Переход на ЕНВД в середине года. Нюансы, правила, примеры

Ситуации, когда ИП и организации решают перейти с одного налогового режима на другой, встречаются не так уж и редко. Как правило, причиной перехода является желание оптимизировать налоговые выплаты, иногда – невозможность использовать ту или иную налоговую систему из-за нарушения условий ее применения. Так или иначе, но порой возникает необходимость срочно, не дожидаясь нового года, перейти на иной налоговой режим, в том числе довольно часто – с ОСНО и «упрощенки» на ЕНВД.

ЕНВД: коротко об особенностях

Единый налог на вмененный доход подразумевает под собой то, что оплата налога здесь происходит не с какого-то конкретного, уже полученного дохода, а с будущей предполагаемой прибыли. Причем налог возможен к применению только по определенным видам деятельности, которые прописаны в ОКУН и ОКВЭД. Каждый регион самостоятельно выбирает из общего перечня те сферы деятельности, для которых ЕНВД возможно к использованию именно на его территории. Таким образом, занимаясь какими-то работами или услугами, подпадающими под ЕНВД в одном административном округе, предприятие или индивидуальный предприниматель не всегда может иметь возможность заниматься ими на тех же условиях в другом.

Переход на ЕНВД в течение года с разных систем налогообложения

Вообще, до 2013 года применение Единого налога было обязательным для некоторых видов деятельности. С 2013 года это правило было отменено и переход на «вмененку» стал делом сугубо добровольным. При этом ИП и организации могут перейти на ЕНВД как с начала нового календарного года, так и (не всегда, в зависимости от обстоятельств) в любое другое время. Важно соблюдать всего лишь одно основное условие, а именно, убедиться в том, что применение ЕНВД в той или иной области деятельности возможно на территории работы организации или ИП.

С ОСНО на «вмененку»: переход в середине года

Переход на Единый налог с ОСНО не требует от желающих приложения каких-то особых усилий – достаточно всего лишь подать в местную налоговую службу соответствующее заявление. Правда, оно должно быть подано не позже чем в пятидневный срок с начала оказания услуг или выполнения работ, подпадающих под «вмененку». Сделать это можно в любое время в течение года – никаких ограничений здесь законодательство не предусматривает.

Поскольку отчетным периодом ЕНВД является квартал, то в первый раз заплатить налог на вмененный доход нужно будет по итогам тех трех квартальных месяцев, в течение которых компания перешла на ЕНВД.

Важно! При переходе на ЕНВД с общего режима в середине года, налоговую базу надо учитывать по итогам фактической продолжительности работы в том месяце, когда организация или ИП был зарегистрирован в налоговой службе как плательщик «вмененки».

При переходе с общего режима на «вменеку» важно соблюсти следующие правила:

провести процедуру восстановления входного НДС как по основным средствам, так и по всем другим операциям. Учитываться восстановленный НДС должен будет в налоге на прибыль (в строке «прочие расходы»);

в декларации по налогу на прибыль нужно будет обязательно учесть доходы и расходы, относящиеся к тому периоду, когда ИП или организация еще были на ОСНО. Сделать это нужно путем заполнения и передачи в налоговую службу декларации по налогу за прибыль за тот период, который предшествовал переходному.

Пример восстановления НДС по основным средствам

В феврале ООО «Шелкопряд» купило технику на сумму 130 тыс.руб.(в т.ч. НДС 23 400. руб.). Входной НДС по приобретенной технике был своевременно благополучно принят к вычету, а с июля ООО «Шелкопряд» решил перейти на ЕНВД. Соответственно, возникла необходимость посчитать сумму НДС к восстановлению.

Остаточная стоимость техники, исходя из данных налогового учета, на июнь оказалась равна 103 тыс. руб. В результате простых вычислений оказывается, что сумма НДС к восстановлению составляет:

23 400 руб. х 103 тыс.руб. : (130 тыс. руб. – 23 400. руб.) = 22 609 руб.

