Расчет налога на доходы при усн доходы

Расчет налога на доходы при усн доходы

Порядок расчета УСН «доходы минус расходы» (15 процентов)

Отправить на почту

Расчет УСН — доходы минус расходы — требует дополнительных знаний относительно данного налогового режима и объекта налогообложения. Какие основные показатели необходимо рассчитывать и как правильно определить сумму налога, рассмотрим в представленной статье.

Ставка налога и другие показатели для расчета УСН «доходы минус расходы»

Правила расчетов сумм авансовых платежей для организаций, применяющих УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», прописаны в тексте п. 4 ст. 346.21 НК РФ.

Для достоверного исчисления налога необходимо определить следующие показатели:

  • налоговая база;
  • авансовый платеж, приходящийся на налоговую базу;
  • авансовый платеж, подлежащий уплате по итогам отчетного периода.
  • Налоговая база определяется по итогам отчетных периодов: квартал, полугодие, 9 месяцев. Для расчета налоговой базы (НБ) применяется следующая формула:

    Дх — фактически полученный доход с начала года до конца расчетного периода (нарастающим итогом);

    Рх — понесенные расходы, определяемые, как и доходы, нарастающим итогом с начала года до конца отчетного периода.

    ВНИМАНИЕ! Учет доходов и расходов при УСН ведется в книге учета доходов и расходов кассовым методом, то есть датой получения доходов (списания затрат) является дата поступления (расхода) средств на расчетный счет или в кассу налогоплательщика (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

    Сумма авансового платежа (АвПрасч), относящаяся к налоговой базе и рассчитанная с начала года до окончания отчетного периода, рассчитывается как произведение налоговой базы (НБ) и ставки налога (С). Налоговая база определяется с начала года до конца отчетного периода нарастающим итогом. Данный расчет можно представить в виде формулы:

    В п. 2 ст. 346.20 НК РФ определена налоговая ставка при расчете УСН — доходы минус расходы -в размере 15%. Законодательством субъектов РФ могут быть определены и установлены другие ставки налога (ст. 346.20 НК РФ):

  • 0% на 2 года для впервые зарегистрированных ИП, осуществляющих деятельность в сфере производства, бытовых услуг, социальную или научную деятельность (до 2020 года);
  • до 3% на территории Крыма и Севастополя (в отношении 2017–2021 годов);
  • до 5% на остальной территории РФ.
  • Узнать, есть ли дифференцированные ставки в регионе, можно, обратившись в ФНС по месту учета. Данные ставки не являются льготой и не требуют документального подтверждения в ФНС (письмо Минфина от 21.10.2013 № 03-11-11/43791).

    По окончании отчетного периода производится уплата авансового платежа, который можно рассчитать по формуле:

    АвП = АвПрасч – АвПпред.

    Под АвПпред подразумеваются авансовые платежи, исчисленные либо подлежащие уплате за предыдущие отчетные периоды (в текущем отчетном периоде). Таким образом, в соответствии с пп. 4, 5 ст. 346.21 НК РФ, сумма авансового платежа уменьшается на сумму уже исчисленных авансовых платежей.

    Как считать УСН 15% за налоговый период?

    Сумма налога, рассчитанная по итогам налогового периода при УСН «доходы минус расходы», может быть больше или меньше величины начисленных в этом периоде авансовых платежей. Если она больше, то данный налог подлежит доплате в бюджет.

    Нередки случаи, когда в конце календарного года выявляется переплата по налогу, которая либо возвращается, либо засчитывается в счет следующих платежей.

    В п. 1 ст. 346.21 НК РФ приведена формула, которая позволяет исчислить налог по итогам налогового периода при УСН. Эта формула представлена следующим образом:

    Н = (Дг – Рг) × Ст – АвПпред,

    Дг — доходы за период с 1 января по 31 декабря;

    Рг — расходы за год;

    Ст — ставка, в обычном случае 15%.

    Налогоплательщикам необходимо помнить, что налоговая база может быть уменьшена на сумму понесенных в предыдущих периодах убытков (п. 7 ст. 346.18 НК РФ), а перечень затрат, уменьшающих доходы, является закрытым (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

    О том, каким образом учитывать расходы при данном режиме налогообложения, читайте в материалах:

    Пример расчета налога при УСН «доходы минус расходы»

    Для более понятного и наглядного представления о расчете УСН 15% к уплате в бюджет рассмотрим пример.

