Земельный налог сроки уплаты за 2013

Земельный налог сроки уплаты за 2013

1 октября истекает срок уплаты имущественных налогов для граждан

До 1 октября включительно налогоплательщики должны уплатить транспортный и земельный налоги, а также налог на имущество физических лиц за 2014 год (абз. 3 п. 1 ст. 363, абз. 3 п. 1 ст. 397, п. 1 ст. 409 НК РФ).

Напомним, что единый срок для уплаты указанных налогов был установлен с 1 января текущего года (Федеральный закон от 2 декабря 2013 г. № 334-ФЗ). А с 1 апреля 2015 года ФКУ «Налог-сервис» ФНС России» приступило к рассылке уведомлений гражданам об уплате имущественных налогов. В таких документах содержится, в частности, информация о налоговой ставке для расчета налога, сумме налога, наличии недоимки или переплаты за предыдущие периоды.

Оплатить налоги граждане могут в отделениях банков или на официальном сайте ФНС России в разделе «Заплати налоги».

Прежде чем оплачивать налог, проверьте вся ли содержащаяся в уведомлениях информация достоверна.

Документы по теме:

  • Налоговый кодекс Российской Федерации
  • Федеральный закон от 2 декабря 2013 г. № 334-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 5 Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц»
  • Граждане больше не будут получать налоговое уведомление при общей сумме имущественных налогов менее 100 руб. – ГАРАНТ.РУ, 3 июня 2015 г.
  • Транспортный налог предлагается отменить в следующем году, а утилизационный сбор – не взимать уже в этом и до конца 2016 года – ГАРАНТ.РУ, 2 марта 2015 г.
  • В Москве запустят калькулятор для вычисления налога на имущество физических лиц – ГАРАНТ.РУ, 16 октября 2014 г.
  • Подписан закон об изменении налога на имущество физических лиц – ГАРАНТ.РУ, 6 октября 2014 г.
  • ФНС России планирует изменить механизм уплаты имущественных налогов – ГАРАНТ.РУ, 16 января 2014 г.
  • Материалы по теме:

    Новые правила налога на имущество физических лиц
    С 1 января 2015 года налог на имущество физических лиц будет рассчитываться из кадастровой стоимости недвижимости, что повлечет за собой его резкое увеличение.

    www.garant.ru

    Разъясняем законодательство

    Про уплату земельного налога

    Вопрос: Здравствуйте. К нам обратились пенсионеры – жители села Б-Жирово Фатежского района, которым пришло извещение уплатить земельный налог на 2014 и 2013 года, общая сумма составила 1831 рубль. Но за 2013–й год земельный налог уже был уплачен в размере 160 рублей. Пенсионеры обратились за разъяснениями в налоговую инспекцию по месту жительства, в устной беседе сотрудники налоговой сообщили, что сумма платежей за 2013-й год была невелика, поэтому и нужно оплатить новую сумму. Правомерно ли требовать уплатить налог повторно? Если да, с чем это связано. Если нет, куда могут обратиться люди за защитой своих интересов?

    Отвечает заместитель прокурора Фатежского района Ярыгина Т.М.: Статьей 65 Земельного кодекса РФ установлено, что использование земли в Российской Федерации является платным. Формами такой платы являются земельный налог и арендная плата

    Порядок и сроки уплаты земельного налога регулируются главой 31 «Земельный налог» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ), а также нормативными актами представительных органов муниципальных образований.

    Всем гражданам, обладающим земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, направляются налоговые уведомления на уплату земельного налога, с указанием суммы налога к уплате, а также подробным ее расчетом.

    Налоговые инспекторы определяют сумму земельного налога на основании сведений, полученных от органов, осуществляющих ведение государственного земельного кадастра, органов, осуществляющих регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органов муниципальных образований.

    Налоговая база по земельному налогу определяется в отношении каждого земельного участка как кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (ст.391 НК РФ).

    Для налогоплательщиков — физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

    Статьей 391 НК РФ предусмотрена возможность изменения налоговой базы в результате изменения кадастровой стоимости земельного участка вследствие исправления технической ошибки, допущенной органом, осуществляющим государственный кадастровый учет. В таком случае изменение налоговой базы учитывается, начиная с налогового периода, в котором была допущена такая техническая ошибка.

    Таким образом, в случае ошибки Росреестра подлежит пересчету налог за все периоды, в которых при исчислении суммы к уплате в бюджет использовалась ошибочная кадастровая стоимость объекта налогообложения.

