Патенты на то автомобиля

Патенты на то автомобиля

Содержание:

Патентная система налогообложения в 2013 году

Патентная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей, применяется в отношении многих видов деятельности с целью урегулирования вопросов налогообложения большого числа ИП. Кто его может применять и как на него перейти?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — просто позвоните, это быстро и бесплатно !

С 2013 года в Налоговом кодексе РФ начала действовать новая глава 26.5 о патентной системе налогообложения. Если раньше этот режим являлся одной из форм уплаты взносов ИП, то патентная система налогообложения в 2013 году приобрела свои законные индивидуальные очертания (благодаря ФЗ № 94 от 25.06.2012 г.).

Виды деятельности попадающие под патент

Согласно Налоговому кодексу этой системой могут воспользоваться индивидуальный предприниматели и компании занятые в сфере:

  • пошива, ремонта, вязания и профилактики изделий из кожи, меха, головных уборов, текстиля, галантереи, трикотажа;
  • пошива, окраски, ремонта и профилактики обуви;
  • услуг парикмахерских и косметических салонов;
  • банно-прачечного обслуживания и химической чистки одежды;
  • металлоремонта, изготовления ключей, номерных знаков, уличных указателей, металлоизделий;
  • ремонта бытовой техники, радиоэлектроники, бытовых машин и приборов, часов;
  • ремонта мебели;
  • фотоуслуг и кино;
  • авто- и моторемонта;
  • пассажирских перевозок;
  • грузоперевозок;
  • ремонта жилых помещений;
  • остекления балконов;
  • производства монтажных работ;
  • обучения населения и репетиторства;
  • обучения и воспитания детей;
  • ветеринарии;
  • приема и переработки вторсырья и стеклопосуды;
  • услуг рантье;
  • изготовления ковров;
  • ремонта ювелирных украшений и бижутерии;
  • услуг инфраструктуры авто, ж/д, морских вокзалов, аэропортов;
  • экскурсионных услуг;
  • исполнения ритуалов и обрядов;
  • розничной торговли;
  • общественного питания;
  • прочих услуг производственного характера (переработка лесных и сельхозпродуктов, изготовление сельхозинвентаря и др.).
  • Организация розничной торговли и общественного питания возможна лишь на площадях, не превышающих 50 кв. м, в противном случае патент ИП не дадут.

    Кому была нужна замена?

    Как видим, список довольно обширный, и это не может не радовать, так как патентная система сама по себе уже давно обрела армию почитателей среди частных предпринимателей благодаря простоте применения. Если раньше многие ИП, занятые перечисленными (и оставшимися за кадром) видами деятельности, не знали, каким образом считать налоги, сколько платит ИП, и какие доходы относить к исчислению, а какие нет, то сегодня, после введения главы 25.6 НК РФ, все вопросы отпали сами собой.

    Предприниматели продолжают иметь возможность выбора удобной им схемы работы, однако приобретение ими патента на ведение деятельности избавляет их как минимум от ведения бухгалтерского учета в развернутом виде (к которому обязали вернуться предприятия на УСН и ЕНВД).

    Сколько будет стоить патент?

    Согласно вышеприведенному федеральному закону и главе Налогового кодекса стоимость патента исчисляется исходя из потенциально возможного к получению ИП годового дохода по видам его деятельности (если видов несколько, то и количество патентов тоже будет исчисляться не одним).

    Отдельные полномочия при определении стоимости патента возлагаются на субъекты Российской Федерации, так как пошлины за патенты собираются в их региональных бюджетах. Сделано это было для интенсификации развития малого предпринимательства на местах. Благодаря этому закону у субъектов появилась возможность финансировать программы развития начинающих свой бизнес предпринимателей. Насколько хорошо работает эта система — судить самим участникам взаимоотношений (властей и предпринимателей), однако статистика утверждает, что собираемость местных бюджетов увеличилась с начала года на порядок.

    У субъектов появилась возможность не только устанавливать потенциально возможный доход, но и корректировать перечень услуг, попадающих под эту главу НК РФ, и дополнять его. Величина максимального потенциально возможного годового дохода может быть увеличена властями субъекта не более чем в три и десять раз (для некоторых видов деятельности), в пять раз (для регионов с количеством населения выше одного миллиона человек).

