Уплата налогов усн 6

Уплата налогов усн 6

Содержание:

Налог УСН 6%

Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на УСН

Аванс по УСН за II квартал 2018 года

  • Главная
  • Помощь и доп. информация
  • УСН
  • Доходы (6%)
  • Налог
  • Налог УСН 6%
  • Один из самых простых в плане учета и налогообложения режимов – это упрощенка с объектом «Доходы».

    Чем она так хороша? Судите сами:

    Учитывается только выручка. Расходы можно учитывать только для себя, ИФНС они не интересуют. Это экономит массу времени и избавляет от бумажной волокиты с подтверждением расходов.

    Налог рассчитывается предельно просто. Все поступления умножают на 6%, и готово.

    Отчетность – всего одна декларация в год.

    Этот режим могут применять все, кто удовлетворяет требованиям, установленным НК РФ для упрощенцев. В частности, это выручка не более 150 млн. в год, остаточная стоимость основных средств тоже не более 150 млн. и штат наемных сотрудников не более 100 человек.

    Ограничение предусмотрено только для участников договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом – им разрешено применять УСН только с объектом «Доходы минус расходы».

    Декларацию нужно сдавать один раз в год. Срок для индивидуальных предпринимателей – до 30 апреля, для организаций – до 31 марта.

    По состоянию на 2018 год действует форма декларации, утвержденная Приказом ФНС России № ММВ-7-3/99 от 26.02.2016г. При объекте «Доходы» надо заполнять разделы 1.1, 2.1.1., 2.1.2. Пользователи сервиса «Моё дело» формируют декларацию в считанные минуты, при этом система сама подставляет реквизиты и значения в нужные поля, так что ошибки и человеческий фактор исключены.

    Не забывайте про книгу учета доходов и расходов. Данные из КУДиР служат основой для расчета налога на прибыль УСН 6% (под прибылью в данном случае понимается вся поступившая выручка).

    Не стоит пренебрегать обязанностью формировать КУДиР. Она хоть и не сдается в ИФНС, но должна быть распечатана, прошита и подписана. Если Книга не будет представлена инспекторам для проверки по их требованию, организации или предпринимателю не миновать штрафа. В сервисе «Моё дело» КУДиР формируется автоматически.

    Порядок уплаты налога

    Он перечисляется в несколько этапов – 3 авансовых квартальных платежа и один годовой.

    Сроки для авансов – до 25 апреля, июля и октября. Срок для итогового платежа – до 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП.

    Авансы рассчитываются нарастающим итогом.

    К примеру, за полугодие расчет будет выглядеть так:
    (Выручка за 6 месяцев) х 6% — (платеж за I квартал),

    а за 9 месяцев так:
    (Выручка за 9 месяцев) х 6% — (платеж за I квартал) – (платеж за 6 месяцев).

    Налоговый календарь УСН поможет вам не пропустить сроки выплат и отчетов.

    Предприниматели могут вычесть из рассчитанной суммы фиксированные страховые взносы за себя. Но только тогда, когда они уже фактически перечислены. Поэтому, чтобы уменьшать квартальные авансовые платежи, надо перечислять взносы тоже поквартально равными частями. Тогда если доходы небольшие, страховые взносы могут «съесть» весь налог и к уплате ничего не останется. В этом еще одного преимущество упрощенки 6%.

    Кстати, в уменьшение можно пустить и дополнительные взносы с доходов свыше 300 тысяч рублей.

    Организации и предприниматели с сотрудниками сокращают налог только на 50%, зато могут вычитать взносы за сотрудников и выплаты по больничным листам.
    Если ИП или ООО платят торговый сбор, то и его можно вычесть из упрощенного налога. Причем здесь даже не действует 50%-ное ограничение для предприятий и ИП с наемными работниками.

    Все вычеты должны быть правильно отражены в декларации. Пользователям сервиса «Мое дело» об этом беспокоиться не нужно. Система сама подставит нужные значения в соответствующие поля. Вы можете убедиться в этом прямо сейчас – воспользуйтесь бесплатным тестовым периодом и сформируйте свой отчет в несколько кликов.

    www.moedelo.org

    Сроки уплаты УСН за 2017-2018 годы

    Отправить на почту

    УСН — сроки уплаты налога при этом режиме должны соблюдаться так же, как и по любому иному налогу. Их мы и рассмотрим в настоящей статье, а также определим, какие штрафные санкции предусмотрены, когда при УСН срок уплаты налога нарушается.

    Что такое УСН-налог и как его платят?

    УСН — это упрощенная система налогообложения, применяемая юрлицами и предпринимателями и позволяющая уплачивать меньшую сумму налогов и упрощать составление отчетности. При ее применении налогоплательщик уплачивает один УСН-налог вместо нескольких:

  • юрлица заменяют им налоги на прибыль, на имущество (кроме исчисляемого от кадастровой стоимости) и НДС (за исключением случаев, когда налогоплательщик выступает налоговым агентом);
  • ИП при упрощенке не уплачивают НДФЛ, налог на имущество (кроме рассчитываемого от кадастровой стоимости) и НДС (за исключением налоговых агентов).
  • Расчет платежей по УСН-налогу осуществляется поквартально нарастающим итогом от фактически полученных за период данных, образующих налоговую базу. Их суммы, рассчитанные за 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев текущего года считаются авансовыми платежами (п. 4 ст. 346.21 НК РФ), с учетом которых будет сделан расчет окончательного платежа по итогам года (п. 5 ст. 346.21 НК РФ). Этот окончательный расчет налогоплательщик отразит в декларации по УСН-налогу, подаваемой 1 раз за налоговый период по его окончании. Срок подачи декларации и оплаты суммы окончательного платежа совпадают, а для авансовых платежей имеется свой срок (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

    Авансовые платежи, согласно НК РФ, должны осуществляться не позже 25-го числа ближайшего месяца, идущего вслед за отчетным периодом:

  • за 1-й квартал — до 25 апреля;
  • за полугодие — до 25 июля;
  • за 9 месяцев — до 25 октября.
  • Срок уплаты УСН-налога за год (так же, как и срок, отведенный для подачи декларации по нему) различен для налогоплательщиков разного вида:

  • срок уплаты по УСН для юрлиц истекает 31 марта следующего за отчетным года;
  • ИП платят налог до 30 апреля года, наступающего за отчетным.
  • Попадающая на выходной день дата, установленная для уплаты налога, переносится на более поздний день, соответствующий ближайшему буднему. Поэтому для каждого конкретного года перечень дат уплаты будет индивидуальным.

