Расчета текущего налога на прибыль

Расчета текущего налога на прибыль

Расчет текущего налога на прибыль: формула, пример расчета

Любая коммерческая организация стремится получить прибыль. Помимо обязательного наличия качества в товарах и услугах, требуется получить наибольшую выгоду от их реализации. Законодательство предполагает начисление налога на прибыль, который должно оплатить предприятие. Его можно рассчитать онлайн, где в интернет предоставлен специальный сервис — калькулятор. А также для расчета налога на прибыль существует формула, по которой это возможно сделать своими силами.

Формула расчета

Для расчета текущего налога на прибыль по формуле требуется учитывать следующие этапы и составляющие:

  • Определение налоговой базы. Это сумма дохода, полученного от сбыта и доходов, пришедших помимо реализации. Из суммы вычитаются расходы, способствующие уменьшению базы налога, внереализационные. Затем прибавляются убытки от реализации имущества.
  • Налоговую базу умножаем на 20 и делим на 100. Получаем сумму налога за квартал хозяйственной деятельности.
  • Результат разделяется на суммы отчислений: для местного и федерального бюджетов.
  • Налоговая база умножается на 2 и делится на 100 — отчисление в казну РФ. Умножаем налоговую базу на 18 и делим на 100 — для местного бюджета.
  • Данный расчет отражает сумму оплаты за 12 месяцев. Итоги года могут показать недоплату, когда авансовых сумм не достаточно. Тогда выплата дополняется. В случае переплаты, лишняя сумма зачтется в следующем году, но не подлежит возврату.

    Налог, уплачиваемый за конкретный период, то есть — текущий, исчисляется при умножении валового дохода на ставку. Затем произведение делится на 100%. Итак, формула имеет следующий вид:

    Исходные данные для расчета налога по формуле

    В формулу расчета налога на прибыль входит основной доход и внереализационный. Первый означает прибыль, полученную в результате продажи товаров и услуг. Второй — другие поступления. Доходы определяются методами:

  • Начислением, когда сумма определяется в период получения доходов;
  • Кассовый, когда доход поступил в кассу или в банк, на счет.
  • Валовой или основной доход — это также:

  • Плата за аренду помещений и сооружений, находящихся в собственности компании;
  • Прибыль за посредничество;
  • Дивиденды от ценных бумаг юридического лица.
  • Внереализационные доходы не имеют связи с основным производством предприятия. Это следующие суммы:

  • Обнаруженные в отчетный период доходы за предыдущие годы;
  • Кредит, списанный в качестве долга в связи с истечением срока;
  • Части демонтированных сооружений;
  • Разница в курсе валют, поступившая на баланс предприятия;
  • Безвозмездно полученное имущество;
  • Другой доход.
  • Расходы могут уменьшить налоговую базу в формуле. Это следующие суммы:

  • Зарплата работникам, в том числе дополнительная;
  • Компенсации;
  • Выплаты в натуре;
  • Другое.
  • Расходы, которые способствовали получению прибыли и подтвердились документально, списываются. Они могут появиться в результате хозяйственной деятельности, бывают общие и административные:

    Пример расчета налога по формуле

    На примере некоторого предприятия «А» рассчитаем налог на прибыль:

  • В результате всех видов деятельности фирма получила прибыль 600 000 руб. за отчетный период;
  • Затраты производства соответствуют сумме 300 000 руб., из чего следует разница — 300 000 руб.;
  • Если фирма не пользуется льготами, а ставка в процентах — 20 %, умножаем 300 000 руб. на 20 и делим на 100;
  • Налог, который предприятие должно выплатить на прибыль, равняется 60 000 руб.
  • Проводки при расчете текущего налога

    Рассмотрим проводки, формируемые по операциям при расчете налога на прибыль:

    Налоги на прибыль выплачивают все юридические лица. Иначе задолжавшее предприятие подвергнется наложению штрафа.

    buhspravka46.ru

    Расчет налога на прибыль на примере для чайников

    Каждая организация с коммерческим уклоном независимо от сферы деятельности стремится максимизировать прибыль, по которой обязательно должен выплачиваться налог государству. Самостоятельно провести нужный расчет налога на примере будет несложно даже для чайников.

