий плательщиков:
физических лиц, заболевших и перенесших лучевую болезнь, вызванную последствиями катастрофы на Чернобыльской АЭС, других радиационных аварий, инвалидов, в отношении которых установлена причинная связь увечья или заболевания, приведших к инвалидности, с катастрофой на Чернобыльской АЭС, другими радиационными авариями;
физических лиц, принимавших участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в 1986–1987 годах в зоне эвакуации (отчуждения) или занятых в этот период на эксплуатации или других работах на Чернобыльской АЭС (в том числе временно направленных и командированных), включая военнослужащих и военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных к выполнению работ, связанных с ликвидацией последствий данной катастрофы, а также участников ликвидации последствий других радиационных аварий, указанных в подпунктах 3.1–3.4 пункта 3 статьи 13 Закона Республики Беларусь от 6 января 2009 года «О социальной защите граждан, пострадавших от катастрофы на Чернобыльской АЭС, других радиационных аварий» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2009 г., № 17, 2/1561);
физических лиц – Героев Социалистического Труда, Героев Советского Союза, Героев Беларуси, полных кавалеров орденов Славы, Трудовой Славы, Отечества;
физических лиц – участников Великой Отечественной войны, а также лиц, имеющих право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь от 17 апреля 1992 года «О ветеранах» в редакции Закона Республики Беларусь от 12 июля 2001 года (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1992 г., № 15, ст. 249; Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., № 67, 2/787);
физических лиц – инвалидов I и II группы независимо от причин инвалидности, инвалидов с детства, детей-инвалидов в возрасте до восемнадцати лет.
2. Стандартный налоговый вычет предоставляется плательщикам, относящимся к двум и более категориям, указанным:
в частях пятой и седьмой подпункта 1.2 пункта 1 настоящей статьи, – в размере, не превышающем 310 000 белорусских рублей в месяц на каждого ребенка и (или) каждого иждивенца;
в подпункте 1.3 пункта 1 настоящей статьи, – в размере, не превышающем 780 000 белорусских рублей в месяц.

www.centr-cen.by

Налоговые вычеты на детей в 2014 году

Налоговые вычеты на детей в 2014 году предоставляются, как и прежде, тем, кто официально трудоустроен, платит налоги и имеет детей в возрасте, не превышающем 18 лет по общему правилу или 24 года, если ребенок является учащимся.

Вычет – это доход, с которого не удерживается подоходный налог. К числу стандартных налоговых отнесены вычеты на детей. В 2014 году вычеты равны 1400 рублей на двух первых детей и три тысячи рублей на третьего и следующих детей, а также детей-инвалидов. Эти суммы вычитаются из зарплаты родителей до налогообложения, то есть налоги в этих сумм не платятся.

Условия предоставления налоговых вычетов на детей

Чтобы воспользоваться своим правом и получить налоговые вычеты на детей, необходимо соблюсти следующие условия:

человек, который претендует на вычеты, должен платить налоги (обычно подоходный налог с зарплаты работников уплачивает работодатель, который является налоговым агентом);
годовой доход должен быть ниже 280 тыс. руб., то есть, в месяце, когда зарплата нарастающим итогом превышает это значение, вычет не предоставляется;
возраст детей – до 18 (24) лет;
дети находятся на полном обеспечении родителей.

Налоговые вычета на детей являются индивидуальными, а не на семью, то есть получать их могут оба родителя одновременно. При этом учитываются не только совместные дети, но и дети от других браков. Если родитель является одиноким, то вычеты на каждого ребенка он получает в двойном размере. Вычеты суммируются в зависимости от количества детей, ограничений никаких нет. Если родитель работает официально в нескольких организациях, вычет предоставляется в одной из них на усмотрение родителя.

Как получить налоговые вычеты на детей

Налоговые вычеты родителям предоставляются с рождения ребенка и до дня достижения им установленного возраста либо до момента окончания учебного заведения, если ребенку ещё не исполнилось 24 года.