    Финансовые показатели ООО «Союз» за 2016 год составили:

    nalog-nalog.ru

    Расчёт платежей для налога УСН 6% (доходы) в 2018

    Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на УСН

    • Помощь и доп. информация
    • УСН
    • Доходы (6%)
    • Налог
    • Расчёт платежей для налога УСН 6% (доходы) в 2018
    • Рассчитать налог на упрощенной системе по ставке 6% несложно, достаточно знать несколько правил.

      Основная формула выглядит так:

      (Все полученные доходы х 6%) — уплаченные страховые платежи

      Именно по такому принципу работает наш калькулятор расчета УСН «Доходы».

      (доходы минус расходы)

      Для расчета УСН онлайн введите сумму выручки и перечисленных взносов – и калькулятор покажет сумму к уплате.

      Помните, что все ООО и те ИП, у которых есть наемные работники, могут уменьшить налог максимум на 50%, даже если сумма страховых платежей была больше. Для предпринимателей без сотрудников ограничений нет.

      Платежи делают в несколько этапов:

      1. Аванс за первый квартал.

      Для определения суммы платежа всю выручку, полученную в период январь-март умножают на налоговую ставку. Из полученного результата вычитают уплаченные в первом квартале страховые платежи.

      2. Аванс за первое полугодие.

      Всю выручку, полученную в период январь-июнь умножают на ставку налога. Из полученного результата вычитают все уплаченные в первом полугодии страховые платежи и аванс за первый квартал.

      3. Аванс за 9 месяцев.

      Всю выручку, полученную в период январь-сентябрь умножают на ставку налога. Из полученного результата вычитают все уплаченные за 9 месяцев страховые платежи, а также авансы за первый квартал и полугодие.

      4. Итоговый годовой платеж.

      Всю выручку за 12 месяцев умножают на ставку налога. Из полученной суммы вычитают все уплаченные в отчетном году страховые платежи и все авансы.

      На каждом из этапов при вычете страховых взносов не забывайте о 50%-ном ограничении, если у вас есть наемные сотрудники.

      Пример расчета налога УСН «Доходы» 6% для ИП без сотрудников

      • выручка – 300 тыс.руб.;
      • перечисленные страховые платежи 10 тыс.руб.

      300 х 6% — 10 = 8 тыс.руб. – к перечислению по итогам первого квартала.

      • выручка – 500 тыс.руб.;
      • перечисленные страховые платежи – 18 тыс.руб.

      500 х 6% — 18 — 8 = 4 тыс.руб. – к перечислению по итогам первого полугодия.

      • выручка – 900 тыс.руб.;
      • перечисленные страховые платежи – 25 тыс.руб.

      900 х 6% — 25 — 8 — 4 = 17 – к уплате по итогам 9 месяцев.

      • выручка – 1 100 тыс.руб.;
      • перечисленные страховые платежи – 32 385 руб.

      1 100 х 6% — 32,385 — 8 — 4 — 17 = 4,615 тыс.руб. – налог ИП к доплате по итогам года.

      Станьте пользователем интернет-бухгалтерии «Моё дело», и сервис сам будет считать платежи на любой системе налогообложения.

      www.moedelo.org

      Расчет УСН «доходы»

      Актуально на: 17 июня 2016 г.

      В течение года упрощенец по итогам каждого квартала рассчитывает авансовые платежи по налогу нарастающим итогом. По итогам календарного года плательщик УСН считает сумму налога, которая должна быть уплачена за налоговый период. Как рассчитать УСН с объектом «доходы», расскажем в нашей статье.

      Расчет УСН: доходы

      В КУДиР упрощенец отражает свои доходы от реализации и внереализационные доходы (п. 1 ст. 346.15 НК РФ) по «кассовому» методу.

      Что относится к доходам от реализации, можно прочитать в ст. 249 НК РФ. Перечень внереализационных доходов приведен в ст. 250 НК РФ. Сумма доходов от реализации и внереализационных доходов упрощенца и есть его налоговая база, исходя из которой рассчитывается налог.

      «Кассовый» метод признания доходов упрощенца означает, что его доходы признаются на дату получения денежных средств и иного имущества или погашения задолженности другим способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

      Расчет налога при УСН

      Определив налоговую базу, плательщик УСН рассчитывает налог:

      Налог при УСН = Налоговая база * Ставка налога

      Общая ставка УСН с объектом «доходы» составляет 6% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ). При этом конкретная ставка в вашем регионе может быть другой.