    Расчет налога на прибыль – суть бухгалтерской операции для чайников

    Налог на прибыль составляет один из ключевых источников для финансирования государственного бюджета. Относится к налогам федерального исчисления и регламентируется соответствующим законодательством.

    Налог на прибыль выплачивается в госбюджет с доходов, которые были уменьшены на величину суммы расходов, то есть по следующей формуле:

  • УД – ПНО + ОНА – ОНО = ТНП УР – ПНО + ОНА – ОНО = ТНУ
  • Данные аббревиатуры расшифровываются таким образом:

  • УД – условная величина доходов;
  • УР – расходы компании;
  • ПНО – постоянное налоговое обязательство;
  • ОНА – отложенные налоговые активы;
  • ОНО – отложенные налоговые обязательства;
  • ТНП – текущий налог прибыли;
  • ТНУ – текущий налоговый убыток.
  • К налогооблагаемым доходам относятся те, что получает компания вместе с реализацией товаров или услуг, работ собственного производства и приобретенные у других лиц. Исключением являются: положительные курсовые или суммовые разницы, пени или штрафы, безвозмездно полученное имущество, проценты по займам:

    Все фирмы платят в бюджет процент от своей прибыли, за исключением тех, которые функционируют по специальным налогам: ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог), ЕНВД (единый налог на вмененный доход), УСН (упрощенная система).

    Плательщиками налога являются все отечественные компании на общей системе и зарубежные, получающие прибыль в государстве или работающие через государственные представительства. Не платят также индивидуальные предприниматели, а также фирмы, участвующие в подготовке значимых событий (олимпиады, мировой чемпионат по футболу и др.):

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    По последним актуальным данным общая ставка по налогу на доходы составляет 20%, из которых 3% по обновленному законодательству идет в общий бюджет, а 17% — в региональный. Минимальная налоговая ставка в 13,5% в федеральный бюджет может быть применимой только для тех предприятий, что трудоустраивают инвалидов, занимаются производством автомобилей, ведут деятельность в особых экономических зонах и выступают в качестве резидентов индустриальных парков и технополисов.

    Расчет налога на прибыль — примеры

    Фирма за 1-й квартал деятельность дала доход, равный 2 350 000 руб.:

    1. Из этой суммы НДС составляет 357 000 руб.;
    2. Затраты на производство продукции – 670 000 руб.;
    3. Затраты на выплаты заработной платы персоналу – 400 000 руб.;
    4. Взносы на страховые нужды – 104 000 руб.;
    5. Размер амортизации – 70 000 руб.;
    6. Кроме этого, компания выдала другой фирме кредит, по которому получила 40 000 руб. процентов;
    7. Налоговый отчетный убыток за прошлый период составил 80 000 руб.
    Читайте так же:  Лицо привлекаемое к ответу по иску является

    Рассчитаем по полученным данным прибыль предприятия: ((2 350 000 – 357 000) + 40 000) – 670 000 — 400 000 — 104 000 – 70 000 — 80 000 = 709 000 руб. Исходя из этого, получаем расчет налога на прибыль: 709 000 х 20% = 141 800 руб.

    Пример с вариантом по пониженной налоговой ставке

    Допустим, компания на ОСН и получила за расчетный период доход 4 500 000 руб., понеся расход 2 700 000 руб. Соответственно, прибыль составит: 4 500 000 – 2 700 000 = 1 800 000 руб. В случае, когда в местности, где функционирует компания, региональная ставка основная и соответствует 17%, в местный бюджет будет заплачено – 1 800 000 х 17% = 306 000 руб., а в федеральный – 1 800 000 х 3% = 54 000 руб. Для пониженной ставки в 13,5% расчеты выполняются так: 1 800 000 х 13,5% = 243 000 руб. – для местного бюджета и 1 800 000 х 3% = 54 000 руб.