    Выбранный объект налогообложения на сроки подачи отчетности и оплаты налога никаким образом не влияет. То есть сроки уплаты налога при УСН — доходы 2017-2018 не будут ничем отличаться от таких же сроков 2017-2018 для уплаты налога на УСН — доходы минус расходы.

    Сроки сдачи декларации и уплаты налога по УСН за 2017-2018 годы

    Исходя из вышеизложенных правил, конкретные сроки для сдачи отчета и уплаты УСН в 2018 году определяются следующим образом.

    Для авансовых платежей, не зависящих от того, кто их платит, сроки уплаты УСН-налога 2018 будут едиными для юрлица и ИП:

  • 25.04.2018 — срок уплаты УСН за 1 квартал 2018 года;
  • 25.07.2018 — срок уплаты УСН за полугодие 2018 года;
  • 25.10.2018 — срок уплаты УСН за 9 месяцев 2018 года.
  • А вот сроки уплаты итогового УСН-налога за 2017 год, привязанные к срокам подачи декларации, для юрлица и ИП окажутся различными:

  • 02.04.2018 истекает срок сдачи декларации и уплаты упрощенного налога за 2017 год для юрлиц;
  • 03.05.2018 — последний день срока сдачи отчета и уплаты УСН-налога 2017 для ИП.
  • Таким образом, для юридических лиц и ИП срок уплаты УСН за 2017 год смещен на более позднюю дату, чем установленная НК РФ. Соответственно, срок подачи отчета за 2017 год для них совпадет со сроком уплаты УСНналога и тоже сместится на более позднюю дату.

    О том, как заполнить декларацию по УСН за 2017 год и где скачать бланк, читайте в статьях:

    Штрафы и пени за нарушение сроков оплаты УСН-налога

    Если срок уплаты УСН-налога или авансовых платежей по нему нарушается, налогоплательщику начислят пени за каждый день просрочки оплаты из расчета 1/300 ставки рефинансирования Банка России. С 01.10.2017 для юрлиц изменился порядок начисления пеней. При задержке с уплатой налога до 30 дней пени по-прежнему будут считаться от 1/300 ставки рефинансирования. А за дни, выходящие за пределы этого срока, расчет станет делаться от ставки, увеличенной в 2 раза (1/150).

    Для самостоятельного расчета пеней используйте наш дополнительный сервис «Калькулятор пеней».

    Неуплата налога в результате занижения налоговой базы или неправильного исчисления дополнительно приводит к наказанию в размере 20% от несвоевременно уплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ). А если занижение налоговой базы или неправильное исчисление налога, приведшее к неуплате налога, совершено умышленно, то штраф возрастает до 40% (п. 3 ст. 122 НК РФ).

    Сроки уплаты авансовых платежей по УСН для ИП и юридических лиц одинаковы, различие возникает только по годовым платежам. Для ИП законодательно срок уплаты налога по итогам года и сдачи декларации по УСН- налогу сдвинут на более поздний срок по сравнению со сроком, установленным для юридических лиц. В 2018 году юридические лица и ИП за счет того, что срок сдачи отчета и уплаты налога за 2017 год приходится на выходные дни, имеют возможность уплатить налог на несколько дней позже.

    Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

    nalog-nalog.ru

    УСН 6% на доходы

    Похожие публикации

    Выбирая упрощенную систему налогообложения (УСН), юрлица и индивидуальные предприниматели могут самостоятельно решить, какой объект налогообложения им интереснее и выгоднее. Этих объектов два: «доходы» со ставкой налога 6%, или «доходы минус расходы» со ставкой 15%. Без права выбора оставили лишь участников договора простого товарищества или договора доверительного управления. Тут вариант один – они используют УСН только с объектом «доходы минус расходы». Те, кто выбрал УСН 6 процентов, от налогооблагаемой базы (а это все доходы упрощенца) заплатят в бюджет в виде единого налога именно 6%. Рассмотрим основные моменты его расчета и уплаты.

    Как рассчитать налог при УСН 6%?

    Налоговый кодекс обязует налогоплательщиков делать расчет налога при УСН 6% самостоятельно (ч. 2 ст. 346.21 НК РФ). Какие доходы облагаются упрощенным налогом, прописано в статье 346.15 НК РФ. Налоговый период по упрощенке – календарный год, а отчетные периоды – 1 квартал, полугодие и 9 месяцев.

    Авансовый платеж по налогу «упрощенцам» надо считать ежеквартально. При УСН «доходы» — 6% все доходы, полученные за квартал (то есть нарастающим итогом с начала года до окончания каждого квартала) умножают на ставку налога. Из полученной цифры вычитаются ранее начисленные авансы за предыдущий квартал. Сроки оплаты авансов по «упрощенному» налогу едины для всех налогоплательщиков: не позднее 25 апреля за 1 квартал, 25 июля за полугодие и 25 октября за 9 месяцев. Налоговые декларации сдаются раз в год, по итогам квартала их сдавать не нужно.

    Пример:

    ИП Иванов в 1 квартале 2016 года заработал 32 000 руб. По итогам квартала он сделал расчет УСН 6%: 32 000 руб. х 6% = 1920 руб.

    Читайте так же:  Что относится к нормам международного права

    Во 2 квартале доходы составили 21 000 руб. Налог рассчитывается нарастающим итогом: (32 000 руб. + 21 000 руб.) х 6% – 1920 руб. = 1260 руб.

    Конечно, можно рассчитать налог, просто умножив полученные в квартале доходы на 6%, однако в этом случае легко допустить ошибку, если в предыдущем периоде налог был подсчитан неверно.

    По окончании каждого года (налогового периода), налогоплательщики на «упрощенке 6%» рассчитывают окончательную сумму налога: все полученные за год доходы суммируются и умножаются на ставку 6%. Далее из полученного результата надо вычесть суммы авансов, как показано в примере выше. Налог по упрощенке уплачивается 31 марта следующего за отчетным года (если плательщик – организация), и 30 апреля (если плательщик – ИП). В эти же сроки надо подать налоговую декларацию по упрощенке.

