Размер единого социального налога 2018

Размер единого социального налога 2018

Единый социальный налог — таблица ставок в 2018 году

В российском законодательстве есть налоги, которые уплачивается всеми, вне зависимости от того, чем занимается человек, на размер ставки налога влияет деятельность гражданина страны.

Рассмотрим на примере таблицы ставок ЕСН в 2018 году, сколько придётся платить работодателям и сотрудникам. Зачем нужен этот налог и будет ли изменен размер самой ставки? Как произвести правильный расчет?

Схема уплаты «ЕСН» представлена на этом рисунке:

Зачем нужен единый социальный налог

Налог был отменен более шести лет назад, на смену ему пришли обязательные платежи, которые платят все граждане – Пенсионный, Мед. и Соцстрах. По привычке эти налоги называют единым социальным. Правительство планирует вернуть данный налог.

Он освободит от обязанности разделять платежи, упростит процедуру проверки. И, как рассчитывают налоговики, будет собирать деньги даже с тех, кто пытался уклониться от уплаты налогов.

В то же время этот налог дает своим гражданам защиту – обеспечивает будущую пенсию, предоставляет бесплатную медицинскую помощь в определенных учреждениях. Дает социальные гарантии каждому гражданину, который уплачивает взнос.

Кто должен платить и за что

Если опираться на законодательство, то платить данный налог обязаны все официально работающие лица. И они разделяются на две группы – работников и работодателей. Итак, уплачивать налог должны:

  • Индивидуальные предприниматели без работников.
  • Коммерсанты, которые имеют штат сотрудников.
  • Мелкие и крупные предприниматели.
  • Лица, которые не относятся к ИП, получающин какие-либо денежные вознаграждения.
  • У этих категорий граждан отличается объект, подлежащий налогообложению. Крупные и мелкие предприятия должны производить начисление взноса по конкретным выплатам – заработная плата, иное вознаграждение, которые попадает под трудовой или правовой договор.

    Индивидуальные предприниматели, если не имеют сотрудников, платят сами за себя.

    Как рассчитывается ставка ЕСН для работодателей

    Практически все плательщики делают отчисления государству по единой ставке ЕСН, она состоит из следующих частей:

  • Пенсионный фонд России – 22 %.
  • Медицинское страхование – 5,1 %.
  • Социальное страхование – 2,9 %.
  • Итого «Ставка ЕСН» равна 30%.

    Организации, которые делают перечисление взносов и общая сумма которых достигает лимита – 155 тыс. руб. для пенсионного фонда, могут рассчитывать на снижение ставки до 20% и ниже.

    Если выплаты более 718 000, то ставка будет снижена до 10 процентов. Для соц. страха достижение лимита 718 тыс. рублей освобождает от уплаты налога совсем.

    Для всех остальных плательщиков ставка единого налога в 2018 году будет составлять 30%.

    Ставка ЕСН ИП «за себя» и 1% с дохода

    Для предпринимателей, которые работают «на себя», совсем иная система расчетов. Они не обязаны уплачивать в фонд социального страхования, это не является обязательным страховым взносом.

    Обязательные платежи, которые обязан делать коммерсант, – это ПФР и Медицинское страхование. Здесь расчет производится от минимальной оплаты труда, которая установлена на данном этапе.

    Например, в 2018 году минимальный размер зарплаты составляет 7 500 рублей. То есть исходя из этого производится расчет обязательных взносов. На примере покажем, как как рассчитать ЕСН.

    Ставка Пенсионного фонда составляет 26%, значит, производим расчет следующим образом:

  • 7 500 (МРОТ) * 26 % (ставка фонда) *12 (месяцев в году) = 23 400 рублей. Значит, коммерсант должен уплатить в Пенсионный фонд данную сумму.
  • Для расчета в мед. страх воспользуемся аналогичным способом, только будет изменена ставка – 5,1 %.

  • 7 500 * 5,1 % * 12 = 4 590 рублей.
  • Итого общий обязательный взнос для ИП без работников будет составлять – 23 400 + 4 590 = 27 990.
  • Нужно помнить, если доход коммерсанта превышает 300 тыс. рублей, он должен к этой сумме прибавить 1%.