Переход с УСН на ЕНВД в середине года

Бизнесмены, применяющие в качестве основного налогового режима УСН, не имеют права переходить на другие системы налогообложения в середине налогового периода, которым для них является год. Исключения составляют те случаи, когда доходы налогоплательщика по итогам отчетного периода становятся выше 60 миллионов рублей. В таких ситуациях происходит автоматический переход «упрощенца» на ОСНО сразу же после того квартала, в котором данное превышение было зафиксировано. Что касается ЕНВД, то в этом случае, перейти на него налогоплательщики могут только с начала следующего календарного года и никак иначе.

Переход на ЕНВД в середине года при регистрации предприятия или ИП

Вне зависимости от того, в какое время года произошла постановка на государственный учет индивидуального предпринимателя или организации, они могут подать уведомление об использовании ЕНВД в течение пятидневного срока с начала выполнения работ и предоставления услуг, подпадающих под «вмененку». Если же такого уведомления не последует, к налогоплательщику автоматически будет применена общая система налогообложения.

Документы, нужные для перехода на «вмененку»

Чтобы перейти к ЕНВД, заинтересованной стороне необходимо предоставить налоговикам ряд документов.

Если это ИП, то потребуются:

заявление о желании применять ЕНВД;

паспорт;

свидетельства о налоговом учете и гос. регистрации в качестве ИП.

Учредителям ООО для перехода на ЕНВД нужно предоставить:

свидетельства о налоговом учете и гос. регистрации.

Частичный переход на ЕНВД

В некоторых случаях, ИП или организации совмещают сразу две налоговые системы – законодательно это вполне допустимо. Единый налог совмещают с «упрощенкой» и ОСНО, то есть часть видов деятельности, которые осуществляет коммерческая компания, находятся на какой-либо из основных систем налогообложения, часть (исходя из видов деятельности) подпадает под «вмененку». В данном случае, главное правило, которое необходимо соблюдать – вести раздельный учет доходов и расходов. Точно также использовать раздельный учет необходимо, если налогоплательщик применяет ЕНВД сразу по нескольким видам деятельности.

Когда нельзя применять ЕНВД

Ни в какой период и ни при каких условиях невозможен переход к «вмененке», если организация или ИП нарушают следующие условия:

• количество наемного персонала превышает 100 человек;
• иные юридические лица и организации имеют долю в уставном капитале более 25%;
• предприятие является простым товариществом;
• переход ИП на УСН произошел на основе патента;
• налогоплательщик применяет единый сельскохозяйственный налог.

Кроме того, существует большое количество ограничений по применению ЕНВД для бизнесменов непосредственно внутри сферы деятельности. Вот несколько примеров:

• применять ЕНВД не имеют права те автотранспортные предприятия, число транспортных единиц в которых выше 20;
• при розничных продажах, площадь торгового зала не должна быть выше 150 кв.м.;
• в рекламном бизнесе работать с «вмененкой» могут только те компании, которые занимаются размещением или распространением рекламы. Изготовление рекламных конструкций, сдача рекламных площадей в аренду или разработка услуг уже не подходят для ЕНВД;
• применение ЕНВД невозможно, если предприятие или ИП по подпадающим под «вмененку» видам деятельности работают не только с физическими лицами, но и юридическими.

Это еще не весь перечень подобных ограничений. Более подробный список можно найти в Налоговом кодексе РФ. Так что прежде чем переходить на «вмененку» надо обязательно убедиться в том, что и вид деятельности и его условия не противоречат правилам применения ЕНВД в том или ином регионе.