    УСН «доходы». Уменьшение налога на взносы

    Если выбор налогоплательщика пал на «доходы», он лишается возможности снизить налоговую базу по упрощенному налогу на сумму своих расходов. Тем не менее, налог можно уменьшить, если применить установленные законом налоговые вычеты.

    «Упрощенцы» имеют право уменьшить исчисленный налог (и авансы) на суммы страховых взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС, а также взносов на травматизм (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ все лица, применяющие УСНО 6%, обязаны платить страховые взносы в перечисленные фонды: ПФР, ФСС, ФФОМС. Юрлица и предприниматели, ежемесячно с зарплат сотрудников, а также с выплат по гражданско-правовым договорам, заключенным с физлицами уплачивают в фонды страховые взносы.

    Напомним, что с сумм превышения базовой предельной величины доходов сотрудника, уплачиваются пониженные страховые взносы в ПФР и ФСС. Предельная база для начисления взносов ежегодно меняется. В 2016 году это 796 тыс. руб. для взносов в ПФР и 718 тыс. руб. – для взносов в ФСС (постановление Правительства РФ от 26.11.2015 №1265), для ФФОМС предельная величина не установлена. Действующие тарифы взносов в ПФР – 22%, в ФСС – 2,9%, в ФФОМС – 5,1%.

    ИП, в штате которых нет сотрудников, платят фиксированные взносы в ПФР и ФСС: их размер прописан в статье 14 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

    Налог при «упрощенке 6 процентов» можно снизить лишь в том квартале, в котором уплачены страховые взносы во внебюджетные фонды, даже если они начислены за иной квартал. Если вы начислили взносы, но пока не перечислили в бюджет, они не могут применяться в качестве вычета.

    Например, страховые взносы вы начислили за март 2016 года, а уплатили их в апреле 2016 года. Уменьшить упрощенный налог надо на уплаченную сумму взносов при его перечислении за полугодие 2016 года, а не за 1 квартал. Несмотря на то, что изначально взносы «мартовские». Учитывайте, что сумма страховых взносов, на которую можно уменьшить платеж по УСН, не может превышать 50% от общей суммы налога или аванса по УСН. Если «упрощенцами» являются ИП без работников, они уменьшают налог на все уплаченные взносы в ПФР и ФФОМС, то есть 100%.

    УСН 6 процентов и уменьшение налога в 2016 году

    Помимо страховых взносов во внебюджетные фонды в 2016 году упрощенный налог можно снизить и на ряд иных расходов.

    Расходы на выплату работникам пособий по временной нетрудоспособности. Можно уменьшить на эти выплаты сумму налога, но не полностью, а лишь ту часть, которую по листку нетрудоспособности оплачивает работодатель за первые три дня болезни сотрудника (пп.1 п.2 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). За остальные дни больничного уменьшить упрощенный налог нельзя. Кроме того, не применяется вычет на сумму пособий по беременности и родам, а также по взносам на травматизм – эти деньги сотрудники получают от ФСС (за счет средств фонда).

    Взносы по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями в пользу работников. Необходимые условия для уменьшения налога на эти взносы: у страховщика должно быть наличие действующих лицензий; договоры страхования заключаются именно в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (кроме травматизма) за те дни, что оплачиваются работодателем; страховая выплата не может быть больше суммы больничного за первые три дня нетрудоспособности сотрудника, то есть, за 3 дня, которые оплачивает работодатель (пп.3 п.3.1 ст.346.21 НК РФ).

    Для столичных предпринимателей и торговых организаций налог по упрощенке может уменьшить уплаченный в отчетном периоде торговый сбор. Однако лишь в части, исчисленной исключительно с торговой деятельности налогоплательщика на УСН 6%. В 2016 году сбор может быть введен в Санкт-Петербурге и Севастополе, но пока он взимается только в Москве. Для применения вычета не позднее пяти дней с даты возникновения объекта обложения торговым сбором налогоплательщику нужно предоставить уведомление об этом в налоговую инспекцию (п.8 ст.346.21 НК РФ).

    Важно помнить, что даже если общая сумма всех выплат, на которые можно уменьшить налог на упрощенке 6% (взносы, больничные пособия, выплаты по договорам добровольного личного страхования) будет равна или больше исчисленного налога, налог можно снизить лишь на 50% от его общей суммы или аванса. Ограничений суммы вычета в части торгового сбора при «упрощенке 6%» в Налоговом кодексе нет, поэтому уменьшить упрощенный налог можно на всю уплаченную сумму торгового сбора.

    spmag.ru

    Какие налоги платит ИП на УСН 6% без работников в 2017 году?

    Добрый день, уважаемые ИП!

    2017 год уже наступил, а значит, уже сейчас нужно подумать о том, какие налоги и взносы будем платить. В этой статье мы рассмотрим простой случай для ИП на УСН 6% без сотрудников.

    Прежде чем читать статью далее, настоятельно рекомендую подписаться на новости моего сайта, так как в 2017 году будет ОЧЕНЬ много изменений. Это произойдет потому, что уже с 1-го января 17 года обязательные взносы в ПФР и ФФОМС собирают уже налоговики (а не ПФР, как это было ранее).

    Одним словом, обязательно подписывайтесь и следите за новостями, так как будет очень много изменений.

    Подписаться можно вот здесь:

    Итак, приступим

    ИП на УСН 6% без сотрудников платит государству два вида платежей:

    1. Налог по УСН

    Это налог по УСН, который равен 6% от всего дохода (а не от чистой выручки, как думают многие). Например, получил ИП доход за 2017 год в размере 1 000 000 рублей, то будь любезен заплатить 60 000 рублей налога по УСН.

    С этим, думаю, все понятно.

    Естественно, можно будет делать вычеты из налога по УСН обязательные взносы в ПФР и ФФОМС. Но это тема отдельного руководства (см. ниже).

    Кстати, я недавно запустил калькулятор для расчета налога по УСН для ИП на УСН 6%. Можете посмотреть видеоинструкцию, а затем проверить его в работе.

    2. Обязательные взносы в ПФР и ФФОМС “за себя”

    Напомню, что мы рассматриваем пример ИП на УСН 6% без сотрудников. Тогда, кроме налога по УСН наш обязан делать еще два обязательных взноса:

  • На обязательное пенсионное страхование “за себя” (в ПФР);
  • На обязательное медицинское страхование“за себя” (в ФФОМС);
  • И вот здесь начинается самое интересное, так как с 1-го января эти взносы собирает уже ФНС (то есть, Налоговая Служба России).

