Транспортный налог форма налоговой декларации

Декларация по транспортному налогу

Актуально на: 17 января 2018 г.

Декларация по транспортному налогу (бланк)

По истечении календарного года организации, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения по транспортному налогу, должны представить в инспекцию налоговую декларацию (ст. 357, п. 1 ст. 360, п. 1 ст. 363.1 НК РФ). О форме налоговой декларации по транспортному налогу за 2017 год расскажем в нашей консультации и приведем пример ее заполнения.

Налогоплательщикам необходимо учитывать изменения в транспортном налоге 2018, о которых мы рассказывали в отдельном материале.

Состав декларации по транспортному налогу

Форма, по которой должна сдаваться декларация по транспортному налогу за 2017 год, утверждена Приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected]

«Транспортная» налоговая декларация состоит из следующих листов и разделов:

• Титульный лист;
• Раздел 1 «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет»;

Кто обязан подавать декларацию по транспортному налогу, мы указали выше. При этом нужно отметить, что нулевая декларация по транспортному налогу не сдается. Ведь если на организацию не зарегистрированы транспортные средства, налогоплательщиком по транспортному налогу она не признается. А следовательно, и декларацию сдавать не должна (Письмо Минфина от 04.03.2008 № 03-05-04-02/14 ).

Декларация по транспортному налогу: бланк

Скачать форму декларации по транспортному налогу в 2018 г. можно по ссылке ниже:

Декларация по транспортному налогу: скачать бланк.

Куда представлять налоговую декларацию и в каком виде

Налоговую декларацию по транспортному налогу нужно сдавать в налоговую инспекцию по месту нахождения транспортных средств (п. 1 ст. 363.1 НК РФ). Напомним, что таким местом является (п. 5 ст. 83 НК РФ):

• для водных транспортных средств (за исключением маломерных судов) — место государственной регистрации транспортного средства;
• для воздушных транспортных средств — место нахождения организации;
• для иных транспортных средств — место нахождения организации (ее обособленного подразделения).

Если организация отнесена к крупнейшим налогоплательщикам, сдавать декларацию по транспортному налогу нужно в налоговую инспекцию, где она стоит на учете в качестве крупнейшего налогоплательщика (п. 4 ст. 363.1 НК РФ).

При этом декларацию по транспорту в 2018 году нужно подавать исключительно в электронном виде тем налогоплательщикам, у которых среднесписочная численность работников за 2017 год превышает 100 человек или которые были созданы в 2017 году и численность их работников превышает 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ). Остальные организации могут сдавать декларацию по транспортному налогу на бумаге.

Срок сдачи декларации по транспортному налогу

Организации-налогоплательщики транспортного налога должны сдавать налоговую декларацию не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим годом (п. 3 ст. 363.1 НК РФ).

При этом применяются общие правила переноса сроков: если последний день срока сдачи декларации придется на выходной или нерабочий праздничный день, сдать декларацию можно будет в ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Крайний срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2017 год – 01.02.2018.

Налоговая декларация по транспортному налогу: образец заполнения (пример)

Как заполнить декларацию по транспортному налогу? Порядок заполнения декларации по транспортному налогу для юридических лиц утвержден Приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected] (Приложение № 3). В нем приводятся как общие требования к порядку заполнения декларации, так и особенности заполнения титульного листа и разделов декларации.

Приведем для декларации по транспортному налогу в 2018 образец заполнения московской организацией. Напомним, что транспортный налог устанавливается гл. 28 НК РФ и законами субъектов РФ (ст. 356 НК РФ). При этом региональным законом может определяться не только ставка налога, но и порядок и сроки его уплаты, налоговые льготы и основания их использования. Именно поэтому при заполнении налоговой декларации необходимо обращаться также к региональному «транспортному» законодательству.

glavkniga.ru

Декларация по транспортному налогу за 2017 год для юридических лиц: порядок заполнения и сроки сдачи

Декларация на транспортный налог на 2018 год изменила форму. В материале вы найдете общие правила оформления отчётности, сроки ее представления и образец заполнения для организаций. В конце статьи можно скачать пример или пустой бланк.

Кто обязан сдавать

Заполняют документ организации — владельцы транспортных средств, которые должны перечислять этот сбор в соответствии с главой 28 НК РФ и законами субъектов федерации.

Декларация представляется в налоговые органы по месту нахождения транспортных средств (в соответствии с пунктом 1 статьи 363.1 НК РФ) или по месту постановки на учёт крупнейшего налогоплательщика (в соответствии с пунктом 4 той же статьи).

Сбор региональный, поэтому ставки в городах России различаются.

Срок сдачи

Сдают декларации по транспортному налогу за 2017-й не позднее 1 февраля следующего года. При совпадении с выходным срок переносится на первый последующий рабочий день. В этом году никаких переносов не будет: крайний срок выпадает на четверг – 01.02.2018.

