Заявление на предоставление льготы по налогу на имущество пенсионерам

Заявление на предоставление льготы по налогу на имущество пенсионерам

Содержание:

Заявление на предоставление льготы по налогу на имущество

Некоторые категории налогоплательщиков имеют право на снижение или полную отмену оплаты налога на имущество. Такой вид послабления может быть предоставлен как юридическому, так и физическому лицу. И если представители первой группы (юридические лица) имеющие это право могут никак не аргументировать его, поскольку в законе они четко указаны по видам деятельности (с единственным условием целевого использования имущества), то физические лица обязаны подтверждать право на него документально.

Важное уточнение: налоговая льгота является не обязанностью, а правом налогоплательщика, иными словами, для того, чтобы получить возможность оплачивать налог по более низкой ставке или вовсе освободится от него, нужно представить в налоговую инстанцию письменное волеизъявление в виде специального заявления.

Кто имеет право на льготу по налогу на имущество

Список лиц, имеющих возможность получить льготы на имущество довольно обширен. Сюда входят военнослужащие и члены их семей, герои СССР и герои РФ, участники военных действий, инвалиды 1 и 2 групп, пенсионеры и некоторые другие категории граждан. Полный перечень можно найти в налоговом кодексе РФ.

Следует отметить, что налог на имущество относится к местным налогам (а есть еще федеральные), поэтому иногда, в зависимости от региона, перечень потенциальных льготников может существенно корректироваться.

Например, в некоторых регионах, данной льготой могут пользоваться многодетные родители и т.п. Поэтому, никогда не будет лишним уточнить, имеет ли право на льготу по налогу на имущество тот или иной налогоплательщик в своем регионе проживания.

Надо помнить и о том, что в зависимости от территориальной принадлежности различаются и ставки налога на имущество.

Какие объекты собственности подпадают под льготы

Налог может быть снижен на следующие категории имущества:

  • дома, квартиры, комнаты,
  • хозяйственные и надворные постройки,
  • некоторые виды зданий и сооружений,
  • гаражи и помещения (последние только при условии, что они используются для творческих нужд, т.е. ателье, мастерские и студии).
  • При этом не нужно забывать о том, что льгота может быть предоставлена только на один объект каждого вида недвижимости из указанных выше. К примеру, если гражданин имеет в собственности две квартиры и три гаража, то он сможет воспользоваться льготой по налогу на имущество только на одну квартиру и на один гараж, а за все остальные объекты недвижимости придется выплачивать налог в полном размере.

    Заявление на льготу: правила оформления и адрес подачи

    Документ имеет унифицированную, официально утвержденную форму, заполнить которую, имея перед глазами образец, совершенно нетрудно.

    Главное условия – данные в него должны вноситься печатными буквами, разборчиво, с указанием всех прилагаемых документов и обязательной подписью заявителя.

    После того, как оно будет оформлено надлежащим образом и налоговый специалист проверит его, он поставит отметку о принятии документа. С этого дня заявление уходит на рассмотрение, которое происходит также в строго установленном законом порядке.

    Заявление на льготу по налогу необходимо передавать в ту налоговую территориальную инспекцию, к которой относится потенциальный льготник.

    Как написать заявление на предоставление льготы по налогу на имущество

    В данном примере рассматривается заявления от пенсионера, желающего воспользоваться льготой на имущество.

  • В начале заявления нужно указать номер налоговой службы, к которой относится налогоплательщик по месту жительства и населенный пункт, в котором она находится.
  • Далее в соответствующей табличке следует «галочкой» отметить вид налога и здесь тоже все довольно понятно – значок ставится напротив строки «налог на имущество физических лиц».
  • После этого вписывается основание, дающее право на получение послабления, т.е. указывается наименование и номер подтверждающего документа.
  • Ниже находится таблица, в которую вносятся данные о налогоплательщике. Здесь заглавными печатными буквами надо вписать фамилию, имя, отчество, номер телефона и, — при наличии, — адрес электронной почты для связи (на случай возникновения у налогового специалиста какого-либо вопроса).

