Упрощенная система налогообложения 2014 заявление

Упрощенная система налогообложения 2014 заявление

You are here

Декларация по УСН за 2014, 2015 годы

Налоговая декларация по УСН – это документ финансовой отчетности, предоставляемый налогоплательщиками, доходы которых облагаются единой системе налогообложения, в порядке и сроки, предусмотренные действующим законодательством РФ (ст. 26.2 Налогового кодекса). Форма декларации унифицирована и может быть изменена в соответствии с изменениями законодательства, что закрепляется соответствующим приказом ФНС России.

Так, форма налоговой декларации за 2014 год утверждена Приказом ФНС от 04.07.2014 N ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения» и имеет код по классификатору КНД 1152017. Особенность действующей формы в том, что в ней предусмотрены отдельные разделы для налогоплательщиков с объектом «доходы» и «доходы минус расходы».

В целом декларация по УНС содержит титульный лист, раздел 1 с двумя подразделами, раздел 2 с подразделами 2.1 и 2.2 и раздел 3. Первый раздел содержит информацию о сумме налога, согласно данным налогоплательщика. Во втором разделе осуществляется расчет налога, исходя из информации, предоставленной субъектом хозяйственной деятельности. В третьем разделе отображаются данные о целевом использовании имущества, работ, услуг, полученных в качестве благотворительности, а также целевых поступлений.

Следует отметить, что упрощенной системой налогообложения является специальный налоговый режим, совмещающий налог на прибыль, НДС, налог на имущество и налог на доход физических лиц. Единый налог уплачивается по ставкам 6% и 15% и может быть применен налогоплательщиками, чей доход за отчетный период не превысил 60 миллионов рублей, а среднее число наемных работников – 100. При этом остаточная стоимость основных средств компаний не должна превышать 100 млн. руб., а налогоплательщики, ведущие свою деятельность по договору товарищества, могут использовать единую систему налогообложения только по ставке 15%.

Отчетным периодом для предоставления декларации по УСН является календарный год. Декларация может быть оформлена от руки, а также в электронном или печатном виде. Подавать документ следует по месту регистрации налогоплательщика лично, с использованием услуг почтовой связи или интернет ресурса. При заполнении документа, следует помнить, что для корректного его составления в первую очередь следует внести данные в разделы первого и второго листа, а затем уже приступать к заполнению титульного.

Организации на УСН обязаны предоставить декларацию за 2014 год до 31 марта 2015 года включительно, индивидуальные предприниматели – до 30 апреля. Согласно п.п. 1, 2 ст. 119 НК РФ предусмотрен штраф за не преставление декларации в налоговый орган в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате, исходя из данных декларации, за каждый месяц, начиная со дня, установленного для ее представления, но не более 30% и не менее 1000 руб. Однако, следует учесть, что сумма штрафа за не представление налоговой декларации в срок более 180 дней, не установлена.

blanker.ru

Упрощенная система налогообложения 2014 заявление

Принят
Законодательным Собранием
Санкт-Петербурга
«___» ___________ 2015 года

Установить на территории Санкт-Петербурга налоговую ставку в размере 5 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, и отвечающих одновременно следующим условиям:

состоящих на налоговом учете в Санкт-Петербурге;

не уменьшавших в налоговых периодах 2014 и 2015 годов налоговую базу в соответствии с пунктом 7 статьи 346_18 Налогового кодекса Российской Федерации.».

Внести в Закон Санкт-Петербурга от 28 июня 1995 года N 81-11 «О налоговых льготах» изменение, дополнив его новой статьей 1 следующего содержания:

подавших заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 15 января 2014 года;

не утративших права на применение упрощенной системы налогообложения в налоговых периодах 2015 и 2016 годов или не подавших заявления о переходе на иной режим налогообложения не позднее 15 января 2017 года;

доходы которых, определенные в соответствии со статьей 346_15 Налогового кодекса Российской Федерации, от видов деятельности, в отношении которых налогоплательщик применяет упрощенную систему налогообложения, за налоговый период 2015 года превысили указанные доходы за налоговый период 2014 года;

1. Настоящий Закон Санкт-Петербурга вступает в силу с 1 января 2016 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

2. Настоящий Закон Санкт-Петербурга устанавливает налоговые льготы по налогу, взимаемому в связи с упрощенной системой налогообложения, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, на налоговый период 2016 года.