    Если кадастровая стоимость была изначально завышена по данным Росреестра, то излишне уплаченный налог можно вернуть (или зачесть), написав заявление в инспекцию. Одновременно, если кадастровая стоимость была изначально занижена, то в результате исправления технической ошибки может потребоваться доплата налога.

    Вместе с тем, для установления достоверных обстоятельств конкретного случая пересчета налоговых платежей необходимо обратиться с соответствующим заявлением в налоговый орган.

    Здание прокуратуры Курской области 305000, г. Курск, ул. Ленина, 21
    схема проезда

    prockurskobl.ru

    Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 2013 год (4 квартал 2013 г.)

    Сроки сдачи отчетности установлены действующим законодательством. Наша компания с удовольствием осуществит подготовку бухгалтерской отчетности для сдачи в налоговую для вашего бизнеса.

    Сроки сдачи бухгалтерской отчетности за 2013 год (4 квартал 2013г).

    Бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках за 2013 год (за 4 квартал 2013г.) нужно представить в налоговую инспекцию не позднее 31 марта 2014г.

    Федеральный закон от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»:
    Обязательный экземпляр составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности представляется не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода

    Индивидуальные предприниматели в 2013 году освобождались от обязанности ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности.

    Сроки сдачи отчетности, сроки уплаты страховых взносов в фонды за 4 квартал 2013г.

    Отчетность в фонды обязаны сдавать все организации и те предприниматели, которые зарегистрированы, как работодатели. Если в отчетном квартале не было наемных работников, или зарплата не начислялась, необходимо сдать нулевую отчетность. Cдача бухгалтерской отчетности в налоговую процедура серьезная, поэтому лучше доверить ее профессионалам.

    Срок сдачи отчетности в ФСС (Фонд социального страхования) за 4 квартал 2013 года:

    не позднее 15 января 2014г. («не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом»)

    Срок сдачи отчетности в ПФР (Пенсионный фонд) за 4 квартал 2013г:

    не позднее 15 февраля 2014г. («до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом»)

    Сроки уплаты страховых взносов в фонды

    Страховые взносы в фонды следует уплачивать ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, начисления взносов. Если срок уплаты приходится на выходной или праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

    Сроки уплаты взносов в фонды в 4-м квартале 2013г. и за 4-й квартал 2013г. не позднее: 15 октября (за сентябрь), 15 ноября (за октябрь), 16 декабря (за ноябрь), 15 января (за декабрь).

    Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов за 2013 год (за 4 квартал 2013г.)

    Налоговым кодексом РФ по каждому налогу установлены свои сроки.

    Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 2013г.

    Налогоплательщики — организации представляют налоговую декларацию по УСН за 2013 год не позднее 31 марта 2014 года .

    Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели представляют налоговую декларацию по УСН за 2013 год не позднее 30 апреля 2014 года .

    С 2013 года согласно Приказу N 135н Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, в налоговых органах не заверяются.

    Налог при УСН уплачивается не позднее срока установленного для подачи налоговой декларации.

    Срок уплаты налога УСН для организаций – не позднее 31 марта 2014 года.

    Срок уплаты налога УСН для индивидуальных предпринимателей – не позднее 30 апреля 2014 года.

    Напоминаем, что «упрощенцы» освобождены от НДС (есть ограничения), налога на прибыль (есть ограничения), налога на имущество. А предприниматели-упрощенцы освобождены и от НДФЛ (в части доходов по «упрощенной» деятельности).

    Иные налоги уплачиваются «упрощенцами» в обычном порядке в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

    Сроки сдачи отчетности при применении ЕНВД, сроки уплаты ЕНВД за 4 квартал 2013г.

    Налоговые декларации по ЕНВД ООО и ИП сдают ежеквартально, по итогам квартала. Сроки сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2013г.: не позднее 20 января 2014г.

    Срок уплаты налога ЕНВД для ООО и для ИП за 4 квартал 2013: не позднее 27 января 2014г. (Это первый рабочий день после установленного НК РФ срока).

    (ст. 346.32, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.12.2012):

    Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

    Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.)

    Сроки сдачи декларации по НДС, сроки уплаты НДС за 4 квартал 2013г.

    Налоговую декларацию по НДС следует сдать в срок не позднее 20-го января 2014г.

    Срок уплаты НДС за 4-й квартал 2013г.: 20 января, 20 февраля, 20 марта (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 4 квартал).

    Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль, сроки уплаты налога на прибыль за 2013 год (4 квартал 2013г.)

