Штраф гражданско-правовой

Штраф гражданско-правовой

Содержание:

Штраф гражданско-правовой

Разъясняет начальник управления по надзору за соблюдением федерального законодательства прокуратуры г. Москвы Евгений Николаевич Манеркин

С 1 января 2015 года вступают в силу поправки в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, предусматривающие ужесточение мер ответственности за нарушение трудового законодательства.

Нововведениями размеры штрафов дифференцированы по видам нарушений, а максимально возможная санкция с 50 тыс. руб. увеличена до 200 тыс. руб. В перечне возможных наказаний появилась и такая превентивная мера ответственности, как предупреждение, которая ранее не применялась.

Законодатель увидел острой проблему подмены трудовых отношений гражданско-правовыми и потому с 2015 года за подобного рода злоупотребления работодателей ждут штрафы.

Так, с целью защиты прав работников в случаях, когда работодатель, фактически устанавливая с работником трудовые отношения, оформляет при этом притворный гражданско-правовой договор, Трудовой кодекс Российской Федерации дополнен ст. 19.1 «Трудовые отношения, возникающие на основании трудового договора в результате признания отношений, связанных с использованием личного труда и возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями».

В силу этой статьи признание отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями может осуществляться:

— лицом, использующим личный труд и являющимся заказчиком по указанному договору, на основании письменного заявления физического лица, являющегося исполнителем по указанному договору, и (или) не обжалованного в суд в установленном порядке предписания государственного инспектора труда об устранении нарушения ч. 2 ст. 15 Трудового кодекса Российской Федерации;

— судом, в случае, если физическое лицо, являющееся исполнителем по указанному договору, обратилось непосредственно в суд, или по материалам (документам), направленным государственной инспекцией труда, иными органами и лицами, обладающими необходимыми для этого полномочиями в соответствии с федеральными законами.

Физическое лицо, являвшееся исполнителем по указанному договору, вправе обратиться в суд за признанием этих отношений трудовыми в порядке и в сроки, которые предусмотрены для рассмотрения индивидуальных трудовых споров.

Неустранимые сомнения при рассмотрении судом споров о признании отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями толкуются в пользу наличия трудовых отношений.

Согласно ч. 1 ст. 37 Конституции Российской Федерации труд свободен; каждый имеет право свободно распоряжаться своими способностями к труду, выбирать род деятельности и профессию.

Заключив трудовой договор с работодателем, физическое лицо приобретает правовой статус работника, содержание которого определяется положениями ст. 37 Конституции Российской Федерации и охватывает в числе прочего ряд закрепленных данной статьей трудовых и социальных прав и гарантий, сопутствующих трудовым правоотношениям либо вытекающих из них.

К их числу относятся права на труд в условиях, отвечающих требованиям безопасности, гигиены, на вознаграждение за труд без какой бы то ни было дискриминации и не ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда, на защиту от безработицы, на индивидуальные и коллективные трудовые споры, включая право на забастовку, а также право на отдых и гарантии установленных федеральным законом продолжительности рабочего времени, выходных и праздничных дней, оплачиваемого ежегодного отпуска (ч. ч. 3, 4 и 5 ст. 37 Конституции Российской Федерации).

Кроме того, лицо, работающее по трудовому договору, имеет право на охрану труда, в том числе на основе обязательного социального страхования (ч. 2 ст. 7 Конституции Российской Федерации).

Лицо, заключившее гражданско-правовой договор о выполнении работ или оказании услуг, не наделено перечисленными конституционными правами и не пользуется гарантиями, предоставляемыми работнику в соответствии с законодательством о труде и об обязательном социальном страховании.

Как известно, исполнитель работ, услуг по гражданско-правовому договору не может претендовать на предоставление отпуска, оплату больничного, обеспечение специальной одеждой, обеспечение нормальных условий труда и регламентированный рабочий день (рабочую неделю), не может рассчитывать на гарантии и компенсации, связанные с работой в условиях, отклоняющихся от нормальных, а выплата вознаграждения такому исполнителю определяется только условиями сделки и не лимитирована никакими сроками или минимальными размерами вне ее и т.п.