    Пример расчета с таблицей проводок

    В соответствие с отчетностью по форме 2 (о прибылях и убытках), компания указала прибыль в размере 480 000 руб. Издержки и особенности:

  • 1 000 руб. – постоянное налоговое обязательство;
  • 1 200 руб. – отложенный налоговый актив;
  • 28 000 руб. – амортизация, которая была начислена линейным методом;
  • 42 000 руб. – амортизация, начисленная нелинейным способом в целях налогообложения;
  • 14 000 руб. – отложенное налоговое обязательство (42 000 – 28 000).
  • Данные хозяйственные операции в бух.учете будут отображены такими проводками:

    Подача налоговых деклараций компаниями осуществляется до окончания календарного года. Есть несколько вариантов перечисления налогов: сразу после завершения налогового периода и ежемесячные отчисления по всему сроку.

    Заполнение декларации — основные нюансы

    Декларация налога на прибыль сдается всеми компаниями на общей системе налогообложения в конце отчетного периода (первый квартал, полгода, 9 месяцев и 1 календарный год). Соответственно, отчетные даты в 2017 г. — это 28 апреля, 28 июля, 28 октября и 28 марта 2018г. Также кодексом предусмотрено предоставление отчетности для некоторых организаций один раз в месяц:

    Компании со штатом сотрудников численностью до 100 чел. могут сдавать декларацию в бумажном формате все остальные — в электронном виде. Обязательно должны присутствовать такие листы:

  • Титульный (лист 01);
  • Подраздел 1.1 (раз. 1);
  • Лист 02;
  • Приложения: №1, №2, относящиеся к листу 02.
  • Все остальные дополнительные листы заполняются при необходимости. В титульном листе нужно заполнить полные данные про отчитывающуюся организацию:

  • КПП и ИНН;
  • Номер корректировки;
  • Отчетный (налоговый) период, по которому заполняется декларация;
  • Код налогового органа, в который будет предоставлена декларация;
  • Полное название компании;
  • Вид деятельности (указание соответствующего кода);
  • Кол-во страниц в декларации;
  • Кол-во дополнительных листов, где есть подтверждение документов либо их копий и другую информацию, которая будет зависеть от рода деятельности организации.
  • Сумма налога, которую требуется перечислить в бюджет, указывается в разделе 1. Необходимые данные находятся на строках 270-281 в листе 02. В учет берутся авансовые платежи. Так, если компанией в первом квартале в общих бюджет было перечислено 5 000 руб., а налог на прибыль за полгода составлял 8 000 руб., то по итогу полугодия выплачивается сумма в 3 000 руб. (8 000 — 5 000).

    В листе 02 отображается налоговая база, определяющаяся как разница между прибылью организации и расходами. В строку 110 указывают убытки предыдущих лет, перенесенные на данный момент. В приложении к этому листу №1 должны быть отображены все доходы, включая внереализационного характера. В приложении №2 указываются все расходы также любого типа.

    Расчета текущего налога на прибыль

    По строке 2410 отражается сумма налога на прибыль, сформированная по данным налогового учета за отчетный (налоговый) период и отраженная в бухгалтерском учете на счете 68.

    [Оборот по субсчету 99 «Условный расход/доход по налогу на прибыль»]

    [Разница между кредитовым и дебетовым оборотами по субсчету 99 «Постоянные налоговые обязательства и активы»]

    [Разница между дебетовым и кредитовым оборотами по счету 09 «Отложенные налоговые активы»]

    [Разница между кредитовым и дебетовым оборотами по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства»]

    [Строка 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения» x 20% ]

    [Строка 2421 «в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)»]

    [Строка 2450 «Изменение отложенных налоговых активов»]

    [Строка 2430 «Изменение отложенных налоговых обязательств»]

    ———————————
    При отсутствии доходов, облагаемых по иным ставкам

    ПРАКТИЧЕСКИЙ ПРИМЕР РАСЧЕТА
    ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ТЕКУЩЕГО НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ

    При составлении бухгалтерской отчетности за отчетный год организация «А» в Отчете о прибылях и убытках отразила прибыль до налогообложения (бухгалтерская прибыль) в размере 126 110 рублей. Ставка налога на прибыль составила 24 процента.

