Подоходный налог физических лиц с аренды

Подоходный налог физических лиц с аренды

Подоходный налог с аренды

Актуально на: 25 апреля 2016 г.

Физические лица, сдающие в аренду принадлежащее им жилье, должны с полученного дохода заплатить в бюджет НДФЛ (ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ), который, кстати, многие до сих пор называют подоходным налогом.

Как посчитать НДФЛ с дохода от аренды

Сумма налога рассчитывается по следующей формуле:

Например, физлицо получает ежемесячную арендную плату в размере 25000 руб. Квартира сдавалась целый год. Соответственно, по итогам года это физлицо должно заплатить в бюджет НДФЛ в размере 39000 руб. (25000 руб. х 12 мес. х 13%).

Стоит отметить, что если помимо арендной платы арендатор возмещает физлицу-арендодателю какие-либо коммунальные расходы, размер которых не зависит от фактического потребления (например, плату за содержание и ремонт жилья, плату за радиоточку, антенну и т.п.), то с сумм данной компенсации физлицу также нужно заплатить НДФЛ (Письмо Минфина России от 12.11.2013 № 03-04-06/48313 ). При этом уменьшить облагаемый доход на суммы коммунальных платежей физлицо не может (Письмо ФНС России от 13.10.2011 № ЕД-3-3/[email protected] ).

Когда нужно заплатить НДФЛ с аренды

Налог нужно перечислить в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за отчетным (п. 4 ст. 228 НК РФ). НДФЛ с аренды за 2015 год нужно заплатить не позднее 15.07.2016 г.

Налог уплачивается физлицами самостоятельно, а не на основании полученного из ИФНС уведомления.

Для целей уплаты НДФЛ на сайте Налоговой службы есть специальный сервис, предлагающий выбрать плательщику удобный для него способ уплаты налога. Например, через Личный кабинет или же наличным деньгами через отделение банка (в последнем случае сервис поможет заполнить платежное поручение).

Сдаем квартиру: 3-НДФЛ

Помимо уплаты налога физлицо, сдающее квартиру, должно отчитаться перед ИФНС, представив по итогам года декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected] ).

Заполнить декларацию 3-НДФЛ при сдаче квартиры можно при помощи программы, размещенной на сайте ФНС.

Декларацию нужно сдать не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 229 НК РФ). Т.е. по доходам, полученным в 2015 году, нужно отчитаться не позднее 04.05.2016 г. (30 апреля – суббота, а далее следуют первомайские праздники).

Когда физлицу-арендодателю не нужно самому платить НДФЛ с аренды

Если физическое лицо сдает в аренду жилье организации или индивидуальному предпринимателю, то НДФЛ в бюджет с доходов от аренды должен будет заплатить уже арендатор в качестве налогового агента (Письмо Минфина России от 27.08.2015 № 03-04-05/49369 , Определение ВС РФ от 13.01.16 № 304-КГ15-17425 ). Физлицо в этом случае будет получать арендную плату за вычетом удержанной из нее суммы НДФЛ.

Кстати, в данной ситуации физлицу не придется подавать и декларацию. Ведь сведения о выплаченном ему доходе, удержанном и перечисленном НДФЛ опять-таки подаст налоговый агент.

glavkniga.ru

Сдача в аренду квартиры или нежилого офиса, находящегося в собственности, является объектом обложения. В этой статье мы расскажем, как посчитать и куда перечислить налог с доходов такого рода.

Платить налог со сдачи в аренду жилого или нежилого помещения необходимо. Размер платы зависит от статуса собственника. Это может быть гражданин, частный предприниматель или фирма.

Если объект сдает физлицо, без особого статуса в виде ИП, то ставка равна:

  • 13% если гражданин проживает в стране свыше 183 дн. в году
  • 30% – для всех остальных категорий физлиц
  • Получается, повышенный налог будет у тех, кто существенное время провел за границей. Для прочих действует классическая ставка обложения.

    Декларация о доходах физлица с аренды

    Нужно не только рассчитать и своевременно отправить налог в бюджет, но и правильно документально оформить свои действия. Все процедуры нужно закрепить сдачей специальной налоговой декларации формы 3 НДФЛ по итогам каждого отчетного периода.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: сдать 3 НДФЛ нужно в ИФНС по месту своей прописки.