  • Во вторую часть документа вносится дата (только месяц и год), с которой налогоплательщик желал бы получить льготу, а в следующей строке срок ее предоставления (если он по каким-либо причинам ограничен, здесь нужно вписать период, в течение которого налогоплательщик имеет право ее получать).
  • Далее идет часть, которая слева заполняется представителем налогоплательщика, действующим от его имени на основании доверенности (если таковой имеется), а справа – налоговым специалистом, принимающим документ. Иными словами сам заявитель сюда ничего вписывать не должен.
  • В самом низу налогоплательщик обязан поставить свою подпись и дату заполнения документа.
  • Если в процессе оформления возникают какие-либо вопросы, следует обратить внимание на пояснения, написанные мелким шрифтом и расположенные под документом.

    Когда льгота вступает в законную силу

    Как только налоговые органы примут решение о том, что данный налогоплательщик действительно может пользоваться предоставляемыми льготами, они вступают в законную силу. Более того – если ранее гражданин, имеющий право на налоговую льготу по каким-либо причинам не пользовался ею, и при этом исправно платил налог на имущество, его ему пересчитают и излишне оплаченную сумму вернут (но не более чем за три года до момента обращения в налоговую инспекцию с заявлением на предоставление льготы).

    assistentus.ru

    Заявление на льготы по налогу на имущество в 2017 году

    Заявление на льготы по налогу на имущество на 2018 год нужно сдать в налоговую инспекцию в срок, не позднее 1 ноября 2017 года (это среда). Путем подачи такого уведомления (заявления) человек выберет по какому объему применять льготу в 2018 году. Расскажем о льготах по налогу на имущество в 2018 году и о подаче уведомления до 1 ноября 2017 года.

    Заявление на льготу в 2017 году

    Если у человека есть право на льготу по налогу на имущество, то, чтобы ее получить он должен подать в любую налоговую инспекцию (п.6 ст. 407 Налогового кодекса РФ):

  • письменное заявление по типовой форме (Письмо ФНС России от 16.11. 2015 № БС-4-11/19976);
  • документы, которые подтвердят право на получение льготы.
  • Срок подачи такого заявления не ограничен. Его можно подавать в любое время.
    Если же у человека есть несколько объектов по одному виду имущества, то можно выбрать, по какому из них заявить льготу. Однако делать это не обязательно. Льготу дадут налоговики сами на тот объект, по которому расчетная сумма налога являктся максимальной.

    Но если человек хочет выбрать льготу сам, то нужно заявить об этом в письменном виде (подать заявление / уведомление) Для этого в любую ИФНС сдается уведомление о выборе объектов налогообложения. Его форма утверждена приказом ФНС России от 13.07.2015 № ММВ-7-11/280. Уведомление подайте до 1 ноября 2017 года. Тогда льгота будет применяться с 2018 года (пункт 7 статьи 407 Налогового кодекса РФ). Далее приведем образец уведомления о льготе по налогу на имущество, которое подается в 2016 году.

    Объекты налогообложения

    Далее напомним по каким объектам нужно уплачивать налог на имущество физических и какие категории физических лиц вправе воспользоваться льготой по налогу на имущество в 2016-2017 годах. Итак, налог на имущество физических лиц платят со следующих объектов имущества (п.1, 2 ст.401 Налогового кодекса РФ):

  • жилые дома (включая жилые строения, которые расположены на земле, предназначенной для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства: например, дачи, садовые домики и др.);
  • квартиры, комнаты;
  • гаражи, машино-места;
  • единые недвижимые комплексы (ст. 133.1 ГК РФ);
  • объекты незавершенного строительства;
  • другие здания, строения, помещения и сооружения.
  • Виды льгот в 2016 году

    В 2016 году существует два вида льгот по налог на имущество физических лиц:

  • федеральные (ст. 407 НК РФ);
  • местные, установленные местным законодательством, а в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе – законами этих городов (абз. 2 п. 2 ст. 399 НК РФ).
  • Эти льготы можно заявить в 2017 году, чтобы льгота по налогу начала применяться с 2018 года.