    Могут ли коммерсанты надеяться на уменьшение налога? Да, и каждый год коммерсантам малого и среднего бизнеса государством оказывается поддержка. Она позволяет снижать налоговое бремя. Упрощенцы, которые используют систему «доходы» 6%, могут воспользоваться уменьшением налога.

    Посмотрим, как это будет выглядеть, если упрощенец работает на себя и не имеет работников.

    В течение года коммерсант имел прибыль, которая разбита поквартально.

    saldovka.com

    Как оплачивать ЕСН ИП в 2018 году?

    Следующая статья: Отмена ЕСН

    Суть налога не изменилась, нововведения коснулись только порядка проверок.

    Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

    +7 (812) 507-63-03 (Санкт-Петербург)

    Это быстро и бесплатно!

    Содержание

    Налогоплательщики перечисляют средства взносов в ПФР и ФСС напрямую, функции контроля перешли к внебюджетным фондам.

    Общие сведения: ↑

    Начисление ЕСН для индивидуальных предпринимателей имеет два основания для подсчета.

    Обложению подлежат доходы, получаемые:

    1. Наемными работниками предпринимателя.
    2. Индивидуальным предпринимателем вне зависимости от наличия или отсутствия кадровых наемных работников.

    При наличии сотрудников индивидуальный предприниматель начисляет и уплачивает взносы по двум основаниям отдельными платежными поручениями по каждому виду КБК.

    Объекты налогообложения

    Порядок определения объекта налогообложения и выплат, не подлежащих обложению взносами регулируется положениями Закона от 24.04.2009 г. за №212-ФЗ.

    Читайте так же:  Заявление замена прав 2018

    Налоговой базой для начисления взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС для наемных работников ИП служат:

    • вознаграждения, полученные при реализации обязанностей по трудовым договорам или связанные с деятельностью (премиальные выплаты);
    • доходы от исполнения работ по гражданско-правовым договорам;
    • материальные выплаты, в том числе полученные в натуральной форме.
    • Налоговая база определяет по каждому работнику отдельно. Ведется аналитический учет по каждому работнику нарастающим итогом в течение года.

      Видео: страховые взносы ИП в 2018 году

      Карточка хранится в архиве ИП в течение периода, предусмотренного для ведомостей по заработной платы – 75 лет.

      Индивидуальным предпринимателем начисляются и уплачиваются платежи по ЕСН согласно нормам Закона №212 ФЗ.

      Начисление производится ежемесячно, по окончании месяца, перечисление ЕСН производится до 15 числа следующего месяца. Сумма налога округляется до целого числа.

      Не включаются в состав налоговой базы для начисления взносов:

      1. Компенсационные выплаты, установленные при ликвидации компаний, сокращении численности, денежных эквивалентов продуктов, положенных на вредных производствах.
      2. Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет, единовременная выплата при рождении ребенка.
      3. Выплаты по листкам временной нетрудоспособности.
      4. Командировочные оплаты по суточным и гостиничным тратам в рамках установленных государство лимитов норм.
      5. Полный перечень исключений указан в ст.9 №212-ФЗ.

        Ставка ЕСН (взносов в фонды) в 2018 году на доходы работников ИП зависит от выбранной предпринимателем системы налогообложения.

        Тарифы для начисления взносов на вознаграждения работников в 2018 году:

        Есть ли льготы?

        Для плательщиков налогов (взносов) на работников, являющимися инвалидами I, II или III групп инвалидности, ставки имеют пониженные значения, соответствующие значениям ИП на ЕСХН.

        Льгота стимулирует предпринимателей принимать на работу людей с ограниченными возможностями.

        При наличии у ИП работников, начисления и уплаты взносов в бюджет предприниматель может снизить основной налог. Уменьшить сумму можно в случае применения специального режима налогообложения.

        Для применения льготы необходимо выполнить условия:

      6. произвести уплату взносов в бюджет;
      7. применить уменьшение налога можно в пределах 50 % от суммы начисленного единого налога.
      8. При начислении ЕНВД ЕСН для ИП в 2018 году необходимо уплачивать в пределах квартала. Просроченные платежи не могут участвовать в льготировании.