Читайте так же: Сайт камызякского районного суда

Вычеты могут предоставляться работодателем или в налоговой инспекции. Чтобы получить вычет в налоговой, необходимо представить туда налоговую декларацию за прошедший год и получить вычет по истечении налогового периода. Но обычно вычеты на детей предоставляются работодателем. Для этого нужно написать соответствующее заявление в бухгалтерию с приложением:

свидетельств о рождении или усыновлении;
справки об инвалидности (при необходимости доказать, что ребенок является инвалидом);
справки из учебного заведения о форме (дневной) обучения (если ребенок – студент);
в случае необходимости – документа о том, что родитель – единственный (свидетельство о смерти второго родителя, решение суда и т. п.);
документа об установлении опеки или попечительства (если ребенок находится под опекой или попечительством).

Первым ребенком всегда считается старший, даже если на него в силу возраста вычет больше не предоставляется.

Если работодатель по какой-то объективной или субъективной причине не предоставил вычет, то все вышеперечисленные документы вместе с декларацией предоставляются в налоговую инспекцию после завершения календарного года. В этом случае вычеты на детей предоставит налоговая служба.

Отзывы и коментарии к статье «Налоговые вычеты на детей в 2014 году»:

lgotnik.com

Налоговые вычеты на детей в 2014 (2015) году

Статьи по теме

Налоговые вычеты на детей и правила их предоставления не изменились. Однако ошибок при оформлении льгот по НДФЛ меньше не стало. Разберем подробнее, как работать с налоговыми вычетами на детей в 2015 году, чтобы избежать претензий налоговиков.

Налоговый вычет на ребенка предоставляется родителям, опекунам и усыновителям, чьи доходы облагаются по ставке НДФЛ 13%.

Работодатель должен предоставить стандартный вычет по заявлению сотрудника с месяца рождения ребенка и до конца года, в котором ему исполнится 18 лет.В случае очной формы обучения ребенка срок предоставления льготы продлевается до 24 лет (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Заявление на стандартный налоговый вычет на детей

Размеры налоговых вычетов на детей в 2015 году составляют:

на первого ребенка — 1400 рублей;
на второго ребенка — 1400 рублей;
на третьего и каждого последующего — 3000 рублей;
на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет — 3000 рублей в месяц;
на каждого ребенка-инвалида I или II группы в возрасте до 24 лет, если ребенок учится по очной форме обучения — 3000 рублей в месяц.

Налоговый вычет на детей предоставляется, пока заработок сотрудника с начала года не превысит 280 тыс. рублей.

Для получения стандартного налогового вычета на детей в 2015 году сотрудник должен написать заявление на вычет и предоставить копию свидетельства о рождении ребенка.

В прошлом году Минфин изменил свою позицию по налоговым вычетам на детей. Стандартный вычет надо предоставить только за те месяцы, в которых у сотрудника был доход. К такому неожиданному выводу пришел Минфин России в письме от 11.06.14 № 03-04-05/28141.

Сотрудницы в декрете или отпуске по уходу за ребенком получают пособие, которое не облагается НДФЛ. Если сотрудница вышла из отпуска в середине года, не ясно, положены ли ей детские вычеты за предыдущие месяцы без доходов. Ранее Минфин утверждал, что положены. Вычеты надо суммировать и предоставить в периоде, когда сотрудница получит первую зарплату после декрета (письмо от 06.05.13 № 03-04-06/15669).

НДФЛ. Статьи по теме:

Но в комментируемом письме чиновники заявили, что вычет надо предоставлять только за месяцы, в которых сотрудница получила доход. Причина такова: в месяцы без зарплаты нет налоговой базы, поэтому основания для вычета тоже нет.