Форма декларации по транспортному налогу

Форма документа, формат в электронном виде и порядок заполнения утвержд6ны Приказом ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/[email protected]

По этой форме налоговая декларация предоставляется впервые за 2017-й. В конце вы сможете скачать актуальный бланк.

Штраф за непредставление декларации

Юридические лица, которые платят транспортный налог, должны сдавать отчёты в виде деклараций до 1 февраля года, следующего за отчетным. Иначе штраф составит 5% не уплаченной в срок налоговой суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки представления декларации.

Штраф не может быть:

• больше 30% не уплаченной в срок суммы, подлежащей уплате по опоздавшей декларации;
• меньше 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ, Письмо Минфина от 14.08.2015 N 03-02-08/47033).

Заполнение декларации по транспортному налогу в 2018 году: общие правила

Документ содержит титульный лист и два раздела: «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» и «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству».

Удобнее сначала оформить титульный лист, затем второй раздел по каждому автомобилю, а уже потом суммировать итоговую сумму в первом разделе. В таком порядке мы и будем рассказывать, как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2017 год. Пример — с двумя т/т средствами; если у вас их больше, то сначала заполняете раздел второй по каждому объекту налогообложения, а затем суммируете показатели в первом разделе.

Образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2017 год: пошаговая инструкция

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу в 2018 году разберём на конкретном примере.

ООО «Альфа» зарегистрировано в Санкт-Петербурге, занимается оптовой торговлей мукой и макаронными изделиями, имеет в собственности один грузовой автомобиль Scania R420 — владеет им уже 6 лет. Местным законом в Санкт-Петербурге установлены авансовые платежи по данному налогу. Однако в нашем случае суммы авансов не играют роли, поскольку не учитываются при уплате налога с грузовиков (см. Письмо Минфина РФ от 26.01.2017 N 03-05-05-04/3747).

Шаг 1 — Титульный лист

• • Вверху страницы укажем ИНН и КПП компании, затем они автоматически дублируются на каждом листе декларации.
  • Номер корректировки при сдаче декларации впервые — 000.
  • Код налогового периода для календарного года — 34. Для последнего налогового периода при ликвидации — 50.
  • Год отчёта — 2017.
  • Налоговая инспекция, в которую предоставляется декларация, имеет уникальный четырёхзначный код, его можно узнать, обратившись в ИФНС, или на сайте ФНС: первые 2 цифры — код региона, вторые 2 цифры — код самой инспекции. Декларация сдаётся в ИФНС по месту нахождения автомобилей, которые организация обычно регистрирует по месту своего нахождения. Либо по месту нахождения обособленного подразделения — при регистрации транспортных средств (далее — ТС) подразделением. На примере код ИФНС № 9 Центрального района СПБ.
  • Налогоплательщик проставляет код по месту учёта, который зависит от его статуса. Коды в Приложении N 3 к Порядку заполнения:

По месту учёта организации — крупнейшего налогоплательщика

По месту учёта правопреемника крупнейшего налогоплательщика

По месту нахождения транспортного средства

ООО «Альфа» — российская фирма, не являющаяся крупнейшим налогоплательщиком. Проставляем код 260.

• • Название вносим в самое длинное поле титульного листа, пропуская между словами одну ячейку.
  • ОКВЭД можно узнать, используя классификатор. Наш пример заполнения декларации по транспортному налогу за 2017-й приведен для ООО «Альфа», которое торгует оптом мукой и макаронными изделиями, поэтому код ОКВЭД 46.38.23.
  • Номер телефона.
  • Число страниц в декларации. ООО «Альфа» сдаёт декларацию по данному налогу за 2017 год на 3 листах. Но их будет проще посчитать уже после оформления всех разделов.
  • Внизу титульного листа впишем ФИО налогоплательщика (директора) или его представителя, поставим дату подачи и подпись.

Шаг 2 — Раздел 2 по каждому транспортному средству отдельно

• • 020 — код ОКТМО, на территории которого зарегистрирован автомобиль. Найти код, если вы его не знаете, можно на сайте ФНС;
  • 030 — код вида ТС, которые перечислены в Приложении N 5 к Порядку заполнения декларации. В примере для ООО «Альфа» указан 520 01 — по грузовому автомобилю. В таблице ниже приведены наиболее часто используемые коды:

Наименование транспортного средства

Водные транспортные средства

Суда морские и внутреннего плавания

Суда пассажирские и грузовые морские и речные самоходные

(кроме включенных по коду 421 00)

суда грузовые морские и речные самоходные (кроме включенных по коду 421 00)

Суда спортивные, туристские и прогулочные

спортивные, туристские и прогулочные суда самоходные

(кроме включенных по кодам 422 00, 423 00 — 426 00)

Наземные транспортные средства

Автомобили грузовые (кроме включенных по коду 570 00)