По этим и ряду иных причин законодатель ужесточил контроль за установлением гражданско-правовых отношений с физическими лицами. Стороны по-прежнему могут свободно выбирать тип договорных отношений. Указанные меры нацелены против заключения фиктивных договоров гражданско-правового характера, ущемляющих права исполнителя и фактически регулирующих трудовые отношения.

С 2015 года за уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения ч. 3 ст. 5.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях будет предусматриваться административная ответственность в виде штрафа в размере от 10 до 20 тыс. руб. на должностных лиц и от 50 до 100 тыс. руб. на юридических лиц.

Допущение работника к работе без ведома или поручения работодателя либо его уполномоченного на это представителя запрещается.

С 1 января 2014 г. введена в действие ст. 67.1 Трудового кодекса Российской Федерации, определяющая последствия фактического допущения к работе не уполномоченным на это лицом: если физическое лицо было фактически допущено к работе работником, не уполномоченным на это работодателем, и работодатель или его уполномоченный на это представитель отказывается признать отношения, возникшие между лицом, фактически допущенным к работе, и данным работодателем, трудовыми отношениями (заключить с лицом, фактически допущенным к работе, трудовой договор), работодатель, в интересах которого была выполнена работа, обязан оплатить такому физическому лицу фактически отработанное им время (выполненную работу).

Тем не менее, в этом случае трудовые отношения не будут считаться установленными.

Работник, осуществивший фактическое допущение к работе, не будучи уполномоченным на это работодателем, привлекается к ответственности, в том числе материальной.

С 2015 года за это нарушение виновнику в соответствии
с ч. 2 ст. 5.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях придется поплатиться административным штрафом: гражданину в размере от 3 тыс. до 5 тыс. руб.; должностному лицу — от 10 тыс. до 20 тыс. руб.

Изменениями предусматривается отдельная ответственность за отсутствие вообще каких-либо договоров с сотрудниками, фактически осуществляющими трудовую деятельность.

За отсутствие обязательного медицинского осмотра (как первичного, так и периодического), а также нарушения по первичному обучению требованиям охраны труда при приеме на работу руководителю организации грозит штраф в размере от 15 до 25 тыс. руб. Штраф для организации составит 110-130 тыс. руб.

Читайте так же:  Образец заявление в гибдд на сохранение номера

При допущении повторных нарушений санкция статьи предусматривает ответственность в виде штрафа до 200 тыс. руб.

С 2015 года невыполнение предписания трудового инспектора может стать причиной дисквалификации директора на срок до 3 лет или штрафа в размере от 30 до 50 тыс. руб.

www.mosproc.ru

Гражданско правовая ответственность

Понятие гражданско-правовая ответственность в РФ закреплено в ГК РФ. Согласно тексту ГК, она грозит за преступление, которое нанесло моральный и материальный ущерб человеку или обществу, нарушило чьи-то свободы. Кодексом и целым рядом нормативных актов устанавливается наказание за административный проступок:

  • Денежный штраф.
  • Общественные работы.
  • Запрет на работу в той сфере деятельности, в рамках которой было совершено преступление.
  • Возмещение ущерба — материального или морального.
  • В любом случае гражданско-правовая ответственность сводится к материальной: ответчик отдает часть своих доходов в пользу потерпевшего или государства.

    Заставить гражданина отвечать материально за нарушение может только суд.

    Знать, когда и к какому варианту гражданско-правовой ответственности можно привлечь, нужно обязательно. Проще всего проконсультироваться у хорошего юриста. Портал Правовед.ru предоставляет эту возможность: по телефону или в режиме on-line .

    Консультации юристов по законодательству России

    Выбор категории

    Что включает в себя гражданско-правовая ответственность за дачу взятки?

    Здравствуйте подскажите пожалуйста, что включает в себя гражданско-правовая ответственность за дачу взятки? Штраф? Выговор?

    При каких заболеваниях врач имеет право разглашать врачебную тайну?

    Добрый день! Имеет ли право работники ФГУЗ (СЭС) сообщить по месту работы работника, у которого выявлены положительные анализы (на глисты и стафилококк), а также разглашать о результатах анализов вообще. Разве это не является врачебной тайной? . Показать полностью

    Есть вопрос к юристу?

    Каковы условия заключения договора ГПХ, если сотрудник уже состоит в штате?