    Федеральные льготы 2017 года: список

    Федеральные льготы по налогу на имущество физических лиц предусмотрены для некоторых категорий физлиц. Приведем их в таблице. Попадающие в этот список (или перечень) люди освобождены от уплаты налога на имущество в 2017 году и 2018 годах. Однако стоит иметь в виду, что человек должен заявить о льготе приложить подтверждающие документы. Так, к примеру, пенсионеры к своему заявлению должны приложить копию пенсионного удостоверения.

    buhguru.com

    Льготы по налогам пенсионерам — порядок предоставления и образец заявления

    Льготы по налогам для пенсионеров

    Льготы пенсионерам по:

    земельному налогу

    Льготы по налогам для пенсионеров — что надо знать

    Достаточно часто нам задают вопрос: на какие льготы по уплате налогов имеют право пенсионеры и какой порядок оформления льгот?

    Для ответа на этот вопрос надо знать, что согласно Налоговому кодексу РФ (далее — НК):

    земельный налог является местным налогом (статья 15 НК);

    налог на доходы физических лиц является федеральным налогом (статья 13 НК);

    налог на имущество физических лиц является местным налогом (статья 15 НК);

    транспортный налог является региональным налогом (статья 14 НК).

    Практически это означает, что льготы и порядок их применения (а также ставки налога) по:

    федеральным налогам вправе устанавливать только федеральные органы власти путем принятия федеральных законов;

    региональным налогам вправе устанавливать как федеральные, так и региональные органы власти;

    местным налогам вправе устанавливать как федеральные и региональные органы власти, так и органы местного самоуправления (муниципальные образования, на территории которого находится земельный участок, дом, квартира, другая недвижимость), а для городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя — законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

    По этим причинам в каждом регионе (для транспортного налога — часть 3 статьи 357 НК) и муниципальном образовании (для земельного налога (пункт 2 статьи 387 НК) и налога на имущество физических лиц (и статья 407 НК (с 01.01.2015)) могут быть установлен свой круг льготников.

    Согласно п. 4 ст. 407 НК пенсионер освобождается от уплаты налога на имущество, если имеет в собственности:

    квартиру или комнату;

    творческую мастерскую, ателье, студию, негосударственный музей, галерею, библиотеку;

    хозяйственное строение или сооружение не более 50 кв. м, расположенные на садовых и дачных участках или земель, предоставленных для индивидуального жилищного строительства или ведения личного подсобного хозяйства;

    Важно (!): согласно п. 3 ст. 407 НК РФ льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида . К примеру, если у пенсионера в собственности имеется квартира, дом и гараж, то он освобождается в полном объеме от уплаты налога на имущество. А если пенсионер имеет две квартиры и дом, то он имеет право на льготу при уплате налога за дом, и за одну квартиру.

    Для применения льготы пенсионеру необходимо представить заявление в любую налоговую инспекцию (по своему выбору), приложив к нему (по своему желанию) документы, подтверждающие право на льготу, а также содержащие сведения о виде, разрешенном использовании недвижимости (п. 6 ст. 407 НК РФ). Если документы не будут приложены ФНС запросит их сама.

    Порядок предоставления пенсионерам льгот по налогам и необходимые документы

    Законодательством установлен заявительный порядок предоставления пенсионерам льгот по налогам (хотя, на мой взгляд, это противоречит подп. 2 п. 1 статьи 7 Закона № 210-ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг» — ведь эти документы имеются в других государственных органах). Это означает, что для получения льготы по каждому налогу пенсионеру необходимо обратиться в любую налоговую инспекцию (если это не затруднительно, то рекомендуем обращаться в ФНС по месту своего жительства (а по налогу на имущество и земельному налогу — по месту их нахождения)) и заявить о своем желании воспользоваться льготам (хотя это странно — ведь вряд ли кто-то откажется от получения льготы, а все необходимые данные ФНС сама может получить в Пенсионном фонде РФ).