Однако компания может поспорить с этим в суде, ведь НДФЛ рассчитывается нарастающим итогом с начала года (п. 3 ст. 226 НК РФ). Не важно, сколько месяцев в году сотрудница получала зарплату. Значит, и вычеты надо предоставлять за все месяцы. Если спор возникнет, то в суде компания его, скорее всего, выиграет (постановление Президиума ВАС РФ от 14.07.09 № 4431/09). Если же компания не готова спорить, то вычет стоит предоставлять сотруднице только с месяца, в котором она получила первую зарплату после декрета.

В январе-июне 2014 года сотрудница была в детском отпуске, с июля вышла на работу. Зарплата — 25 000 руб. в месяц. У нее один ребенок, за которого положен вычет 1400 руб. в месяц.

Рискованный вариант. Сотрудница имеет право на вычет за 7 месяцев (январь-июль). С зарплаты за июль надо удержать НДФЛ в сумме 1976 руб. ((25 000 руб. – 1400 руб. × 7 мес.) × 13%).

Безопасный вариант. Компания предоставляет вычет только за один месяц. Сумма НДФЛ за июль равна 3068 руб. ((25 000 руб. – 1400 руб.) × 13%).Пример

Сотрудница работает в компании три года. В ноябре 2014 года она написала заявление о предоставлении вычета по НДФЛ. Ребенку уже исполнилось четыре года. В этом случае вычет можно предоставить с начала текущего года. Надо пересчитать налог за текущий год с января по месяц, в котором ее доходы превысят 280 тыс. руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Излишне удержанный НДФЛ можно зачесть, то есть не удерживать НДФЛ с зарплаты работницы за ноябрь и декабрь. А если у сотрудницы по итогам года останется переплата по налогу, то ее можно вернуть. Для этого работница должна подать в компанию заявление на возврат. Вернуть НДФЛ можно только на счет работницы, то есть в безналичном порядке. Сделать это надо в течение 10 рабочих дней со дня подачи заявления (п. 1 ст. 231 НК РФ).

Вернуть деньги можно за счет предстоящих платежей по НДФЛ, удержанных с зарплаты других сотрудников. То есть перечислить в бюджет меньше налога за ноябрь. Что касается НДФЛ за прошлые годы, то компания его пересчитывать не вправе, но сотрудница может сделать это самостоятельно. Для возврата ей надо представить в налоговую по месту своего жительства декларацию по форме 3-НДФЛи документы, подтверждающие право на вычет.

Налоговые вычеты на детей иностранцев

Поскольку право на вычеты на детей имеют работники, доходы которых облагаются по ставке 13%, то есть доходы резидентов, то получить вычеты может и иностранец, если он находится в России больше 183 дней. Для этого надо потребовать у сотрудника документы, подтверждающие право на вычет. А именно свидетельство о рождении ребенка, переведенное на русский язык. Отметки иностранного государства на свидетельстве не нужны (ст. 13 Конвенции, заключенной в г. Минске 22.01.93).

Доходы нерезидентов, которые получили статус беженца, тоже облагаются по ставке 13% с 1 января 2014 года. Такие изменения внес в кодекс Федеральный закон от 04.10.14 № 285-ФЗ. Но пониженная ставка для таких работников установлена пунктом 3статьи 224 НК РФ. А значит, права на детский вычет у этих сотрудников нет. Так же считают и специалисты ФНС (письмо от 30.10.14 № БС-3-11/[email protected]).

Работник — гражданин Беларуси временно проживает в России в течение 6 месяцев, но никаких отметок в его паспорте о пересечении границы нет. Компания заключила с ним срочный трудовой договор на период более 183 дней.

От периода фактического проживания на территории России ставка НДФЛ не зависит (письмо Минфина России от 24.12.12 № 03-04-05/6-1426). Компания вправе удерживать налог по ставке 13% со дня приема на работу (п. 4 ст. 1 Протокола от 24.01.06).

Время фактического нахождения белорусских граждан в нашей стране можно определить по справкам от предыдущих работодателей, квитанциям из гостиниц и иным подтверждающим документам (письмо Минфина России от 28.09.11 № 03-04-06/6-240).