    Здравствуйте. Насколько правомерно то, что начальник заставляет меня заключить договор ГПХ, при условии, что я уже состою в штате и договор заключать не хочу.

    Можно ли подать в суд за ущемление личного пространства?

    Здравствуйте. На работе, у меня есть камеры общего обозрения, бывшие сотрудники которых я перевела, до сих пор пользуются этой камерой просмотра, обсуждениями, моей жизни, выкладыванием фото в частную группу, и обсуждают. Могу я подать в суд на . Показать полностью

    Родственник задолжал МФО и не может отдать, несу ли я ответственность?

    Здравствуйте! Мой отец занял деньги у нескольких микрофинансовых(далее мфо) организациях и теперь не может отдать. При оформлении микрокредитов сотрудники мфо звонили и просили подтвердить его личность. Я подтверждала. Также одна из организаций . Показать полностью

    Ответственность администрация платных детских игровых комнат при получении ребенком перелома?

    Несут ли материальную ответственность администрация платных детских игровых комнат, при получении там ребенком перелома? Как добиться привлечения к ответственности?

    Привлекут ли организацию к ответственности, если с иностранным гражданином заключен гражданско-правовой договор?

    Здравствуйте! У нас работал узбек (у него были все разрешения на работу), но у нас были гражданско-правовые отношения. Работник осуществлял деятельность без подчинения исполнителя внутреннему трудовому распорядку организации. Нас интересовал . Показать полностью

    Статью о не надлежащем содержании животных убрали из уголовного кодекса?

    Правда ли что статью о не надлежащем содержании животных убрали из уголовного кодекса? Меня покусала собака находящиеся на предприятии(для охраны). Приходил полицейский, и сказал что нет смысла подавать жалобу в суд, так как нет такой статьи в . Показать полностью

    Гражданско-правовой договор между ИП и физ. Лицом

    Здравствуйте! Если сотрудник устроен в организации (у ИП) по гражданско-правовому договору, при этом сам сотрудник не является ИП, может ли он быть привлечен к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность?

    Дисциплинарная ответственность работника за нарушение ст. 64.1 ТК РФ

    добрый день! ситуация следующая: бывший муниципальный служащий принятый в ооо по совместительству не уведомил о том, что он бывший муниц. служащий. сам работодатель не знал об этом. в результате прокурорской проверки директор был привлечен к . Показать полностью

    Прием на работу по гражданско-правовому договору подряда?

    «Заказчик» поручает,а «Подрядчик» принимает на себя обязательство выполнить работу по руководству участком №1. Скажите, при такой формулировке в договоре подряда присутствует подмена гражданско-правового договора трудовым. Просто на это место есть . Показать полностью

    Гражданско-правовой договор или незаконное предпринимательство

    Я консультирую иностранную фирму. Имею с ней договор на оказание услуг. За прошлый год подал декларацию, заплатил подоходный и проблем не было, но там был всего три перевода за три месяца. Получил от нее в течение этого года порядка 10 переводов . Показать полностью

    Какое наказание влечет продажа китайских подделок и копий известных часовых брендов?

    Какое наказание влечет продажа китайских подделок и копий известных часовых брендов Ulysse Nardin, Tissot, Longines, Rado?

    Ответственность за нарушение авторского права

    Ситуация. Интернет-магазин создает свои плакаты (постеры) с использованием образов героев из, например, мультфильмов. Пример — берется изображение Шрека и далее по нему создается дизайнером уникальный плакат и выставляется на сайте для продажи. . Показать полностью

    Гражданско-правовая ответственность

    Ответьте, пожалуйста, в каком случае незаключение договора приведет к гражданско-правовой ответственности?

    Ищете ответ?
    Спросить юриста проще!

    Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее,
    чем искать решение!

    m.pravoved.ru

    Гражданско-правовой и трудовой договоры: три большие разницы

    Заключаем гражданско-правовой договор с физическим лицом — непредпринимателем

    Нередко для выполнения каких-либо работ или оказания услуг проще и дешевле нанять обычного гражданина, чем организацию или предпринимателя.