    Налоговая декларация по итогам 2013 года представляется не позднее 28 марта 2014 года.

    Срок уплаты налога на прибыль за 2013 год – не позднее 28 марта 2014 года.

    Авансовые платежи по налогу на прибыль, уплаченные в течение года, засчитываются в счет уплаты налога за 2013 год.

    Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение квартала, следует уплачивать не позднее 28 числа каждого месяца квартала. А именно: 28 октября, 28 ноября, 30 декабря (первый рабочий день после 28 декабря).

    Ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, следует уплатить не позднее 28 дней после отчетного периода. А именно: за период январь-сентябрь — 28 октября, за период январь-октябрь – 28 ноября, за период январь-ноябрь – 30 декабря. В случае если вы планируете закрыть свое предприятие мы можем оказать помощь в закрытии ип или ооо.

    Срок сдачи отчетности по НДФЛ (налогу на доходы физических лиц)

    ООО и ИП, как налоговые агенты, должны подать сведения о доходах физических лиц – своих работников (справки 2НДФЛ и реестры) за 2013 год не позднее 1 апреля 2014 года.

    Налоговые агенты (это российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы) обязаны удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из выплачиваемых ими доходов при их фактической выплате. Налоговые агенты обязаны уплатить в бюджет суммы НДФЛ не позднее дня фактической выплаты дохода.

    ИП индивидуальные предприниматели (не являющиеся налоговыми агентами) представляют налоговую декларацию «за себя» по своим доходам за 2013 год не позднее 30 апреля 2014года. Напоминаем, что ИП на спецрежимах (УСН, ЕНВД, патент) освобождены от НДФЛ в части доходов от «спецрежимной» деятельности.

    Сроки представления налоговой декларации по налогу на имущество 31 марта 2014 года

    Порядок и сроки уплаты налога на имущество и авансовых платежей по налогу на имущество установлены законами субъектов Российской Федерации. В Санкт-Петербурге налог на имущество за 2013 год следует уплатить не позднее 31 марта 2014 года.

    Срок представления декларации по земельному налогу за 2013 год:

    Сроки уплаты земельного налога установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).

    В Санкт-Петербурге организации и ИП уплачивают земельный налог за 2013 год не позднее 10 февраля 2014 года.

    Доверьте сопровождение ООО профессионалам. Позвоните по телефону +7(812)385-55-46.

    Срок представления налоговой декларации по транспортному налогу за 2013 год (для ООО и ИП):

    — не позднее 3 февраля 2014г. (Это первый рабочий день после установленного НК РФ срока 1 февраля).

    Порядок и сроки уплаты транспортного налога (для ООО и ИП) устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

    В Санкт-Петербурге срок уплаты транспортного налога за 2013 год – не позднее 3 февраля 2014г. (Это первый рабочий день после установленного НК РФ срока 1 февраля). Бухгалтер для ИП может помочь вам правильно правильно составить налоговую декларацию.

    Если у Вас возникли трудности или Вы не хотите тратить свое время на изучение этих вопросов, просто позвоните нам по телефону 8 (812) 385-5546 и мы сделаем все в лучшем виде!

    vbuh.spb.ru

    Новые особенности земельного налога

    Базой для начисления земельного налога сейчас выступает кадастровая стоимость участка. И если местные власти решат провести в 2014 году очередную переоценку, суммы в налоговых квитанциях многих россиян могут существенно «подрасти».

    В этой статье мы расскажем об изменениях в «земельном налогообложении» в 2014 году и его перспективах на будущее.

    Ставки налога на землю

    Земельный налог в настоящий момент платят и организации, и индивидуальные предприниматели, и физические лица. Этот сбор относят к «местным». Другими словами, все собранные средства напрямую поступают в бюджет муниципалитета.

    В новом году предусмотрено всего два варианта процентных ставок земельного налога:

    — 0,3% кадастровой стоимости участка в случае, если такая земля используется под личное хозяйство, индивидуальное жилое строительство или для сельскохозяйственных работ;

    — 1,5% для всех других земельных участков.

    Обратите внимание, что с нового года меняются сроки уплаты земельного налога. С 2015 налог на землю за нынешний год (вместе с транспортным налогом и налогом на имущество) нужно будет заплатить до 1 октября. Напоминаем, что ранее крайним сроком считалось 1 ноября.

    Льготы по уплате земельного налога

    Для отдельных категорий владельцев земли предусмотрены льготы по уплате земельного налога. Для них налоговая база уменьшается на 10 тысяч рублей.