        Возможность уменьшить налог в следующем периоде отсутствует, перенос льготы не производится. Данным ограничением законодательство регулирует платежи в бюджет.

        При отсутствии наемных работников предприниматель может уменьшить основной налог на полную сумму взносов в фонды.

        Чтобы узнать сколько составляет ставка по ЕСН читайте здесь.

        Условием для снижения налогового бремени является уплата в периоде начисления единого налога (квартал) и отсутствия штатного состава в налоговом периоде – календарном году.

        ЕСН для ИП ↑

        Индивидуальным предпринимателем производится уплата ЕСН в фонды на собственное пенсионное обеспечение, медицинское и социальное страхование.

        При подсчете сумм учитывается уровень доходов:

      9. До 300 тысяч рублей уплачиваются фиксированные платежи в зависимости от величины МРОТ, установленной правительством в году уплаты.
      10. Свыше 300 тысяч дохода суммы взносов рассчитываются по формуле.
      11. Наиболее сложным вопросом, вызвавшем много споров, стало определение выручки для установления величины дохода в случае применения спецрежимов налогообложения.

        Подсчет производится в зависимости от выбранной системы налогообложения:

      12. для ОСН – выручка за минусом косвенных налогов – НДС и акцизов;
      13. при УСНО и ЕСНО выручкой считается сумма дохода, участвующая для исчисления единого налога;
      14. для ЕНВД – величина вмененного дохода, рассчитанная поквартально за год;
      15. при ПСНО – сумма предполагаемого дохода, влияющая на стоимость патента.
      16. Предприниматель, применяющий несколько систем налогообложения, для определения выручки должен суммировать все выручки.

        Как рассчитать? (формула)

        Налогоплательщики, имеющие доход ниже 300 тысяч рублей, уплачивают фиксированные взносы. Сумма 2018 года определяется, исходя из величины МРОТ – 5554 рубля.

        При подсчете в разрезе фондов применяются ставки:

        Рассмотрим вариант со стандартной ставкой:

      17. ПФР. Общая сумма: 5554 х 26 % х 12 месяцев = 17328,48 рублей. Для ИП моложе 1967 года сумма делится на страховую (20 %) и накопительную (6 %) части.
      18. ФФОМС: 5554 х 5,1 % = 3399,05 рублей.
      19. Оплата фиксированных взносов производится до 31 декабря 2018 года. Если предприниматель начал деятельность в году уплаты не 1 января, суммы взносов рассчитываются пропорционально.

        За полные месяцы суммы делятся на 12 и умножаются на количество периодов предпринимательства. Подобным образом высчитываются по дням неполные месяцы.

        Видео: страховые взносы ИП в 1С Бухгалтерия

        Величина фиксированных взносов может измениться в следующем году при утверждении правительством новой величины МРОТ.

        При годовом доходе свыше 300 тысяч рублей уплате подлежат фиксированные платежи и 1 % от суммы свыше установленного лимита.

        Сумма начисляется только в ПФР, для сверхлимитных платежей обязанность по уплате в ФФОМС отсутствует.

        Взносы с суммы дохода сверх лимита подлежит делению на страховую и накопительные части, если предприниматель моложе 1967-го года рождения.

        Сумма превышения подлежит взносу в бюджет до 1 апреля следующего за отчетным годом.

        Таблица КБК

        В зависимости от платежа, в поручении указывается КБК, соответствующий виду взноса.

        buhonline24.ru

        Единый социальный налог с 2018 года

        Законодательство Российской Федерации сегодня стремительно меняется, и нет ничего удивительно в том, что единый социальный налог с 2018 года не избежит некоторых изменений. Власти запланировали введение определенных налоговых изменений, которые позволят снизить ставки страховых взносов, но назвать данную новость позитивной не получится, потому что другие налоги будут увеличены с целью сохранения баланса налоговой нагрузки. О каких изменениях в законе россиянам стоит знать?

        Изменения ЕСН – о чем стоит узнать?