    Нередко для выполнения каких-либо работ или оказания услуг проще и дешевле нанять обычного гражданина, чем организацию или предпринимателя. А иногда нужные работы или услуги может выполнить только определенный человек, который не зарегистрирован как предприниматель и не собирается этого делать. В таких случаях нужно:

  • решить, какой договор заключить — трудовой или гражданско-правовой;
  • если выбор пал на последний вариант — грамотно составить договор подряда или договор об оказании услуг, чтобы ни у кого не зародилось сомнений в том, что ваш договор именно гражданско-правовой.
  • А для того, чтобы успешно справиться с обеими этими задачами, необходимо четко видеть различия между этими видами договоров.

    Различие первое: юридическое

    Рассмотрим основные различия гражданско-правового и трудового договоров на примере договора подряда. Сразу оговоримся, что мы не будем останавливаться на таких обязательных для трудового договора условиях, как место и дата его заключения, сведения о документах, удостоверяющих личность работника, ИНН работодател я ст. 57 ТК РФ . Ведь все эти данные обычно указываются и в гражданско-правовых договорах.

    Договор подряда

    Трудовой договор

    Общество с ограниченной ответственностью «Строй-Ка» в лице генерального директора Прорабова И.К., действующего на основании Устава, именуемое в дальнейшем «Заказчик», с одной стороны и гражданин РФ Краскин М.О., именуемый в дальнейшем «Подрядчик», с другой стороны заключили настоящий договор о следующем.

    Общество с ограниченной ответственностью «Строй-Ка» в лице генерального директора Прорабова И.К., действующего на основании Устава, именуемое в дальнейшем «Работодатель», с одной стороны и гражданин РФ Краскин М.О., именуемый в дальнейшем «Работник», с другой стороны заключили настоящий договор о следующем.

    Наименование договора и наименования сторон не являются решающими факторами при его квалификации, но пренебрегать ими не стоит.

    Подрядчик обязуется выполнить по заданию Заказчика малярно-штукатурные работы (штукатурка, шпатлевка, грунтовка и покраска внутренних стен) на объекте Заказчика, расположенном по адресу: г. Москва, Нагорный проезд, дом 3, третий этаж, а Заказчик обязуется принять результат этих работ и оплатить их.

    Работник принимается на работу в должности маляра-штукатура.
    Работа по настоящему договору является для Работника основной. Место работы — город Москва.
    Конкретный перечень трудовых обязанностей Работника определяется должностной инструкцией маляра-штукатура, утвержденной Работодателем. Работник непосредственно подчиняется заместителю генерального директора по административно-хозяйственной части.

    Предмет договора подряда — выполнение определенной работ ы п. 1 ст. 702 ГК РФ . Подрядчик может привлечь для этого третьих лиц (субподрядчиков), если иное не установлено договоро м п. 1 ст. 706 ГК РФ . В то время как предмет трудового договора — личная работа гражданина по определенной должности, профессии или специальност и статьи 15, 57 ТК РФ . Вместо указания конкретных обязанностей работников в трудовых договорах обычно ссылаются на должностные инструкции. В договоре подряда этого быть не может, так как на подрядчика не распространяется действие локальных нормативных актов заказчика и он не подчиняется должностным лицам заказчик а ч. 8 ст. 11 ТК РФ . Вместе с тем заказчик в любое время может проверить выполнение работы подрядчиком, но не может давать ему какие-либо обязательные указани я п. 1 ст. 715 ГК РФ .

    Инструменты и материалы для выполнения работ по настоящему договору предоставляет Заказчик согласно графику (приложение № 1 к договору).

    Если такого условия в договоре подряда нет, то работа должна выполняться из материалов и инструментами подрядчик а п. 1 ст. 704 ГК РФ . В трудовых отношениях это невозможно, поскольку работодатель всегда обязан обеспечивать работника всем необходимым для работ ы статьи 22, 56 ТК РФ .

    Работы по договору должны быть начаты 1 ноября 2011 г. и окончены не позднее 23 декабря 2011 г. Если Заказчик нарушил сроки предоставления инструментов и материалов, установленные в графике (приложение № 1 к настоящему договору), срок выполнения работ продлевается на количество дней задержки.

    Настоящий договор заключен на срок до 31 декабря 2012 г. для проведения ремонта в офисе Работодателя. Дата начала работы — 1 ноября 2011 г.

