Приказ премия по итогам работы за год

Приказ премия по итогам работы за год

Актуально на: 16 января 2017 г.

Окончание года – время подводить итоги. Если результаты работы организации в прошедшем году соответствуют ожиданиям собственников и руководства, работникам, как правило, выплачивается дополнительное вознаграждение. О премии по итогам работы за год расскажем в нашей консультации.

Как начисляется премия по итогам года

Премия является частью заработной платы и входит в состав стимулирующих выплат (ч. 1 ст. 129 ТК РФ).

Порядок начисления и выплаты премии по итогам года устанавливается коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права (ч. 2 ст. 135 ТК РФ). Как правило, речь идет о Положении об оплате труда или Положении о премировании. У работодателя может быть разработано и специальное Положение о премии по итогам работы за год. При этом в трудовом договоре с работником необходимо сделать ссылку на данные Положения.

Однако не всегда в этих документах будет конкретный ответ на вопрос, как рассчитывается премия по итогам года. В Положениях может содержаться лишь общий порядок и условия начисления и выплаты вознаграждения, позволяющие произвести расчет премии по итогам года. Определение же конкретной величины вознаграждения может производиться, к примеру, в служебке на премию по итогам года. Служебной запиской может подтверждаться соответствие работника условиям премирования, что позволит считать премию обоснованной.

Работодатель сам решает, когда выплачивается премия по итогам года, руководствуясь при этом условиями Положений об оплате труда или премирования, если в них предусматриваются условия о сроках выплат.

Вполне логично, что сроки выплаты премии по итогам года будут приходиться уже на следующий год, ведь подвести итоги года до его окончания, как правило, затруднительно.

Как правильно начислить премию по итогам года? Если речь идет о производственной премии, начисление ее отражается аналогично начислению заработной платы:

Дебет счетов 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу» — Кредит счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Если же годовую премию решили выплатить за счет прибыли организации, проводка будет другая:

Дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы» — Кредит счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

А как выплатить премию по итогам года? Проводки будут типичные, используемые для отражения любых выплат работникам независимо от вида выплат:

Дебет счета 70 – Кредит счета 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» и др.

Напомним, что при выплате премии необходимо издать приказ. Для этого можно воспользоваться унифицированными формами Т-11 и Т-11а (Постановление Госкомстата от 05.01.2004 № 1).

Премия по итогам года: налогообложение

Для премии по итогам года налогообложение в 2016 году следующее.

Единовременные премии по итогам работы за год, являющиеся начислениями стимулирующего характера, относятся к расходам на оплату труда (п. 2 ст. 255 НК РФ). Поэтому предусмотренные трудовыми или коллективными договорами премии за производственные результаты по итогам года при должной их экономической обоснованности и документальном подтверждении учитываются в расходах при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль. Это касается и премии генеральному директору по итогам года. При этом учитывается годовая премия в том отчетном (налоговом) периоде, в котором была фактически начислена.

Премии же, выплачиваемые работникам за счет средств специального назначения или целевых поступлений, в расходах по налогу на прибыль не учитываются (п. 22 ст. 270 НК РФ).

НДФЛ с премии по итогам года удерживается в общем порядке работодателем при выплате вознаграждения (п. 4 ст. 226 НК РФ). Кстати, алименты с премии по итогам года также удерживаются, т.к. законодательством в отношении годового вознаграждения не предусмотрено исключение (ст. 109 СК РФ, Постановление Правительства от 18.07.1996 № 841).

Премии по итогам года облагаются страховыми взносами также в общем порядке (п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ ).

glavkniga.ru

При каких условиях и как выплачивать премию по итогам года

Премия, выплачиваемая сотрудникам по итогам их работы за год, является прекрасным мотивирующим фактором. Многие предприниматели, внедрившие у себя схему «13 зарплаты», отметили снижение текучести кадров и повышение эффективности работы сотрудников.