    ФНС России рекомендовала гражданам, у которых в 2017 году впервые возникло право на льготу в отношении налогооблагаемого недвижимого имущества или транспортных средств, заявить об этом в любой налоговый орган до 1 мая 2018 года. Подать заявление об использовании льготы можно через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», по почте или в любой налоговой инспекции.

    Примечание: если Вы ранее уже заявляли о своих льготах и были освобождены от уплаты любого налога (налог имущество физлиц, транспортный или земельный налог), то дополнительно направлять уведомление и подтверждающие льготы документы не надо.

    В своем Письме от 28.08.2015 ФНС России проинформировала, что:

    для того чтобы воспользоваться льготой по НДФЛ в 2016 году, налогоплательщик должен предоставить соответствующее уведомление в налоговые органы до 1 ноября 2015 года;

    если ранее налогоплательщик не имел льгот по НДФЛ, к уведомлению прилагается соответствующее заявление, а также документы, подтверждающие право на налоговую льготу;

    льгота предоставляется в отношении одного объекта следующих видов недвижимого имущества:

  • квартира или комната;
  • жилой дом;
  • творческая мастерская, ателье, студия и т.п.;
  • хозяйственное строение или сооружение не более 50 кв. м, расположенные на садовых и дачных участках;
  • гараж или машино-место;
Читайте так же:  Могут ли родители взыскать алименты с детей

в уведомлении необходимо указать один объект налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика, в отношении которого налогоплательщик желает применить льготу. Если налогоплательщик владеет недвижимостью разных видов (например, жилой дом и гараж), он имеет право заявить о льготном налогообложении и того, и другого объекта. При наличии в собственности нескольких объектов недвижимости одного вида можно выбрать тот объект, в отношении которого будет применяться льгота;

в случае непредставления уведомления до 1 ноября 2015 года, его можно будет предоставить в следующем году для того, чтобы воспользоваться льготой при расчете налога в 2017 году. При этом за 2015 год льгота будет предоставлена в отношении объекта с максимальной суммой налога. Направлять уведомления ежегодно не требуется;

представление уточненного уведомления с изменением объекта налогообложения после 1 ноября года не допускается.

Для получения (оформления) льготы, лицу, имеющему право на льготы, необходимо обратиться в налоговую инспекцию лично или через Личный кабинет налогоплательщика и предоставить:

документы, подтверждающие право собственности пенсионера на землю, жилье, другую недвижимость, транспортное средство.

Все документы (кроме заявления) необходимо предоставить в виде оригинала и копии, которую (при предъявлении оригинала) инспектор ФНС может заверить сам.

При этом необходимо знать, что:

по каждому налогу оформляется отдельный комплект документов;

перечень документов может различаться в зависимости от условий, определенных в конкретном регионе или муниципальном образовании;

нормативные документы, устанавливающие льготы по региональным и местным налогам найти не так легко, поэтому лучше всего запросить их у «первоисточника» — в своем муниципальном образовании, сайте районной налоговой инспекции, нашем сайте (по транспортным средствам, зарегистрированным в Москве, Санкт-Петербурге, а также в Ленинградской, Нижегородской областях) или у налоговых консультантов Вашего региона, так как полученная у них информация будет наиболее точной;

Читайте так же:  Закон и права на землю

если гражданин имеет право на льготу по нескольким основаниям, скидки не суммируются, поэтому необходимо выбрать одну из нескольких возможных льгот, исходя из того, какая более выгодна;

если пенсионер обращается в налоговые органы для получения льгот несвоевременно (т.е. тогда, когда уведомление об уплате налога уже пришло, а льгота еще не оформлена), в этом случае необходимо написать заявление на предоставление льгот и (или) заявление на возврат излишне уплаченного налога, на основании которого налоговые органы должны произвести перерасчет.