    Последний день сдачи отчетной формы – 30 апреля следующего за налоговым периода. За просрочку сдачи или неверную информацию будет штраф.

    Как подать декларацию по аренде физику?

    Есть несколько легитимных способов доставить информацию налоговому ведомству:

  • отнести лично в ИФНС по месту регистрации
  • направить по почте России ценным письмом
  • сдать электронно через Интернет
  • Аренда муниципального имущества: НДС 2016

    Подоходный налог с аренды ИП

    Если предприниматель работает на ОСНО, он платит НДФЛ, в том числе и со сдачи недвижимости в аренду. Причем сначала он обязан уплачивать платежи по налогу авансом, а в конце года корректировать общую сумму.

    ВАЖНО: ИП могут уменьшить налог на размер профессиональных вычетов.

    Штраф за непредставление декларации 5% от суммы по каждому месяцу просрочки, но не менее 1 000 руб. и не более 30% общей суммы налога.

    Для предпринимателей на упрощенке действует другая схема расчета взносов с доходов по аренде. Тут важно изначально учесть схему обложения доходов: по доходам за вычетом расходов 15% и только по доходам – 6%.

    Сократить налог можно, используя вычеты в ФСС как на себя, так и на сотрудников. Платежи за себя принимаются в уменьшение в размере 100%, по наемным работникам – в 50%.

    Подоходный налог с аренды нежилых помещений

    С такой арендной платы взимается налог. Размер ставки также зависит от статуса владельца недвижимости. Для физических лиц будут использовать нормы удержания НДФЛ. Ставка здесь равна 13%. Предусмотрена и ответственность за неуплату налога. Причем размер пени с таких величин достигает 8%. Может быть взыскан штраф 20% от суммы к уплате.

    ВАЖНО: если доход от аренды свыше 1 500 тыс. руб., нужна регистрация юрлица.

    Если не выполнить это требование, налогоплательщик может навлечь на себя уголовную ответственность по нормам ст. 171 УК РФ. Если же доходы не достигают 1.5 млн.руб., но налог не уплачен, штраф – 500-2000 руб.

    Главное изначально определить, какая именно сдача в аренду нежилого офиса может быть приравнена именно к предпринимательской деятельности и потребовать юридической регистрации фирмы или ИП.

    Наверняка потребуется соблюсти формальности, если:

    • недвижимость нежилого офиса куплена и сразу сдана в аренду
    • сдача в аренду нужна для извлечения дохода сверх обычных нужд
    • нежилая площадь передана в аренду юридическому лицу
    • Если вы видите, что у вас именно такой вариант получения дохода, лучше сразу получить свидетельство индивидуального предпринимателя. Кстати, это снизит подоходный налог с аренды: вы будете платить его по ставке 6, а не 13%.

      Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

      raszp.ru

      Порядок уплаты НДФЛ при аренде имущества у физического лица

      Уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается

      Сотрудник направлен в длительную командировку. Предприятие оплачивает жилое помещение наймодателю за своего сотрудника по договору найма. Наймодателем является физическое лицо — налоговый резидент РФ. По соглашению сторон размер арендной платы составляет 20 000 руб. в месяц, а также НДФЛ, который уплачивает наниматель.

      Каков порядок предоставления сведений в налоговую инспекцию по форме 2-НДФЛ на наймодателя? Как отражать эту сумму в форме 6-НДФЛ?

      Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

      Для доходов, выплачиваемых налоговым агентом физическому лицу по договору найма, не предусмотрено каких-либо особенностей заполнения или представления форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

      Форма 2-НДФЛ с признаком 1 представляется налоговым агентом в общем порядке не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

      В форме 6-НДФЛ операция по выплате физическому лицу арендной платы должна найти отражение как по строкам раздела 1 (020, 040, 070), так и в разделе 2 по строкам 100-140. Подробнее смотрите ниже.

      Обоснование вывода:

      Общий порядок уплаты НДФЛ при аренде имущества у физического лица

      Доходы физического лица — налогового резидента РФ от сдачи внаем жилого помещения в общем порядке облагаются НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 41, ст. 209, п. 1 ст. 224 НК РФ, письма Минфина России от 04.04.2017 N 03-04-09/19981, ФНС России от 23.04.2015 N БС-4-11/[email protected]).