Рассмотрим, как функционирует система оплаты труда работников, в которую включен этот приятный для них элемент, уточним нюансы начисления и налогообложения 13 зарплаты, а также поможем оформить соответствующий приказ.

Часть зарплаты или дополнение к ней?

Трудовой Кодекс РФ в ч. 1 ст. 135 говорит о том, что в состав вознаграждения за труд включены и стимулирующие выплаты, к которым относится и премия.

Если премия начисляется не постоянно, а в зависимости от достигнутых результатов, то это уже не часть обязательных выплат, а форма поощрения (ч. 1 ст. 129 ТК РФ).

Порядок премирования должен быть задокументирован в локальных нормативных актах предприятия. Эти позиции могут содержаться:

  • в колдоговоре (ч. 2 ст. 135);
  • в индивидуальном трудовом договоре (ч. 2 ст. 57, 1 абзац);
  • в особо выделенном нормативном документе, например, Положении о премировании, Положении о вознаграждении за труд (ч. 2 ст. 135, ч. 1 ст. 8);
  • приказе по организации о премировании сотрудника или сотрудников (ч.1 ст. 8).
  • Условия годового премирования

    Премия по итогам года (13 зарплата) – стимулирующая выплата, начисляемая работнику при соблюдении им в течение рабочего года конкретных условий, установленных в правовых документах. Такими условиями могут быть достижение тех или иных показателей либо отсутствие негативных моментов. В каждой организации условия премирования разрабатываются индивидуально и утверждаются руководством.

    Читайте так же:  Права собственности и основные ее правомочия

    В документе, обуславливающем премирование по итогам года, обязательно должны содержаться следующие сведения:

    • когда начисляется данный вид премии;
    • требования к тем, кто рассчитывает на эту выплату;
    • факторы, влияющие на размер премии (как в сторону увеличения, так и уменьшения);
    • условия депремирования работника.
    • Когда больше, а когда меньше

      Сумма годовой премии практически никогда не устанавливается фиксированно. Было бы несправедливо одинаково вознаграждать «ветерана» и молодого специалиста, едва отработавшего свой первый год, вчерашнего прогульщика со снятым дисциплинарным взысканием и безупречного работника, принесшего фирме прибыль. Работодатель обычно варьирует размер премии в зависимости от:

    • квалификации сотрудника;
    • его рабочего стажа;
    • условий выполняемого труда;
    • сложности трудовой функции;
    • времени фактической занятости;
    • качественных показателей.
    • Например, премия может быть увеличена при экономии работником ресурсов организации, внедрении какого-либо полезного новшества, достижении особо высоких показателей и т.п. Снижение может быть обусловлено замечаниями, выговорами, ошибками в работе.

      СПРАВКА! Удобнее всего «привязать» размер премии к средней заработной плате (месячной или годовой) и оперировать отдельно установленными коэффициентами.

      А как же новички?

      Если сотрудник проработал в компании меньше года, то платить ему вознаграждение или нет, зависит от прописанных в соответствующем Положении условий.

      Некоторые предприниматели премируют по итогам года только сотрудников, отработавших этот год полностью.

      Другие предпочитают стимулировать «зеленых» сотрудников, сделав перерасчет премии за фактически отработанные месяцы.

      Такая же практика действует с увольняющимися сотрудниками.

      Могут и не дать

      В Положении о премии обязательно регламентируются условия, при которых премия не будет выплачена. Как мы уже установили. Это не обязательная часть заработной платы, лишить которой или уменьшить ее размер не имеют права ни на каком основании.

      Для депремирования должны быть предусмотрены конкретные условия, например:

    • наличие неснятого дисциплинарного взыскания;
    • убыток, причиненный по вине сотрудника;
    • ошибки в работе, приведшие к серьезным последствиям (должно быть прописано, к каким именно – к примеру, к травматизму, аварии).
    • Из каких средств премировать?

      Деньги на начисление сотрудникам 13 зарплаты организация берет из фонда оплаты труда. Какие средства его формируют, бюджетные или пришедшие с прибылью, зависит уже от устава организации.