    Чтоб подсчитать стоимость патента, нужно взять минимальный размер потенциально возможного дохода в годовом исчислении, помножить его на 6% и на коэффициент-дефлятор (который в 2013 году равен 1). К примеру, ИП занимается пошивом и ремонтом обуви. Его годовой доход может составить 300 тысяч рублей (на территории Московской области). Берем с этой цифры 6% и получаем 18 тысяч рублей, которые предприниматель должен уплатить в бюджет в качестве цены патента. Заметим еще раз, что минимально возможный доход зависит от субъекта РФ и вводится местными властями.

    Кто может применять патент?

    Любой индивидуальный предприниматель может оформить патент на срок от 1 месяца до 1 года, главное (условие введено для патентов 2013 года), чтоб этот период укладывался в календарный год. То есть если вам понадобиться приобрести патент с 1 октября, то он может заканчиваться 31 декабря (3 месяца), купить патент до 30 сентября следующего года не получится, правила не позволят. Соответственно надо понимать, что и срок действия патента будет ограничен до завершения календарного года. С нового года нужно будет приобретать новый патент.

    Переход на патент избавляет индивидуального предпринимателя от уплаты налога на доходы физических лиц (за себя — 13%), налога на имущество, используемое в деятельности, налога на добавленную стоимость (кроме экспортно-импортных операций и агентских обязательств). Кроме того, у ИП, применяющих патент, исчезает необходимость пользоваться контрольно-кассовой техникой.

    Индивидуальному предпринимателю могут запретить переход на патент, если:

  • Количество его работников превышает 15 человек (включая совместителей и наемных рабочих без трудовой). Причем опять же это правило, введенное с 2013 года. Раньше учитывалось только количество участников в деятельности на патенте, оно не должно было превышать 5 человек, и можно было организовывать разные виды деятельности (подпадающие под этот режим), занимая в них по 5 работников;
  • Общая выручка ИП превышает 60 млн рублей в год.
  • Чтобы пользоваться преимуществами патентной системой налогообложения, нужно соответствовать требованиям. Если предприниматель нарушит хотя бы одно из них либо не уплатит в срок стоимость патента, он тут же лишается права его применять причем с даты выдачи разрешительных документов. И он переводится на общую систему налогообложения до конца текущего года. В этом случае можно отнести к расходам при расчетах налогового вычета по НДФЛ сумму уплаченной стоимости патента.

    Следить за порядком применения патентной системы возлагается на самого предпринимателя. Если будет нарушено хотя бы одно из условий, необходимо незамедлительно сообщить об этом в налоговую инспекцию (в срок до 10 календарных дней).

    Переход на патентую систему

    Переход на патентный налоговый режим осуществляется следующим образом:

    • за 10 дней до начала работы по патенту вы обязаны уведомить об этом налоговую инспекцию, подав соответствующее заявление на получение патента и переходе на патентный режим налогообложения;
    • подать его можно в любое отделение налоговой инспекции, даже если вы были зарегистрированы в другом регионе;
    • в течение 10 дней вам должны будут дать ответ на ваше заявление на патентную систему налогообложения: наделяют вас правом работать по патентной системе или нет; если такого права вам не дали, то налоговый орган должен мотивировать свое решение отдельным уведомлением, в котором будут обозначены причины отказа.
    • Отказать в выдаче патента могут:

    • если ваша деятельность не может применять этот режим,
    • либо вы ошиблись при определении сроков действия патента (в пределах одного календарного года),
    • если вы уже использовали и утратили патентное право этого года, то есть подавали заявление на патент 2013 года (к примеру).
    • если у вас есть долги в бюджет по налогам, патент вам тоже не выдадут.
    • УСН на основе патента

      Одновременное использование УСН на основе патента 2013 года прекращает свое существование. То есть если предприниматель использовал схему «УСН патент», то с 1 января этого года он должен определиться: либо оставаться на упрощенке, либо может быть продолжена работа ИП по патенту. Меняются лишь условия и правила расчета стоимости патента.

      moyafirma.com

      Патент автомобили на 2018 год

      Виды деятельности для ИП на патенте в 2018 году

      Патентная система налогообложения, которую еще называют «Патент для ИП», это удобный и недорогой вариант проверить идею для бизнеса. На ПСН не сдают деклараций, а размер налога известен сразу, потому что не зависит от реального дохода.