        Современная экономическая система сегодня нуждается в некоторых изменениях , а если говорить более конкретно, то ей необходимы определенные факторы роста, ведь темпы экономического прироста на сегодняшний день остаются очень низкими, а это является очень опасным фактором, потому что данный факт может привести к стагнации. Реформирование позволит существенно улучшить экономический рост, в чем полностью уверены представители Минэкономразвития, и налоговая реформа в этом вопросе играет особенно ключевую роль.

        Уже сегодня известно, как изменятся ставки ЕСН в 2018 году, таблица которых представлена на сайте налоговой службы РФ. Представители власти делают акцент на том, что налоговые маневры будут, скорее всего, проводиться после выборов, и после изменений ожидается снижение сумм страховых взносов. Компенсированием сумм станет повышение НДС, и как это отразиться на экономике страны пока неизвестно.

        В современное время ЕСН состоит из нескольких составляющих – пенсионных взносов (22%), ФОМС (чуть более пяти процентов – 5,1%) и социальных взносов (2,9%). В случае превышения заработной платой установленного коэффициента в более, чем 870 000 рублей, пенсионные взносы уменьшаются до 10%, и сегодня власти рассматривают несколько вариантов развития событий, которые окажут некоторое влияние на единый социальный налог.

        В чем может выражаться реформа?

        Обсуждая изменения в ЕСН с 2018 года стоит отдельное внимание уделить тому, что налоговая нагрузка на большинство работодателей сегодня может существенно уменьшиться, и достичь этой цели они могут за счет изменения ставок единого налога. Для начала чиновникам необходимо направить все силы на восстановление денежных средств в ФОМС, и хотя это является некоторым нарушением «майских указов» президента, отчисления в данный фонд планируют увеличить на 0,8%.

        Стоит также ожидать увеличения взносов на медицинское страхование, и обойтись без данного нововведения не получится, потому что только так можно будет увеличить заработные плат врачей (одно из требований «майских указов» президента).

        Измененный единый социальный налог ЕСН с 2018 года может не самым лучшим образом повлиять на финансовое положение современных представителей бизнес-сферы, и это еще при том, что большинство компаний все еще находится на пути восстановления после прошедшего кризиса. Изменения могут стать причиной увеличения периода восстановления экономики, и перекладывать все проблемы в стране на бизнес-сферу не слишком разумно.

        Однако нельзя отрицать еще и того, что снижение ставки ЕСН за счет повышения налога на добавочную стоимость имеют некоторые преимущества, ведь ряд независимых экспертов считает, что уменьшение прямых трудовых налогов может положительно отразиться на работодателях. Более того, положительным образом данный законопроект еще повлияет на компании, занимающиеся экспортом товаров, потому что он позволит существенно уменьшить закупочную стоимость товаров российского производства на международном рынке, а это позволит быстро расширить возможности экспортеров.

        russinfo.net

        Единый социальный налог в 2018 году

        В любой стране есть социальные налоги. В юридическом плане в России существование ЕСН закончилось 6 лет назад. Но сих пор на любой взнос социального значения называют всем привычной аббревиатурой ЕСН. Для налогового исчисления берут не только бюджетные, но и другие поступления. В 2018 году хотят вернуть данный вид налогообложения. Тут же будут содержаться некоторые поправки.

        Ставки единого налога

        Сумму не округляют при отчислении этого налога. Начисления сумм, которые жители должны заплатить Пенсионном фонду определяют при помощи понятия – максимальный показатель. Словосочетание было введено в обиход и прописано в Законодательстве. По налогообложению у локальных нормативных актов появилось новая трактовка и оформление. Изменений не претерпят начисления в Фонд Медицинского Страхования.

        Если россиянин работает недолго, устраивается, но вскоре увольняется, а сумма зарплаты меньше, чем среднемесячное заявление 3х месяцев, то взыскание страховых взносов не проходит. Данное правило распространяется и на некоторые командировки. Обязательно надо показывать статью расходов, дабы на командировочные не начислили процент.

        Если же работает в стране гражданин не российского происхождения, то здесь требуется обязательное отчисление в Пенсионный фонд. Высококвалифицированные сотрудники являются исключением.

        С 2018 года ЕСН необходим для того, дабы стране было проще назначать пенсии и другие социальные платы. Медицинские учреждения благодаря налогам имеют возможность оказывать бесплатную врачебную помощь.