    Соответственно, изменились КБК и реквизиты в платежных поручениях и квитанциях. Ни в коем случае не используйте как образец старые квитанции или платежные поручения, так как просто отправите деньги в неизвестном направлении. И потом устанете искать куда они ушли…

    Кстати, можете посмотреть небольшое видео, в котором я очень подробно рассказываю про обязательные взносы ИП в ПФР и ФФОМС в 2017 году:

    На какие КБК нужно платить страховые взносы в 2017 году?

  • На обязательное пенсионное страхование “за себя” 182 1 02 02140 06 1110 160
  • На обязательное медицинское страхование “за себя” 182 1 02 02103 08 1013 160
  • По итогам 2017 года для 1% от суммы, превышающей 300 000 отдельного КБК не предусмотрено и он совпадает с КБК по взносам на пенсионное страхование: 182 1 02 02140 06 1110 160
  • 1. Фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС в 2017 году

    Уже сейчас известно, что МРОТ на 2017 год составит 7500 рублей.

  • Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): (7500*26%*12)=23400 рублей
  • Итого за 2017 год = 27 990 рублей
  • Если сравнить с обязательными взносами за себя в 2016 году, то видно, что они увеличатся на несколько тысяч. Напомню, что подробнейший расклад на 2016 год я давал вот в этой статье:

    Еще учтите, что взносы в ПФР зависят от общей выручки за 2017 год. Возможны два варианта:

    Вариант №1: годовой доход МЕНЬШЕ, чем 300 000 рублей

    В этом случае ИП заплатит в ПФР и ФФОМС только следующие фиксированные суммы

  • Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): (7500*5,1%*12)= 4590 рублей
  • И еще раз напомню, что начиная с 2017 года фиксированные взносы нужно платить не в ПФР и ФФОМС, как это было ранее, а в ФНС.

    Вариант №2: годовой доход БОЛЬШЕ, чем 300 000 рублей

    Соответственно, придется заплатить еще 1% от суммы, которая превысит 300000 рублей.

    Например, наш ИП на УСН 6% заработал 1 000 000 рублей.

  • Значит, такой ИП должен заплатить в ПФР и ФФОМС фиксированные взносы (см. суммы выше)
  • И еще он должен заплатить 1% * ( 1 000 000 – 300 000) = 7000 рублей.
  • Разумеется, есть ограничение “сверху” по взносам в ПФР

    И оно считается по следующей формуле:

    8МРОТ * Тариф * 12 месяцев

    В случае непредставлении отчетности, в том числе нулевой в органы Федеральной налоговой службы страховые взносы будут рассчитаны из 8 МРОТ

    7500 * 8 * 26% * 12 = 187200 рублей 00 копеек

    Уважаемые коллеги, понятно, что это общая схема на 2017 год, в которой может быть много нюансов, о которые так часто спотыкаются начинающие ИП…

    Повторюсь, что в 2017 году будет ОЧЕНЬ много изменений для ИП.

    Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

    И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

    Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2018 году. Эта книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

    Она так и называется:

    «Как открыть ИП в 2018 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»

    Из этой инструкции Вы узнаете:

    1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
    2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
    3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
    4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
    5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
    6. Все примеры приведены на 2018 год
    7. И многое другое!
    8. Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2018 год:

      «Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2018 году?»

      В книге рассмотрены:

      1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2018 году?
      2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
      3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
      4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!
      5. dmitry-robionek.ru

        Полное руководство по УСН 6% — 2018

        Полнейшее руководство по УСН 6% «доходы» (упрощенка). Плюсы и минусы, как перейти, что сдавать, как платить, как вести учет, как совмещать режимы, и многое другое. Читайте!

        Упрощённая система налогообложения 6% с объектом налогообложения «доходы»

        Плюсы и минусы упрощенки 6%

      6. Учет проще чем на традиционной системе.
      7. Меньше форм отчетности.
      8. Есть льготные ставки.
      9. Не все могут применять.
      10. Необходимо отслеживать размер выручки, чтобы не слететь с упрощенки.
      11. Невозможно учесть расходы.
      12. Нет НДС — возможная потеря клиентов — плательщиков НДС.
      13. Виды деятельности, при которых нельзя применять упрощенку

        Такие виды деятельности мы назовем «запрещенные». Вот список:

      14. производство подакцизных товаров (этиловый спирт, табак, бензин, легковые автомобили и т.д.);
      15. добыча и реализация полезных ископаемых;
      16. нотариусы;
      17. адвокаты;
      18. банки;
      19. страховщики;
      20. негосударственные пенсионные фонды;
      21. инвестиционные фонды;
      22. профессиональные участники рынка ценных бумаг;
      23. ломбарды;
      24. организация и проведение азартных игр (букмекерские конторы, казино, игровые автоматы и т.д.);
      25. участники соглашений о разделе продукции (пользование участком недр);
      26. казенные и бюджетные учреждения;
      27. иностранные организации;
      28. микрофинансовые фирмы (выдача микрозаймов);
      29. агентства по предоставлению персонала (аутстаффинг).
      30. Применяете один из этих видов деятельности — упрощенка запрещена. Если же начать вести любой из запрещенных видов деятельности в момент нахождения на УСН, придется перейти на общую систему налогообложения (она же ОСНО, «традиционка») с 1 числа квартала, в котором допущено нарушение. Подробнее о «слете» с упрощенки читайте в конце руководства.

        Как перейти на УСН

        На УСН могут перейти как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. Переход происходит в уведомительном порядке: компания или ИП направляют уведомление, и никаких дополнительных разрешений не требуется.

        Не новые компании и ИП

        Работающие налогоплательщики могут перейти на упрощенку с 1 января будущего года. Не позднее 31 декабря текущего года отправьте в территориальную инспекцию уведомление. Так как в 2017 году 31 декабря выпадает на выходной день, то уведомление о переходе можно предоставить в ближайший рабочий день, то есть 9 января 2018 года.

        Если направить уведомление после этого срока, то применять УСН будет нельзя. Обратите внимание: налоговики не присылают ответ на уведомление. Если нужна твердая убежденность, запросите подтверждение применения УСН. Для этого отправьте в налоговую письмо-запрос в произвольной форме.

        Чтобы ИП перешел на УСН, достаточно не вести «запрещенные» виды деятельности.