      В случае, когда арендатором (нанимателем) является российская организация, эта организация при выплате арендной платы налогоплательщику, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, признается налоговым агентом, в обязанности которого входит исчисление НДФЛ, его удержание у налогоплательщика и перечисление удержанной суммы в бюджет (п. 1 ст. 24, п. 1, п. 2 ст. 226 НК РФ, письма Минфина России от 27.08.2015 N 03-04-05/49369, от 18.09.2013 N 03-04-06/38698, от 16.08.2013 N 03-04-06/33598, от 27.02.2013 N 03-04-06/5601, от 20.07.2009 N 03-04-06-01/178, смотрите также письмо Минфина России от 17.06.2013 N 03-04-06/22517).

      Согласно п. 3 ст. 226 НК РФ исчисление сумм НДФЛ производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ. Поскольку для доходов в виде арендной платы не предусмотрено особого порядка определения даты фактического получения дохода, такой доход, выплачиваемый в денежной форме, считается полученным на день его выплаты, в том числе перечисления на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). В силу п. 4 ст. 226 НК РФ удержать начисленную сумму налога налоговые агенты обязаны непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

      Это значит, что налоговый агент должен исчислить и удержать исчисленную сумму НДФЛ на дату осуществления очередного арендного платежа. А перечислить суммы исчисленного и удержанного налога следует не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

      Обращаем внимание, что уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается. При заключении договоров и иных сделок запрещается включение в них налоговых оговорок, в соответствии с которыми выплачивающие доход налоговые агенты принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой НДФЛ. Об этом прямо говорится в п. 9 ст. 226 НК РФ.

      При этом приведенный порядок исчисления, удержания у налогоплательщика и уплаты налога является общеобязательным. Положения гражданско-правового договора не могут изменять обязанности, установленные НК РФ (письма Минфина России от 09.03.2016 N 03-04-05/12891, от 02.06.2015 N 03-04-06/31829). Финансовое ведомство обращает внимание, что условия в договоре в части исполнения обязанностей по уплате НДФЛ, противоречащие порядку, установленному НК РФ, будут являться ничтожными (письмо Минфина России от 29.04.2011 N 03-04-05/3-314).

      Иными словами, в рассматриваемой ситуации НДФЛ необходимо исчислять от суммы арендной платы (20 000 руб.) и удерживать налог из этого дохода при фактической выплате наймодателю денежных средств.

      Формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

      Пунктом 2 ст. 230 НК РФ на налоговых агентов по НДФЛ возложены обязанности по представлению в налоговый орган по месту своего учета:

      — документа, содержащего сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему РФ за этот налоговый период по каждому физическому лицу. На сегодняшний день такой документ представляется по форме 2-НДФЛ (далее — форма 2-НДФЛ), утвержденной приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected] Этим же приказом установлен порядок заполнения формы 2-НДФЛ (далее — Порядок заполнения 2-НДФЛ);

      — ежеквартального расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом — форма 6-НДФЛ (далее — форма 6-НДФЛ). Форма 6-НДФЛ и порядок заполнения этого расчета (далее — Порядок заполнения 6-НДФЛ) утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected]

      Стоит отметить, что каких-либо особенностей заполнения или представления указанных форм для случаев выплаты доходов физическим лицам по гражданско-правовым договорам, в частности по договору аренды (найма), не предусмотрено.

      Формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ заполняются налоговым агентом на основании данных, содержащихся в регистрах налогового учета (Раздел 1 Порядка заполнения 2-НДФЛ, п. 1.1 Порядка заполнения 6-НДФЛ). В связи с чем прежде всего необходимо корректное заполнение таких регистров.

      Напомним, в соответствии с п. 1 ст. 230 НК РФ налоговые агенты ведут учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета. Формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных документов разрабатываются налоговым агентом самостоятельно и должны содержать в том числе сведения, позволяющие идентифицировать налогоплательщика.

      Данные о физическом лице — получателе дохода отражаются в Разделе 2 формы 2-НДФЛ. Причем, исходя из раздела IV Порядка заполнения 2-НДФЛ, Раздел 2 формы 2-НДФЛ «Данные о физическом лице — получателе дохода» должен быть заполнен налоговым агентом на основании данных документа, удостоверяющего личность налогоплательщика. Как следует из письма ФНС России от 27.04.2016 N БС-17-11/63, при выплате физическому лицу доходов в виде арендной платы у налоговых агентов имеется возможность произвести сверку персональных данных получателей дохода для установления личности лица, которому эти выплаты производятся. Указанные действия, прежде всего, направлены на поддержание интересов самих налогоплательщиков.