    Факторы, которые повлияли на отклонение налогооблагаемой прибыли (убытка) от бухгалтерской прибыли (убытка):

    1. Представительские фактические расходы превысили ограничения по представительским расходам, принимаемым для целей налогообложения, на 3 000 руб.

    2. Амортизационные отчисления, рассчитанные для целей бухгалтерского учета, составили 4 000 рублей. Из этой суммы для целей налогообложения к вычету принимается 2 000 руб.

    3. Начислен, но не получен процентный доход в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организации «В» в размере 2 500 руб.

    Механизм образования постоянных, вычитаемых и налогооблагаемых временных разниц указан в таблице 1.

    Используя приведенные в таблице 1 данные, произведем необходимые расчеты по налогу на прибыль с целью определения текущего налога на прибыль.

    Условный расход по налогу на прибыль — 126 110 (руб.) x 24 / 100 = 30 266,4 (руб.)

    Постоянное налоговое обязательство составляет — 3 000 (руб.) x 24 / 100 = 720 (руб.)

    Отложенный налоговый актив составляет — 2 000 (руб.) x 24 / 100 = 480 (руб.)

    Отложенное налоговое обязательство составляет — 2 500 (руб.) x 24 / 100 = 600 (руб.)

    Текущий налог на прибыль = 30 266,4 (руб.) + 720 (руб.) + 480 (руб.) — 600 (руб.) = 30 866,4 (руб.)

    Размер текущего налога на прибыль, сформированного в системе бухгалтерского учета и подлежащего уплате в бюджет, отраженный в Отчете о прибылях и убытках и в налоговой декларации по налогу на прибыль, составит 30 866,4 руб.

    В целях проверки механизма отражения расчетов по налогу на прибыль в системе бухгалтерского учета, на правильность исчисления налога на прибыль, предназначенного для уплаты в бюджет, произведем расчет текущего налога на прибыль, используя способ корректировки бухгалтерских данных в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль.

    Читайте так же:  Сонник к чему увольнение

    Требуемые корректировки указаны в таблице 2.

    mvf.klerk.ru

    Расчет Налога на Прибыль Примеры

    Расчет налога на Прибыль

    Расходы организации по договорам ДМС, предусматривающим санаторно-курортное лечение работников, могут учитываться при исчислении налога на прибыль.

    Если программой ДМС предусмотрено санаторно-курортное лечение, то взносы по договорам ДМС работников могут учитываться для целей налогообложения прибыли.

    П. 16 ст. 255 НК РФ установлено, что к расходам на оплату труда относятся в том числе суммы платежей (взносов) работодателей по договорам ДМС работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников в размере, не превышающем 6% от суммы расходов на оплату труда.

    В примерах.

    1. Организация оплатила сотруднику путевку в санаторий.

    Стоимость путевки — 20 000 руб., с которой нужно заплатить взносы 6000 руб. (20 000 руб. х 30%). Стоимость путевки списать нельзя, а налог на прибыль снизится только за счет взносов на 1200 руб. (6000 руб. х 20%).

    2. Организация платит взносы страховщику в размере 20 000 руб., что ниже 6% от расходов на оплату труда. Взносы можно списать.

    В этом случае налог на прибыль снизится на 4000 руб. (20 000 руб. х 20%).

    С путевки, предоставленной сотруднику, платить взносы не нужно.

    Экономия составит 8800 руб.: (4000 + 6000 — 1200).

    Расчет налога на прибыль производится по формуле:

    ТНП (ТНУ) = УД (УР) — ПНО + ОНА — ОНО,

    где ТНП (ТНУ) — текущий налог на прибыль (текущий налоговый убыток);
    УД (УР) — условный доход (условных расход);
    ПНО — постоянное налоговое обязательство;
    ОНА — отложенный налоговый актив;
    ОНО — отложенное налоговое обязательство.