Губернатор Санкт-Петербурга
Г.С.Полтавченко

Санкт-Петербург
«___» ________ 2015 года
N ____

Электронный текст документа
подготовлен ЗАО «Кодекс» и сверен по:
рассылка

www.gov.spb.ru

Бланк заявления на упрощённую систему налогообложения

Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на УСН

Аванс по УСН за II квартал 2018 года

  • Главная
  • Помощь и доп. информация
  • УСН
  • Переход на УСН
  • Бланк заявления на упрощённую систему налогообложения
  • Порядок перехода на УСН установлен в статье 346.13 НК РФ, согласно которой индивидуальные предприниматели и организации, желающие перейти на УСН, подают в налоговую инспекцию по месту жительства (ИП) или месту нахождения (ООО) уведомление о переходе на упрощённую систему налогообложения.

    Для этого необходимо заполнить специальный бланк уведомления о переходе на упрощённую систему налогообложения по форме №26.2-1.

    Уведомление о переходе на УСН нужно подать в налоговую инспекцию не позднее 31 декабря года, предшествующего тому, с которого налогоплательщик желает перейти на упрощённую систему налогообложения. Для перехода на УСН с 2019 года уведомление необходимо подать до 31 декабря 2018 года включительно. Отметим, что налоговая инспекция не может отказать в применении УСН, если уведомление подано своевременно и все условия для работы на УСН соблюдены.

    Вновь зарегистрированные налогоплательщики могут подать уведомление о переходе на УСН «доходы» или «доходы минус расходы» одновременно с подачей заявления о постановке на учёт в налоговых органах. В этом случае они могут применять выбранную систему налогообложения сразу же – непосредственно в текущем календарном году.

    Бланк заявления на УСН – важная составляющая пакета документов при регистрации. Если уведомление не было подано непосредственно при регистрации, его можно подать в течение 30 календарных дней после неё. В этом случае отсчёт периода применения УСН пойдет с даты регистрации.

    Налогоплательщики, которые не подали уведомление (заявление) на УСН при регистрации и решили сменить систему налогообложения по истечении 30 календарных дней после регистрации, переходят на УСН только в новом налоговом периоде (с 1 января очередного календарного года).

    В уведомлении о переходе на УСН указывается бъект налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»).

    Бланк заявления на «упрощёнку»

    Уведомление о переходе на упрощённую систему налогообложения индивидуальные предприниматели и организации подают на бланке формы №26.2-1, который утверждён приказом ФНС России №ММВ-7-3/829 от 2 ноября 2012 г.

    Для поиска этого и других бланков, необходимых в работе бухгалтера, нет нужды копаться в интернете – достаточно обратиться к сервису «Моё дело» и внести соответствующий запрос в поисковую строку раздела «Бланки и НПД».

    Кроме того, в системе «Моё дело» Вы найдете ответы на часто задаваемые вопросы, получите консультации у специалистов технической поддержки и экспертов интернет-бухгалтерии.

    Как начать работать в системе? Все просто! Зарегистрируйтесь прямо сейчас и оцените все преимущества ведения бухгалтерии онлайн!

    www.moedelo.org

    Упрощенная система налогообложения: Доходы. Вопросы и ответы 2013 год

    Автор: Эстеркина Наталия Борисовна, преподаватель НОУ «Центр индивидуального образования»

    Порядок применения упрощенной системы налогообложения предусмотрен гл. 26.2 Налогового кодекса.