Трактор, комбайны и специальные автомашины

• • 040 — VIN — идентификационный номер машины;
  • 050 — марка — указываем Scania R420;
  • 060 — государственный регистрационный номер, присвоенный машине;
  • 070 — поле предназначено для указания даты регистрации ТС — по документам;
  • 080 — строка заполняется в случае снятия с учета. Важно пользоваться при этом регистрационными документами;
  • 090 — налоговая база для транспортного налога за 2017 год. Определить ее можно следующим образом:
    • если ТС с двигателем, то указать мощность в лошадиных силах. В нашем примере как раз используется этот показатель, а в самом образце декларации указано 420 л.с.;
    • при заполнении отчета на воздушное ТС вписывают паспортную статическую тягу реактивного двигателя (суммарную тягу всех двигателей) на взлетном режиме в килограммах силы либо мощность двигателя транспортного средства в л.с.;
      владельцы водных несамоходных (буксируемых) ТС указывают валовую вместимость в регистровых тоннах, а самоходных — мощность двигателя в л.с.;
    • если речь идет о водных и воздушных ТС, не указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 п. 1 ст. 359 НК РФ, налоговая база определяется как единица ТС, и в строке 090 ставят «1»;
  • 100 — коды единиц измерения налоговой базы ищите в Приложении N 6 к Порядку заполнения декларации, в нашем случае показатели в лошадиных силах – код 251;
  • 110 — экологический класс, если он указан в свидетельстве или ПТС, в примере это евро 3;
  • 120 — сколько лет автомобилю считают со следующего за выпуском года. Строка заполняется, если в регионе ставки дифференцируются в зависимости возраста машины. В остальных случаях можно поставить прочерки. В Санкт-Петербурге ставки на грузовые машины дифференцируются в зависимости от их года выпуска. Так как автомобиль Scania выпущен в 1991 г., заполняем строку значением 16 лет;
  • 130 — год выпуска. В нашем случае 1991 г.;
  • 140 — количество полных месяцев владения автомобилем. Полный год обозначается «12», как в образце. Обратите внимание, если ТС зарегистрировано до 15-го числа месяца включительно или снято с учета после 15-го числа месяца, то этот месяц необходимо считать, как полный месяц владения;
  • 150 — поле для тех, кто владеет какой-то долей ТС. Поскольку ООО «Альфа» единственный владелец грузовика, заполняем строку 1/1 (п. 5.11.1 Порядка заполнения декларации). Если компания владеет только половиной автомобиля, то ей надо записать 1/2;
  • 160 — коэффициент Кв нужен для расчёта суммы налога. Так как ООО «Альфа» владело машиной весь календарный год, указываем «1». Если код не полный, коэффициент Кв вычисляется с точностью до десятитысячной доли по формуле:

• • • 170 — налоговая ставка, определяемая на уровне субъекта федерации. Если вы не знаете ставку в своём регионе, воспользуйтесь сервисом ФНС. В СПБ ставка на грузовые автомобили мощностью более 250 л.с., с года выпуска которых прошло более 5 лет составляет 85 рублей (см. ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 04.11.2002 N 487-53 в ред. от 21.06.2016);
    • 180 — повышающий коэффициент Кп указывается при владении легковым автомобилем средней стоимостью от 3 000 000 рублей и зависит от его года выпуска (коэффициент варьируется от 1,1 до 3). Такие машины вынесены в особый перечень (Информация Минпромторга России от 26.02.2016). В остальных случаях можно поставить прочерки;
    • 190 — сумма исчисленного за грузовой автомобиль налога. Формула для расчёта:

Строка 190=стр. 090 х стр. 170 х стр. 150 х стр. 160 х стр. 180

Рассчитаем сумму налога для нашего примера:

• • • 200-270 — эти строки заполняются при наличии налоговых льгот, ООО «Альфа» льгот не имеет, поэтому ставим прочерки. Какие коды могут быть, смотрите в таблице:

m.ppt.ru

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу

Отправить на почту

Декларация по транспортному налогу — в этой статье мы расскажем о том, как правильно ее заполнить, а также о том, кому нужно ее сдавать, а кому нет.

Налоговая декларация по транспортному налогу: кто и куда ее сдает

Обязанность сдавать декларацию по транспортному налогу лежит исключительно на налогоплательщиках-организациях (п. 1 ст. 363.1 НК РФ). Плательщики-физлица никаких деклараций не сдают и налог уплачивают на основании уведомлений, рассылаемых налоговыми органами (п. 3 ст. 363 НК РФ).

Напомним, что плательщиками транспортного налога признаются в том числе организации на УСН.

Подается декларация в ИФНС (пп. 1 и 4 ст. 363.1 НК РФ):

• • • • по месту нахождения транспортных средств, зарегистрированных на организацию;
      • или по месту постановки организации на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Куда подать декларацию по транспортному налогу за закрытое подразделение, см. здесь.

Сроки сдачи декларации по транспортному налогу

Декларация по транспортному налогу подается в инспекцию по истечении налогового периода (календарного года). Срок сдачи — не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 363.1 НК РФ). По итогам отчетных периодов никаких расчетов в ИФНС представлять не требуется.