Перерасчет и возврат излишне уплаченного налога может быть произведен за предыдущие 3 года на основании статей 78, 79 НК, что подтверждают Минфин (к примеру, разъяснения Минфина РФ, данные в Письме от 18.12.2009 № 03-05-06-01/367) и налоговая служба (например, разъяснения УФНС РФ по г. Москве, данные в Письме от 08.07.2011 № 20-14/066365);

если лицо стало пенсионером не с начала календарного года, то налоговая инспекция (при обращении пенсионера) также должна сделать перерасчет налога и исчислить его до месяца, в котором человек стал льготником;

если пенсионер является владельцем долевой собственности, а другие владельцы не являются пенсионерами (другими льготниками), то льгота предоставляется только на долю недвижимости пенсионера. Остальные должны будут уплачивать налог на свою долю в полном размере.

Образец заявления о предоставлении льготы по налогу

С заявлением необходимо обращаться в районную налоговую инспекцию:

по месту нахождения земельного участка, дома, квартиры, нежилого помещения (для оформления льгот по земельному налогу и налогу на имущество);

по месту своего жительства (для оформления льгот по НДФЛ и транспортному налогу).

При этом надо иметь в виду, что льгота по налогу на имущество предоставляется только в отношении одного объекта каждого вида по выбору налогоплательщика. Уведомление о выбранном объекте должно подаваться по форме, установленной ФНС России.

Приказом ФНС от 14 ноября 2017 г. № ММВ-7-21/[email protected] утверждена новая форма заявления о предоставлении льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физлиц ( применяется с 01.01.2018 ). Это связано с тем, что с 01.01.2018 представлять документы, подтверждающие право на льготу по данным налогам, — право, а не обязанность физлица. Реквизиты таких документов указываются в заявлении.

Примечание № 1: В новом заявлении у налогоплательщика есть выбор: представить документы, подтверждающие право на льготу, или только сообщить реквизиты таких документов. В последнем случае налоговики сами направят запрос туда, где выдавали указанные налогоплательщиком документы-основания, а затем проинформируют заявителя о решении о предоставлении льготы.

Заявление можно подать через:

Ранее — 30.06.2015 своим Письмом № БС-4-11/[email protected] ФНС рекомендовало к использованию типовую форму заявления о предоставлении льгот по имущественным налогам.

Примечаие № 2: Письмом ФНС от 16 ноября 2015 г. № БС-4-11/[email protected] «О направлении рекомендуемой формы заявления о представлении льготы по имущественным налогам» утверждена новая форма заявления (действовавшая до 01.01.2018), которая дополнена следующим:

налогоплательщик должен дополнительно указать, с какого месяца и года и на какой срок он просит предоставить льготу;

предусмотрены графы для заполнения должностным лицом налогового органа (номер регистрации заявления);

к заявлению должно прилагаться уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется льгота (утв. приказом ФНС России от 13.07.2015 N ММВ-7-11/[email protected]). В случае непредставления уведомления льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Исходя из информационного Письма ФНС России от 28.08.2015 данная форма зявления направляется в ФНС один раз для заявления льготы по налогу, а дополнительно (для применения льготы по налогу на имущество физ лиц) ежегодно в ФНС направляется уведомление о выбранных объектах налогообложения (утв. Приказом ФНС России от 13.07.2015 № ММВ-7-11/[email protected]), в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц).

Поскольку утвержденная ФНС форма является рекомендуемой, можно использовать любую другую форму заявления. Образец заполнения такого заявления может выглядеть так:

В инспекцию ФНС России № 11 по г. Москве

от Иванова Ивана Ивановича

проживающего(-ей) по адресу 2 : 127381, г. Москва, ул. Открытая, д. 18, кв. 90

контактный телефон: +7 (916) 102 30 40

На основании пункта 1 статьи 56 Налогового кодекса Российской Федерации и ______________________ (наименование региональнго или местного нормативного акта, предусматривающего льготу) прошу предоставить мне — пенсионеру по возрасту налоговую льготу в виде освобождения от уплаты __________ (наименование налога) в отношении принадлежащего мне __________ (наименование имущества).