Таким образом, переход на вмененку в середине года возможен только в случае применения организацией или ИП общего налогового режима. С УСН на «вмененку» в течение года перейти невозможно, поэтому, как бы этого ни хотелось, придется дожидаться нового календарного года.

assistentus.ru

Условия перехода с ЕНВД на УСН

Правом перейти с ЕНВД на упрощенную систему налогообложения обладают:

1. Компании, а также ИП, которые осуществляли свою трудовую деятельность по ЕНВД, однако уже прекратили заниматься в одном направлении и перешли на другую разновидность работы.
2. Юридические лица, у которых заканчиваются обязательства по оплате ЕНВД по причине изменений в региональном законодательстве. Говоря простыми словами, у них больше нет прав оплачивать ЕНВД.
3. Компании либо же ИП, которые смогли перейти черту условий использования ЕНВД (согласно статье 346.36 НК РФ).



К примеру, компания занимается транспортными перевозками и недавно смогла увеличить свой автопарк с 20 до 27 автомобилей.

Необходимые документы

Чтобы перейти на упрощенную систему, компаниям либо ИП необходимо представить такой перечень документов, как:

4. Заявление, в котором указана просьба снять их с учета плательщиков ЕНВД. При этом период подачи этого документа – в течение пяти календарных дней с момента прекращения своей деятельности.
5. Уведомление в вопросе перехода на УСН.



Необходимо отметить, что само уведомление может быть предоставлено в налоговый орган лично либо же отправлено заказным письмом с описью по почте России.

Налоговая база

При расчете единого налога при УСН нужно придерживаться общих правил. Датой, когда была получена прибыль, считается тот день, когда был осуществлен перевод денег на банковский счет либо же оплата по кассе.

В том случае, если на момент перехода у ИП был дебиторский долг, который сформировался при ЕНВД, брать его во внимание при определении единого налога не стоит.

Затраты, которые были еще при ЕНВД, не учитываются при переводах на УСН. Согласно Налоговому кодексу РФ, в частности статье 346.25, что при формировании налоговой базы в процессе перехода затраты не учитываются.

В случае если они были оплачены после того, как поступил отказ от ЕНВД, их можно учитывать только частично.

Сроки и порядок

На сегодняшний день действующим законодательством определенных периодов по отношению к тем плательщикам, которые перестали работать по системе ЕНВД и решили перейти на УСН, не предусмотрено.

Но при этом, со слов представителей Министерства финансов, необходимо обращать внимание на статью 346.13 Налогового кодекса РФ, в котором указано: уведомлять сотрудников налогового органа о переходе на УСН нужно в течение первых 30 календарных дней.

Однако Министерство финансов так и не смогло дать вразумительного ответа на то, с какого числа нужно отсчитывать период для конкретной ситуации. Логично будет производить отсчет в день окончания действий в системе ЕНВД.

Официально никакой информации нет, но среди ИП есть правило – заявление подается в течение пяти календарных дней, не беря во внимание 30-дневный период.

С ЕНВД на УСН

Для того чтобы осуществить переход по таким системам налогообложения, необходимо:

6. Подать соответствующее заявление о снятии с учета с ЕНВД в качестве налогоплательщика – не позднее пяти дней до начала нового года по форме ЕНВД-4.
7. Предъявить необходимый перечень документов для постановки на учет по УСН.

Таким образом, уже с 1 января следующего года предприниматель будет на упрощенной системе.

При совмещении

Упрощенная система налогообложения допускается в сочетании с другими видами налогов действующим законодательством как для индивидуальных предпринимателей, так и для компаний.

При возникновении ситуации, когда предпринимателем использовалась одна система налогообложения, а по некоторым другим видам деятельности — другая, в обязательном порядке он должен по завершению календарного года сдать декларацию по УСН.

При этом необходимо помнить, что в декларации прибыль определяется отдельно по тем категориям, где была использована иная система.