Читайте так же: Налог по усн включается ли в расходы

Сотрудник вправе получить налоговый вычет на ребенка на общих основаниях.

Работник может рассчитывать на вычет, даже если ребенок проживает за рубежом (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Кодекс не ставит возможность вычета в зависимость от гражданства. Кроме того, чиновники отмечают, что сотрудник может получить вычет на ребенка, который учится за границей (письмо Минфина России от 15.04.11 № 03-04-05/5–263).

Чтобы предоставить вычет, надо получить от сотрудника заявление в свободной форме, а также копию свидетельства о рождении ребенка. Правда, если ребенок является гражданином другой страны, то на свидетельстве о рождении должен стоять апостиль, который легализует его для других государств. В Украине, например, апостиль на свидетельстве проставляет Минюст. Кроме того, все документы для вычета, которые оформлены на иностранном языке, надо перевести на русский (письмо Минфина России от 27.10.11 № 03-04-06/8–289).

Налоговые вычеты на детей второму родителю

По закону оба родителя ребенка вправе получить стандартный налоговый вычет на детей в 2015 году. Главное, чтобы они участвовали в обеспечении ребенка (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). При этом не важно, женаты они или нет. НК РФ не предусматривает ограничений для случаев, когда родители ребенка не расписаны. С этим выводом согласны и специалисты Минфина России (письма от 29.01.14 № 03-04-05/3300, от 15.04.11 № 03-04-06/5-93).

Чтобы получить вычет, работник представляет заявление, копию свидетельства о рождении ребенка и документы, которые подтверждают, что сотрудник обеспечивает ребенка. Такими документами могут быть справка о совместном проживании, заявление мамы о том, что отец участвует в обеспечении сына (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, письмо Минфина России от 15.04.11 № 03-04-06/7-95).

Налоговые вычеты на детей в двойном размере

Удвоенный вычет на ребенка положен сотруднику, если он единственный родитель (письмо Минфина России от 29.01.14 № 03-04-05/3300) или если второй родитель отказался от своего вычета (абз. 16 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Заявление сотрудника на предоставление стандартного налогового вычета на ребенка в двойном размере

Для получения двойного вычета сотрудник должен доказать, что его супруг (супруга) получает доход, облагаемый по ставке 13% и сумма дохода с начала года не превышает 280 000 руб. Для этого достаточно данных справки по форме 2-НДФЛ (письмо Минфина России от 06.03.2013 № 03-04-05/8-178). Если сотрудник не принес справку, двойной вычет можно не предоставлять.

Налоговый вычет на ребенка в двойном размере единственному родителю положен до вступления в брак (письмо Минфина России от 11.04.13 № 03-04-05/8-372). При этом не важно, усыновил (удочерил) супруг приемного ребенка или нет.

Сотрудница одна воспитывает годовалого ребенка и получает двойной налоговый вычет. В начале ноября она вышла замуж, супруг усыновил ребенка. С этого момента сотрудница теряет право на двойной детский вычет по НДФЛ как единственный родитель.

Последний раз двойной вычет на ребенка ей положен за месяц вступления в брак, то есть за ноябрь. А со следующего месяца вычет надо предоставлять в одинарном размере.

Зато получить вычет на усыновленного ребенка может новый супруг сотрудницы. Ведь он участвует в его содержании.

Сохранить право на двойной вычет на ребенка в случае вступления в брак можно при соблюдении нескольких условий.

Во-первых, новому супругу надо отказаться от своего вычета . Для этого ему подать заявление об отказе.

Во-вторых, чиновники считают, что отказаться от вычета можно, только если у работника есть на него право. То есть необходимо контролировать, чтобы новый супруг вашей сотрудницы работал, а его доход не превысил 280 тыс. рублей за год. А для этого он должен ежемесячно представлять справки 2-НДФЛ. И хотя такого требования в кодексе нет, на практике налоговики запрещают удваивать вычет без справок.