Срок сдачи декларации и крайняя дата, до которой транспортный налог по итогам года подлежит уплате, могут не совпадать. Это связано с тем, что конкретные даты оплаты устанавливаются в региональном законодательстве. К примеру, в г. Москве транспортный налог юрлица обязаны уплатить не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 3 закона г. Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33). А в Московской области этот срок – не позднее 28 марта (п. 1 ст. 2 закона «О транспортном налоге в Московской области» от 16.11.2002 № 129-2002/ОЗ).

Бланк декларации по транспортному налогу для 2017–2018 годов. Порядок заполнения

Форма (бланк) декларации по транспортному налогу утверждена приказом Минфина России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected]

Этот бланк применяется начиная с отчетности за 2017 год. Общая структура декларации (по сравнению с предыдущей формой) не изменилась, но появились новые строки. Подробности читайте по ссылке.

Декларация включает в себя:

1. 1. Титульный лист.
   2. Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет».
   3. Раздел 2 «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству».

Титульный лист заполняется в обычном для всех деклараций порядке, поэтому рассматривать его мы не будем. А вот про правила заполнения разделов декларации вкратце расскажем.

Раздел 1 декларации по транспортному налогу

В нем отражаются:

1. 1. В строке 010 — КБК (для транспортного налога в 2017–2018 годах — 182 1 06 04011 02 1000 110).
   2. Строке 020 — код ОКТМО (его присваивает статистика).
   3. Строке 021 — исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (сумма значений по коду строки 300 всех представленных страниц раздела 2 декларации с соответствующим ОКТМО).
   4. Строках 023–027 — суммы авансов, исчисленных по итогам отчетных периодов.
   5. Строке 030 — налог к уплате в бюджет.
   6. Строке 040 — налог уменьшению.

При наличии у организации нескольких транспортных средств, зарегистрированных на территории разных муниципальных образований, подведомственных одной инспекции, нужно заполнить столько блоков строк 020–040, сколько имеется таких объектов.

Раздел 2 декларации по транспортному налогу

Теперь рассмотрим раздел 2, в котором, собственно, и рассчитывается налог. Данный раздел заполняется по каждому зарегистрированному ТС. Он содержит следующие показатели:

1. 1. Строка 020 — код ОКТМО.
   2. Строка 030 — код вида ТС (его берут из приложения № 5 к Порядку заполнения декларации).
   3. Строка 040 — идентификационный номер ТС (для наземных ТС это VIN).
   4. Строка 050 — марка ТС (берется из документа о его государственной регистрации).
   5. Строка 060 — регистрационный знак ТС.
   6. Строка 070 — дата регистрации ТС (по документу о госрегистрации ТС).
   7. Строка 080 — дата прекращения регистрации ТС.
   8. Строка 090 — налоговая база (для автомобилей это мощность двигателя в лошадиных силах).
   9. Строка 100 — код единицы измерения налоговой базы (из приложения № 6 к Порядку заполнения декларации).
   10. Строка 110 — экологический класс ТС. Указывается, если по транспортному средству установлены дифференцированные налоговые ставки с учетом его экологического класса (данные можно взять из ПТС). Если ставка от экологического класса не зависит, в строке 110 ставится прочерк (письмо ФНС России от 20.07.2012 № БС-4-11/12083).
   11. Строка 120 — срок использования ТС. Он определяется в календарных годах считая от года выпуска и указывается только в случаях установления дифференцированных налоговых ставок с учетом срока полезного использования (см.«Как считать возраст дорогого авто для применения повышающего коэффициента по транспортному налогу»).
   12. Строка 130 — год выпуска (при наличии) ТС.
   13. Строка 140 — количество полных месяцев владения ТС в отчетном году (см.«Размер транспортного налога зависит от срока «зарегистрированного» владения ТС»).
   14. Строка 150 — доля налогоплательщика в праве на ТС.
   15. Строка 160 — коэффициент (Кв), определяемый как отношение числа полных месяцев, указанных по строке 110, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (в виде десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей).
   16. Строка 170 — ставка налога.
   17. Строка 180 — повышающий коэффициент (Кп), установленный п. 2 ст. 362 НК РФ.
   18. Строка 190 — сумма исчисленного налога.
   19. Строки 200–270 — налоговые льготы.
   20. Строка 280 — код налогового вычета на ТС, имеющее разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированное в реестре.
   21. Строка 290 — сумма налогового вычета в рублях в отношении каждого ТС, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре.
   22. Строка 300 — сумма налога к уплате в бюджет.

Проверить правильность заполнения декларации по транспортному налогу можно с помощью контрольных соотношений, направленных письмом ФНС России от 03.03.2017 № БС-4-21/[email protected]

Декларацию по транспортному налогу обязаны представлять в налоговые органы юридические лица, на которые зарегистрированы транспортные средства. Срок — не позднее 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.

С отчетности за 2017 год нужно применять новый бланк декларации, утвержденный приказом Минфина России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected]

nalog-nalog.ru

Как с вами связаться?