Обратный переход

Осуществит обратный переход можно несколькими способами, а именно:

8. По завершению текущего года, в котором действовала УСН. В данном варианте необходимо соблюдать несколько временных периодов. До 15 января следующего года следует отправить уведомление в налоговый орган об отказе в УСН. Поле этого, в течение первых пяти календарных дней нужно оповестить ИФНС о вступлении в ЕНВД. По этой причине совместно с вышеуказанными документами нужно подавать несколько заявлений: на снятие с УСН и постановку на ЕНВД.
9. По причине потери права на использование УСН. В данном случае ИП либо же компания в обязательном порядке перестает выплачивать налоги по УСН в том квартале, когда на это перестают действовать права. С этого момента и до конца текущего года необходимо совершать оплату согласно ОСНО, поскольку до завершения года нельзя осуществить переход. Дальнейшие действия включают стандартную процедуру, как и при переходе с ЕНВД в УСН.

Помимо этого, необходимо учитывать, что в случае возникновения необходимости обратном направлении, это можно будет сделать уже по завершению текущего года.

Учет ОС и НМА

Рассмотрим несколько вариантов событий учета основных средств (ОС) и нематериальных активов (НМА).

Были оплачены до перехода

В этом случае на дату самого перехода нужно будет в обязательном порядке отобразить остаточную цену таких ОС в разделе 8 Книги учета и доходов. Такую цену можно будет брать во внимание в затратах в равных пропорциях на последние числа каждого квартала, на протяжении:

10. в случае с периодом применения ОС не более 3 лет – одного года;
11. в случае с периодом применения ОС в пределах 3-15 лет – первого года с использованием УСН в 50% остаточной цены, второго – 30%, третьего – 20%;
12. в случае с периодом применения ОС не более 15 лет – три года с использованием УСН.

Не были оплачены

С учетом всех затрат, которые были понесены на момент осуществления процедуры перехода на УСН, дела обстоят куда более сложней. Это связано с тем, что сам период, когда цена учитывалась в затратах, полностью привязан ко времени, когда он был осуществлен, а не к тому временному периоду, когда была совершена оплата ОС (это четко указано в статье 346.16 Налогового кодекса РФ).



Параллельно с этим те затраты, которые не были оплачены, не способны повлиять на уменьшение налоговой базы (согласно статье 346.17 НК РФ).

Что в итоге получается? Ситуация следующая: если финансы за ОС со СПИ (срок полезного использования), который не превышает 3 лет, не были переведены в течение первого календарного года использования УСН, тогда наступает момент, когда запрещается учитывать затраты ОС такого объекта. А если взять, к примеру, по отношению ОС со СПИ, который равен пяти годам, то в этом случае задержка может повлечь за собой утрату порядка 50% его ОС.

Возможные проблемы

В большинстве случаев проблемы могут возникать по той причине, что компании либо же индивидуальные предприниматели приняли решение о переходе на УСН из-за отсутствия права использования ЕНВД.

Согласно статье 346.13 Налогового кодекса РФ, они, конечно, имеют право на переход к упрощенной системе налогообложения, но при этом проблема заключается в том, что действующим законодательством не предусмотрены сами же ситуации, когда компания либо же индивидуальный предприниматель могут перестать быть плательщиком ЕНВД.

Как будет происходить переход на УСН с 2017 года, можно узнать из данного видео.

znaybiz.ru

Как перейти с УСН на ЕНВД: особенности, порядок и сроки перехода

ЕНВД представляет собой систему налогообложения, которая применяется для определенной деятельности, а не отдельно для юридического лица. Для того чтобы перейти с УСН на ЕНВД, организации необходимо встать на учет в налоговые органы и подать соответствующее уведомление о переходе на другую систему налогообложения. Рассмотрим подробнее, как перейти на ЕНВД.

Общие положения по переходу на ЕНВД с УСН



Согласно нормам действующего законодательства, в 2017 году плательщиками единого налога могут стать организации и ИП, которые предоставляют определенные услуги. К числу таких услуг относятся грузоперевозки или перевозки пассажиров, ремонт транспортных средств, а также для тех, кто предоставляет услуги в сфере общепита, наружной рекламы, земельных участков или недвижимости. Также на «упрощенку» могут переходить лица, владеющие ветеринарными клиниками или различные услуги в сфере быта.