Другая позиция приведет к спору с проверяющими и доначислению НДФЛ. А практика по таким спорам пока не сложилась.

Налоговые вычеты на детей при увольнении

Налоговый вычет на детей в 2015 году предоставляется с учетом доходов за предшествующие месяцы. С компенсации за неиспользованные дни отпуска необходимо удерживать налог, а значит, надо предоставить и вычет.

Сотрудница ушла в отпуск 28 февраля. 28 марта она вышла из отпуска и в этот же день уволилась. Зарплаты в марте не было, но при увольнении ей выплачена небольшая компенсация за несколько дней отпуска.

В марте сотруднице надо предоставить вычет на ребенка. Поскольку сумма вычетов за все месяцы с начала года меньше совокупного дохода, то за март удерживать НДФЛ не надо. А излишне удержанный у сотрудницы НДФЛ необходимо вернуть ей.

Сотрудник уволился в конце января. Ему выплачена заработная плата и предоставлен вычет за детей 2800 руб. Компенсация за неиспользованный отпуск будет начислена в феврале. Компенсация относится к доходам февраля. И сотруднику положен вычет на детей. Причем не важно, что на момент выплаты компенсации сотрудник в компании уже не работает.

Вычеты на детей совместителю

Компания вправе предоставить налоговые вычеты на детей внешнему совместителю. К такому выводу впервые пришел Минфин России в письме от 30.06.14 № 03-04-05/31345.

По общему правилу у сотрудника несколько мест работы, он вправе обратиться за вычетом в любую компанию (абз. 1 п. 3 ст. 218 НК РФ). И это не обязательно должно быть основное место работы. Главное получать вычеты только у одного налогового агента. Для этого надо представить письменное заявление и документы, подтверждающие право на вычеты.

Из комментируемого письма следует, что работник должен представить только документы на сам вычет. А компания не обязана проверять, использует ли совместитель вычет по основному месту работы. Но стоит попросить у сотрудника заявление о том, что в других местах вычет он не получает. Так налоговый агент обезопасит себя от споров, если на проверке выяснится, что работник обратился за детским вычетом сразу в несколько компаний.

Кроме того, работодатель по совместительству не обязан вычислять общий доход сотрудника на всех работах. То есть не требуется брать справку 2-НДФЛ и складывать доходы, чтобы определить лимит в 280 тыс. рублей. Если доход по совместительству укладывается в этот предел, то можно предоставить вычет сотруднику за все месяцы. Это нам подтвердили в Минфине.

После окончания года инспекторы могут выяснить, что сотрудник использовал вычеты на нескольких местах работы. Ведь работодатели передадут налоговикам справки 2-НДФЛ . В этом случае инспекторы вправе потребовать у сотрудника декларацию 3-НДФЛ и пересчитать вычеты только по одному месту работы. Но доплатить налог потребуется без пеней в срок не позднее 15 июля следующего года (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Налоговые вычеты на детей в 2-НДФЛ

В разделе 4 справки 2-НДФЛ отражаются фактически предоставленные стандартные вычеты (приказ ФНС России от 17.11.10 № ММВ-7-3/[email protected]). Налоговый агент предоставляет вычеты, уменьшая доход сотрудника. Если же дохода нет, то не может быть и вычетов. Поэтому их не требуется показывать в справке.

Расшифровка кодов вычетов по НДФЛ в 2017 году

У сотрудницы трое детей. Она имеет право на ежемесячный стандартный вычет в сумме 5800 руб. По итогам года доход равен 68 000 руб. Это меньше, чем годовая сумма вычетов, — 69 600 руб.