Онлайн-сервис
подготовки декларации по транспортному налогу в 2018 году

Сервис позволяет:

1. 1. 1. Подготовить отчет
      2. Сформировать файл
      3. Протестировать на ошибки
      4. Распечатать отчет
      5. Отправить через интернет!

Бланк налоговой декларации по транспортному налогу 2017-2018. Скачать форму

Начиная с отчетности за 2017 год Декларация по транспортному налогу подается по новой форме, утвержденной приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected] В этой форме транспортной декларации добавлена возможность отражения налоговой льготы по транспортному средству, имеющему разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированному в реестре транспортных средств системы взимания платы (ПЛАТОН) (с учетом Федерального закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ).

Бланк налоговой декларации по транспортному налогу 2016. Скачать форму

Заполнение формы декларации производится с учетом Приказа Министерства финансов РФ от 20 февраля 2012 г. N ММВ-7-11/99 @ (ред. от 25.04.2014) «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронной форме и порядка ее заполнения».

Данный образец бланка налоговой декларации по транспортному налогу за 2016 год программы БухСофт заполняют автоматически!

Транспортную декларацию за 2016 год нужно сдать в инспекцию не позднее 1 февраля 2017 года. По общему правилу отчитаться надо по местонахождению компании или обособленного подразделения (п. 24.3 Правил, утвержденных приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. № 1001), то есть именно туда, где зарегистрирован автомобиль.

Формирование декларации по транспортному налогу в электронном виде

Формат декларации по транспортному налогу утвержден приказом ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/[email protected] Декларация за 2017 год подается в соответсвии с утвержденной этим приказом формой и форматом.

В комплексных программах Бухсофт Предприятие, Бухсофт Упрощенная система и Бухсофт Предприниматель можно сформировать файл электронной отчетности декларации по транспортному налогу в новом формате.

Как заполнить декларацию по транспортному налогу

Программа БухСофт производит автоматическое заполнение налоговой декларации по транспортному налогу по следующим правилам:

Порядок заполнения Титульного листа декларации

3.1. Титульный лист декларации заполняется налогоплательщиком, за исключением раздела «Заполняется работником налогового органа».

3.2. При заполнении Титульного листа указываются:

1. 1. 1. 1. для организации — ИНН и КПП, которые присвоены организации тем налоговым органом, в который представляется декларация (особенности указания ИНН и КПП по реорганизованным организациям в пункте 2.9 настоящего Порядка).
            В поле «ИНН» для российской организации указывается ИНН в соответствии со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения, для иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации — в соответствии со свидетельством о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе.
         2. В поле «КПП» для российской организации указывается КПП в соответствии со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе, для иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, — в соответствии со свидетельством о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе.
         3. Для российской организации КПП по месту нахождения обособленного подразделения КПП указывается в соответствии с уведомлением о постановке на учет российской организации в налоговом органе.
         4. ИНН и КПП для крупнейших налогоплательщиков указываются на основании уведомления о постановке на учет в налоговом органе организации в качестве крупнейшего налогоплательщика.
         5. Номер корректировки.
            При представлении в налоговый орган первичной декларации в поле «Номер корректировки» проставляется «0—«, при представлении уточненной декларации — указывается номер корректировки (например, «1—«, «2—» и так далее).
         6. Налоговый период, за который представляется декларация.
            Коды, определяющие налоговый период, приведены в приложении N 1 к настоящему Порядку.
         7. Отчетный год, за который представляется декларация.
         8. Код налогового органа, в который представляется декларация, указывается согласно документам о постановке на учет в налоговом органе.
         9. Коды места представления декларации по транспортному налогу приведены в приложении N 3 к настоящему Порядку.
         10. Полное наименование организации, соответствующее наименованию, указанному в ее учредительном документе (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается).
         11. Код вида экономической деятельности налогоплательщика согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2).
         12. Номер контактного телефона налогоплательщика должен состоять из кода страны, кода населенного пункта, номера телефона без знаков и пробелов. Например, «84950000000».
         13. Количество страниц, на которых составлена декларация.
         14. Количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления декларации представителем налогоплательщика), приложенных к декларации.

3.3. В разделе Титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» указывается:

1. 1. 1. 1. 1. в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в декларации руководителем организации-налогоплательщика проставляется «1»; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогоплательщика проставляется «2»;
            2. при представлении декларации налогоплательщиком по строке «фамилия, имя, отчество полностью» указываются построчно полностью фамилия, имя, отчество руководителя организации. Проставляется личная подпись руководителя организации и дата подписания;
            3. при представлении декларации представителем налогоплательщика — физическим лицом по строке «фамилия, имя, отчество полностью» указываются построчно полностью фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика. Проставляется личная подпись представителя налогоплательщика, дата подписания;
            4. при представлении декларации представителем налогоплательщика — юридическим лицом по строке «фамилия, имя, отчество полностью» указываются построчно полностью фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика — юридического лица удостоверять достоверность и полноту сведений, указанных в декларации.
               По строке «наименование организации — представителя налогоплательщика» указывается наименование юридического лица — представителя налогоплательщика. Проставляется подпись лица, сведения о котором указаны по строке «фамилия, имя, отчество полностью», юридического лица — представителя налогоплательщика, и дата подписания.
            5. подпись руководителя организации либо его представителя и дата подписания проставляются также в разделе 1 декларации, включая приложения к форме декларации, по строке «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю». Дата подписания заполняется в соответствии с пунктом 2.4 настоящего Порядка.