      Форма 2-НДФЛ представляется налоговым агентом в общем порядке не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, с указанием признака «1» (раздел II Порядка заполнения 2-НДФЛ). При выплате наймодателю арендной платы в денежной форме не приходится говорить о невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога. Тем не менее, если по какой-либо причине исчисленный НДФЛ не будет удержан в течение налогового периода, то, руководствуясь п. 5 ст. 226 НК РФ, налоговому агенту дополнительно в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, необходимо будет подать форму 2-НДФЛ с признаком «2». Порядок представления в налоговые органы формы 2-НДФЛ утвержден приказом ФНС России от 16.09.2011 N ММВ-7-3/[email protected]

      В форме 6-НДФЛ идентифицирующие налогоплательщиков сведения не отражаются. В разделе 1 формы 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке. В разделе 2 указываются конкретные даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, соответствующие суммы, а также сроки перечисления налога (п.п. 3.1, 4.1, 4.2 Порядка заполнения 6-НДФЛ). Причем, как неоднократно разъясняли официальные органы, в разделе 2 формы 6-НДФЛ за соответствующий период представления отражаются лишь те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода (смотрите, например, письма ФНС России от 25.01.2017 N БС-4-11/[email protected], от 27.04.2016 N БС-4-11/7663).

      В частности, операция по выплате физическому лицу дохода в виде арендной платы должна найти отражение по следующим строкам раздела 1 (п. 3.3 Порядка заполнения 6-НДФЛ):

      — строка 010 «Ставка налога»;

      — строка 020 «Сумма начисленного дохода» — это строка будет включать в себя общую сумму арендных платежей, выплаченных налогоплательщику на отчетную дату с начала налогового периода;

      — строка 040 «Сумма исчисленного налога» — по данной строке необходимо отразить сумму исчисленного с этих платежей НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода;

      — строка 070 «Сумма удержанного налога» — эта строка будет включать общую сумму удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода. А поскольку исчисление и удержание НДФЛ с доходов в виде арендной платы производится на одну дату (дату фактической выплаты денежных средств), этот показатель, в общем случае, будет соответствовать показателю строки 040.

      В разделе 2 формы 6-НДФЛ следует указывать конкретные даты, относящиеся к последним трем месяцам периода представления. К примеру, при фактической выплате денежных средств наймодателю 10 августа 2017 года раздел 2 формы 6-НДФЛ, представляемой на отчетную дату 30 сентября 2017 года, необходимо заполнить следующим образом (п. 4.2 Порядка заполнения 6-НДФЛ):

      — строка 100 — 10.08.2017;

      — строка 110 — 10.08.2017;

      — строка 120 — 11.08.2017;

      — строка 130 — 20 000,00 (т.е. сумма арендной платы без вычитания суммы удержанного налога);

      — строка 140 — 2600,00 (сумма налога, исчисленная по ставке 13% от дохода в размере 20 000 руб. и удержанная непосредственно из этого дохода при его фактической выплате налогоплательщику).

      taxpravo.ru

      НДФЛ с аренды помещения у физического лица в 2018 году

      Сегодня вся коммерческая деятельность, которая ведется резидентами Российской Федерации, в обязательном порядке облагается всевозможными налогами.

      Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

      +7 (812) 507-63-03 (Санкт-Петербург)

      Это быстро и бесплатно!

      Практически все моменты касательно данного вопроса максимально подробно освещаются в законодательстве.

      Причем касается это также сдачи различного рода помещений физическими лицами-собственниками – как жилых, так и коммерческих.

      Содержание

      Необходимо в обязательном порядке уплачивать НДФЛ в обозначенные в действующем законодательстве сроки, так как в противном случае велика вероятность наложения штрафных санкций со стороны Федеральной налоговой службы.

      Общие сведения ↑

      Физическому лицу, сдающему помещения различного типа в аренду, необходимо максимально подробно разобраться со следующими моментами:

    • определения;
    • заключение договора;
    • законные основания.
    • Хорошее знание законодательной базы позволит избежать юридических сложностей, связанных с оформлением и другими немаловажными моментами.