    На упрощенную систему налогообложения могут добровольно перейти организации и индивидуальные предприниматели, у которых в соответствии со ст.346.12 НК РФ:

    Читайте так же:  Удаление информации из интернета закон
  • Доход от реализации товаров, работ, услуг за 9 месяцев 2012 года не превысил 45 млн. рублей (вправе оставаться на упрощенке если доход за год не превысил 60 млн. рублей).
  • Средняя численность работников не более 100 человек.
  • Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не превышает 100 млн. руб.
  • Для перехода на упрошенную систему налогообложения необходимо предоставить в налоговый орган уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения начиная с 01 октября 2012 года до 30 ноября 2012 года, и перейти на упрощенную систему налогообложения с 01 января 2013 года.

    Если организация считается вновь созданной, то заявление о переводе на упрощенную систему они могут подать в 5-дневный срок с момента постановки на учет в налоговый орган.

    В этом случае можно применять упрощенную систему налогообложения с момента регистрации.

    Организации и ИП, которые перешли на упрощенную систему налогообложения не являются плательщиками налогов на основании ст.346.11 НК РФ: — НДС,
    — Налог на имущество,
    — Налог на прибыль,
    — НДФЛ.

    Такие организации при УСН в настоящее время начисляют и оплачивают налоги:

    1. Единый налог (6% с ДОХОДОВ)
    2. страховые взносы
    3. транспортный налог (при наличии транспортного средства у организации)
    4. НДФЛ

    В страховые взносы входят такие налоги как:

      • Страховые взносы в Пенсионный фонд в части страховой
      • Страховые взносы в Пенсионный фонд в части накопительной
      • Страховые взносы в федеральный фонд обязательного страхования
      • Страховые взносы в фонд социального страхования
      • Страховые взносы в ФСС, в части НС и ПЗ
      • Упрощенная система налогообложения применяет кассовый метод налогового учета доходов и расходов.

        До 2013 года упрощенцы освобождались от ведения бухгалтерского учета. С 2013 года бухгалтерский учет должны вести все организации и ИП без исключения.

        Обязательное ведение кассовых операций и учет операций по основным средствам.

        Объектом налогообложения в соответствии со ст. 346.14 НК РФ является:

        Налогоплательщик сам выбирает, какой вариант более подходит для него. Менять объект налогообложения разрешается ежегодно. Для этого необходимо уведомить налоговый орган до 20 декабря года, предшествующему началу следующего года.

        В течение года изменение объекта налогообложения не допускается.

        Если объектом налогообложения являются доходы, то ставка налога равна 6 %

        Если объектом налогообложения являются доходы минус расходы, то ставка равна – 15 %.

        Данная статья посвящена объекту налогообложения Доходы, поэтому в соответствии со ст. 346.17 НК РФ порядок определения доходов следующий.

        Все доходы учитываются кассовым методом, т.е. в момент получения денежных средств в кассу или на расчетный счет.

        Если в качестве оплаты получено имущество, то день получения дохода является день получения имущества.

        Пример

        ООО «НОРМА» реализовало услуг в 1 квартал 2012 года на сумму 57 000 рублей, поступила выручка в кассу от покупателей – 120 000 рублей, получен аванс от покупателей на расчетный счет – 41 000 рублей.

        Налогооблагаемая база в данной задаче будет 120 000 рублей + 41 000 рублей=161 000 рублей – это доход за 1 квартал 2012 года.

        Т.е. фактически полученная сумма денежных средств, причем аванс это или постоплата неважно.

        Доходы определяются в соответствии со ст. 249,250,251,284,224 НК РФ.

        Алгоритм действия бухгалтера при УСН:

      • Наличие уведомления о переходе организации на упрощенную систему налогообложения (лучше один раз увидеть, чем сто раз услышать)
      • Какой объект налогообложения: Доходы или Доходы минус расходы
      • Иметь в наличии Налоговый кодекс (актуальный)
      • В течение года налогового следить за объемом выручки (не более 60 млн. рублей в год)
      • Численность сотрудников не должна превышать 100 человек
      • Основные средства стоимостью не более 100 млн. рублей
      • Ежемесячно начислять зарплату сотрудникам
      • Ежемесячно выплачивать аванс по зарплате в размере 40 % оклада
      • Ежемесячно оплачивать с расчетного счета страховые взносы до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом
      • Ежеквартально рассчитывать и перечислять в бюджет авансовые платежи единого налога до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, т.е. до 25 апреля 2012 года перечисляется налог единый за 1 квартал 2012 года. По итогам года единый налог должен перечисляться не позднее 25 марта.
      • Ежеквартально составлять и сдавать отчеты в ФСС и ПФР.
        В ФСС до 15 числа месяца следующего за отчетным, в ПФР до 15 числа второго месяца следующего за отчетным.
      • Ежегодно в налоговый орган предоставлять отчетность: декларация по единому налогу, книгу доходов и расходов, справки 2-НДФЛ.
      • www.audit-it.ru