На ЕНВД не могут перейти те организации или ИП, которые занимаются непосредственным производством и последующей реализацией продукции.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Отметим, что при частичном переходе на ЕНВД и совмещении с УСН необходимо соблюдать главное правило — доходы и расходы по разным системам должны быть дифференцированы. Такой же раздельный учет должен применяться в случае применения ЕНВД и других систем налогообложения.

Когда можно перейти на ЕНВД

На данный момент доступно два варианта действий для владельца бизнеса, который хочет перейти на ЕНВД. Можно осуществить или полный переход, или частично совмещать данную систему с функционирующей УСН.

В первом случае переход возможно осуществить только в начале года. Юридические лица и ИП, которые не осуществили переход до 16 января текущего года, могут претендовать на переход только в следующем году. Это обусловлено необходимостью применения УСН на протяжении всего налогового периода.

При переходе на ЕНВД необходимо известить ИФНС о том, что режим «упрощенки» больше не будет применяться — делается это до 15 января, а после того, как переход на новую систему был осуществлен, в течение 5 дней необходимо оповестить ИФНС и об этом.

Отметим, что для тех категорий налогоплательщиков, доходы которых по истечении налогового периода составляют более 60 миллионов рублей, если индивидуальный предприниматель или юридическое лицо больше не находятся на УСН, то в течение 15 дней необходимо уведомить налоговые органы об утере статуса плательщика по данной системе налогообложения. После этой процедуры налоги будут начисляться в порядке, установленном по ОСНО.

Куда нужно подать заявление о переходе

Заявление, как было отмечено выше, должно подаваться в налоговую службу. При определении конкретного расположения ИФНС необходимо учитывать месторасположение объектов, которые являются объектом налогообложения.

Так, по умолчанию необходимо подавать заявление по месту расположения ИП или ООО. Если же деятельность ведется на территории нескольких регионов или областей, то заявление нужно подавать в каждое отделение ФНС, где территориально располагается объект и ведется деятельность.

Заявление о переходе на ЕНВД

Заявление для перехода на «вмененку» строго регламентировано. Для этого существует специальная форма, установленная приказом ФНС РФ №ММВ-7-6/941. Данная форма должна быть заполнена соответствующим образом, а при подаче в налоговые органы необходимо также дополнить заявление свидетельством о налоговом учете, свидетельством о государственной регистрации и, в случае подачи заявления ИП — паспортом:



Когда ЕНВД не применяется

Отметим, что переход на вмененку невозможен при нарушении организацией или индивидуальным предпринимателем следующих условий:

13. Количество работников — более 100 человек;
14. 25% и более уставного капитала организации принадлежат другим юридическим лицам;
15. Переход предпринимателя на упрощенку осуществлялся на основании патента;
16. Предприятие зарегистрировано в качестве простого товарищества;
17. Применяется сельскохозяйственный налог.

Отметим, что при соблюдении всех вышеперечисленных условий, переход на ЕНВД не представит никаких сложностей для всех категорий налогоплательщиков, которые находятся на УСН.

buhspravka46.ru

Переход с ОСНО на ЕНВД: порядок, правила, сроки

Отправить на почту

Переход с ОСНО на ЕНВД имеет много подводных камней, которые необходимо учитывать во избежание вопросов со стороны налоговых органов. Порядок, основные правила и сроки перехода на вмененку будут рассмотрены в данной статье.

Что нужно знать о переходе с ОСНО на ЕНВД

С учетом положений п. 2 ст. 346.26 НК РФ переход на рассматриваемый режим можно осуществить компаниям и предпринимателям, задействованным в сферах:

18. бытового обслуживания;
19. ветеринарии;
20. ремонта, обслуживания автомобилей и мотоциклов;
21. организации стояночных мест для автомобилей;
22. общепита, как без зала, так и с залом, площадь которого должна быть менее 150 кв. м;
23. розничной торговли без наличия зала или с залом менее 150 кв. м;
24. автомобильных перевозок;
25. размещения наружной рекламы на специально сооруженных конструкциях или на транспорте;
26. аренды зданий и земельных участков для размещения торговых сетей;
27. гостиничного бизнеса при его размещении на площади менее 500 кв. м.