      Допускается премирование за счет фондов экономии средств.

      Когда осуществляется планирование этих фондов, в них закладывается расчет на премирование сотрудников в размере определенного процента.

      А если у фирмы убытки?

      Если дела предприятия в текущем году идут не лучшим образом, стоит ли расходовать средства на выплату премии по его итогам? Решать работодателю.

      По закону, выплата премии должна зависеть от тех показателей, которые были заложены в Положение о премировании при формулировании условий. Если показатели исключительно производственные, то убытки лишат возможности премировать сотрудников. Но если в условия включены и другие факторы, а фонды позволяют найти средства на выплату поощрений, то даже в случае убытков работники могут получить свою 13 зарплату, что должно стимулировать их в будущем году работать эффективнее.

      Премия и налоги

      Премия – доход, стало быть, и подоходный налог отменять причин нет. Однако, закон предусматривает некоторые исключения и ограничения. НДФЛ с премии по итогам года не нужно платить, если:

    • размер всех дополнительных выплат, в том числе и премии, меньше 4000 руб. в год на одного работника;
    • премия начислена за выдающееся достижение в области культуры, науки, образования и других сфер, перечисленных в перечне, утвержденном Правительством РФ (п. 7 ст. 217 НК РФ).
    • К СВЕДЕНИЮ! Бухгалтерский код для начисления НДФЛ по годовой премии – 2000 «вознаграждение за трудовые обязанности».

      Приказ о премировании

      Он выступает основанием для выплаты сотруднику денежных средств. Формальных требований для формы этого приказа нет, при составлении следует руководствоваться обычными нормами деловодства. Удобно разработать для организации собственный бланк такого приказа или воспользоваться уже готовыми (приказ о поощрении работника Т-11 или Т-11а). Можно составлять приказ на каждого работника по отдельности или же написать один коллективный – этот вопрос на усмотрение руководства. В тексте приказа обязательно должны содержаться:

    • личные данные премируемого (ФИО, подразделение, должность);
    • номер документа и дата составления;
    • повод начисления в соответствии с условиями, приведенными в Положении о премировании;
    • фонд, откуда берутся средства для выплаты;
    • подпись руководителя организации;
    • виза работника об ознакомлении с приказом.
    • Пример Приказа о поощрении сотрудника

      Общество с ограниченной ответственностью «Процветание»

      Приказ № 14-н
      от 28.12.2016 г.

      О ПООЩРЕНИИ СОТРУДНИКА

      Галактионовой Татьяне Анатольевне, менеджеру по персоналу, за отличные показатели и образцовое соблюдение трудовой дисциплины в 2016 рабочем году выплатить премию в размере 45 000 (сорок пять тысяч) рублей 00 коп. из средств фонда заработной платы на основании представления о поощрении от 17.12.2016 г. № 2-4-н.

      Генеральный директор
      ООО «Процветание» (подпись) Д.И. Калиниченко

      С приказом ознакомлена Галактионова Т.А. (личная подпись)

      assistentus.ru

      Премирование – это один из способов поощрения работников. Существует несколько видов такого вознаграждения. В этой статье мы расскажем, в счет чего выплачивается годовая премия, как ее рассчитывают и составления каких дополнительных документов требует. В частности, рассмотрим вопросы выплаты годовой премии за 2017 год.

      Иначе годовую премию иногда еще называют бонусом или тринадцатой зарплатой. Она нужна для определения финансового состояния организации и поощрения своих работников.

      Как часть зарплаты

      Разновидности

    • производственные (премии выдают за достижения в работе);
    • непроизводственные (они никак не зависят от результатов труда; их часто связывают с различными праздниками – Новым Годом, юбилеем компании, 8 Марта и др.).
    • списывать суммы в счет иных видов расходов;
    • использовать чистую прибыль предприятия.
    • Специфику источника во многом определяет именно финансовый результат. Ведь в случае отсутствия прибыли приходится использовать другие варианты начисления премиальных. Расчет вознаграждения по итогам года обычно производят уполномоченные лица или сам руководитель в соответствии с положением о премировании. Руководствуйтесь этим принципом и при расчете премии за 2017 год.