      Как уменьшить налог при УСН «доходы»

      В отличие от УСН 15% («доходы минус расходы»), на «доходной» упрощенке расходы не уменьшают доходы упрощенца, т. е. не учитываются в его налоговой базе. Однако уменьшить можно уже рассчитанный исходя из доходов упрощенца налог на следующие расходы, произведенные в этом отчетном периоде (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

    • уплаченные с выплат работникам взносы во внебюджетные фонды;
    • выплаченные за счет работодателя пособия по временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний);
    • платежи по добровольному страхованию работников на случай их временной нетрудоспособности при определенных условиях.
    • Важно иметь в виду, что указанные выше выплаты могут уменьшать налог максимум на 50%.

      Если упрощенец – ИП, и у него отсутствуют работники, то налог он может уменьшить на уплаченные страховые взносы в ПФ РФ и ФФОМС в фиксированном размере без ограничений.

      При расчете налога по окончании каждого квартала упрощенец учитывает те авансовые платежи, которые он уже заплатил в этом году (п. 5 ст. 346.21 НК РФ).

      Расчет УСН 6%: пример

      Организация находится на упрощенке «доходы». По данным КУДиР доходы от реализации и внереализационные доходы за 1-ый квартал 2016 г. составили 339 000 руб. (налоговая база). Авансовый платеж за 1-ый квартал составит 20 340 руб. (339 000 руб.*6%). При этом в 1-ом квартале у организации были расходы, уменьшающие ее налог (взносы во внебюджетные фонды и больничные), в размере 42 600 руб. Так как эти расходы превышают 50% авансового платежа (42 600 > 20 340*50%), то уменьшить налог можно лишь на 50% – 10 170 руб. (20 340 руб.*50%). Авансовый платеж в размере 10 170 руб. (20 340 руб. — 10 170 руб.) должен быть уплачен в бюджет не позднее 25.04.2016.

      За полугодие доходы организации составили 2 960 000 руб. Авансовый платеж составляет 177 600 руб. (2 960 000 руб.*6%). Оплаченные взносы во внебюджетные фонды и больничные за полугодие (с учетом сумм 1-го квартала) составили 79 200 руб. Эта сумма меньше 50% налога, потому уменьшает его полностью. Авансовый платеж за полугодие, уменьшенный на взносы во внебюджетные фонды и больничные, составит 98 400 руб. (177 600 руб. – 79 200 руб.). Уменьшив его на авансовый платеж, уже перечисленный за 1-ый квартал 2016 г., упрощенец должен не позднее 25.07.2016 доплатить в бюджет налог по УСН в размере 88 230 руб. (98 400 руб. – 10 170 руб.).

      glavkniga.ru

      Упрощённая система налогообложения (УСН)

      Аванс по УСН за II квартал 2018 года

    • Главная
    • Упрощённая система налогообложения (УСН)
    • Не нужно иметь семи пядей во лбу, чтобы рассчитать сумму налога УСН, а нужно иметь точное представление о доходах и расходах.

      Об особенностях упрощенной системы налогообложения читайте здесь, а в этой статье на примерах покажем, как делается расчет налога УСН.

      Здесь имеют значение только доходы.

      Для расчета берутся не только поступления от продажи товаров и услуг, но и внереализационные.

      Это курсовая разница, прибыль от участия в других организациях, проценты по займам, штрафы от контрагентов и т.д.

      Выручка учитывается кассовым методом, то есть в момент поступления денег на расчетный счет или в кассу.

      Чтобы рассчитать авансовый платеж по УСН за I квартал, нужно взять выручку за 3 месяца и умножить ее на процентную ставку.

      Обычно это 6%, но в некоторых регионах для определенных видов деятельности могут быть установлены льготные ставки от 1 до 6% — это надо уточнять в местной ИФНС.

      Из полученного значения вычитаются страховые взносы, уплаченные в первом квартале.

      1. Фиксированные взносы индивидуального предпринимателя за себя.
      2. Дополнительные страховые взносы ИП с поступлений, превышающих 300 000 рублей.
      3. Взносы ИП и ООО за сотрудников.

      Напомним, что ИП без сотрудников могут уменьшать налог на взносы вплоть до нуля, ИП с сотрудниками и ООО — не более, чем на 50%.

      Если предприниматель или организация платят торговый сбор, его тоже можно вычесть из рассчитанного платежа.

      Причем 50%-ное ограничение в этом случае не действует.