При этом Налоговый кодекс для вмененщиков устанавливает следующие обязательные критерии:

28. Численность сотрудников — не более 100 за прошедший год.
29. Процент участия других организаций в той, которая собирается перейти на ЕНВД, должен составлять менее 25%.

Подробнее о плательщиках ЕНВД см. в материале «Обязанности плательщиков ЕНВД в 2014–2015 годах».

Как осуществить переход с ОСНО на ЕНВД

В соответствии со ст. 346.28 НК РФ для того, чтобы начать применение данного специального режима, необходимо встать на налоговый учет по месту оказания услуг или нахождению налогоплательщика, после чего не позднее 5 дней подать заявление (по форме ЕНВД-1 или ЕНВД-2) в налоговый орган о применении вмененки. При этом подать заявление можно и до 15 января. Датой, с которой компания или ИП стали плательщиками ЕНВД, признается дата, указанная в заявлении.

О том, как встать на учет в качестве плательщика ЕНВД, см. в материале «Как происходит постановка на учет ЕНВД в 2014–2015 годах?».

О порядке заполнения заявления о переходе на ЕНВД предпринимателем см. в материале «Форма ЕНВД-2: заявление о постановке на учет ИП (бланк)».

О порядке заполнения заявления о переходе на ЕНВД организациями см. в материале «Как заполнить заявление по форме ЕНВД-1 (бланк)?».

Какие правила необходимо соблюсти при переходе на ЕНВД с ОСНО

При переходе на вмененку с общей системы налогообложения следует учесть обязательные правила:

30. Осуществить восстановление всего входного НДС (абз. 5 подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).

При этом восстановление проводится:

31. по основным средствам — пропорционально остаточной стоимости;
32. по остальным операциям — по полностью принятой к зачету сумме НДС.

Указанная операция будет учтена следующим образом:

Восстановленный НДС учитывается в прочих расходах по налогу на прибыль по строке 041 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль.

В НДС:

1. Восстановленный НДС отражается в книге продаж (п. 14 раздела II Правил ведения книги продаж, введенной Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).
2. В декларации по строке 090 раздела 3.

Подробнее о восстановлении НДС см. материалы:

3. Учесть в декларации по налогу на прибыль расходы и доходы, которые относятся к периоду нахождения на ОСНО путем подачи налоговой декларации по налогу на прибыль за период, предшествующий переходу на ЕНВД.

Переход с ОСНО на ЕНВД осуществляется по инициативе налогоплательщика, однако, чтобы начать применение специального режима, необходимо в обязательном порядке подать заявление о переходе на ЕНВД. При этом следует обратить внимание на корректное заполнение «переходных» деклараций по налогу на прибыль и НДС, а также не забыть восстановить НДС.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

Последние статьи

Последние сообщения с форума

Комментарии ( 18 )

Добрый день!, подскажите пожалуйста возможно ли перейти на ЕНВД во втором квартале 2018года?, Пока упрощенка. Какие могут быть ситуации при точном переходе на ЕНВД. Работников нет, кассы нет, торговая площадь 5кв.

Дарья, здравствуйте! Если вы не открываете новый вид деятельности, а насколько я понимаю это так, то перейти с УСН на ЕНВД вы можете только с начала следующего года. Посмотрите, пожалуйста, на форуме была подобная тема, там все понятно расписано

Добрый день ! 06.03.2017года получил документы о постановке на учёт в ИФНС.15 03.2017г заполнили заявление о переходе на ЕНВД но в заявлении мне поставили дату перехода с 06.03 2017г. 26 02 2018 мне приходит Акт о нарушении сроков перехода на ЕНВД и штраф со штрафом 10000 р.