    В договоре подряда всегда должен указываться срок начала и окончания рабо т п. 1 ст. 708 ГК РФ . Иначе он будет считаться незаключенным, а значит, работы по нему могут быть не выполнены без каких-либо рисков для подрядчика, так как его обязательство по выполнению работ не возникл о ст. 307, п. 1 ст. 432 ГК РФ . Без указания этих сроков могут заключаться договоры оказания услуг, но и в них сроки лучше указывать.
    Заключить срочный трудовой договор можно лишь по основаниям, предусмотренным ТК РФ (в данном случае для проведения работ, выходящих за рамки обычной деятельности работодателя ) ст. 59 ТК РФ . Если таких оснований нет или в договоре не указан срок его действия, трудовой договор — бессрочны й ст. 58 ТК РФ .

    Цена работ по настоящему договору составляет 100 000 (сто тысяч) рублей и оплачивается Заказчиком путем перечисления на банковский счет Подрядчика, указанный в настоящем договоре:
    — 30 000 (тридцати тысяч) рублей (аванс) в течение 5 рабочих дней со дня подписания настоящего договора. При нарушении этого срока срок выполнения работ продлевается на количество дней задержки;
    — 70 000 (семидесяти тысяч) рублей (окончательный расчет) в течение 3 рабочих дней со дня приемки работ.

    Заработная плата Работника исчисляется исходя из должностного оклада, составляющего 40 000 (сорок тысяч) рублей в месяц. Работодатель выплачивает Работнику заработную плату путем безналичного перечисления денег на банковский счет работника, указанный в настоящем договоре. Заработная плата выплачивается двумя равными частями:
    — первая — не позднее 20-го числа расчетного месяца;
    — вторая — не позднее 5-го числа месяца, следующего за расчетным.

    Цена работ по договору подряда может быть и приблизительно й п. 4 ст. 709 ГК РФ . Если договором подряда не предусмотрена предварительная оплата или оплата отдельных этапов работ, то работа оплачивается только после приемки заказчиком ее результато в ст. 711 ГК РФ . Заработная плата всегда устанавливается трудовым договором в твердом размер е статьи 129, 135 ТК РФ и выплачивается не реже чем каждые полмесяц а статьи 129, 135, 136 ТК РФ . Зарплата работника, отработавшего месячную норму рабочего времени, не может быть меньше МРО Т ст. 133 ТК РФ .

    Практика, сформировавшаяся в ФАС Московского округа, исходит из того, что ежемесячная оплата работ (услуг) по гражданско-правовому договору с выплатой аванса не свидетельствует о том, что этот договор трудово й Постановления ФАС МО от 20.10.2008 № КА-А40/9671-08; Девятого ААС от 12.05.2011 № 09АП-9801/2011-АК . Вместе с тем если договором установлен такой порядок оплаты работ (услуг), лучше, чтобы сроки оплаты по нему не совпадали со сроками выплаты зарплаты в организаци и Решение Арбитражного суда г. Москвы от 21.09.2011 № А40-31443/11-20-134 .

    Работнику устанавливается семичасовой рабочий день с 9.00 до 17.00 и шестидневная рабочая неделя с одним выходным днем: воскресенье. Рабочее время в субботу с 9.00 до 15.00.

    Подрядчик не подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка заказчика и самостоятельно определяет, когда именно он будет выполнять работу. Подрядчику не доплачивают за сверхурочную работу и работу в выходные и праздничные дни. В то же время доступ подрядчика на территорию заказчика может быть ограничен режимом рабочего времени заказчика, что не является основанием для переквалификации договора подряда в трудово й Постановление Девятого ААС от 15.04.2010 № 09АП-5862/2010-АК .

    При нарушении по вине Подрядчика срока выполнения работ Подрядчик уплачивает Заказчику неустойку в размере 1% от цены договора за каждый день просрочки.