        Какие физические и юридические лица должны платить ЕСН

        Если вы индивидуальный предприниматель, у которого есть своя частная практика, то вам надо с каждого дохода отчислять проценты. Что касается рядовых граждан, а также индивидуальных предпринимателей, фирм и простых обывателей, которые производят выплату в сторону физических лиц, то и здесь есть свои правила. Для физических лиц под налогообложение попадают все выплаты для физических лиц. Тут же стороны должны закрепить свои отношения. Подписав двусторонне договор по поводу трудоустройства или другой гражданско-правовой направленности.

        Составляющие ЕСН

        Налог сегодня складывается из трех разных платежей:

        • Взносы в ПФ со ставкой 22 процента.
        • Для фонда страхования необходимо 2.9 процента.
        • В ФОМС полагается выплата 5.1 процента.
        • На пенсионное страхование, если превышена предельная база с начала года – 10 процентов.
        • Максимально в 2018 году заплатить в ПФ можно около 155 тысяч рублей. меняется и процентная ставка. Она же расположена в прямой зависимости от цифры начисления. За все 12 месяцев минимальная сумма может быть уменьшена. Применение ставки в 2.9 процента в следующем сезоне по оплатам в ФСС целесообразно при начисленных суммах меньше, чем 718 тысяч рублей. если цифра получилась больше, то здесь действует нулевая ставка этого фонда.

          По взносам ставки также меняются. Например, выплачивается 26 процентов на пенсионное страхование при доходе не более 300 тысяч рублей. если взнос превышает данную сумму, то взимается еще один процент. На обязательное медстрахование повышается процент до 5.1. итоговые суммы фиксированных взносов, при МРОТ 1 января 2018 год также вырастают по отношению к 2017 году:

        • Взнос на обязательное медстрахование – 4590 рублей.
        • Пенсионный взнос – 23 400 рублей вместо 19 356 рублей. Причем максимальная сумма к уплате с учетом фиксированного и дополнительного взноса составляет 187 200 рублей, а в прошлом году она была равна 154 851 руб.

        Перемены для предпринимателей в 2018 году

        С 2018 года ЕСН для ИП таков: доброволен взнос в страховой фонд, но пенсионные и медицинские отчисления придется делать обязательно. Для расчета надо взять минимальный размер заработной платы. Выплаты для ФОМС проходят по следующей формуле: 12 х 5.1% х МРОТ. Все тоже самое и для ПФ, однако, ставка берется 26 процентов. Когда за год предприниматель зарабатывает более 300 тысяч рублей, то начинают осуществляться основные социальные выплаты и еще 1 процент на превышенную сумму.

        Проверки и отсрочки

        Если предприятие осуществляет надзор за организациями, то у них есть право контролировать их деятельность не 4, а 6 месяцем. И вот почему. Если имеется серьезное нарушение, то проверка проходит быстро, а меры принимаются незамедлительно. Все подтверждается и фиксируется соответствующей документацией. Когда есть филиалы у организации, что работают с нарушителями, то тут потребуется больше времени на выяснение обстоятельств, а также поиск доказательств.

        У запрашиваемых данных могут быть пробелы, а документы составляться с ошибками. Не вовремя исполнены страховые отчисления, даже если имело место форс-мажорное событие. Если у ИП вдруг возникли обстоятельства чрезвычайного характера, то создается запрос на рассрочку.

        2018god.com

        Когда и почему отменили ЕСН (Единый социальный налог)?

        Отправить на почту

        Когда отменили ЕСН? В связи с чем? И почему это становится интересным именно сейчас? Попробуем разобраться в нашей статье.

        В каком году отменен ЕСН и с чем это связывали?

        Единый социальный налог отменен с 2010 года. В России он был введен в 2001 году и действовал, таким образом, 9 лет.

        Суть этого налога сводилась к тому, что он заменял собой страховые взносы во все внебюджетные фонды: ПФР, ФСС (кроме взносов на страхование от несчастных случаев), ФОМС.