Александр, в данном случае штраф правомерен. Вы же сами указали в заявлении дату перехода 06 марта, а заявление подали 15 марта. Не уложились в отведенный срок в 5 рабочих дней. Посмотрите, пожалуйста, на форуме была подобная тема

Здравствуйте, подскажите пожалуйста какую отчетность сдавать за 2 кв. 2017г. Ситуация такая, ИП открыто 04.05.17, а 17.05.17 подано заявление о переходе на ЕНВЛ. В итоге с 17.05 по 30.06 естественно отчетность по ЕНВД, а вот с 04.05 по 17.05 с этим периодом что?

Вам нужно подать за 2 кв. 2017 года декларацию по НДС и декларацию 3-НДФЛ по итогам года, включив в нее данные до даты перехода на ЕНВД (п. 1 ст. 229 НК РФ).

Здравствуйте, подскажите пожалуйста, открыла ООО 31.05.2016, юр.адрес открыт по гарантийному письму, деятельность не ведется, т.к. нет договора с арендодателем, налогообложение сейчас ОСНО, я хочу перейти на ЕНВД, что нужно подать и когда в налоговую?

Для перехода на ЕНВД в течение 5 дней со дня начала применения ЕНВД нужно подать заявление о постановке на учет организации в качестве налогоплательщика единого налога (п. 6 ст. 6.1, п. 1,3 ст. 346.28 НК РФ). Перейти на данный режим можно не раньше, чем у вас появятся физические показатели (площадь, численность работников, др.), необходимые для расчета налога.

Здравствуйте! Я 19.04 получила документы о регистрации ип. 01.05 был подписан договор об аренде. После всех праздников пятым рабочим днем считается 11.05. Я могу подать заявление о переходе на енвд 12.05? И будут ли какие -то штрафы за просрочку?

Режим ЕНВД — добровольный, перейти на него можно, подав соответствующее заявление в течение 5 рабочих дней со дня начала применения ЕНВД (п. 6 ст. 6.1, п. 1,3 ст. 346.28 НК РФ). Какой день можно считать днем начала применения ЕНВД в Налоговом кодексе не разъясняется. Очевидно, что перейти на данный режим можно не раньше, чем у вас появятся физические показатели, необходимые для расчета налога, например, наемные работники или торговое помещение. Если на основании договора аренды можно определить физические показатели, например площадь торгового зала, то такое заявление можно подать с того момента, как вы примите решение о переходе на ЕНВД. Ведь «вмененка» режим добровольный. При этом в заявлении укажите дату, с которой будете применять этот режим, например, с 15 мая. До момента постановки на учет в качестве плательщика ЕВНД будет считаться, что вы находитесь на общем режиме налогообложения (см. письма Минфина России от 22.09.2014 N 03-11-06/3/47310, от 13.06.2013 N 03-11-11/22017, от 27.12.2012 N 03-02-07/2-183 (п. 2), ФНС России от 29.12.2012 N ЕД-4-3/[email protected]). В вашей ситуации, на наш взгляд, оснований для применения каких-либо штрафов не возникает. В тоже время ФНС России считает, что если нарушен срок подачи заявления о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД, то налоговый орган вправе наложить штраф в размере 10 тыс. руб. на основании п.1 ст.116 НК РФ (см. письмо ФНС РФ от 29.03.2016 N СА-4-7/5366). На наш взгляд, установить факт нарушения срока подачи заявления о срок подачи заявления о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД можно только в ситуации, когда дата начала применения ЕНВД, указанная в заявлении, предшествует дате представления заявления более чем на 5 рабочих дней. Поэтому в целях предупреждения штрафных санкций при подаче заявление о переходе на ЕНВД 12 мая 2016 рекомендуем указать дату, с которой будет применяться этот режим не ранее 5 мая 2016.