        Для организаций есть дополнительные ограничения «для перехода на УСН»:

      31. доходы за 9 месяцев 2017 года — не более 112,5 млн. руб.;
      32. стоимость основных средств — не более 150 млн. руб.;
      33. нет филиалов (не препятствуют упрощенке наличие обособленных подразделений, которые не указаны в ЕГРЮЛ как филиалы);
      34. доля участников-юрлиц — не более 25%.
      35. Уведомление о переходе на УСН подается по рекомендованной форме № 26.2-1.

        ИП-нерезиденты тоже могут применять УСН (письмо Минфина России от 29.06.2015 N 03-11-11/37329, от 23.01.2014 N 03-11-11/2228, от 01.07.2013 N 03-11-11/24963). Так что период нахождения ИП за границей неважен.

        Для перехода с ЕНВД (ОСНО + ЕНВД) до 15 января 2018 включительно подайте заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме:

      36. организации — форма N ЕНВД-3;
      37. ИП — форма N ЕНВД-4.
      38. При переходе с традиционки на УСН лимит доходов (112,5 млн. р.) рассчитывают без НДС и без учета доходов от ЕНВД.

        Новые организации и ИП

        Свежезарегистрированные налогоплательщики имеют возможность применять УСН с момента регистрации, если подадут уведомление о переходе на УСН:

      39. либо вместе с пакетом на регистрацию;
      40. либо в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет.
      41. Передумали применять УСН

        Бывает и так, что после подачи уведомление о переходе на УСН поняли, что ошиблись со сменой режима. Надо включительно до 15 января года, с которого собирались применять упрощенку, уведомить инспекцию об отказе от УСН (рекомендуемая форма N 26.2-3).

        Как не «слететь» с упрощенки

        Чтобы сохранить УСН, нужно соответствовать критериям «для сохранения упрощенки»:

      42. Доходы в течение года не должны превысить 150 млн. р.
      43. Количество сотрудников в среднем за год — не более 100 человек (показатель по отчету «среднесписочная численность» + средняя численность внешних совместителей + средняя численность работников с договорами ГПХ).
      44. Стоимость имущества (для ИП — только используемое в коммерческой деятельности) — не более 150 млн. р..
      45. Для организаций установлены дополнительные условия:

      46. участие других фирм — не более 25 %;
      47. отсутствие филиалов.
      48. Кстати, до момента перехода на УСН численность работников может превышать 100 чел. Но уже с начала применения упрощенки надо соблюдать лимит. Иными словами, если вы еще не применяете упрощенку, а используете другую базовую систему налогообложения (например традиционную систему налогообложения с НДС), то для перехода вам нужно отвечать критериям «для перехода». Но после перехода следите за выручкой и за количеством сотрудников, чтобы они не превысили критерии «для сохранения».

        Какие налоги не платят при Упрощенке

        Юридические лица не считают и не платят:

      49. налог на прибыль (кроме налога с дивидендов, процентов с ценных бумаг и облигаций, с прибыли контролируемых иностранных компаний );
      50. налог на имущество организаций (кроме налога на недвижимость с кадастровой стоимости);
      51. НДФЛ (кроме налога с доходов не связанных с предпринимательством, с дивидендов, выигрышей, с зарплаты работников);
      52. налог на имущество физических лиц (кроме налога на недвижимость с кадастровой стоимости и имущества, не используемого в предпринимательстве);
      53. НДС (кроме НДС на таможне и НДС как налоговый агент).
      54. Кто уплатит налог на имущество

        Организации рассчитывают налог на имущество с недвижимости по кадастровой стоимости, если выполняются условия:

        Нет налогообложения по кадастру в регионах:

        республика Алтай, Дагестан, Северная Осетия, Крым; Алтйский, Красноярский, Приморский, Пермский край; Волгоградская, Иркутская, Курганская, Свердловская, Томская области, г. Севастополь.

        1. фирма — собственник объекта, или объект принадлежит организации на праве хозяйственного ведения;
        2. объект включен в региональный перечень. Регионы не рассчитывающие кадастровую стоимость: республики Крым и Якутия, Красноярский и Пермский край, области Владимирская, Волгоградская, Иркутская, Курская, Орловская, Ростовская; Ненецкий, Чукотский, Ямало-Ненецкий АО, г. Севастополь;
        3. по объекту определена кадастровая стоимость;
        4. объект учтен как основное средство на бух.счетах “01” или “03”.

        Индивидуальным предпринимателям налог на имущество физлиц исходя из кадастровой стоимости рассчитывает налоговая инспекция по месту нахождения имущества. Размер налога узнайте через “Личный кабинет” на сайте ФНС или лично в территориальной налоговой. Уведомления по почте налоговики больше не присылают.

        Надо ли платить НДС на УСН

        НДС упрощенщики заплатят в таких случаях:

      55. импорт товаров на территорию России;
      56. совместная деятельность (простое товарищество, инвестиционное товарищество, доверительное управление имуществом);
      57. налоговые агенты (аренда помещения или его покупка у гос.органа; оплата услуг в Интернете иностранным компаниям и пр.).
      58. выставление счета-фактуры с НДС.
      59. Нужна ли ККТ при УСН

        До середины 2019 года идет переход на онлайн кассы. Сроки перехода такие:

        С 1.7.18 обязаны начать применять онлайн-кассы:

      60. ООО на ЕНВД розница и общепит.
      61. ИП на ЕНВД розница и общепит с сотрудниками.
      62. ИП патент розница и общепит с сотрудниками.
      63. ООО и ИП на любой системе, кто принимает платежи с электронных средств платежа: яндекс.деньги, вебмани, платежи от физлиц через интернет-банки.
      64. С 1.7.19 применяют онлайн-кассы:

        • ООО и ИП на ЕНВД, кроме розницы и общепита.
        • ИП на ЕНВД розница и общепит без сотрудников.
        • ИП на патенте, кроме розницы и общепита (неважно есть ли сотрудники).
        • ИП на патенте розница и общепит без сотрудников.
        • ООО и ИП, оказывающее услуги, кроме общепита с сотрудниками. При условии выдачи БСО.
        • Нет необходимости применять кассу:

        • продажа ценных бумаг;
        • торговля на розничных рынках и ярмарках;
        • разносная торговля;
        • присмотр и уход за детьми и престарелыми;
        • сдача ИПшником собственной недвижимости.
        • отдаленные и труднодоступные места по утвержденному перечню.
        • Если вас нет в этих трех перечнях, онлайн-кассу вы должны применять уже сейчас.