      Последующие расчеты делаются нарастающим итогом.

      То есть для вычисления аванса по итогам второго квартала, нужно взять выручку и страховые отчисления с января по июнь, а третьего – с января по сентябрь.

      Пример расчета авансового платежа по УСН:

      ИП Баринов за январь, февраль и март 2017 года выручил 270 тысяч рублей.

      В этот же период он заплатил страховые взносы за 2017 год в сумме 8 тысяч и дополнительные взносы за прошлый год с поступлений свыше 300 тыс. — 7 тысяч.

      Расчет за три месяца будет выглядеть так:

      270 х 6% — 8 – 7 = 1,2 тыс.

      Эту сумму Баринов должен перечислить в бюджет до 25 апреля 2017 года.

      Во втором квартале Баринов заработал еще 250 тыс. плюс получил 20 тысяч штрафа от поставщика, который нарушил условия договора, то есть в общей сложности выручка за 6 месяцев: 270 + 250 + 20 = 540.

      Страховые взносы во втором квартале – 10 тысяч, то есть в общей сложности за 6 месяцев: 8 + 7 + 10 = 25.

      Расчет за 6 месяцев будет такой:

      540 х 6% — 25 = 7,4 тыс.

      1,2 из них Баринов уже заплатил в первом квартале, их надо вычесть.

      7,4 – 1,2 = 6,2 тыс. – столько необходимо перечислить в бюджет до 25 июля 2017 года.

      В третьем квартале Баринов выручил 300 тысяч.

      Общая сумма за 9 месяцев – 840.

      Страховые взносы в третьем квартале – 9,99 тысяч.

      Общая сумма взносов за 9 месяцев – 34 990.

      Расчет авансовых платежей УСН за 9 месяцев:

      840 х 6% — 34,99 = 15,41 тыс. руб.

      6,2 и 1,2 из них уже перечислены в бюджет по итогам первого и второго кварталов.

      15,41 – 6,2 – 1,2 = 8,01 тыс. — столько нужно заплатить до 25 июля 2017 года.

      По итогам года общая выручка Баринова составила 1,1 млн. руб.

      В четвертом квартале страховые платежи он не перечислял.

      Налог УСН за год будет такой:

      (Доход за год) х 6% — (выплаченные взносы) — (выплаченные авансы)

      1 100 х 6% — 34,99 — (6,2 + 1,2 + 8,01) = 15,6 тыс. — столько необходимо перечислить до 30 апреля 2018 года.

      ИП заработал больше 300 000, значит ему дополнительно нужно перечислить взносы:

      (1 100 — 300) х 1% = 8 тыс. Для этого есть время до 1 апреля 2018 года.

      Эту сумму можно будет вычесть из аванса за I квартал 2018 года.

      Если же Баринов заплатит допвзнос до конца 2017 года, то сможет вычесть его из налога за 2017 год.

      Объект «Доходы за минусом расходов»

      Здесь имеет значение не только доходная, но и расходная часть.

      Из всех поступивших сумм можно вычесть понесенные затраты при соблюдении условий:

      1. Затраты экономически обоснованы и входят в закрытый перечень из статьи 346.16 НК РФ.
      2. На все расходные суммы имеется подтверждающий документ.

      Этот вариант УСН не предполагает вычета страховых взносов из налога.

      Страховые отчисления в этом случае включаются в расходы и уменьшают налогооблагаемую базу.

      Также в затраты для уменьшения базы можно включить убытки прошлых лет.

      Рассчитать УСН нужно по формуле:

      (выручка — затраты) х 15% (или льготную ставку, действующую в регионе).

      Пример расчета налога при УСН 15

      ИП Гаркалин выручил за первый квартал 400 тысяч, а потратил 290.

      Помимо этого, он заплатил 8 тысяч страховых взносов.

      (400 — (290 + 8)) х 15% = 15,3 тыс. руб. – аванс за I квартал.

      По итогам шести месяцев выручка составила 700 тысяч, расходы 370, а страховые отчисления – 13.

      (700 — (370 + 13)) х 15% = 47,55 тыс. руб.

      За вычетом аванса за первый квартал в бюджет следует перечислить 47,55 — 15,3 = 32,25 тыс. руб.

      Платеж за 9 месяцев и годовой налог считаются таким же образом нарастающим итогом.

      По итогам года необходимо посчитать еще и минимальный налог – это 1% от всех поступлений.

      Полученное значение сравнивается с обычным налогом и в бюджет платится та, что больше.