В разделе 4 справки 2-НДФЛ надо записать 68 000 руб. То есть сумму в пределах годового дохода. В разделе 3 надо заполнить фактический доход по месяцам. В сумме он равен 68 000 руб. А в разделе 4 — показать ту же сумму вычетов, уменьшив один из них. Например, можно уменьшить вычет на третьего ребенка. Тогда сумма вычета на первого ребенка равна 16 800 руб. Ее надо записать с кодом вычета 114. Такую же сумму вычета надо записать на второго ребенка — с кодом 115. А на третьего — 34 400 руб. (68 000 — 16 800 — 16 800). Код вычета — 116.

Читайте так же: Сравнительные обороты правило

Документы, необходимые для вычета:

www.gazeta-unp.ru

Актуальный обзор налоговых вычетов

Каждый россиянин в своей жизни обязан уплатить множество самых разнообразных налогов. В этой статье мы расскажем о том, на каких налоговых вычетах можно сэкономить в 2014 году.

Имущественный налоговый вычет

На такой вычет могут рассчитывать россияне, вложившие деньги в покупку или строительство жилой недвижимости либо земельного участка. Причем, даже в том случае, если недвижимость была приобретена в ипотеку.

Что осталось без изменений

Вернуть, как и прежде, плательщик может 13% от налогового вычета и столько же от процентов, выплаченных по ипотеке. Сумма вычета равняется стоимости квартиры, но не может превышать два миллиона рублей. Право на вычет имеют только россияне с официальным налогооблагаемым доходом. При этом индивидуальные предприниматели такой вычет получить не могут.

Имущественный налоговый вычет можно получить в любой момент после покупки квартиры (даже если квартира уже продана). Вычет можно оформить как в налоговой, так и по месту работы (в виде 13% надбавки к зарплате).

Какие изменения произойдут в 2014 году

Раньше воспользоваться налоговым вычетом можно было только один раз и только в момент покупки своего единственного объекта недвижимости. А вот с 1 января 2014 года сэкономить на налогах можно будет уже не единожды.

Однако максимальная сумма, с которой производится вычет, не может быть больше двух миллионов рублей. Кроме того, налоговый вычет теперь можно будет оформить и на несовершеннолетних детей, если родители приобретают недвижимость в их собственность.

Получается, что с 1 января 2014 года налоговый вычет привязан не к приобретаемой недвижимости, а к конкретному налогоплательщику. Право на «скидку» теперь распространяется на покупку первой, второй, третьей и так далее квартиры. До тех пор, пока общая сумма нескольких налоговых вычетов не достигнет максимальной отметки в 2 000 000 рублей.

Такая поправка позволяет ВСЕМ участникам собственности получить «на руки» максимальную сумму налоговой выплаты (пускай даже, и за несколько раз).

Что касается налогового вычета по ипотечным процентам, то с 1 января 2014 года максимальная сумма таких выплат ограничивается 3 млн. рублей. При этом возврат НДФЛ по ипотечным процентам возможен только по одному объекту недвижимости.

Налоговый вычет на детей

В этом случае на сумму возврата средств расходы россиянина не влияют. На «детские» налоговые вычеты может рассчитывать налогоплательщик, на содержании которого находится несовершеннолетний ребенок (либо дети в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения).

Размер вычета зависит от числа детей в семье: от 1400 рублей на первого ребенка до 3000 рублей на третьего. Кроме того, налоговый вычет в 3000 рублей выплачивается родителям ребенка-инвалида.

Чаще всего, «детские» вычеты оформляются работодателем автоматически. Выплата прекращается, как только доход плательщика за конкретный налоговый год достигнет отметки в 280 тыс. рублей.

Осенью 2013 года Госдума приняла в первом чтении проект закона, который увеличивает размер стандартных налоговых вычетов на детей. Если Закон все-таки вступит в действие, то каждый месяц налогового периода размер выплаты на первого ребенка составит 1400 рублей, на второго – 2000 рублей, на третьего и каждого последующего – 4000 рублей.

Кроме того, 12 000 рублей планируется выплачивать родителям ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет либо родителям студента-инвалида 1 или 2 группы в возрасте до 24 лет.