          Как учитывать доходы на УСН

          Все упрощенцы учитывают доходы кассовым методом:

        • при расчетах деньгами — на дату фактического поступления денег в кассу или на р/сч;
        • при расчетах банковской картой (кредиткой) — в день списания денег с карты покупателя (доход на банковскую комиссию не уменьшают);
        • при расчетах через интернет — в день списания банком-эквайрером денег с карты покупателя (доход на банковскую комиссию не уменьшают);
        • при расчетах в натуральной форме — на дату поступления имущества в счет оплаты;
        • при взаимозачете — на дату взаимозачета.
        • В доходах отражаются поступления от деятельности:

        • за уже реализованную продукцию (работы, услуги, товары);
        • авансы в счет будущих поставок.
        • Доходы в валюте пересчитывают в рубли по официальному курсу Центрального банка, установленному на дату зачисления денег на расчетный или транзитный счет.

          Доходы в натуральной форме учитывают по рыночным ценам.

          Не являются доходами на УСН:

        • кредиты, займы;
        • поступления от ФСС в счет возмещения пособий;
        • возвраты ошибочно перечисленных средств;
        • возвраты обеспечения по торгам;
        • дивиденды;
        • поступления от деятельности на ЕНВД и ПСН (учитываются по другой системе).
        • При переходе с ОСНО на УСН в доходы на УСН:

        • добавляют оплату, полученную на общей системе, за отгрузку, произведенную на УСН;
        • не учитывают оплату, полученную на УСН, если эти суммы были поставлены в доход на общей системе.
        • В доходах на УСН не учитывают:

        • авансы, полученные на ЕНВД, за отгрузку произведенную на УСН;
        • неоплаченные продажи за период применения ЕНВД, деньги за которые поступили в период применения УСН.
        • Доходы от посреднических (агентских) операций

          Принципал — поставщик товаров и услуг или покупатель. Тот, в чьих интересах осуществляется агентская сделка.

          Агент — посредник, действующий в интересах принципала.

          На УСН доходом агента считается только полученное вознаграждение.

          А доходом принципала — полная сумма выручки поступившая посреднику, т.е. доходы не уменьшают на удерживаемое посредником вознаграждение. Датой получения доходов считается день поступления платежей от клиентов агенту.

          Возврат предоплат

          В случае возврата упрощенцем ранее полученных авансов, он уменьшает свои доходы на сумму возврата в том периоде, в котором был произведен возврат. Возвращенные возвраты показывают в Книге учета доходов и расходов в составе доходов (гр. 4 разд. I) со знаком “минус (–)”.

          Как учитывают расходы

          На УСН с объектом налогообложения “доходы» затраты поставщикам не учитываются для формирования налоговой базы.

          Однако на некоторые виды затрат можно уменьшить сам налог по УСН, а именно:

        • уплаченные страховые взносы в фонды,
        • больничные, оплаченные работодателем за первые 3 дня,
        • затраты на добровольное страхование здоровья работников,
        • оплаченный торговый сбор.
        • Книга учета доходов и расходов

          Книга учета доходов и расходов (КУДиР) — главный документ налогового учета на упрощенке. Ее обязательно вести и юридическим лицам, и ИПшникам. За неведение КДИР штраф 10000 рублей.

          Если упрощенщик совмещает УСН с патентом, то для учета операций по патенту используется другая КУДИР.

          На каждый год заводится новая КУДиР.

          Способы ведения Книги учета:

        • бумажный;
        • электронный (распечатывают по окончании года).
        • Листы книги нумеруют, саму книгу прошивают, на сшивке клеят наклейку с надписью: Прошито, и пронумеровано ___ страниц. Ставят подпись руководителя фирмы либо ИП, расшифровку подписи.

          Книгу сдавать в госорганы не нужно. Ее представляют в инспекцию только по письменному требованию во время налоговых проверок.

          На УСН «доходы» в Книге заполняют:

        • графы 1 — 4 раздела I «Доходы и расходы» ;
        • раздел IV «Расходы на страхование и больничные».

        Графу 5 раздела I заполняют только при наличии госсубсидий на поддержку малого и среднего предпринимательства и выплат на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания дополнительных рабочих мест.

        Ставки налога по УСН

        При объекте налогообложения “доходы” установленная налоговая ставка составляет 6 %.

        В регионах могут быть установлены льготные ставки от 1 % до 5 % в зависимости от категорий налогоплательщиков (вид деятельности, численность, размер доходов и т.д.).

        В 2017 году пониженные налоговые ставки действуют в некоторых субъектах:

      65. области Амурская,Белгородская, Брянская, Владимирская, Воронежская, Ивановская, Кемеровская, Курская, Магаданская, Мурманская, Оренбургская, Ростовская, Рязанская, Сахалинская, Тамбовская, Томская, Тульская, Ульяновская, Челябинская, Ярославская,
      66. Ненецкий АО, Калмыкия, Крым, Чечня, Мордовия, ХМАО-Югра, Бурятия, Тыва, Хакасия, Якутия, Чукотка,
      67. Краснодарский, Севастополь, Пермский и Камчатский край.
      68. Пример

        Ставка 1 % установлена: в областях Рязанской (инвестиции в регионе), Белгородской и Ульяновской (информац.технологии), Мурманской (образование, медицина, культура), Мордовии (наука), Пермском крае (наука, образ., медицина, гостиницы) и т.д.

        В Чечне ставки зависят от численности работников: 1 % — 20 чел., 2 % — 21-40 чел., 3 % — 41-60 чел., 4% — 61-70 чел., 5 % — 71-85 чел., 6 % — 86-100 чел.

        В Якутии ставки различаются (2%, 4%, 6%) от места осуществления деятельности.

        В Крыму ставка 4 % действует для всех упрощенцев.

        Актуальную информацию о ставках в своем регионе смотрите на сайте ФНС и Минфина.

        Налоговые каникулы для ИП

        В большинстве регионов для впервые зарегистрированных ИП действуют «налоговые каникулы». Ставка налогов для ИП на налоговых каникулах — 0%. Применять могут те, кто находится на УСН. На момент написания статьи налоговые каникулы установлены почти во всех субъектах, за исключением: Вологодской обл., Татарстана, Крыма и Севастополя.