      Разработка правил

      В специальном положении о денежных выплатах должна быть отражена информация о том, как рассчитать годовую премию.

      Установленный в организации регламент должен содержать данные о следующих параметрах:

    • на каких условиях происходят выплаты;
    • требования к потенциальным получателям премии.
    • Не все сотрудники могут быть премированы, тут все зависит от характера вознаграждения и условий его получения.

      Где зафиксировать

      Информация о порядке выплаты премии по итогам года может быть отображена в трудовых или коллективных договорах, специальном положении, приказе о начислении сотрудникам премий.

      В документе обязательно должно быть отображено, откуда взяты средства для совершения работникам таких выплат.

      Приказ

      На нашем сайте бланки приказов Т-11 и Т-11а можно скачать тут. В тексте приказа обязательно приводят аргументы для выплаты годовой премии (успехи работников или другие их заслуги), и то, откуда будут взяты на это средства. Образец приказа на премию по итогам 2017 года позволяет понять формат документа – посмотреть правильные формулировки. Но расчет годовой премии в каждом случае должен производиться самостоятельно. В частности, при при расчете премии за 2017 год примите во внимание показатели прошедшего года.

      Приказ подписывает руководитель предприятия. Все сотрудники должны быть с ним ознакомлены, о чем будут свидетельствовать их подписи. Приведем образец приказа о выплате годовой премии за 2017 год.

      А как обстоят дела с теми, кто отработал не весь год, а только часть его? Имеют ли такие люди право на получение вознаграждения? Зачастую руководители для подобных работников производят расчет годовой премии за фактически отработанное время. И это представляется вполне логичным.

      Исключение из списка премируемых сотрудников человека, который уволился уже после окончания года, а приказ был выпущен еще позднее, не совсем верный шаг. В этом случае обиженный служащий может пойти в суд. Практика показывает, что такое дело действительно можно выиграть.

      Успешные предприятия не задумываются о возможности выплаты годовой премии. Для них это само собой разумеющийся факт. А как быть тем, чья организация вдруг стала убыточной? Рассчитать премию за год можно и в таком случае.

      Годовая премия за 2017 год: как оформить

      Зачем нужна

      Сегодня не так много компаний использует в своей работе в отношении сотрудников вознаграждение по итогам работы за год. Виной тому, возможно, финансовый кризис. Но некоторые, наоборот, желая доказать финансовую состоятельность, умудряются выплачивать премии даже при небольшом размере прибыли. А иногда – и при наличии убытков. Не исключение – годовая премия по итогам 2017 года.

      В соответствии со статьей 129 ТК РФ различные бонусы, в том числе и премии, относятся к заработной плате. Они входят в состав стимулирующих выплат. Во внутренних документах должны быть прописаны условия, при выполнении которых выплачивается премия по итогам года. Также см. «Премии и подоходный налог: правила обложения».

      На предприятии могут иметь место разные виды премий. Их делят в зависимости от того, какое основание имеет выплата, на следующие категории:

    Читайте так же:  Имущественных отношения по законам ману

    Одним из наиболее крупных видов поощрения выступает вознаграждение по итогам года. В качестве источника для таких премий можно:

  • списывать суммы в счет расходов, связанных с основной деятельностью предприятия;
  • На любом предприятии систему премирования разрабатывают индивидуально. Сам руководитель может определить, какие виды вознаграждений будет выплачивать его организация.

  • когда выплачивается вознаграждение;
  • Для годовой премии составляют отдельный документ, ознакомиться с которым могут все работники организации. Он содержит данные о том, как и на основании чего составляется приказ о выплате премии по итогам года. Составьте такой приказ о выплате премии за 2017 год.