В двойном размере налоговый вычет предоставляется единственному родителю (усыновителю, опекуну, попечителю).

Налоговый вычет на обучение

Такой вид вычета положен всем россиянам, которые получают образование в официальных учебных заведениях России на платной основе. Максимальный размер «образовательного» вычета составляет 120 тыс. рублей.

Имеется в виду обучение не только в высшем учебном заведении, но и на любых курсах повышения квалификации (например, бухгалтерских или курсах изучения иностранного языка). Главное, чтобы у образовательного учреждения была официальная лицензия.

Для расчета вычета налоговая база просто уменьшается на ту сумму, которая была потрачена плательщиком на обучение.

Кроме того, россиянин, оплачивающий образование своего ребенка на очной форме обучения, тоже имеет право вернуть обратно уплаченный им ранее НДФЛ. Сюда же относятся и средства, потраченные на образование родного брата или сестры на очной форме обучения.

На свое обучение (или на обучение родственников) можно потратить любую сумму. Однако в налоговый вычет будет включена сумма не более 120 000 рублей за год (причем, вместе с «медицинским» налоговым вычетом).

Если Вы оплачиваете обучение своего ребенка, то максимальная сумма вычета за обучение составит 50 тысяч рублей на каждого из детей.

Необходимые для оформления вычета документы: копия договора на обучение со всеми приложениями и дополнительными соглашениями; копии документов, которые подтверждают оплату обучения (чеки, квитанции, платежные поручения); документы, подтверждающие родство (например, свидетельство о рождении).

Налоговый вычет на лечение

Если россиянин оплачивал медицинское лечение или лекарства для себя или ближайших родственников (ребенка в возрасте до 18 лет, мужа или жены, родителей), то он имеет право оформить «лекарственный» налоговый вычет.

Для этого необходимо соблюсти лишь одно условие: медицинская помощь должна быть оказана в отечественном медучреждении, а сама услуга включена в специальный перечень Правительства России.

Важный нюанс: медучреждение, где была оказана помощь, должно иметь лицензию на медицинскую деятельность. Поэтому получить налоговый вычет, скажем, за массаж в СПА-салоне, к сожалению, не удастся.

Стоит помнить и о том, что максимальный размер вычета не может превышать 120 000 рублей в год (причем, с учетом налогового вычета на образование).

Необходимые для оформления вычета документы:

— документы при оплате лечения: копия договора на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями, оригинал справки об оплате медицинских услуг;

— документы при оплате медикаментов: оригинал рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов РФ ИНН налогоплательщика», копии документов, которые подтверждают оплату медикаментов.

Если Вы оплачиваете лечение либо медикаменты за ближайших родственников, то дополнительно понадобятся документы, подтверждающие степень родства (свидетельства о рождении или о заключении брака).

Налоговый вычет на развитие бизнеса

Отдельно стоит упомянуть о налоговых вычетах, связанных с предпринимательской деятельностью. К таким льготникам в 2014 году будут относиться индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой.

Сюда же относятся те, кто получает доходы от оказания услуг или выполнения работ по договорам гражданско-правового характера, например, фрилансеры, репетиторы, экономки. Кроме того, в эту же категорию попадают россияне, получающие авторские гонорары (изобретатели, писатели).

Размер вычета зависит от суммы документально подтвержденных расходов предпринимателя, например, затраты на аренду помещения или закупку товара. Подтверждать свои расходы можно чеками, договорами, накладными, книгами учета и даже авиабилетами.

Если точную сумму расходов посчитать невозможно, то вычет рассчитывается как 20% от суммы годового дохода. Для отдельных категорий налогоплательщиков этот норматив неподтвержденных расходов увеличивается. Например, для архитекторов он составляет – 30%, для скульпторов – 40%.

Как получить налоговые вычеты

Для получения большей части вычетов достаточно предоставить в налоговый орган заявление, справку о доходах по форме 2-НДФЛ и документы, подтверждающие расходы плательщика.