    Трудовым договором не может быть предусмотрена материальная ответственность работника за ненадлежащее выполнение обязанностей, в том числе в виде неустойки (штрафа или пени). Работник несет материальную ответственность только за прямой действительный ущерб, причиненный работодател ю ст. 238 ТК РФ . В общем случае его материальная ответственность ограничена размером его среднего месячного заработк а ст. 241 ТК РФ . При причинении ущерба имуществу заказчика подрядчик должен возместить убытки в полном объем е п. 2 ст. 15 ГК РФ . Поэтому с подрядчиком, независимо от вида поручаемой ему работы, договор о полной материальной ответственности заключать не нужн о ст. 244 ТК РФ .

    Приемка выполненных работ производится по акту. Подрядчик составляет и передает акт Заказчику в течение 2 рабочих дней со дня окончания работ. В течение 2 рабочих дней со дня получения акта Заказчик обязан либо принять работы и передать Подрядчику подписанный акт, либо передать Подрядчику мотивированный отказ от приемки работ. Если в указанный срок Заказчик не передал Подрядчику подписанный акт или мотивированный отказ от приемки работ, работы считаются выполненными в полном объеме и принятыми.

    Из документа, подтверждающего приемку результата работы, должно быть видно, какие именно работы выполнены и сдан ы ст. 720 ГК РФ , так как именно этот документ является основанием для оплаты работ. Ведь заказчик платит подрядчику за результат работы, а не за сам процесс ее выполнения.
    Поэтому заказчик, в отличие от работодателя, не ведет учет времени, потраченного подрядчиком на выполнение работ. А вот приемка работы, выполненной работником, не обязательна.

    Работник подлежит обязательному социальному страхованию в соответствии с законодательством РФ. Работнику предоставляются гарантии, предусмотренные трудовым законодательством.

    Отсутствие такого условия в договоре подряда не освобождает заказчика от начисления взносов в ПФР и фонды ОМС на сумму вознаграждения подрядчика. Однако подрядчику не полагаются социальные пособия (пособие по временной нетрудоспособности, по уходу за ребенком и т. д.) и не предоставляются гарантии, установленные трудовым законодательством (оплата отпусков, суточных и т. д.).

    Попытка завернуть трудовые отношения в обертку гражданско-правового договора может привести к спору как с работником, так и с фондами

    Как видите, несмотря на то что одни и те же работы (услуги) могут выполняться (оказываться) как по трудовому, так и по гражданско-правовому договору, грань между этими договорами есть и провести ее несложно. Заметьте, правомерность переквалификации гражданско-правового договора в трудовой подтверждается судами, только когда о наличии трудовых отношений свидетельствует совокупность условий договор а Постановления ФАС ВВО от 25.05.2011 № А17-2880/2010, от 25.05.2009 № А29-7237/2008; ФАС МО от 04.09.2008 № КА-А40/8116-08; ФАС СЗО от 09.11.2010 № А66-2676/2010; ФАС ВСО от 24.11.2010 № А33-15600/2009, от 14.08.2008 № А33-368/08-Ф02-3902/08; ФАС ДВО от 14.07.2010 № Ф03-4384/2010; Семнадцатого ААС от 05.07.2007 № 17АП-4114/07-АК , в том числе:

  • оплата производится независимо от объема выполненной работы ежемесячно;
  • подрядчик (исполнитель) подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка;
  • подрядчику (исполнителю) доплачивают за сверхурочную работу, работу в ночное время и в выходные и праздничные дни, предоставляют отпуска, оплачивают больничные листы;
  • цена работ установлена исходя из тарифной ставки для соответствующей специальности;
  • заказчик ведет учет рабочего времени подрядчика (исполнителя), оформляет на него кадровые документы;
  • с подрядчиком (исполнителем) заключен договор о полной материальной ответственности;
  • работы (услуги), выполняемые (оказываемые) подрядчиком (исполнителем), — часть регулярной производственной деятельности заказчика, поэтому договоры постоянно перезаключаются.
Читайте так же:  Сотрудники фсин пенсии в 2018

Различие второе: налоги и взносы

С точки зрения налогообложения все просто: вознаграждение физического лица — как исполнителя по гражданско-правовому договору, так и работника по трудовому договору — облагается НДФ Л подп. 6 п. 1 ст. 208, ст. 209 НК РФ . И организация обязан а статьи 226, 230 НК РФ :

  • исчислить налог, удержать и перечислить его в бюджет;
  • вести учет выплаченных «физикам» доходов и НДФЛ в специальных регистрах;
  • не позднее 1 апреля года, следующего за годом, в котором было выплачено вознаграждение, подать в свою налоговую инспекцию сведения по форме 2-НДФЛ приложение № 1 к Приказу ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/[email protected] .
  • Рассказываем руководителю

    При заключении с физическим лицом гражданско-правового договора вместо трудового экономия составит всего 2,9% от суммы его вознаграждения. Вместе с тем отделение ФСС может решить, что такой договор — трудовой, и тогда организации придется тратить время и деньги на разбирательства с Фондом по этому поводу или платить штраф и пени.