    В положении о годовой премии обязательно прописывают (см. таблицу):

    Для совершения выплат в рамках вознаграждения по итогам работы за год необходимо основание. Им выступает приказ о премировании по итогам года. Образец такого документа показан ниже. Его можно составлять в произвольной форме. А при необходимости – использовать разработанные формы этого распоряжения – Т-11 или Т-11а. Использоваться такой бланк модно и в целях выплаты годовой премии за 2017 год.

    Кого включать в приказ

    Для тех, кто работает на предприятии в течение текущего года, премия по итогам года – само собой разумеющийся факт. При условии, что они не имеют серьезных проступков и организация вообще делает вознаграждения.

    Если получены убытки

    В положении о премировании необходимо отобразить как можно больше показателей. Не только производственных! Чтобы обеспечить возможность выплачивать своим сотрудникам вознаграждение по итогам работы за год и в случае получения убытков. Премии должны быть целесообразными. А при расчете их размера нужно руководствоваться финансовыми ресурсами, которыми обладает компания. Таким образом: выплата премии за 2017 года производится исключительно на усмотрение работодателя и по тем показателям, которые определены в локальных нормативных актах работодателя.

    buhguru.com

    Премия по итогам года

    Похожие публикации

    Стимулировать сотрудников, в том числе дополнительными денежными выплатами, принято во многих компаниях. На практике работодатели довольно часто пользуются таким способом, как выплата тринадцатой зарплаты, или проще говоря, выдают работникам премию по итогам работы за год.

    Как выплатить премию по итогам года

    Исходя из положений статьи 135 Трудового кодекса, размер заработной платы устанавливается для работника трудовым договором. Сама заработная плата является вознаграждением за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы. Конечно же, во многом она зависит и от общего уровня зарплаты в отдельно взятой компании.

    В то же время в состав заработной платы входят и различные виды доплат, надбавок и стимулирующие выплаты, к которым и относится премия (ч. 1 ст. 129 ТК РФ). Формально выплата премии по итогам года может быть произведена за достигнутые результаты в работе конкретного работника или же исходя из показателей деятельности компании в целом.

    Процедура расчета и выплаты годовой премии должна быть обязательно определена письменно. Этот порядок может быть прописан в трудовом или коллективном договоре, либо же в отдельном положении о выплате премии по итогам работы за год. Причем стоит отметить, что во всех перечисленных случаях вопрос о том, как рассчитывается премия по итогам года, не должен вызывать сомнений у сотрудников. То есть из утвержденного в компании документа, которым регламентируется выплата премии, должно быть ясно, в каких случаях и исходя из каких показателей работы начисляются те или иные дополнительные выплаты. Данное правило относится не только к единовременной премии по итогам работы за год, но и к любым другим стимулирующим выплатам.

    Читайте так же:  Якубов семен валерьевич прокурор

    Сам факт выплаты премии должен быть также утвержден приказом руководителя компании.

    Кстати говоря, вопрос о выплате премии генеральному директору по итогам года решается в том же порядке. У процедуры премирования директора не будет отличий от ситуации с обычными работниками, если порядок начисления премии прописан в трудовом договоре с ним либо же предусмотрен положением о премировании, проще говоря, определен документально.

    А вот в случае, когда компания решила выдать руководителю разовую премию, не предусмотренную трудовым договором или внутренними актами компании, тогда такой бонус должен начисляться исключительно на основании протокола общего собрания участников. Причем, если в стандартной ситуации приказ о премировании в том числе и самого себя подписывает сам генеральный директор, то внутренний акт на выдачу разовой премии директору, не предусмотренной трудовым соглашением, должен быть подписан председателем общего собрания собственников компании.