3.4. По строке «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика» указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.

3.5. Раздел «Заполняется работником налогового органа» содержит сведения о представлении декларации:

• • способ представления декларации — указывается код согласно приложению N 4 к настоящему Порядку;
  • количество страниц декларации;
  • количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации;
  • дата представления декларации, заполняется в соответствии с пунктом 2.4 настоящего Порядка;
  • номер, под которым зарегистрирована декларация;
  • фамилия и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего декларацию;
  • подпись работника налогового органа, принявшего декларацию.

Порядок заполнения Раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» декларации

4.1. При наличии у налогоплательщика объектов налогообложения, находящихся на территории нескольких муниципальных образований, отнесенных к ведению одного налогового органа, в котором осуществлена постановка на учет налогоплательщика по месту нахождения транспортных средств, заполняется одна декларация.

4.2. По коду строки 010 указывается код бюджетной классификации (далее — КБК) в соответствии с нормативными правовыми актами о бюджетной классификации, по которому подлежит уплате (или возврату) сумма транспортного налога, указанная в строке с кодом 030 (или 040).
В каждом блоке строк с кодами 020 — 040 указывается:

4.3. по коду строки 020 — код по ОКТМО, по которому подлежит уплате сумма транспортного налога;

4.4. по коду строки 021 — исчисленная сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, которая формируется как сумма значений по коду строки 300 всех представленных страниц Раздела 2 декларации с соответствующим кодом по ОКТМО.

4.5. Сумма авансового платежа по транспортному налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода исчисляется как одна четвертая произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки (пункт 2.1 статьи 362 Кодекса) с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде (пункт 3 статьи 362 Кодекса), с учетом повышающего коэффициента (пункт 2 статьи 362 Кодекса) и указывается, соответственно:
– по коду строки 023 — сумма авансовых платежей по транспортному налогу, исчисленная к уплате в бюджет за первый квартал текущего года, в рублях;
– по коду строки 025 — сумма авансового платежа по транспортному налогу, исчисленная к уплате в бюджет за второй квартал текущего года, в рублях;
– по коду строки 027 — сумма авансового платежа по транспортному налогу, исчисленная к уплате в бюджет за третий квартал текущего года, в рублях.
По кодам строк 023, 025, 027 исчисленная сумма авансовых платежей по транспортному налогу в отношении транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы (далее — реестр), принимает значение «0».

4.6. по коду строки 030 — сумма транспортного налога, исчисленная к уплате в бюджет, по данным налогоплательщика по соответствующим ОКТМО, в рублях.
Значение по строке 030 с соответствующими ОКТМО определяется как разница между исчисленной суммой транспортного налога, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период, указанной по строке 021, и суммами авансовых платежей по транспортному налогу, исчисленных к уплате в бюджет в течение налогового периода, указанными по кодам строк 023, 025 и 027 с соответствующими ОКТМО, в рублях.
В случае, если полученная сумма принимает отрицательное значение, то по строке 030 ставится прочерк.

4.7. по коду строки 040 — сумма транспортного налога, исчисленная к уменьшению по итогам налогового периода, определяемая как разница между исчисленной суммой транспортного налога, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период, указанной по коду строки 021, и суммами авансовых платежей по транспортному налогу, подлежащими уплате в бюджет в течение налогового периода, указанными по кодам строк 023, 025 и 027 с соответствующими ОКТМО, в рублях.
В случае, если полученная сумма принимает отрицательное значение, то по строке с кодом 040 указывается данное значение без знака «-«, а если положительное, то по строке с кодом 040 ставится прочерк.

Порядок заполнения Раздела 2 «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству» декларации

5.1. Раздел 2 заполняется налогоплательщиком по каждому транспортному средству, зарегистрированному в соответствии с законодательством Российской Федерации. В случае изменения места нахождения организации и снятия с учета в течение налогового периода транспортного средства на территории, подведомственной налоговому органу, по предыдущему месту нахождения организации, декларация представляется в налоговый орган по новому месту нахождения организации и регистрации транспортного средства. При этом раздел 2 декларации представляется по каждому ОКТМО, на территории которых зарегистрированы (были зарегистрированы) в налоговом периоде на налогоплательщика транспортные средства с учетом коэффициента, определяемого по коду строки 160 декларации.
В случае, если законодательством субъекта Российской Федерации предусмотрено зачисление транспортного налога в региональный бюджет без направления по нормативам суммы налога в бюджеты муниципальных образований, одна декларация может заполняться в отношении общей суммы транспортного налога в отношении всех транспортных средств, местом нахождения которых является территория субъекта Российской Федерации, подлежащей уплате в бюджет субъекта Российской Федерации, по согласованию с налоговым органом по данному субъекту Российской Федерации, полученному до начала налогового периода, за который представляется такая декларация. В этом случае при заполнении декларации указывается код по ОКТМО, соответствующий территории муниципального образования, подведомственной налоговому органу по месту представления декларации.