    Зато на обязательных страховых взносах можно немножко сэкономить, если вместо трудового договора заключить с «физиком» гражданско-правовой договор. Тогда его вознаграждение не попадет в базу для начисления уплачиваемых в ФСС РФ взносов на страхование:

  • на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнство м п. 2 ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах. » . Для большинства организаций тариф этих взносов составляет 2,9 % п. 2 ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ ;
  • от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если договором с гражданином не будет предусмотрена ваша обязанность уплачивать эти взнос ы п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ . Тариф взносов в зависимости от присвоенного вашей деятельности класса профессионального риска может составить от 0,2 до 8,5 % ст. 21 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ ; ст. 1 Федерального закона от 08.12.2010 № 331-ФЗ ; ст. 1 Федерального закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ . Но «физики» почти никогда не просят платить за них эти взносы, а по своей инициативе организации такое условие в договор не включают.
  • Читайте так же:  Жалоба на бездействие судебного пристава-исполнителя в прокуратуру образец

    Если орган ФСС докажет, что гражданско-правовой договор сознательно заключен с физическим лицом сугубо с целью экономии на страховых взносах, то штраф за их неуплату составит 40% от неуплаченной суммы (обычный штраф — 20% ) ч. 2 ст. 42, ст. 47 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ ; п. 1 ст. 19 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ .

    Вместе с тем если отделение ФСС сочтет, что гражданско-правовой договор на самом деле трудовой, то оно доначислит организации не только взносы с выплат этому «физику», но и пени со штрафо м ч. 1 ст. 25, ст. 47 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ ; п. 1 ст. 19, пп. 1—3 ст. 22.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ . Причем штрафов в такой ситуации будет два: один — за неуплату взносов на случай временной нетрудоспособности и второй — за неуплату взносов «на травматизм».

    Правда, штрафы, а также недоимку и пени по взносам на случай временной нетрудоспособности в данном случае орган ФСС может взыскать только в судебном порядк е п. 4 ч. 4, ч. 12 ст. 18 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ ; п. 1 ст. 19, п. 6 ст. 22.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ ; п. 6 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 20.02.2006 № 105; подп. 3 п. 2 ст. 45, п. 1 ст. 115 НК РФ . Именно в суде Фонду придется доказать, что заключенный договор является трудовым, а исполнитель по нему — обычный работник. Понятно, что задача организации — убедить суд, что этот договор гражданско-правовой. А доказать это можно, только объяснив суду, что заключенный договор не имеет ничего общего с трудовым, о чем и должны свидетельствовать его условия, основные из которых мы уже рассмотрели.

    Известно Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа, в котором суд пришел к выводу, что признание выплат по гражданско-правовому договору зарплатой не является переквалификацией договора. А значит, доначисленные в такой ситуации взносы, пени и штраф отделение ФСС может взыскать и во внесудебном порядк е Постановление от 22.03.2011 № А19-4286/09 . Однако этот подход не получил распространения.

    Различие третье: учетное

    В бухучете расчеты по зарплате отражаются с использованием счета 70, а для отражения расчетов с подрядчиком используется счет 60 или счет 7 6 Инструкция по применению Плана счетов. утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н .

    Если заключенный вами договор по всем статьям является гражданско-правовым и вы выполняете его условия, то вряд ли кто-то сможет доказать, что он трудовой. Однако даже безупречный с точки зрения права гражданско-правовой договор не спасет вас от доначислений, если им будут прикрываться по сути трудовые отношения. Ведь и ФСС, и суд будут оценивать договор исходя не только из прописанных в нем условий, но и из сложившихся отношений с гражданином.

    glavkniga.ru

    Обсуждение закрыто.