    К льготникам сейчас относят следующие категории россиян: инвалиды с детства, инвалиды I группы, а также инвалиды II группы, установленной до 01.01.2004 года; Герои Советского Союза и Герои РФ, а также полные кавалеры ордена Славы; ветераны и инвалиды ВОВ и боевых действий.

    Кроме этого, к льготной категории граждан относятся физлица, имеющие право на получение социальной поддержки вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии на производственном объединении «Маяк» и ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне; а также физические лица, принимавшие участие или пострадавшие в результате любых работ, связанных с испытаниями ядерного и термоядерного оружия и космической техники.

    В отдельных регионах этот перечень может выглядеть несколько по-другому. Например, в Екатеринбурге предусмотрены такие же льготы пенсионерам (в том числе, и работающим) по достижению ими соответствующего возраста: 60 лет для мужчин и 55 лет для женщин.

    Для получения налоговой льготы нужно подать соответствующие документы в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка. К слову, местные власти могут принять решение и о полном освобождении от уплаты земельного налога.

    Сразу после покупки земельного участка владелец должен уплатить по нему земельный налог, если он владеет землей по праву: собственности; пожизненного владения или бессрочного использования.

    Как правило, налог на землю не платится в том случае, если участок земли арендуется.

    Оспариваем стоимость кадастра участка земли

    По данным Росреестра в 2013 году земельный налог в четырех регионах страны вырос в 1,5-2 раза. Ожидается, что из-за переоценки участков в нынешнем году налог увеличится для жителей еще нескольких десятков субъектов РФ.

    Практически во всех областях и регионах России стоимость кадастра земельного участка будет гораздо выше его рыночной цены.

    В этом случае кадастровую стоимость можно оспорить. Для этого достаточно обратиться в комиссию для рассмотрения подобных споров.

    Основанием для такого обращения может служить: недостоверность информации по объекту недвижимости; установление по отношению к земельной площади ее рыночной стоимости.

    Для установления рыночной стоимости собственник земли должен заказать в компании итоговый отчет по стоимости, провести экспертизу этого отчета у оценщика и подать документы в управление по реестру субъекта РФ.

    Алгоритм действий «недовольного» собственника земельного участка

    Во-первых, необходимо найти уведомления из налоговой за прошлые периоды и сравнить их с новой квитанцией (именно в ней и указывается кадастровая стоимость).

    Текущую цену земли также можно узнать на официальном сайте Росреестра. Достаточно лишь ввести точный адрес участка либо его кадастровый номер, он обязательно есть в свидетельстве собственника.

    Во-вторых, если цифра оценки показалась чересчур завышенной, то придется собрать следующие документы:

    — копии документов о собственности на землю (заверенные нотариально);

    — кадастровый паспорт объекта недвижимости;

    — отчет об индивидуальной рыночной оценке объекта (заказывается у одного из оценщиков из списка на сайте Росреестра);

    — еще одно экспертное заключение оценщика из той же организации, которое подтверждает, что предыдущая оценка проведена корректно и без нарушений.

    Последний документ понадобится в том случае, если рыночная цена участка отличается от кадастровой более чем на 30%.

    В-третьих, заявление вместе с документами передается специальной комиссии по рассмотрению споров о результатах кадастровой оценки. Подобные «жалобы» должны рассматриваться в течение 30 дней.

    Порядок расчета и уплаты налога на землю

    Расчет налога на землю на сегодняшний день выглядит так:

    размер участка (в кв.м) * стоимость кадастра 1 кв.м * процентную ставку.

    Отметим, что в случае, когда земля находится в общей совместной собственности (участок имеет несколько владельцев), то стоимость кадастра рассчитывается отдельно согласно удельной доле каждого хозяина.

    Земельный налог в перспективе

    Единый налог на недвижимость, которым так пугают россиян в последнее время, должен объединить в себе и земельный налог, и налог на имущество.

    Естественно, от новой системы ожидают роста поступлений в бюджет. Но не от повышения налоговых ставок, а от увеличения оценочной стоимости домов и земли. Если раньше налог насчитывался на инвентаризационную стоимость, то сейчас за основу берется стоимость кадастровая, максимально приближенная к рыночной.

    От рыночной оценки власти решили отказаться, так как на нее влияет множество самых разнообразных факторов (например, уровень конкуренции), что может спровоцировать скачкообразный рост или падение цены на недвижимость.