        Актуальные сведения о принятых субъектами РФ «налоговых каникулах» можно посмотреть на сайте ФНС и Минфина.

        Подробнее о налоговых каникулах читайте в нашей статье: Налоговые каникулы для ИП.

        Как считать налог по УСН

        Налог рассчитывается поквартально:

      69. Авансовый платеж — за I квартал, полугодие (1+2 квартал), 9 месяцев (1+2+3 квартал).
      70. Налог — год (1+2+3+4 кварталы).
      71. Авансы и налог считают одинаково.

        Налог (Авансовый платеж) = Доходы с начала года х Ставка % – Налог за предыдущий период – Страховые взносы – Торговый сбор.

        • Доходы с начала года берутся только по виду деятельности УСН
        • Ставка — по установленному региональному законодательству %, или 6%
        • Налог за предыдущий период — вычитаем уже уплаченный налог.
        • Страховые взносы — может вычесть только тот, кто их заплатил за текущий и прошлые годы в этом периоде.
        • Торговый сбор — может вычесть плательщик торгового сбора реально уплаченную сумму.
        • Как вычесть страховые взносы

          Если ИП без сотрудников:
          вычесть можно полностью все страховые взносы. В ситуации, когда страховые взносы оказались больше самого налога — итог становится равен нулю.

          Организация и ИП-работодатель:
          вычесть можно столько страховых взносов, чтобы налог уменьшился не более чем на 50%

          Подробнее о страховых взносах читайте в нашей статье: Страховые взносы ИП в 2017, 2018, 2019 и 2020 году.

          ИП зарабатывает 200 000 р. в каждом квартале. В 1 квартале 2018 года ИП заплатил взнос 1% за 2017 г. — 5 000 р. и часть взноса за 2018 г. — 8 000 р.; Во 2 квартале ИП еще заплатил часть страховых взносов в размере 7000 р. Ставка — 6%.

          Рассчитаем авансовые платежи за 1 и за 2 кварталы (за полугодие):

        • Авансовый платеж за I квартал: 200000 х 6 % – (5000 + 8000) = – 1000 р.
          Взносы превысили налог, поэтому к уплате = 0 р.
        • Аванс за полугодие: 400000 х 6 % – (5000 + 8000 + 7000) = 4000 р.
          А теперь итог больше уплаченных взносов, и его нужно уплатить.
        • Сроки уплаты налога

          Налог по УСН надо заплатить до 25-го числа месяца после окончания квартала.

          Авансовые платежи в 2018 г уплачивают в срок до:

        • за 1 квартал — 25 апреля 2018;
        • за полугодие — 25 июля 2018;
        • за 9 месяцев — 25 октября 2018.
        • Налог перечисляют не позднее:

        • Организации — 31 марта года, следующего за расчетным годом;
        • ИП — 30 апреля года, следующего за расчетным годом.
        • Если крайний срок уплаты попадает на выходной, то перечислить платеж можно в ближайший за ним банковский рабочий день.
        • Годовой налог за 2017 г перечисляется в срок до:

        • фирмы — 2 апреля 2018;
        • Годовой налог за 2018 г:

        • фирмы — до 1 апреля 2019;
        • ИП — до 30 апреля 2019.
        • Актуальную информацию по КБК можно посмотреть на сайте налоговой инспекции.

          Налоговая декларация УСН

          Декларацию должны подавать все упрощенцы, даже ИП в период действия налоговых каникул (ставка УСН — 0 %).

          Что заполнять в декларации:

        • титульный лист;
        • раздел 1.1 «Сумма налога»;
        • раздел 2.1.1 «Расчет налога»;
        • раздел 2.1.2 «Расчет суммы торгового сбора» — только если платите торговый сбор.
        • Налоговая декларация подается раз в год в налоговую инспекцию по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Декларацию подают в бумажном или электронном виде.

        • организации — до 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
        • ИП — до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом .
        • Если крайний срок совпадает с выходным днем, то предоставить декларацию можно в ближайший следующий за ним рабочий день.

          Декларацию за 2017 г подают не позднее:

        • фирмы — 2 апреля.2018;
        • ИП — 3 мая 2018.
        • Декларацию за 2018 г не позднее:

        • фирмы — 1 апреля 2019;
        • ИП — 30 апреля 2019.
        • Штраф за просрочку сдачи декларации составляет 5% (за каждый полный и неполный месяц просрочки) от неуплаченного в срок налога. Максимум – 30% от неуплаченного налога, минимум – 1000 р.

          Бухгалтерский учет и отчетность

          Индивидуальные предприниматели не ведут бухгалтерский учет и не сдают бухгалтерскую отчетность (но ведут КУДиР и сдают налоговую отчетность, см. выше).

          Фирмы на УСН должны вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность.

          Состав бухгалтерской отчетности:

        • бухгалтерский баланс,
        • отчет о финансовых результатах,
        • приложения к ним (для не малых предприятий).
        • Бухотчетность подают в налоговую инспекцию и в Росстат. Установленный срок подачи — 31 марта года, следующего за отчетным.

          Точный срок предоставления отчетности не позднее:

        • за 2017 г — 2 апреля 2018;
        • за 2018 г — 1 апреля 2019.
        • В настоящее время на рассмотрении находится законопроект (ID проекта 02/04/03-17/00062756), который предусматривает отмену обязанности представления бухгалтерской отчетности в статистику. Новшеством является и то, что бухотчетность надо будет предоставлять в инспекцию только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора. Предполагается, что закон вступит в силу с 1 января 2019 г.

          Хранение первички

          Фирмы обязаны хранить все первичные документы. Сроки хранения зависят от конкретного вида документации — от 1 года до 75 лет.

        • договора подряда, об оказании услуг, проката, поручения — 5 лет после истечения срока их действия;
        • договора по залогу имущества – 10 лет;
        • договора дарения – постоянно;
        • счета, акты, накладные — 5 лет;
        • кассовые — 5 лет;
        • счета-фактуры — 4 года;
        • док., необходимые для расчета и уплаты страховых взносов (расчетные ведомости, листки нетрудоспособности и т.д.) — 6 лет;
        • док. по личному составу (трудовые договора, кадровые приказы и т.п.) — 50 лет (созданные после 1 января 2003) или 75 л (созданные до 2003);
        • и т.д.
        • ИП хранит первичку, необходимую только для исчисления и уплаты налогов. На УСН 6% обычно это банковские и кассовые документы.