        НОВЫЕ ФОРМЫ .РФ

        • Регистрация • Внесение изменений • Ликвидация

        Сайт использует
        госсервисы:

        Необходимая при заполнении форм информация:

        УСН 2018, плюсы и минусы УСН, переход на УСН самостоятельно, заявление о переходе на УСН образец

        В данной статье мы рассмотрим упрощенную систему налогообложения (УСН) и процедуру перехода на упрощенку самостоятельно шаг за шагом.

        Что такое УСН?

        Упрощенная система налогообложения (УСН) является одним из налоговых режимов. Упрощенка подразумевает особый порядок уплаты налогов для организаций и индивидуальных предпринимателей, она ориентирована на облегчение и упрощение ведения налогового и бухгалтерского учёта представителей малого и среднего бизнеса. УСН введена Федеральным законом от 24.07.2002 N 104-ФЗ.

        Какие плюсы УСН?

        — упрощенное ведение бухгалтерского учета;

        — упрощенное ведение налогового учета;

        — отсутствие необходимости предоставления бухгалтерской отчетности в ИФНС;

        — возможность выбрать объект налогообложения (доход 6% или доход минус расход 15%);

        — три налога заменяются на один;

        — налоговым периодом, в соответствии с НК РФ признается календарный год, поэтому декларации подаются всего лишь 1 раз в год;

        — уменьшение налоговой базы на стоимость основных средств и нематериальных активов единовременно в момент их ввода в эксплуатацию или принятия к бухгалтерскому учету;

        — дополнительный плюс для ИП на УСН – освобождение от уплаты НДФЛ, касающегося доходов, полученных от предпринимательской деятельности. 

        Какие минусы УСН?

        — ограничения по видам деятельности. В частности, применять УСН не имеют права организации, осуществляющие банковскую или страховую деятельность, инвестиционные фонды, нотариусы и адвокаты (частная практика), компании, занимающиеся производством подакцизных товаров, негосударственные пенсионные фонды (полный список представлен в п.3 ст. 346.12 НК РФ);

        — невозможность открытия представительств или филиалов. Данный фактор является препятствием для компаний, которые планируют в перспективе расширение бизнеса;

        — ограниченный перечень расходов, уменьшающих налоговую базу при выборе объекта налогообложения УСН «доходы минус расходы»;

        — отсутствие обязанности составления счетов-фактур при упрощенной системе налогообложения, с одной стороны, является положительным фактором для компании: экономия рабочего времени и материалов. С другой стороны, это вероятность потери контрагентов, плательщиков НДС, поскольку последние в данном случае не могут предъявить НДС к возмещению из бюджета;

        — отсутствие возможности уменьшения налоговой базы на сумму убытков, полученных в период применения УСН, при переходе на иные режимы налогообложения и наоборот, невозможность учета убытков, полученных в период применения иных налоговых режимов, в налоговой базе УСН. Другими словами, если компания переходит с УСН на общий режим налогообложения или, наоборот, с общего режима на упрощенный, то прошлые убытки не будут приниматься при расчете единого налога или налога на прибыль. Переносятся лишь убытки, полученные в период применения текущего налогового режима;

        — наличие убытков не освобождает от уплаты минимального размера налога, установленного законодательно (при объекте УСН «доходы минус расходы»);

        — вероятность утраты права на применение УСН (например, в случае превышения норматива по выручке или численности персонала). В этом случае придется восстанавливать данные бухучета за весь период применения «упрощенки»;

        — ограничение по размеру полученных доходов, остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов;

        — включение в налоговую базу полученных от покупателей авансов, которые впоследствии могут оказаться ошибочно зачисленными суммами;

        — необходимость составления бухгалтерской отчетности при ликвидации организации;

        — необходимость пересчета налоговой базы и уплаты дополнительного налога и пени в случае продажи основных средств или нематериальных активов, приобретенных в период применения УСН (для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения УСН «доходы минус расходы»).