    Учет расчетов по налогу на прибыль ведется на следующих счетах:

  • счет 68, субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»;
  • счет 99, субсчет «Учет условных расходов по налогу на прибыль»;
  • счет 99, субсчет «Учет условных доходов по налогу на прибыль»;
  • счет 99, субсчет «Постоянное налоговое обязательство»;
  • счет 09, субсчет «Отложенный налоговый актив»;
  • счет 77, субсчет «Отложенное налоговое обязательство».
  • Сумма начисленного условного расхода по налогу на прибыль отражается проводкой:

    ДЕБЕТ 99 субсчет «Условный расход по налогу на прибыль» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль».

    Сумма начисленного условного дохода по налогу на прибыль отражается проводкой:

    ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» КРЕДИТ 99 субсчет «Условный расход по налогу на прибыль.

    Постоянное налоговое обязательство отражается записью:

    ДЕБЕТ 99 субсчет «Постоянное налоговое обязательство» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль».

    Сумма отложенного налогового актива отражается проводкой:

    ДЕБЕТ 09 субсчет «Отложенный налоговый актив» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль».

    Сумма отложенного налогового обязательства отражается следующим образом:

    ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» КРЕДИТ 76 субсчет «Отложенные налоговые обязательства».

    Расчет налога на Прибыль. Пример

    Организация ООО «Калина» при составлении бухгалтерской отчетности за год получила бухгалтерскую прибыль до налогообложения в размере 126 110 руб.

    Ставка налога на Прибыль составляет 20%.

    1) Представительские расходы превысили ограничения по нормам на 3 000 руб.

    2) Амортизационные отчисления, рассчитанные по данным бухгалтерского учета, составили 4 000 руб. Из этой суммы для целей налогообложения к вычету принимаются 2 000 руб.

    3) Начислен, но не получен процентный доход в виде дивидендов от долевого участия в деятельности другой организации в размере 2 500 руб.

    Виды доходов и расходов

    Суммы, учитываемые при определении бухгалтерской прибыли (уб.)

    Суммы, учитываемые при определении налогооблагаемой прибыли (уб.)

    Разницы, возникшие в отчетном периоде

    3 000 (постоянная разница)

    2 000 (вычитаемая временная разница)

    Начисленный доход по дивидендам

    2 500 (налогооблагаемая временная разница)

    Условный расход по налогу на прибыль: 126 110 х 20% = 25 222 руб.

    Постоянное налоговое обязательство: 3 000 х 20% = 600 руб.

    Отложенный налоговый актив: 2 000 х 20% = 400 руб.

    Текущий налог на прибыль :

    25 222 + 600 + 400 – 500 = 25 722 руб.

    Проводки по счетам бухгалтерского учета будут такими:

    Дт 26 Кт 60 (71, 10 и др.) – 15 000 руб. – отражена сумма представительских расходов;

    Дт 20 ( 25, 26, 44 и др.) Кт 02 – 4000 руб. – начислена амортизация основных средств;

    Дт 76 Кт 91 – 2 500 руб. – начислен доход в виде дивидендов от долевого участия;

    Дт 99 «Условный расход по налогу на прибыль» Кт 68 – 25 222 руб. – отражена сумма налога на прибыль по данным бухгалтерского учета (126 110 х 20%).

    В аналитическом учете бухгалтеру желательно отразить все разницы, возникшие между бухгалтерским и налоговым учетом:

    Дт 26 («Налогооблагаемые временные разницы») Дт 26 («Представительские расходы, не учитываемые для целей налогообложения») – 3 000 руб. – отражена сумма постоянной разницы;

    Дт 02 («Начисление амортизации по правилам бухгалтерского учета») Кт 02 («Вычитаемые временные разницы») – 2 000 руб. – отражена сумма вычитаемой временной разницы;

    Дт 91(«Начисление доходов от долевого участия») Кт («Налогооблагаемые временные разницы») – 2 500 руб. – отражена сумма налогооблагаемой временной разницы.

    При этом общее сальдо по каждому счету не меняется.

    На сумму постоянного налогового обязательства, возникшего в результате появления постоянной разницы, делается проводка:

    Дт 99 Кт 68 – 600 руб. – отражена сумма постоянного налогового обязательства (3 000 руб. х 20%).