      Определения

      Основополагающими понятиями, с которыми необходимо разобраться для успешного ведения коммерческой деятельности, являются:

    • физическое лицо;
    • НДФЛ;
    • государственная регистрация;
    • индивидуальное предпринимательство.
    Читайте так же:  Можно ли оформить страховку по доверенности

    Условно всю недвижимость, которая может сдаваться в аренду, можно разделить на две категории:

    Но в независимости от её типа, при извлечении прибыли от её сдачи следует уплачивать в бюджет налог на доходы физических лиц.

    Причем данная выплата должна осуществляться в любом случае – если собственник сдает в аренду недвижимость и как физическое, и как юридическое лицо (ИП).

    Под государственной регистрацией понимается постановка на учет в специальный реестр. Физическим лицам, осуществляющим сдачу в аренду недвижимости, это не требуется.

    Данный документ является законным основанием для ведения коммерческой деятельности рассматриваемого типа.

    Заключение договора

    Обязательным условием законности ведения деятельности рассматриваемого типа является договор аренды.

    Составляться он может в свободной форме, но должен полностью соответствовать положениям гл.№34 Гражданского кодекса Российской Федерации.

    Согласно обозначенной выше главе, в документе рассматриваемого типа должны в обязательном порядке присутствовать следующие разделы:

  • место и дата заключения договора;
  • полное наименование:
  • арендодателя;
  • арендатора;
  • территориальное местоположение;
  • имеющиеся инженерные коммуникации (вентиляция, теплоснабжение, электричество, иное);
  • арендная плата, порядок осуществления расчёта по ней;
  • права и обязанности сторон – данный раздел необходимо расписать максимально подробно, так как при возникновении спорных ситуаций он будет учитываться судом;
  • срок аренды;
  • порядок внесения изменений в договор, прекращение его действия;
  • ответственность сторон за невыполнение условий;
  • заключительные положения;
  • реквизиты и подписи сторон, заключивших договор.
  • Также помимо заключения договора рассматриваемого типа желательно сформировать специальный акт приема и передачи недвижимости.

    В нем должны быть обозначены наиболее важные моменты касательно состояния собственности и другие моменты, требующие внимания.

    Законные основания

    Физическому лицу, занимающемуся сдачей какой-либо недвижимости (независимо от её типа), следует изучить нормативную базу касательно данного вопроса.

    Так, следует знать, что право сдавать какое-либо помещение принадлежит только его собственнику – основанием для этого является ст.№608 ГК РФ.

    Читайте так же:  Официальный сайт темрюкский районный суд

    В некоторых случаях физические лица не имеют права вести деятельность данного типа без регистрации ИП.

    Все моменты касательно данного вопроса обозначены в ст.№2 ГК РФ — предпринимательской деятельностью является систематическое извлечение прибыли.

    Потому если физическое лицо осуществляет сдачу в аренду недвижимости систематически, оно получает прибыль именно такого типа. Следовательно, обязательно регистрировать ИП.

    Что готовит социальный вычет по НДФЛ в 2018 году, читайте здесь.

    Если по каким-то причинам физическое лицо не осуществило регистрацию в установленном порядке, то на него будут наложены соответствующие санкции.

    Данный момент регламентируется:

    buhonline24.ru

    Налог с аренды квартиры физического лица в России

    Сегодня нас будет интересовать налог с аренды квартиры физического лица. Нужно ли его уплачивать? Когда необходимо это делать? Сколько процентов от прибыли должен отдавать государству гражданин, сдающий имущество в аренду? Обязательно ли это делать? Ответы на все эти вопросы будут даны ниже. На самом деле ситуация со сдачей в аренду жилья складывается неоднозначная. Законодательство диктует одни правила, но на практике встречаются совсем иные случаи. Так что должен знать законопослушный налогоплательщик РФ о сдаче жилья в аренду?

    Необходимость или собственное желание

    Для начала придется понять, насколько налог с аренды квартиры физического лица законен. Нужно ли вообще производить данный платеж? Обязателен ли он? Или же это личное желание собственника имущества?