Сведения об имуществе:

Пункт № 1 (для оформления льготы по транспортному налогу):

марка, модель: _______________________________________;

государственный регистрационный знак: ___________________;

год выпуска: _________; мощность двигателя (л.с./кВт): ____________.

Пункт № 2 (для оформления льготы по земельному налогу или налогу на имущество (квартира, комната, дом, дача)):

категория земель/вид разрешенного использования: ________________________

кадастровый номер: ______________________________________________________

местонахождение (адрес): ________________________________________________

площадь (кв. м): ________________________________________________________

реквизиты правоустанавливающего документа: ______________________________

О результатах рассмотрения настоящего заявления прошу сообщить почтовым отправлением по адресу: _____________________.

Копия пенсионного удостоверения.

Копия ПТС (свидетельства о регистрации права собственности _______ (указать объект недвижимости)).

Дата ____________ Подпись ________________ /Иванов И.И./

(подпись заявителя, расшифровка подписи)

1 — Указывается при наличии

2 — Соответствует паспортным данным

3 — Соответствует году, за который представляется налоговая декларация

Льготы пенсионерам по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ)

Обратите внимание: с 01.01.2018 изменяется порядок предоставления льгот по налогу на имущество физлиц, а также по транспортному и земельному налогу физических лиц.

Кроме переноса остатка имущественного налогового вычета по НДФЛ на предыдущие налоговые периоды, пенсионер имеет право на освобождение части доходов от налогообложения НДФЛ. Так, не облагаются НДФЛ получаемые пенсионером:

суммы пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, назначенные в соответствии с законодательством РФ, а также социальные доплаты к пенсиям, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ и региональным законодательством (пункт 2 статьи 217 НК);

суммы оплаты за счет собственных средств организации стоимости санаторно-курортных путевок, а также стоимости лечения и медицинского обслуживания бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости (пункты 9, 10 статьи 217 НК);

суммы материальной помощи, не превышающей 4 000 рублей за год, оказываемой работодателями бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту (пункт 28 статьи 217 НК).

Статья написана и размещена 23.11.2014. Дополнена — 27.07.2015, 31.08.2015, 18.04.2017, 26.10.2017, 26.02.2018, 16.03.2018

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

yuridicheskaya-konsultaciya.ru

Пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц выступает одним из основных источников формирования бюджета для муниципалитетов.

Объектом налогообложения выступает недвижимость, оформленная в собственность населения.

В настоящее время нестабильная ситуация в экономике страны вынуждает власти предпринимать шаги, направленные на увеличение налоговой нагрузки на граждан, вместе с тем возникает необходимость защитить от непомерной финансовой нагрузки пенсионеров и другие социально незащищенные категории населения, для чего разработана система льгот.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам ниже. Это быстро и бесплатно !

Категории льготников

Кто освобожден от уплаты налога на имущество?

Читайте так же:  Как выплачивается накопительная пенсия после смерти

Статья 407 НК РФ содержит перечень лиц, которым предоставлены льготы по налогу (на имущество физических лиц):

  • Пенсионеры;
  • Граждане, с 1 и 2 группой инвалидности и инвалиды с детства;
  • Отдельные категории военнослужащих;
  • Участники военных действий, ветераны;
  • Близкие родственники военнослужащих и госслужащих, погибших при выполнении профессиональных обязанностей;
  • Чернобыльцы;
  • Граждане творческих профессий, использующие объект налогообложения (помещение) для работы;
  • Владельцы хозпостроеек, имеющих площадь в пределах 50 квадратных метров.
  • Важно знать, что региональным законодательством перечень федеральных льготников может быть расширен.

    Налог на имущество для пенсионеров

    Пенсионеры имеют преференции по имущественному налоговому сбору на всей территории страны.

    Однако, у налогоплательщиков возникает ряд вопросов, касающихся трактовки норм о налоговых льготах, предоставляемых гражданам, вышедшим на пенсию, и основаны они на особенностях национальной пенсионной системы.