    На сумму отложенного налогового актива, возникшего в результате появления вычитаемой временной разницы, делается проводка:

    Дт 09 Кт 68 – 400 руб. – отражена сумма отложенного налогового актива(2 000 руб. х 20%).

    На суму отложенного налогового обязательства, возникшего в результате появления налогооблагаемой временной разницы, делается проводка:

    Дт 68 Кт 77 – 500 руб. – отражена сумма отложенного налогового актива (2 500 руб х 20%)

    Текущий налог на прибыль будет равен:

    126 110 + 3 000 + 2 000 – 2 500 = 128 610 руб. х 20% = 25 722 руб.

    nicolbuh.ru

    Текущий налог на прибыль: формула расчета

    При работе любого предприятия, торговля ведется с учетом того что она должна приносить прибыль. Именно поэтому рассматривается рентабельность предприятия, его валовая прибыль, а также различные коэффициенты, которые показываю выгоду данного дела.

    Именно поэтому, в зависимости от величины прибыли, на организацию возлагаются определенные налоги.

    В соответствии с законом Российской федерации все предприятия обязаны платить за то, что ведут коммерческую деятельность. Но, все ли платят одинаковую сумму, отдают ли данные деньги нерезиденты страны, и сколько составляет этот самый налог? Давайте вместе разберемся с этим вопросом.

    Читайте так же:  Платежное поручение об оплате налогов

    Размер налога на прибыль

    Если организация имеет учет бухгалтерский или налоговый, она должно отдавать проценты от прибыли за конкретный период. Для одних отчетный период составляет год, для других – квартал или месяц.

    Для того чтобы рассчитать данный показатель, вам понадобится определенная налоговая база, или же, если говорить иначе, разница между валовым доходом и издержками обращения.

    Итак, для резидентов страны, размер налога на прибыль составляет 20%, притом, что только 2% уходит в бюджет страны. Остальные же 18 – отчисляются как доход в региональный бюджет, данная ставка будет справедлива только в том случае, если это будут резиденты страны.

    Если же вы являетесь иностранным гражданином, вы должны будете уплатить ставку в размере 20%, плюс еще 10% — это транспортная ставка, которую оплачивают все нерезиденты.

    Итак, налог на прибыль, это прямой налог. Величина которого напрямую зависит от прибыли, которую получит организация за определенный период, будь это месяц, квартал или год. То есть, он должен начисляться на ту разницу, которая получила организация продавая товар и тратя на него.

    Итак, платит данный налог:

  • Все юридические лица, которые являются гражданами Российской Федерации;
  • Лица, которые не являются резидентами Российской Федерации, но получают отсюда прибыль;
  • Иностранные организации, которые признают налоговые службы, или если это признают документы по международным соглашениям;
  • Организации, которые не были зарегистрированы резидентами страны, но повинуются Российскому законодательству;
  • Но, существуют лица, которые не платят данный налог:

  • Те, кто платят налог на игорный бизнес;
  • Лица, которые имеют особую систему налогообложения, в связи с правовыми актами;
  • Участники специальных проектов;
  • Таким образом, существуют специальная группа людей, которая совсем не платит, или же платит намного меньше, чем основные объекты.

    Определение налоговой базы

    Таким образом, для того чтобы рассчитать налог на прибыль нужно взять:

  • Доходы, которые были получены при продажи товаров и услуг;
  • Дивиденды, которые приносят различные предприятия;
  • Деньги от сдачи в аренду своего имущества;
  • Другие доходы средств;
  • Итак, для того чтобы просчитать всю прибыль, которую поучит организация, вам будет необходимо знать данные которые она получила от продажи всех товаров и услуг. Для определения текущего налога на прибыль вы не можете выбрать только один товар или услугу, вы должны добавить весь доход от реализации товаров.

    Так, например, если вы занимаетесь продажей хозяйственных товаров, и получили следующий доход:

  • от продажи шампуня – 100 000 рублей,
  • от продажи мыла – 50 000 рублей,
  • от продажи гелей – 180 000 рублей,
  • тогда для правильных расчетов, вам будет необходимо добавить все доходы:

    100 000 + 50 000 + 180 000 = 330 000 рублей.