    Налоги за сдачу жилья в аренду платить нужно — это факт. Законодательство гласит, что любой доход (за исключением государственного обеспечения в виде пенсий, пособий и прочих выплат) облагается подоходным налогом. Поэтому соответствующие обязательства с граждан никто не снимает.

    Иными словами, собственник квартиры при сдаче ее в аренду должен отчислять ежегодно налоги. Но на деле получается иная картина.

    Реальность России

    Какая именно? Платят ли граждане налог с аренды квартиры физического лица? Россия — страна, где многие норовят избавить себя от налоговых обязательств. Особенно если сумма дохода не слишком большая. Поэтому иногда закон говорит одно, а люди делают другое.

    Сдача жилья в аренду — как раз такой случай. Дело все в том, что некоторые граждане не платят налоги после заключения соответствующего договора. Иногда аренда происходит по личной устной договоренности. Отследить такие сделки весьма проблематично. И обнаружить «лишние» денежные потоки тоже. Поэтому далеко не всегда арендодатели платят налог с аренды квартиры физического лица.

    Читайте так же:  Приказ мчс по жилью

    Способы легализации доходов

    Как должен поступить законопослушный гражданин, сдавая квартиру в аренду? Здесь собственникам жилых помещений предлагаются разнообразные варианты развития событий. Каждый сам выбирает, как ему действовать.

    Состоялась сдача квартиры в аренду физическим лицом? Налоги в таком случае могут уплачиваться:

    1. В виде дохода физических лиц. В данном случае придется подавать налоговую декларацию раз в год и отчитываться перед государством. Недостатком способа является то, что неоднократное получение дохода от сдачи имущества может трактоваться как незаконная предпринимательская деятельность. Этот факт придется принять во внимание.
    2. После регистрации ИП с особым режимом налогообложения. В данном случае придется дополнительно уплачивать фиксированные взносы в ПФР. Зато подобный прием позволяет полностью легализовать доход гражданина.
    3. При помощи патента. Это довольно новый способ легазации дохода у многих самозанятых граждан. В России он появился с 2016 года.

    Больше никаких вариантов развития событий нет. Граждане, как уже было сказано, могут самостоятельно выбрать, как им действовать. Далее будет более подробно рассказано обо всех способах уплаты налога.

    Первым делом рассмотрим наиболее привычную ситуацию. Речь идет об уплате НДФЛ. Нужно оплатить подобные налоги с аренды квартиры физического лица. 11 месяцев гражданин снимал имущество или же 1 месяц — это не важно. Главное, что любой доход, получаемый со сдачи имущества в аренду, должен быть отражен в налоговой отчетности и облагаться НДФЛ.

    Сколько нужно заплатить? На сегодняшний день подоходный налог составляет 13%. Именно столько должен отдать гражданин с годового дохода.

    Налоговая декларация подается до 30 апреля года, который следует за отчетным. А оплата налога производится до 15 июля. Ничего трудного для запоминания нет.

    Такой вариант походит тем, кто сдал имущество в аренду разово. Иначе, как было подчеркнуто ранее, деятельность может расцениваться как незаконное предпринимательство.

    Открываем ИП

    Чтобы этого не произошло, некоторые предпочитают регистрироваться в качестве ИП и платить налоги по выбранной системе налогообложения. В нашем случае рекомендуется использовать «упрощенку».

    Тогда сдача квартиры в аренду физическим лицом налоги предусматривает в виде единственного платежа. При регистрации ИП для реализации имущества необходимо выбирать метод уплаты налогов «6% от всей прибыли». Тогда с годового дохода гражданин должен будет перечислить в виде налогов 6% от суммы, полученной от сдачи жилья в аренду.

    Из недостатков можно выделить бумажную волокиту (ежегодная отчетность) и необходимость уплаты фиксированных взносов в ПФР.

    О взносах для ИП

    Налог с аренды квартиры физического лица — не единственная обязанность предпринимателя после регистрации. Нужно ежегодно производить отчисления во внебюджетные фонды. Это обязательный пункт для ИП.

    На сегодняшний день предпринимателю ежегодно придется перечислять почти 28 тысяч рублей (если точнее, то 27 990 рублей) в год в ПФР. На данную сумму ИП может уменьшить налог с аренды имущества. Иногда отчисления во внебюджетные фонды полностью перекрывают налоги. Соответственно, платить придется только фиксированные платежи.