    Сроки выплаты премии по итогам года

    Но вернемся к вопросу расчета премии по итогам года. Обычно ее начисление стараются приурочить к новогодним праздникам. Недаром подобная выплата носит название тринадцатой зарплаты. Однако в Трудовом кодексе нет жестко установленных положений, которые бы ограничивали работодателя в вопросе о том, когда можно выплатить премию по итогам года. Данная ситуация опять же регламентируется самой компанией трудовым или коллективным договором или положением о премировании. Поэтому, если для расчета конкретных цифр премий требуется оценить дополнительные показатели деятельности работников или самого предприятия, то назначение выплаты вполне может оказаться и отложенным во времени. В некоторых случаях собственники организации настаивают на утверждении годовой бухгалтерской отчетности к моменту, когда выплачивается премия по итогам года. В подобных случаях выплата годового бонуса может приходиться на апрель или май. Повторимся, в данном случае все будет зависеть от порядка расчета тринадцатой зарплаты, установленного в конкретной компании.

    С точки зрения расчета так называемых зарплатных налогов стимулирующие выплаты ничем не отличаются от начислений обычного оклада. Это означает, что НДФЛ с премии по итогам года, удерживается в том же порядке (в большинстве случаев речь идет о 13% от начисленной суммы), что и при обычных ежемесячных расчетах. Отчисления на пенсионное и социальное страхование для работодателя с таких сумм также вполне стандартны.

    В то же время необходимость включать суммы годового бонуса в базу по расчетам с бюджетом накладывает на работодателя дополнительную обязанность – выплату нужно соотнести с тем или иным периодом начисления для того, чтобы не пропустить установленный законодательством срок перечисления взносов. Иными словами, сама тринадцатая зарплата может быть условно приурочена к завершившемуся году, основываться на показателях работы с января по декабрь. Однако в вопросе, как правильно начислить премию по итогам года, не столько важен этот период, сколько месяц, в котором она определяется к выплате. В частности из письма Минфина от 27 марта 2015 года № 03-04-07/17028 следует, что в доход работника премия включается в том месяце, в котором она выплачена.

    Как правило, приказ о назначении и выплате годового бонуса организации стараются приурочить к расчетам по зарплате за определенный месяц, что несколько облегчает работу бухгалтерии по перечислению конкретных сумм конечным работникам. В этом случае зарплатные налоги, относящиеся как к самому окладу, так и к премии, будут перечисляться общими платежками по итогам данного месяца.

    По этому же принципу учитывают сумму премии по итогам года при расчете отпускных – она входит в расчет среднего заработка за тот период, к которому принадлежит месяц ее начисления и выплаты. То есть, если, допустим, речь идет об отпуске в феврале, то в расчет будут включаться выплаты, начисленные с февраля предыдущего года, по январь текущего. Если при этом в компании служебка на премию по итогам года прошла так же в феврале текущего года, а начисление бонуса именно в этом месяце соответствует внутренним документам организации, то данная сумма в расчет отпускных не попадет.

    Алименты с премии по итогам года

    Пожалуй, отдельно стоит остановиться на вопросе выплаты алиментов с премиальных начислений. В тех случаях, когда согласно договоренностям сторон или исполнительному листу алиментополучателю полагается некая твердая сумма, проблем не возникает, ее просто удерживают, из дохода плательщика алиментов. Другой вопрос, если алименты – это процент от заработка.

    В постановлении Правительства РФ от 18 июля 1996 года № 841 (ред. от 9 апреля 2015 года) «О Перечне видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей» установлено, что удержание алиментов производится со всех видов заработной платы и дополнительного вознаграждения как по основному месту работы, так и по совместительству. В приведенном перечне выплат фигурируют в том числе и премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда. Таким образом, если начисление годовой премии предусмотрено внутренними документами, касающимися системы расчетов с персоналом в организации, то такие суммы также следует принимать в расчет при определении суммы удерживаемых алиментов.

    В то же время, если выплата бонуса к празднику произошла лишь на основании приказа руководства, а начисление премии по итогам года носило разовый характер, и трудовым или коллективным договором предусмотрено не было, то удержание алиментов с такой суммы может быть спорным.

    spmag.ru

    Обсуждение закрыто.