    Кадастровая же стоимость, теоретически, привязывается к рыночной, но определяется муниципалитетом отдельно и считается более стабильной и устойчивой.

    Конечно же, в процессе «кадастровой переоценки» возникло множество вопросов, неточностей, да и просто казусов. Например, участок земли на Рублевском шоссе чиновники зачастую оценивают дешевле, чем в районе Мытищ. Налог на такую «золотую» мытищинскую землю оказывается завышенным в несколько раз.

    Такие случаи уже сотнями рассматриваются в российских судах. К слову, в большинстве случае суд все-таки встает на сторону «обиженного налогами» владельца участка – и кадастровая стоимость пересчитывается в меньшую сторону.

    В общем, введение единого налога готовит россиянам множество сюрпризов. И как показывает практика, чаще всего, сюрпризов неприятных…

    www.investmentrussia.ru

    Земельный налог для физических лиц

    Земельный сбор начал действовать с 2004 года после вступления в силу Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации. » от 29.11.2004 г. № 141-ФЗ. Это местный налог, он уплачивается в бюджет муниципального образования по месту нахождения объекта, подлежащего налогообложению.

    Местные власти вправе устанавливать размеры такого налога, руководствуясь нормами НК РФ. Сроки, порядок уплаты, льготы также определяются на местах. О земельном налоге подробнее расскажем в нашем материале.

    Кто должен платить налог

    Согласно законодательным требованиям платить данный налог обязаны собственники, постоянные (бессрочные) пользователи и пожизненные наследники участков, которые являются объектом налогообложения.

    На арендуемые или безвозмездно срочно используемые наделы налог не начисляется.

    Объект налогообложения

    Объектами налогообложения являются наделы, находящиеся на территории городов федерального значения: Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя, а также различных муниципальных образований, к которым относятся:

    • городские округа;
    • межселенные территории (которые находятся в составе муниципального района, но не включены в число территорий городских и сельских поселений);
    • поселки.
    • Государством предусмотрены «льготные» группы земель, собственники которых освобождаются от уплаты налога. В соответствии с п. 2 ст. 389 НК РФ к ним относятся следующие участки:

    • полностью изъятые из оборота или ограниченные в нем;
    • лесного и водного фондов.

    Льготы по налогу

    Для некоторых групп налогоплательщиков земельного сбора предусмотрен ряд льгот. Расскажем о них подробнее.

    Федеральные

    Для определенных категорий граждан введены федеральные налоговые льготы. Ими вправе воспользоваться:

  • Герои СССР, России;
  • полные кавалеры ордена Славы;
  • инвалиды детства, 1 или 2 группы инвалидности, если она была оформлена до 01.01.2004 года;
  • участники ядерных испытаний, получившие из-за этого лучевую болезнь или инвалидность;
  • инвалиды и ветераны боевых действий;
  • ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС, производственном объединении «Маяк», участники ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне и приравненные к ним лица;
  • коренные малочисленные народы Сибири, Севера и Дальнего Востока России полностью освобождаются от уплаты земельного налога при условии, что принадлежащие им территории используются для промысла, хозяйствования, сохранения традиционного уклада жизни.
  • В соответствии с НК РФ налоговая база уменьшается на сумму 10 000 рублей на одного плательщика, имеющего в собственности участок земли. Таким образом, данные группы граждан могут вычесть 10 000 рублей из кадастровой стоимости своего надела. Получившийся результат умножается на ставку налога, итоговая сумма должна быть уплачена в местный бюджет. Если кадастровая стоимость составляет 10 000 руб. или меньше, то платить налог не нужно.

    Региональные

    Местные властные органы сами устанавливают суммы льгот и группы лиц, которые имеют право их получить. Обычно преференции предоставляются:

  • многодетным семьям;
  • пенсионерам и военным пенсионерам;
  • ветеранам труда;
  • инвалидам 3 группы.
  • Для семей, имеющих 3 и более детей, федеральная льгота на земельный налог не предусмотрена. Все зависит от муниципальных властей. Для того, чтобы выяснить, действуют ли льготы в вашем регионе, необходимо обратиться в ближайшее подразделение налоговой инспекции и уточнить информацию у специалиста. Если льгота имеется, нужно написать соответствующее заявление и приложить копии необходимых документов.

    Льгота для пенсионеров федеральным законодательством тоже не установлена. Однако государственные власти не запрещают муниципалитетам делать пожилым людям налоговые послабления. Поэтому наличие или отсутствие скидки будет зависеть исключительно от территории, на которой находится земельный надел.