        Условия применения УСН. Условия перехода на УСН.

        Для применения УСН необходимо выполнение определенных условий:

        — кол-во сотрудников менее 100 человек;

        — доход менее 60 млн. руб.;

        — остаточная стоимость менее 100 млн. руб.

        Отдельные условия для организаций:

        — доля участия в ней других организаций не может превышать 25%;

        — запрет применения УСН для организаций, у которых есть филиалы, и (или) представительства;

        — организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 45 млн. рублей (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

        Виды деятельности, попадающие под УСН.

        Под УСН попадают любые виды деятельности за исключением оговоренных в п.3 ст. 346.12 НК РФ.

        Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

        1) организации, имеющие филиалы и (или) представительства;

        4) негосударственные пенсионные фонды;

        5) инвестиционные фонды;

        6) профессиональные участники рынка ценных бумаг;

        8) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;

        9) организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр;

        10) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;

        11) организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;

        12) утратил силу с 1 января 2004 г.;

        13) организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26.1 настоящего Кодекса;

        14) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов.

        Данное ограничение не распространяется:

        — на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов;

        — на некоммерческие организации, в том числе организации потребительской кооперации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года N 3085-I «О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации», а также на хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность в соответствии с указанным Законом;

        — на учрежденные в соответствии с Федеральным законом «О науке и государственной научно-технической политике» бюджетными научными учреждениями и созданными государственными академиями наук научными учреждениями хозяйственные общества, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат данным научным учреждениям;

        — на учрежденные в соответствии с Федеральным законом от 22 августа 1996 года N 125-ФЗ «О высшем и послевузовском профессиональном образовании» высшими учебными заведениями, являющимися бюджетными образовательными учреждениями, и созданными государственными академиями наук высшими учебными заведениями хозяйственные общества, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат данным высшим учебным заведениям;

        15) организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек;

        16) организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей. В целях настоящего подпункта учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса;

        17) казенные и бюджетные учреждения;

        18) иностранные организации;

        19) организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на упрощенную систему налогообложения в установленные сроки;

        20) микрофинансовые организации.

        От каких налогов освобождает УСН?

        В связи с применением упрощенки, налогоплательщики освобождаются от уплаты налогов, применяемых общей системой налогообложения:

        Для организаций на УСН:

        — налога на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств;

        — налога на имущество организаций;

        — налога на добавленную стоимость.

        — налога на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности;

        — налога на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности;

        — налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).

        Внимание! Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.

        Виды УСН. Объект налогообложения УСН.

        — доходы минус расходы УСН 15%

        В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения доходы или доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (ст. 346.14 НК РФ).

        Налог УСН. Расчет УСН. Налоговая ставка УСН. Налоговая база УСН.

        Расчет налога производится по следующей формуле (ст. 346.21 НК РФ):

        Сумма налога = Ставка налога * Налоговая база

        Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения.

        При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6% (УСН 6%). Налог уплачивается с суммы доходов. Какое-либо снижение этой ставки не предусматривается. При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т. д.

        Если объектом налогообложения являются УСН «доходы минус расходы», ставка составляет 15% (УСН 15%). В этом случае для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода. При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов. Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий.

        При применении упрощённой системы налогообложения налоговая база зависит от выбранного объекта налогообложения — доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов:

        — налоговой базой при УСН с объектом «доходы» является денежное выражение всех доходов предпринимателя. С этой суммы рассчитывается налог по ставке 6%.