    Если гражданин получает больше 300 000 рублей в год в виде прибыли, то в ПФР необходимо перечислить еще 1% дохода, полученного сверх установленного лимита. А вот дополнительные налоги в данном случае не предусматриваются.

    Был заключен договор аренды квартиры между физическими лицами? Налоги, которые придется платить в том или ином случае, уже известны. Но есть еще один довольно интересный прием — покупка патента.

    Эта возможность пришла в Россию с законом «О самозанятости населения». Теперь граждане могут не платить налог с дохода, получаемого от сдачи имущества. Вместо этого им нужно зарегистрировать ИП с ПСН и купить соответствующий патент.

    Таким образом, граждане оплачивают налог наперед. Стоимость патента — это все траты, с которыми столкнется собственник помещения. В некоторых случаях ПСН действительно избавляет от лишних трат.

    Стоимость патента напрямую зависит от региона проживания гражданина, а также от кадастровой цены на недвижимость. Сколько будут составлять налоги с аренды квартиры физического лица? Москва, например, требует за квартиру 75 «квадратов» уплаты 36 000 рублей.

    Кому выгоден патент? Гражданам, сдающим несколько дорогостоящих квартир в аренду. Связано это с тем, что цена на документ обычно выше средних показателей. Поэтому при низких доходах ПНС не оправдывает ожидания.

    Судебная практика

    Налог с аренды квартиры физического лица в России уплачивается не всегда. ФНС может обратиться в суд, если у органа есть основания подозревать человека в сокрытии доходов. Как будут развиваться события дальше? Есть ли у гражданина шанс на победу?

    На самом деле все зависит от обстоятельств. ФНС необходимо:

  • добыть договор аренды;
  • доказать факт передачи денежных средств за арендованное жилье.
  • Если договора аренды у налоговых органов нет, в большинстве случаев можно надеяться на победу. Но для рассмотрения дела будут приглашены соседи. Они могут рассказать о сдаче жилья в аренду.

    Зачастую при отсутствии договора аренды у ФНС собственники жилья уверяют, что в недвижимости на безвозмездной основе проживают родственники. В данной ситуации суд может потребовать любые доказательства родства.

    Кроме того, проблематично доказать факт передачи денег, если они передавались в виде наличных и без расписок. Чтобы не платить налоги, арендодатели заключают договор безвозмездного пользования имуществом. В данном случае деньги передаются без расписок. Доказать факт сдачи недвижимости в аренду становится практически невозможно.

    Об ответственности

    Не уплачивается налог с аренды квартиры физического лица? Верховный Суд или ФНС могут доставить недобросовестному налогоплательщику немало хлопот. Уклонение от уплаты налогов — уголовное преступление. Тем не менее, далеко не всегда можно бояться подобного варианта развития событий.

    Что ждет гражданина, скрывающего доход от сдачи имущества в аренду? На сегодняшний день можно столкнуться со следующими наказаниями:

  • уплата штрафа в размере 20% от долга;
  • умышленное уклонение от налогов наказывается штрафом в размере 40% от задолженности;
  • пеня за каждый день просрочки — 1,2 рубля;
  • штраф от 100 до 300 тысяч рублей (при задолженности в особо крупных размерах);
  • лишение свободы до 12 месяцев (если долг больше 300 тысяч);
  • тюремное заключение на 3 года, если прибыль от сдачи имущества в аренду превышает 2 миллиона рублей в год.
  • Как правило, доказать вину гражданина довольно трудно. Но если судебные органы сделают это, то ответственность собственника может оказаться весьма серьезной.

    Отныне понятно, какой налог с аренды квартиры физического лица необходимо уплачивать в России в том или ином случае. Легализация дохода, получаемого подобным образом — это решение каждого законопослушного гражданина. Как именно действовать, каждый решает самостоятельно.

    Скрывать деньги, полученные от сдачи жилья в аренду, не стоит. Как правило, так действуют люди, прибыль которых остается невысокой. На практике маленький доход обычно остается без внимания ФНС. Но это вовсе не значит, что прибыль не должна облагаться налогами. Чтобы сдавать имущество в аренду и не бояться проблем, рекомендуется открыть ИП с УСН и отчислять ежегодно 6% от прибыли.

    businessman.ru


    Обсуждение закрыто.