5.2. По коду строки 020 указывается соответствующий код по ОКТМО.

5.3. По коду строки 030 указывается код вида транспортного средства в соответствии с приложением N 5 к настоящему Порядку.

5.4. По коду строки 040 указывается идентификационный номер транспортного средства по документу о регистрации транспортного средства. По наземным транспортным средствам указывается идентификационный номер — VIN, по водным транспортным средствам указывается идентификационный номер судна — ИМО, по воздушным транспортным средствам указывается серийный (идентификационный) номер судна.

5.5. По коду строки 050 указывается марка транспортного средства согласно документу о государственной регистрации транспортного средства.

5.6. По коду строки 060 указывается регистрационный знак транспортного средства (по наземным транспортным средствам указывается государственный регистрационный знак транспортного средства, по водным транспортным средствам указывается регистрационный номер судна, по воздушным транспортным средствам указывается регистрационный знак судна).

5.7. По коду строки 070 указывается дата регистрации транспортного средства в соответствии с документом о государственной регистрации транспортного средства.

5.8. По коду строки 080 указывается дата прекращения регистрации транспортного средства.
Дата прекращения регистрации транспортного средства должна соответствовать дате прекращения регистрации транспортного средства (снятия с учета), полученной от регистрирующего органа.

5.9. По коду строки 090 указывается налоговая база, которая определяется:
– в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, — как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
– в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, — как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;
– в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, — как валовая вместимость в регистровых тоннах.
По водным и воздушным транспортным средствам в строке с кодом 090 указывается мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Если транспортное средство имеет несколько двигателей, то налоговая база в отношении данного транспортного средства определяется как сумма мощностей этих двигателей в лошадиных силах.
По водным и воздушным транспортным средствам, не указанным в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 статьи 359 Кодекса, налоговая база определяется как единица транспортного средства. В этом случае в строке с кодом 090 проставляется «1».

5.10. По коду строки 100 указывается код единицы измерения налоговой базы в соответствии с приложением N 6 к настоящему Порядку.

5.11. По коду строки 110 указывается экологический класс транспортного средства.

5.12. По коду строки 120 указывается срок использования транспортного средства (данный показатель определяется в календарных годах от года выпуска транспортного средства и указывается только в случаях установления дифференцированных налоговых ставок).
Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах, начиная с года, следующего за годом выпуска транспортного средства.
Например, для исчисления транспортного налога за 2016 год в отношении транспортного средства 2008 года выпуска количество лет, прошедших с года выпуска этого транспортного средства, составит 8 лет (период с 2009 по 2016 годы).

5.13. По коду строки 130 указывается год выпуска (при наличии) транспортного средства, указанный в правоустанавливающих документах на транспортное средство.

5.14. По коду строки 140 указывается количество полных месяцев владения транспортным средством в отчетном году с учетом положений пункта 3 статьи 362 Кодекса.

1. 1. По коду строки 150 указывается доля налогоплательщика в праве на транспортное средство (в виде правильной простой дроби).

5.15. По коду строки 160 указывается коэффициент (Кв), определяемый как отношение числа полных месяцев, указанных по строке 140, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (отчетном периоде), значение коэффициента указывается в виде десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей в соответствии с пунктом 3 статьи 362 Кодекса.

5.16. По коду строки 170 указывается налоговая ставка транспортного налога, установленная законом соответствующего субъекта Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства.

1. 1. 1. По коду строки 180 указывается повышающий коэффициент (Кп), установленный пунктом 2 статьи 362 Кодекса.

5.17. По коду строки 190 указывается сумма исчисленного налога, значение которой определяется как произведение налоговой базы, указанной в строке с кодом 090, налоговой ставки, указанной в строке с кодом 170, доли в праве, указанной в строке с кодом 150, коэффициента, указанного в строке с кодом 160, и повышающего коэффициента, указанного в строке с кодом 180.

5.18. По коду строки 200 указывается количество полных месяцев использования налоговой льготы.

5.19. По коду строки 210 указывается коэффициент Кл, который определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых представляется налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (отчетном периоде). Значение коэффициента указывается в виде десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей.