    Военные пенсионеры также не включены в федеральный перечень льготников по уплате земельного налога. Поэтому наличие такого налогового послабления определяется индивидуально властными органами каждого отдельного муниципалитета.

    Ветераны обязаны платить земельный налог на общих основаниях. Применение льгот решается на муниципальном уровне.

    Для того, чтобы узнать, имеются ли у вас льготы на уплату земельного налога, нужно в первую очередь обратиться за консультацией в уполномоченные органы по месту нахождения участка.

    Порядок исчисления и уплаты налога

    Начисление и расчет размера налога, который обязано уплатить физическое лицо, производится органами налоговой на основании информации о кадастровой стоимости, налоговой ставки и имеющихся у налогоплательщика льгот.

    Процедура исчисления проходит по следующему алгоритму:

    1. выясняется, входит ли данный гражданин в категорию льготников;
    2. проверяется, правильно ли установлена кадастровая стоимость участка (налоговая база). Для этого работники инспекции направляют письменный запрос в Управление Росреестра по месту регистрации участка. Обязательно указывается, что информация о кадастровой стоимости должна быть актуальна на 1 января расчетного года;
    3. проверяется корректность определения налоговой ставки. В каждом регионе страны могут применяться ставки, несколько отличающиеся от тех, что установлены в НК РФ;
    4. производятся необходимые расчеты.

    После этого земельный налог считается начисленным, о чем плательщику направляется письменное уведомление в форме извещения. В данном документе приводятся сумма налога и сведения, на основе которых он был рассчитан (ст. ст. 396, 397 НК РФ):

  • кадастровый номер участка;
  • месторасположение надела;
  • кадастровая стоимость;
  • срок, за который начислен налог;
  • налоговая ставка;
  • информация о льготах (при наличии).
  • Расчет земельного налога для физических лиц

    Сумму налога несложно вычислить самостоятельно. Это произведение кадастровой стоимости на коэффициент налоговой ставки.

    К примеру, вы как физическое лицо владеете садовым участком на территории г. Москва, никаких льгот не имеете. На 01.01.2016 года кадастровая стоимость участка составляла 685 256 рублей. Согласно пп. 1 п. 1 ст. 2 Закона г. Москвы «О земельном налоге» от 24.11.2004 г. № 74 ставка составляет 0,025% от кадастровой стоимости. Таким образом, в 2017 году вы должны будете уплатить налог в сумме 171,3 рубля (685 256 * 0,025%).

    Срок уплаты

    Во всех регионах России с 2016 года установлен единый срок уплаты земельного налога — не позже 1 декабря. При просрочке на размер недоимки начисляется пеня, равная одной трехсотой действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, за каждый день.

    Орган налоговой может уведомить работодателя должника о наличии задолженности физического лица по уплате земельного налога и потребовать взыскания долга из заработной платы. Кроме этого, на должника может быть наложен запрет на выезд из страны.

    Если уведомление не пришло

    В 2017 году налоговые извещения направляются гражданам РФ в период с апреля по октябрь.

    Если вы обнаружили в своем уведомлении некорректные сведения, необходимо написать заявление в налоговую службу (бланк заявления находится в конверте с уведомлением). После проверки информации будет сделан перерасчет, и вам направят новое извещение.

    Многие землевладельцы ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой, то и платить ничего не придется. Это не так. C 01.01.2015 года в НК РФ внесено новшество, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны лично сообщать о наличии у них недвижимости и транспортных средств.

    Сообщение с приложенными копиями правоустанавливающих документов нужно предоставить в налоговую один раз до 31.12 следующего года. Например, если участок был приобретен в 2016 году, и уведомлений по нему не было, предоставить информацию в налоговую необходимо до 31.12.2017 года.

    В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него недвижимости, по которой не был начислен налог, расчет будет произведен только за тот год, когда было подано сообщение. Однако это условие актуально только в том случае, если в реестрах налоговой ранее еще не было информации о данном объекте.

    Если уведомление не было выслано по другим причинам (к примеру, неправильно указан адрес налогоплательщика, или письмо потеряно на почте), расчет будет произведен как полагается.

    Если гражданин не сообщит о своем имуществе, он будет привлечен к ответственности по п. 3 ст. 129.1 НК РФ и оштрафован на сумму 20% от неуплаченного налога.

    m.pravoved.ru

    Читайте так же:  Электронный полис осаго самара

Обсуждение закрыто.