        — на УСН с объектом «доходы минус расходы» базой является разница доходов и расходов. Чем больше расходов, тем меньше будет размер базы и, соответственно, суммы налога. Однако уменьшение налоговой базы по УСН с объектом «доходы минус расходы» возможно не на все расходы, а лишь на те, что перечислены в ст. 346.16 НК РФ.

        Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года. Для налогоплательщиков, выбравших объект УСН «доходы минус расходы» действует правило минимального налога: если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, то уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученного дохода.

        Пример расчета размера авансового платежа для объекта «доходы минус расходы»:

        За налоговый период предприниматель получил доходы в размере 25 000 000 руб, а его расходы составили 24 000 000 руб.

        Определяем налоговую базу:

        25 000 000 руб. — 24 000 000 руб. = 1 000 000 руб.

        Определяем сумму налога:

        1 000 000 руб. * 15% = 150 000 руб.

        Рассчитываем минимальный налог:

        25 000 000 руб. * 1% = 250 000 руб.

        Уплатить нужно именно эту сумму, а не сумму налога, исчисленную в общем порядке.

        Что лучше УСН 6% или 15%?

        Однозначного ответа на вопрос, что лучше, УСН 6% или УСН 15%, не существует. Всё зависит от соотношения доходов и расходов конкретно в Вашем случае. Если расходы составляют более 60% доходов, то, как правило, выгоднее УСН 15%, если менее, то УСН 6%. Однако стоит учитывать, что уменьшение налоговой базы с объектом «доходы минус расходы» при УСН 15% возможно не на все расходы, а лишь на те, что перечислены в ст. 346.16 НК РФ.

        Можно ли применять УСН 6% и УСН 15% одновременно?

        Если Вы применяете УСН 6%, но хотите добавить вид деятельности и применить к нему УСН 15%, то сделать это не получится. Совмещать УСН 6% и УСН 15% нельзя. Добавленный вид деятельности будет также на УСН 6%. 

        Как перейти на УСН? Срок перехода на УСН.

        Процедура перехода на УСН является добровольной. Существует два варианта:

        1. Переход на УСН одновременно с регистрацией ИП или организации:

        Уведомление может быть подано вместе с пакетом документов на регистрацию. Если Вы этого не сделали, то у Вас есть еще 30 дней на размышление (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

        2. Переход на УСН с иных режимов налогообложения:

        Переход на УСН возможен только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

        Переход на УСН с ЕНВД с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

        Как перейти с УСН 15% на УСН 6% и наоборот?

        Чтобы перейти с УСН 15% на УСН 6% и наоборот, необходимо подать уведомление об изменении объекта налогообложения. Изменить объект налогообложения возможно только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря текущего года.

        Как перейти с УСН на иной режим налогообложения?

        По собственному желанию налогоплательщик (организация или индивидуальный предприниматель), применяющий УСН, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала нового календарного года, уведомив (рекомендованная форма № 26.2-3 «Уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения») об этом налоговый орган в срок не позднее 15 января года, в котором он предполагает применять иной режим налогообложения. При этом если такое уведомление не представлено, то до конца наступившего нового календарного года налогоплательщик обязан применять УСН.

        Налоговый период УСН.

        Налоговый период упрощенной системы налогообложения составляет 1 год. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.

        Отчетный период УСН.

        Квартал, полугодие или 9 месяцев.

        Отчетность УСН. Оплата налога и предоставление отчетности на УСН.

        Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели — по месту своего жительства.

        1. Платим налог авансом:

        Не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) (п.5 ст. 346.21 НК РФ).

        2. Заполняем и подаем декларацию по УСН:

        — организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

        — индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

        3. Платим налог по итогам года:

        Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день.

        — квитанция для безналичной оплаты.

        Декларация по УСН. Подача декларации по УСН в 2018 году. Срок подачи декларации по УСН.

        Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

        — организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

        — индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

        Форма декларации утверждена Приказом Минфина от 22 июня 2009 г. N 58н. с изменениями внесенными приказом Минфина России от 20.04.2011 № 48н

        Порядок заполнения декларации утвержден Приказом Минфина от 22 июня 2009 г. N 58н. с изменениями внесенными приказом Минфина России от 20.04.2011 № 48н

        В соответствии с письмом ФНС России от 25.12.2013 № ГД-4-3/[email protected] налогоплательщикам при заполнении налоговых деклараций, начиная с 01.01.2014 до утверждения новых форм налоговых деклараций в поле «код ОКАТО» рекомендуется указывать код ОКТМО.

        В случае прекращения налогоплательщиком деятельности, в отношении которой им применялась УСН, он представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному им в налоговый орган в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ, прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой этим налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения. При этом налог уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации ст. 346.23 НК РФ. То есть налог уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором налогоплательщик прекратил применение УСН. (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

        Нужно ли платить НДФЛ за своих сотрудников на УСН?

        Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.

        Ответственность за неуплату налога на УСН.

        При задержке подачи декларации на срок более 10 рабочих дней могут быть приостановлены операции по счету (заморозка счета ст. 76 НК РФ).

        Опоздание со сдачей отчетности влечет за собой штраф в размере от 5% до 30% суммы неуплаченного налога за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).

        Задержка платежа грозит взысканием пеней. Размер пени рассчитывается как процент, который равен 1/300 ставки рефинансирования, от перечисленной не в полном объеме либо частично суммы взноса, либо налога за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ).

        За неуплату налога предусмотрен штраф в размере от 20% до 40% суммы неуплаченного налога (ст. 122 НК РФ).

        Когда право на применение УСН утрачено?

        1. размер дохода за календарный год превысил 60 млн. руб.;

        2. численность работников налогоплательщика превысила 100 человек;

        3. стоимость основных средств и нематериальных активов превысила 100 млн. руб.

        Организации и ИП, нарушившие хотя бы одно из перечисленных выше условий, теряют право применения УСН с начала того квартала, в котором допущено нарушение. С этого же отчетного периода налогоплательщики должны рассчитывать и уплачивать налоги по общему режиму налогообложения в порядке, который предусмотрен для вновь созданных организаций (вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей). Пени и штрафы за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором такие налогоплательщики перешли на общий режим налогообложения, они не уплачивают.

        Налогоплательщик (организация, индивидуальный предприниматель) в случае утраты права на применение УСН в отчетном (налоговом) периоде уведомляет налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения путем подачи в течение 15 календарных дней по истечении того квартала, в котором он утратил данное право, сообщения об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения (рекомендованная форма № 26.2-2).

        Пошаговая инструкция по заполнению и сдаче уведомления о переходе на УСН 2018.

        1. Подготавливаем уведомление о переходе на УСН автоматически с помощью онлайн-сервиса по оформлению документов или самостоятельно, для этого скачиваем актуальный бланк заявления перехода на УСН форма 26.2-1 в формате PDF.

        2. Заполняем бланк УСН, в этом Вам поможет образец заполнения формы 26.2-1:

        Необходимая при заполнении формы 26.2-1 информация:

        — при заполнеии уведомления следуйте инструкциям, приведённым в сносках;

        — при переходе на УСН в 30 дневный срок после регистрации указывается код 2 признака налогоплательщика;

        — во всех случаях, кроме подачи уведомления одновременно с документами на государственную регистрацию, ставится печать организации (для ИП использование печати не обязательно);

        — в поле дата указывается дата подачи уведомления.

        3. Распечатываем заполненное уведомление в двух экземплярах.

        4. Идем в налоговую инспекцию, взяв с собой паспорт, и подаем оба экземпляра уведомления инспектору в окошко. Получаем с отметкой инспектора 2ой экземпляр уведомления 26.2-1 о переходе на упрощенку.

        С официальными требованиями к применению упрощенной системы налогообложения можно ознакомиться на сайте ФНС.

        Ваши замечания и предложения по улучшению данной статьи оставляйте в комментариях.

        xn--b1agvbfco4a5df.xn--p1ai

        Читайте так же:  Имеет ли банк право снимать все деньги с зарплатной карты

    Обсуждение закрыто.