5.20. По коду строки 220 в первом поле указывается код налоговой льготы в виде освобождения от налогообложения по транспортному налогу в соответствии с приложением N 7 к настоящему Порядку, во втором поле — основание для ее использования: статья, пункт и подпункт закона субъекта Российской Федерации.
Строка с кодом 220 не заполняется по налоговым льготам, установленным законом субъекта Российской Федерации в виде уменьшения суммы транспортного налога, подлежащей уплате в бюджет (код 20220), и в виде снижения налоговой ставки транспортного налога (код 20230).
При указании кода налоговой льготы 30200 второе поле основание применения льготы не заполняется.
Если в соответствии с абзацем третьим статьи 356 Кодекса законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств предусмотрены налоговые льготы, то во втором поле указывается основание для их использования: номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта Российской Федерации о транспортном налоге, в соответствии с которым предоставляется соответствующая налоговая льгота (для каждой из указанных позиций отведено по 4 знакоместа, при этом заполнение второй части показателя осуществляется слева направо и, если реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями).
Значение по коду строки 220 заполняется в случае установления льготы по транспортному налогу.

5.21. По коду строки 230 указывается сумма налоговой льготы.
В случае установления льготы по транспортному налогу в виде освобождения от налогообложения сумма налоговой льготы рассчитывается как произведение налоговой базы, указанной в строке с кодом 090, налоговой ставки, указанной в строке с кодом 170, доли в праве, указанной в строке с кодом 150, повышающего коэффициента, указанного в строке с кодом 180, и коэффициента, указанного в строке с кодом 210.

Код строки 230=код строки 090 x код строки 170 x код строки 150 x код строки 180 x код строки 210.

5.22. По коду строки 240 в первом поле указывается код налоговой льготы в виде уменьшения суммы транспортного налога, во втором поле — основание для ее использования: статья, пункт и подпункт закона субъекта Российской Федерации.
Значение по коду строки 240 заполняется в случае, если законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств будут предусмотрены налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками в соответствии с абзацем третьим статьи 356 Кодекса. Коды налоговых льгот указаны в приложении N 7 к настоящему Порядку.

5.23. По коду строки 250 указывается сумма налоговой льготы в рублях.
В случае установления льготы по транспортному налогу законом субъекта Российской Федерации, уменьшающей исчисленную сумму налога в процентах (например, исчисленная сумма налога уменьшается на 50%), сумма налоговой льготы рассчитывается как произведение налоговой базы, указанной в строке с кодом 090, налоговой ставки, указанной в строке с кодом 170, доли в праве, указанной в строке с кодом 150, повышающего коэффициента, указанного в строке с кодом 180, коэффициента, указанного в строке с кодом 210, и процента, уменьшающего исчисленную сумму налога, деленное на сто.

Код строки 250=код строки 090 x код строки 170 x код строки 150 x код строки 180 x код строки 210 x (процент, уменьшающий исчисленную сумму налога) : 100.

5.24. По коду строки 260 в первом поле указывается код налоговой льготы в виде снижения налоговой ставки транспортного налога, во втором поле — основание для ее использования: статья, пункт и подпункт закона субъекта Российской Федерации.
Значение по строке с кодом 260 заполняется в случае, если законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств будут предусмотрены налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками в соответствии с абзацем третьим статьи 356 Кодекса.

5.25. По коду строки 270 указывается сумма налоговой льготы, в рублях.
В случае установления льготы по транспортному налогу законом субъекта Российской Федерации в виде снижения налоговой ставки сумма налоговой льготы исчисляется как разность суммы налога, исчисленной по полной налоговой ставке, и суммы налога, исчисленной по пониженной налоговой ставке, умноженная на долю в праве, указанной в строке с кодом 150, повышающий коэффициент, указанный в строке с кодом 180, и коэффициент, отражаемый в строке с кодом 210:

Код строки 270=код строки 090 x (налоговая ставка — пониженная ставка) / 100 x код строки 150 x код строки 180 x код строки 210.

5.26. По коду строки 280 указывается код налогового вычета на транспортное средство, имеющее разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированное в реестре.

5.27. По коду строки 290 указывается сумма налогового вычета в рублях в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре.
В случае, если при применении налогового вычета, предусмотренного пунктом 2 статьи 362 Кодекса, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, принимает отрицательное значение, сумма налога принимается равной нулю (пункт 2 статьи 362 Кодекса).
По коду строки 300 указывается сумма транспортного налога, исчисленная по итогам налогового периода налогоплательщиками-организациями в отношении каждого транспортного средства, подлежащая уплате в бюджет, значение которой определяется как разность значений строк с кодами 190 и 230 или разность значений строк с кодом 190 и значений строк с кодами 250, 270.
В случае наличия налогового вычета, сумма исчисленного налога уменьшается на сумму налогового вычета, указанного по строке 290.

Код строки 300=код строки 190 — код строки 230 или;
Код строки 300=код строки 190 — код строки 250 — код строки 270 или;
Код строки 300=код строки 190 — код строки 290 или;
Код строки 300=код строки 190 — код строки 250 — код строки 270 — код строки 290.

www.buhsoft.ru

Читайте так же: Осаго без птс