    Поскольку пенсионное законодательство предусматривает возможность досрочного выхода на пенсию, отдельные категории граждан (учителя, работники вредных производств, пожарные и прочие) приобретают статус пенсионера до наступления официального пенсионного возраста.

    С какого возраста применяются налоговые льготы в этом случае?

    Согласно разъяснениям Министерства финансов РФ (письмо от 29.09.2011 №03-05-06-01/69) налоговая льгота устанавливается для граждан, признанных пенсионерами в законном порядке, независимо от возраста и условий назначения им пенсии.

    Какую собственность можно не включать в налоговую базу?

    Льготу разрешено применять к недвижимости, принадлежащей пенсионеру на праве собственности, как:

  • Жилье, расположенное в многоквартирном здании (квартира, комната);
  • Индивидуальные жилые дома (любые постройки жилого назначения, размещенные на землях, выделенных для индивидуального использования и не связанных с предпринимательством);
  • Объекты недвижимости, необходимые льготнику в творческой профессиональной деятельности (например, художественные студии и мастерские) и преобразованные для этих целей, и жилье, которым пользуются, как публичным музеем или библиотекой;
  • Хозпостройки площадью 50 квадратов и менее, возведенные на земле, определенной для строительства жилья или дачи;
  • Гаражи и оформленные в порядке, предусмотренном для недвижимости, парковочные места.
  • Возможно Вас заинтересует статья, что такое инвентаризационная стоимость квартиры и где ее узнать, прочитать об этом можно здесь.

    Но для приобретения таких финансовых преимуществ введены дополнительные условия:

  • Не включается в налоговую базу лишь один объект, относящийся к каждой из вышеперечисленных категорий. Так, пенсионер, имеющий в собственности 2 комнаты и дачу, вправе использовать льготу исключительно на дачный дом и одну из комнат.
  • Для подтверждения льготы нужно, чтобы объект недвижимости не использовался пенсионером в коммерческих целях. Например, на гараж, оборудованный пенсионером-предпринимателем под автомастерскую, льготу применить нельзя.
  • Пенсионеры, владеющие дорогостоящей недвижимостью, стоимость которой, по кадастровой оценке, составляет более 300 миллионов рублей, не вправе использовать льготу для данного объекта.
  • Не стоит забывать, что налог начисляется в отношении объектов незаконченного строительства и иной недвижимости. Льготы на такие строения федеральным законодательством не установлены.

    Не имеет значения и количество оснований, которые дают гражданину право на применение имущественной налоговой льготы.

    Таким образом, если пенсионер еще является участником Великой Отечественной войны, то количество объектов недвижимости, на которые он может распространить льготу, не увеличивается.

    Как оформить?

    Налоговым законодательством предусмотрен особый порядок, соблюдение которого необходимо для получения права на льготу по имущественному налогу.

    Предоставление льготы по налогу на имущество физических лиц осуществляется налоговыми органами по заявлению налогоплательщика.

    Для подтверждения статуса льготника и заполнения необходимых бланков пенсионеру понадобятся следующие документы:

  • Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН);
  • Паспорт гражданина (нужно предъявить при подаче заявления);
  • Пенсионное удостоверение (копию необходимо приложить к заявлению);
  • Свидетельство о праве собственности на объекты недвижимости, на которые оформляется льгота.
  • Читайте статью, как рассчитать налог на квартиру тут.

    Как заполнить заявление?

    Федеральной налоговой службой (ФНС) разработана рекомендованная типовая форма заявления о предоставлении льготы по имущественным налогам (письмо от 16.11.2015 №БС-4-11/[email protected]).

    Этот документ заполняется гражданами, желающими получить льготу по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам. На каждый вид налога заполняется отдельный бланк.