      Предположим, что у нашего ИП Гаркалина по итогам 2017 года доходная часть составила 1,5 млн. руб, а расходная – 1,45 млн.

      (1,5 млн. — 1,45 млн.) х 15% = 7,5 тыс. — обычный налог

      1,5 млн. х 1% = 15 тыс. — минимальный налог. Он и подлежит уплате в бюджет.

      Разницу между 15 и 7,5 тыс.руб. ИП сможет включить в расходы в следующем году, но только по итогам года, а не для расчета авансовых платежей.

      Калькулятор налога ИП и ООО на УСН доступен зарегистрированным пользователям сервиса «Моё дело».

      Система не только рассчитает платеж с учетом вычетов, но и сформирует декларацию, КУДиР и платежный документ.

      Если возникнут вопросы, всегда можно обратиться за бесплатной консультацией к экспертам.

      Формула расчета налога УСН

      Доброго времени суток уважаемые посетители моего бизнес-сайта! Сегодня рассмотрим тему которая относится к налогообложению УСН, а именно поговорим о формуле расчета налога УСН.

      Посетителей моего сайта и группы ВК “Секреты бизнеса для новичка” периодически интересует информация о формуле УСН, так что давайте разберем эту тему подробнейшем образом.

      Как Вы наверное знаете у налогообложения УСН есть два вида режима:

      • Налоговый режим УСН Доходы 6%;
      • Налоговый режим УСН Доходы минус расходы 15%.

      Следовательно и формул для расчета самого налога несколько.

      Формула УСН Доходы 6%

      Размер налога подлежащего к выплате на спецрежиме УСН Доходы полностью зависит от общего оборота организации или ИП. Под общим оборотом подразумевается все денежные поступления на расчетный счет бизнесмена и поступления наличных денег.

      Формула УСН доходы 6% выглядит следующим образом:

      УСН Доходы = общий оборот организации * 6%

      Пример расчета УСН Доходы 6%

      Поступление денег в течении квартала было 1 100 000 руб. и расходы 300 000 руб., в данном случае размер налога УСН (авансовый платеж) будет равен:

      УСН Доходы = 1 100 000 * 6% = 66 000 руб., как видите при расчете я не брал во внимание расходы которые понесла организация, потому что налог платиться именно со всего оборота и совершенно без разницы какие расходы понесла организация. Тут ВАЖНО понять, что налог УСН Доходы платится с общего оборота!

      А вот если у Вас много расходов и Вы хотите учитывать расходы, как раз и существует спецрежим УСН Доходы минус расходы.

      Формула УСН Доходы минус расходы 15%

      На спецрежиме УСН Доходы минус расходы предприниматель платит налог уже не с оборота, а с чистой прибыли организации.

      Формула УСН Доходы минус расходы 15% выглядит так:

      УСН Доходы минус расходы = (общий оборот организации — расходы организации)*15%

      Пример расчета УСН Доходы минус расходы 15%

      Приведем ту же ситуацию, что и в первый раз: общий оборот организации за квартал 1 100 000 руб. и расходы 300 000 руб. в данном случае размер налога УСН равен:

      УСН Доходы минус расходы = (1 100 000 – 300 000)*15% = 800 000 * 15% = 120 000 руб. , как видите в данном случае я уже использовал имеющиеся у организации расходы и высчитал налог 15% уже с чистой прибыли.

      По расчетам видно, что в такой ситуации намного выгоднее применять спецрежим УСН Доходы.

      В расчете налога УСН Доходы минус расходы есть один нюанс – это минимальный налог УСН.

      Размер минимального налога УСН Доходы минус расходы составляет 1% от общего оборота организации, то есть даже если организация отработала в убыток, она обязана оплатить налог УСН в размере 1% от общего оборота.

      Суммы оборота и расходов в обоих случаях предприниматель берет из книги КУДиР, которая ведется кассовым методом.

      Минимальный налог УСН рассчитывается по итогам года.

      Вот пожалуй и все что я хотел рассказать о формуле расчета налога УСН. Мы рассмотрели оба вида спецрежима УСН.

      В настоящее время многие предприниматели для перехода на УСН, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

      Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

      На этом все! Вопросы можете задавать в комментарии или в мою группу ВК ссылка на которую в начале статьи.

      biz911.net

      Читайте так же:  Способ разрешения конфликта когда обе стороны что-то теряют чтобы достичь согласия называется
    Обсуждение закрыто.