    Именно эта цифра и пригодится вам для все дальнейших расчетов.

    Для того чтобы посчитать расходы, вам необходимо взять:

    • Сырье и материалы, которые были потрачены на производство продукции;
    • Топливо, электричество и любая другая энергия, которую использовали при производстве;
    • Плата за трудовые действия;
    • Проценты и начисления от заработной платы рабочим;
    • Фактические расходы на производстве, которые были при изготовлении продукции;
    • Хозяйственные расходы, если таковые имеются;
    • Прочие расходы, которые были совершенны и отвечают необходимости;
    • Коммерческие расходы – упаковка, хранение, реклама, реализация и т. д.
    • Формула расчета

      Налог на прибыль, которую платит резидент данной страны составляет 20 %, но именно эта цифра делить еще на две части, так 2 процента принадлежат государственному бюджету, а потому идут именно туда. Остальные же 18, обычно идут в региональный бюджет.

      Итак, формулой для расчета в федеральный бюджет будет:

      Налог на прибыль * 2% = налог на прибыль в федеральный бюджет;

      А для расчета налога в региональный бюджет, необходимо заменить лишь одну цифру:

      Налог на прибыль * 2% = налог на прибыль в региональный бюджет;

      То есть, если вы являетесь жителем Краснодарского края, и фара фирма приносит в год около 100 000 рублей, то 20 000 рублей вы отдадите на налог на прибыль, из них 2 000 рублей отправятся в государственный бюджет, а остальные 18 000 рублей, в региональный бюджет Краснодарского края.

      Пример расчета

      Представьте, что вы являетесь главой предприятия, продаете вы хозяйственные товары, и решили вы взять кредит на 900 000 рублей, например, для амортизации или других внеплановых расходов.

      Далее предоставим расходы и доходы фирмы:

      • Как первоначальный взнос вы отдали 200 000 рублей;
      • За первый год работы, вы получили прибыль в 2 миллиона рублей;
      • НДС на 200 000 рублей;
      • Затраты на сырье, электроэнергию и другие расходы составило 300 000 рублей;
      • выплаты по заработной плате обошлись в 50 000;
      • взнос по страхованию в 60 000 рублей;
      • амортизация – 50 000 рублей;
      • проценты по кредиту – 40 000 рублей, если учесть, что понесенные убытки составили 100 000 рублей.
      • Всего мы потратили за этот год – 300 200

        Но заработали: 1 199 800 рублей.

        Тогда: 2 000 000 рублей– 200 000 рублей – 300 200 рублей – 100 000 рублей = 1 400 000 рублей

        Для расчетов текущего налога на прибыль, необходимо

        1 400 000 рублей * 20%/100% =280 000 рублей .

        Тогда, до казны страны дойдет: 280 000 * 2%/100% = 5 600 рублей

        А в региональном бюджете останется: 280 000 * 18%/100% = 50 400 рублей .

        Итак, налог на прибыль является важным показателем для налоговой инспекции, любое действие требует отчетности, а потому из докладов бухгалтеров вы будете видеть сколько необходимо отдать как налог.

        Также, этот показатель необходимо учитывать, когда вы только собираетесь открывать бизнес.

        Существует немало случаев, когда перед тем как открыть бизнес лицо просчитывает расходы и доходы, и получает определенную цифру.

        Но он абсолютно не учитывает цифру налога. В итоге, при открытии бизнеса, в конце отчетного срока, он увидит, что сумма может быть гораздо меньше, чем ожидаемая, и будет хорошо, если она вообще останется положительной. Ведь никто не застрахован от потерь.

        Для расчетов вы можете использовать формулы и считать вручную, или же зайти в онлайн-калькулятор и в течении нескольких секунд получить результат, лишь введя при этом основные данные, такие как сумма чистого дохода.

        Носкова Елена

        В профессии бухгалтера я уже 15 лет. Работала главным бухгалтером в группе компаний. Имею опыт прохождения проверок, получения кредитов. Знакома со сферами производства, торговли, услуг, строительства.

        rushbiz.ru


    Обсуждение закрыто.