Добрый день! Ситуация такая:открыли ИП в ноябре 2015 г. На спецрежим не подавала. На ОСНО всё ещё. Подписала договор аренды с декабря 2015 г. на продажу продуктов в торговом комплексе. Договор аренды в налоговую не предоставила, на ЕНВД не переходила. Сейчас сдаю «нулевые»декларации. Хочу перейти на ЕНВД, и предоставить договор аренды от апреля 2016 года. Какие могут возникнут проблемы по предыдущему периоду? Кассового аппарата нет, прибыли не было, поэтому думала закрывать и не предоставляла договор аренды. Проконсультируйте пожалуйста.

За то, что вы добровольно не предоставляли ранее в налоговый орган договор аренды, никаких последствий быть не должно. Договор аренды будет иметь значение при определении правомерности перехода на ЕНВД, так как условие для применения этого режима – площадь торгового зала не более 150 кв.м. А договор аренды как раз является правоустанавливающим документом, который подтверждает площадь арендованного помещения.

Марина, а то, что я фактически работала по ОСНО, и сдала нулевки, а подтверждения доходов нет! Кассового и р/с нет. По этому поводу какие могут быть проблемы с налоговой? Как могут меня наказать и какие суммы и с чего я должна была оплачивать?

Нужно разграничить две разные ситуации: 1) вы работали и получали доходы от продажи продуктов, но сдавали «нулевые» декларации, то есть доход не декларировали и налоги не платили; 2) вы не получали доходов от продажи (то есть ничего не продавали), не осуществляли никакие расчетные операции. У вас какая ситуация?

Работали, продавали, но прибыли хватает только на оплату аренды за торговую точку и всё, а иногда и свои добавляю. Как быть сейчас, и как доказать налоговой если она спросит, что прибыль только на аренду. И с какой суммы я должна была платить по ОСНО? И вообще нужно ли беспокоиться или ИП дают время на раскрутку? Спасибо большое за ответы!

К сожалению, вы допустили ошибку, не исчисляя налоги при продаже продуктов. Находясь на ОСНО, вам следовало исчислять НДФЛ, НДС. Так, НДФЛ начисляется с суммы доходов от продажи, которые можно уменьшить на расходы, связанные с извлечением таких доходов (см. п. 1 ст. 221 НК РФ). При этом должно быть документальное подтверждение доходов и расходов. НДС нужно было исчислить со стоимости продаваемых продуктов. Помимо этого следовало уплачивать фиксированные страховые взносы во внебюджетные фонды. Если же у вас были наемные работники, то еще нужно было исчислять страховые взносы с их зарплаты, а также удерживать НДФЛ из их зарплаты. В итоге, вас ждет начисление налогов и взносов, пени, штрафы за несвоевременную уплату налогов, а также за неподачу деклараций. Что касается ККТ. Закон устанавливает случаи, когда предприниматели могут не применять ККТ (см. п. 3 ст. 2 Закона N 54-ФЗ). Например, можно не использовать ККТ при торговле на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами.

а по второму варианту какая ситуация?

Руслан, здравствуйте! Я так понимаю, ваш вопрос направлен Марине по поводу варианта: «2) вы не получали доходов от продажи (то есть ничего не продавали), не осуществляли никакие расчетные операции». Т.к. здесь речь идет об ИП на ОСН, если деятельность не велась, продаж не было, не было ни доходов, ни движения по р/с, то сдача нулевок ( аренду не показывали, чтобы не показывать убыток) от ИП в данном случае – правильное решение. Но следует также помнить, пока ИП не закрыто кроме уплаты и сдачи отчетности по основной системе налогообложения, еще необходимо заплатить взносы ИП за себя. И обязанность уплаты взносов за себя лежит на предпринимателе до момента снятия с регистрационного учета как ИП. Посмотрите, пожалуйста, на форуме есть рассуждения по поводу расчетного периода для ИП с целью уплаты взносов за себя

nalog-nalog.ru

Читайте так же:  Порядок получения единовременного пособия при рождении ребенка