        • Банковские платежки распечатывать не нужно, достаточно их хранения в электронном виде.
        • Отчеты по онлайн-кассе также не нужно печатать.
        • Другие доки, которые участвуют в расчете налогов, должны быть либо переданы по ЭЦП, либо распечатаны на бумаге.
        • Если ИП снялся с учета, то он как бывший предприниматель обязан еще четыре года хранить всю первичку, необходимую для расчета и уплаты налогов.

          Имейте ввиду, не выставляя накладные и акты вы подведете и контрагентов и себя:

        • клиенты не смогут учесть оплаченные вам деньги у себя в расходах;
        • вас оштрафует ФНС за отсутствие первички, если вы — организация.
        • Штрафы на упрощенке

          За неуплату налога

          Несвоевременная оплата авансов и налога грозит пенями за каждый день просрочки:

        • ИП: 1/300 ключевой ставки Банка России (с 18 дек. 2017 – 7,75 %);
        • фирмы: в течении 30 дней — 1/300 ставки, с 31-го дня — 1/150.
        • Если неуплата связана с неправильным расчетом, то штраф составит 20 % от неуплаченного налога, если неуплата умышленная – 40 %.

          Если сделана непреднамеренная арифметическая ошибка, то это неумышленное нарушение. К примеру: неправильная декларация сдавалась пока бухгалтер был на больничном. В этом случае штраф за неуплату составит 20 %.

          Налоговики совместно со следственным комитетом разработали методические рекомендации об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты налогов (письмо ФНС России от 13 июля 2017 N ЕД-4-2/[email protected]). В частности, рассмотрена схема уклонения от уплаты налогов путем дробления бизнеса и применении зависимыми лицами упрощенки. Неуплата налогов вследствие такого уклонения будет считаться умышленной.

          Ответственность за отсутствие первички

          По требованию налоговой инспекции налогоплательщик обязаны предъявлять документы, участвующие в расчете налога. Если вы их не предоставите, то будете оштрафованы. Непредставление по запросу в инспекцию документов наказывается в размере 200 рублей за каждый документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).

          Организации дополнительно могут быть оштрафованы от 5 000 р. до 10 000 р. за нарушение сроков хранения первички, если выяснится, что ее у фирмы нет в принципе. Рецидив стоит от 10 000 р. до 20 000 р. или дисквалификация должностного лица на срок от 1 года до 2 лет (ч. 1 и ч. 2 ст. 15.11 КоАП РФ).

          Роструд наказывает за отсутствие кадровых доков — размер штрафа на ИП до 5000 р., на фирмы до 50000 р. (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ).

          Кроме штрафов, отсутствие документации грозит включением в план выездных проверок. Если будут отсутствовать подтверждения доходов, то налоговики пересчитают налог по УСН в соответствии со своим представлением о размере вашей выручки. Это актуально для тех, у кого доход не совпадает с поступлениями по банку: принципалам и тем, кто принимает деньги неофициально.

          Как совмещать режимы: с ЕСХН, с ЕНВД, с патентом

          УСН и ЕСХН не совместимы.

          При совмещении УСН с ЕНВД критерии «для сохранения УСН» считают так:

        • лимит доходов (150 млн. р.) определяют только по деятельности, облагаемой УСН;
        • среднюю численность работников (максимум 100 чел.) считают по всей деятельности.
        • При УСН + ЕНВД надо вести раздельный учет:

        • доходов;
        • расходов (взносы и пособия). Платежи поставщикам делятся пропорционально долям доходов по каждому спецрежиму в общем объеме доходов.
        • В настоящее время раздельный учет не должен представлять трудностей. Ведь в основном бизнесмены ведут учет в специальных программах из которых можно сделать нужную выборку.

          с Патентом

          Так же ИП могут совмещать УСН с патентной системой. В этом случае критерии «для сохранения УСН» (лимит доходов и численности) определяют по доходам от всех видов деятельности. Численность сотрудников не должна превышать 15 человек с учетом ГПХ. Как и при вмененке необходимо вести раздельный учет доходов и некоторых видов затрат.

          Смена объекта налогообложения

          Объекты налогообложения бывают:

        • Доходы (он же УСН 6%)
        • Доходы, уменьшенные на величину расходов (он же УСН 15%).
        • Объект налогообложения можно менять ежегодно. Чтобы со следующего года использовать другой объект, требуется в срок до 31 декабря уведомить об этом инспекцию. Учитывая, что 31 декабря 2017 года попадает на выходной день, уведомление можно подать до 9 января 2018 года включительно.

          Бланк: рекомендуемая форма N 26.2-6.

          Как добровольно перейти с УСН на ОСНО

          Добровольно перейти с УСН на общую систему можно только с начала нового года. Надо не позднее 15 января года, с которого собираетесь применять «традиционку», уведомить инспекцию об отказе от упрощенки. Никаких иных бланков с просьбой применять общий режим подавать не надо.

          Переходные положения:

        • в доходах на ОСНО учитывают то, что продано на УСН, но оплачено на ОСНО;
        • на ОСНО можно продолжить амортизировать остаточную стоимость ОС приобретенных еще до перехода на УСН.
        • Бланк: рекомендуемая форма N 26.2-3.

          Кто принудительно «слетает» с упрощенки

          Если налогоплательщик перестает соответствовать любому из условий, которые должны соблюдать упрощенцы:

        • лимиты по доходам;
        • лимиты по численности;
        • размер имущества;
        • виды деятельности;
        • состав участников;
        • отсутствие филиалов,
        • то с начала квартала, в котором допущено несоответствие, фирма или ИП автоматически применяет общую систему налогообложения («задним числом»). Пени и штрафы за несвоевременную уплату налогов на общей системе в течение переходного квартала платить не придется.

          По окончании «переходного» квартала, в течение первого месяца следующего квартала после утраты права на УСН требуется:

        • не позднее 15 числа отправить в налоговую сообщение об утрате права на упрощенку (рекомендуемая форма N 26.2-2);
        • не позднее 25-го числа предоставить декларацию по УСН.
        • Вновь вернуться на упрощенку можно не ранее чем через год. Так, если право на УСН потеряно в 2017 году, то вновь применять упрощенку можно лишь с 1.1.19.

          Автор: Марина Косульникова

          www.profdelo.com

          Читайте так же:  Няня в уфе с проживанием

    Обсуждение закрыто.