    В заявлении о предоставлении льготы по налогу на имущество пенсионеру необходимо:

  • Указать наименование налогового органа, в который предоставляются документы. Поскольку гражданин может иметь несколько объектов недвижимого имущества, расположенных в разных субъектах РФ, пункт 6 статьи 407 НК РФ предусматривает возможность обращения в любую инспекцию по выбору налогоплательщика.
  • Отметить вид налога в специальном поле (налог на имущество физических лиц).
  • В строке «На основании» указать название и реквизиты документа, свидетельствующего о факте назначения пенсии (пенсионное удостоверение).
  • Оставить пустой строку об объекте, так как эти данные необходимо указывать только при получении льгот по другим налогам.
  • Указать фамилию, имя и отчество, ИНН, телефонный номер, адрес электронного ящика (при наличии). Данные реквизиты посимвольно фиксируются в предусмотренных для них ячейках.
  • В строке «Срок предоставления льготы» подчеркнуть вариант «бессрочно», поскольку статус пенсионера не подлежит пересмотру.
  • Поставить подпись и дату заполнения заявления.
  • Предлагаем вам скачать образец заявления для получения налоговой льготы для пенсионеров: Скачать бланк.

    Предусмотрена возможность подачи заявления представителем льготника. Для этого необходима доверенность, оформленная нотариусом. Фамилия, имя и отчество доверенного лица и документ, на основании которого осуществляются данные полномочия также следует зафиксировать в форме.

    Уведомление о выборе имущества

    Определенные пенсионером объекты, в отношении которых предполагается получить льготу, указываются в специальном уведомлении.

    Форма этого документа введена в действие приказом ФНС №ММВ-7-11/[email protected], утвержденным 13.07.2015.

    На бланке необходимо заполнить следующие строки о заявителе:

  • Фамилия, имя, отчество;
  • Дата и место рождения;
  • Название и данные удостоверения личности;
  • Адрес места проживания (пребывания);
  • Номер телефона для контактов.
  • Далее, заполняется раздел, содержащий информацию об имуществе. В этой части уведомления содержится 5 пунктов по числу указанных в НК РФ льготных категорий.

    По каждому из объектов, на которые налогоплательщик желает распространить действие льготы, необходимо указать:

    1. Присвоенный в учетной системе недвижимости номер (обычно кадастровый, но используются также условный и инвентарный);
    2. Субъект РФ, где расположено это имущество, с указанием кода региона;
    3. Месяц и год начала применения льготы.
    4. Уведомление об избранном имуществе можно уточнять неограниченное количество раз, но только до 1 ноября каждого года использования льготы.

      Поэтому имеет смысл отслеживать сведения о проведении кадастровой оценки и, соответственно, изменении стоимости своего имущества с целью своевременной корректировки перечня льготной недвижимости.

      Если же пенсионер направит в налоговую только заявление о предоставлении льготы, не оформив уведомления, то сотрудники ведомства самостоятельно распространят действие льготы на объекты, по которым рассчитана наибольшая сумма налога.

      Налог на имущество физических лиц рассчитывается по правилам в соответствии с главой 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ. Предлагаем Вам посмотреть видеоролик.

      Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:


      Это быстро и бесплатно !

      Также рекомендуем к прочтению:

      Поделиться в соц.сетях

      Нужно помнить, что освобождение пенсионеров от налогов не происходит автоматически . О льготах по налогу необходимо заявить в налоговую инспекцию и предъявить ваше пенсионное удостоверение.

      какие пенсионерыосвобождаются от налога

      Здравствуйте, в какой срок я должна подать заявление на получение льготы по налогу на недвижимость

      Сейчас нет пенсионных удостоверений где брать сведения что бы внести в заявление?

      Я могу подать заявление и документы о налоговой льготе через МФЦ «Мои документы»

      В собственности дом и квартира я пенсионер ,должен ли я платить налог на имущество

      Лица, получающие пенсионные выплаты, освобождаются от уплаты налога на недвижимость, но только по одному объекту из каждой группы: квартира, дом, гараж, дача. Так что в данном случае, владея одним домом и одной квартирой, Вы никакого налога платить не должны.

      Если Вы хотите получить консультацию, то пишите не в комментарии, а в онлайн-консультант справа.

      kvartira3.com


    Обсуждение закрыто.