        Почему отменили ЕСН? Причин тому оказалось несколько:

      20. Не сработал ожидавшийся эффект роста зарплат, связывавшийся с введением регрессивной шкалы ставок для взносов.
      21. Взносы утратили сущность страховых платежей, которые следует привязывать к каждому конкретному работнику. Такая привязка позволяет индивидуально определять размер социальных выплат.
      22. Значительно возросла нагрузка на налоговые органы.
      23. Фонды утратили контроль над поступлением средств в них и возможность влиять на этот процесс.
      24. Что изменила отмена ЕСН в страховых платежах?

        С отменой ЕСН прекратила свое действие гл. 24 НК РФ, посвященная этому налогу (п. 2 ст. 24 закона РФ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты…» от 24.07.2009 № 213-ФЗ). В силу вступил закон РФ «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ, установивший иные правила для исчисления этих платежей:

      25. Расширился перечень выплат, облагаемых взносами. Если раньше из-под них выводились платежи, осуществленные за счет чистой прибыли, то теперь зависимость от этого обстоятельства исчезла. Соответственно, перечень выплат, не подлежащих налогообложению, оказался строго определенным (ст. 9 закона РФ от 24.07.2009 № 212-ФЗ).
      26. Исчезла общая регрессивная шкала ставок налога. Взамен был введен предел доходов, облагаемых взносами. Этот предел стал индексируемым и систематически повышается в соответствии с ростом средней зарплаты по РФ (п. 5 ст. 8 закона РФ от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Выше этого предела обложение доходов по пониженной ставке присутствует только для платежей в ПФР.
      27. Общая ставка по взносам для основной массы налогоплательщиков (применяющих ОСНО) с 2011 года должна была повыситься на 8% за счет роста ставок в ПФР и ФОМС. Для льготных категорий плательщиков (спецрежимников, резидентов особых зон, организаций, имеющих инвалидов) на 2011–2014 годы предусматривался переходный период, в течение которого для них вводились в действие ранее отсутствовавшие ставки и увеличивалась величина ставок, являвшихся льготными. Общая максимальная ставка, действующая сегодня, составляет 30% от всех облагаемых взносами выплат, осуществленных в пользу физлица. Ее величина на 4% выше той, которая действовала при ЕСН. Круг лиц, имеющих право на пониженную ставку, заметно сократился.
      28. О том, как эти 30% распределены по фондам, читайте в статье «Из чего складываются 30,2% страховых взносов?».

        Приведенные изменения свидетельствуют о том, что замена ЕСН на страховые взносы привела к существенному увеличению налогового бремени для всех плательщиков этих взносов.

        Стоит ли ожидать возврата ЕСН?

        Вопрос о передаче страховых взносов под контроль налоговых органов в последнее время активно обсуждался как одна из мер пополнения бюджета. Именно поэтому вспомнили про ЕСН.

        Однако возврата к этому налогу не будет. Уже подписан вступающий в силу с 2017 года закон РФ «О внесении изменений в части 1-ю и 2-ю Налогового кодекса…» от 03.07.2016 № 243-ФЗ. Этот закон не только дополняет часть 2 НК РФ отдельным новым разделом, посвященным страховым взносам, но и добавляет страховые взносы во все положения части 1 НК РФ, устанавливая тем самым необходимые права налоговых органов в части администрирования этих взносов.

        ИФНС, как и при ЕСН, будет контролировать взносы в ПФР, ФСС (кроме взносов на страхование от несчастных случаев) и ФОМС. Основные правила расчета взносов (наличие предела облагаемой базы, ставки, перечень необлагаемых выплат) сохранены.

        О том, какой документ в 2017 году нужно использовать для определения скидок и надбавок к тарифам по взносам на страхование от несчастных случаев, читайте в материале «На 2017 год утверждены значения показателей по видам экономической деятельности для «несчастных» взносов».

        ЕСН отменен в 2010 году как налог, не решивший тех задач, ради которых его вводили. С переходом к уплате страховых взносов были существенно увеличены все параметры, определяющие размер платежей в фонды: налоговая база, ставки, круг плательщиков. С 2017 года страховые взносы передаются под контроль налоговых органов.

        Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

        nalog-nalog.ru

        Читайте так же:  Закон досуговой деятельности

    Обсуждение закрыто.