      Оформив патент, предприниматель получает право один или несколько месяцев заниматься выбранным направлением. Ну а если идея себя не оправдала, можно получить патент на другой вид деятельности или вообще прекратить бизнес.

      Еще один плюс патентной системы – до середины 2019 года те, кто оказывает услуги населению, или самостоятельно торгует, вправе не применять кассовый аппарат. Но если у предпринимателя, занятого розничной торговлей или общепитом, работники есть, то ККТ ему будет нужна с середины 2018 года. А вот в сфере услуги наличие работников на перенос срока не влияет, т.е. ИП-работодатели могут выписывать БСО до середины 2019 года, без выдачи кассовых чеков.

      Какие виды деятельности разрешены для ПСН в 2018 году

      Виды деятельности, на которые можно получить патент ИП, предусмотрены статьей 346.43 Налогового кодекса. Всего в этом перечне 63 направления, но регионы могут его дополнить. Например, Московская область выдает патент ИП дополнительно еще на 10 видов деятельности, поэтому в региональный перечень входит 73 направления, приведенных в таблице.

      Ремонт и ТО бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и

      приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий

      Как видим, в этот перечень в основном входят услуги и работы, а также мелкая розничная торговля и общепит. При этом, в отличие от УСН или ОСНО, на каждый вид деятельности надо оформлять отдельный патент. Это не всегда удобно и выгодно, если индивидуальный предприниматель занимается на ПСН смежными видами деятельности.

      Например, для деятельности, связанной с мебелью, предусмотрено целых три разных патента: изготовление; ремонт; прочие услуги по изготовлению и ремонту. На практике эти виды деятельности трудно разделить, поэтому законодателям, возможно, не стоило так «дробить» это направление. Если же ИП-мебельщик оформит сразу три патента, то и налог он заплатит достаточно большой.

      Кроме того, действие одного патента ограничено территорией субъекта РФ. Исключение – автоперевозки, которые можно осуществлять по всей России, независимо от места выдачи патента.

      В отношении патентов, выданных с указанием определенного адреса (например, на розничную торговлю и услуги общепита), есть один спорный момент. С одной стороны, патент действует на всей территории субъекта РФ, например, по всей Московской области. Но с другой стороны, в заявлении и самом выданном патенте указывается конкретный адрес осуществления деятельности.

      В результате, в случае смены адреса в период действия патента (например, арендатор повысил плату или мало посетителей) предпринимателю трудно доказать, что он может продолжать работу по новому адресу. Налоговые органы отказываются переоформлять патент, объясняя, что такой процедуры нет, но и в возможности работать на основании документа с прежними реквизитами тоже отказывают.

      Да, такую позицию ИФНС можно обжаловать в суде, но если вы не уверены в том, что будете долго работать по одному адресу, то лучше оформлять патент на короткие сроки.

      Сколько стоит патент для ИП

      Налоговая ставка на патентной системе налогообложения составляет 6% от потенциально возможного дохода. Реальная выручка от оказания услуг или торговли в расчет не принимается, поэтому часто патент ИП оказывается выгодным вариантом налоговой нагрузки.

      Стоимость патента для ИП легко рассчитать на калькуляторе ФНС. Выберите свой регион, вид деятельности и укажите количество месяцев, в течение которых будет действовать патент. Учитывайте только, что налог на ПСН, в отличие от других режимов, нельзя уменьшить на сумму взносов, уплаченных за работников или ИП за себя.

      Виды деятельности в рамках налоговых каникул

      Закон Московской области от 9 апреля 2015 года № 48/2015-ОЗ устанавливает патентные виды деятельности, для которых действуют налоговые каникулы. Это определенный период, в течение которого действует нулевая налоговая ставка, т.е. предприниматель ничего не платит за патент. Действует эта федеральная программа с 2015 по 2020 годы.

      Чтобы работать в Московской области в рамках налоговых каникул, надо выполнить следующие условия:

      1. Быть впервые зарегистрированным ИП после опубликования закона № 48/2015-ОЗ. Тот факт, что физическое лицо уже имело статус предпринимателя, проверяется в ИФНС, поэтому нельзя сняться с учета и зарегистрироваться заново.
      2. Подать заявление на патент вместе с документами на регистрацию ИП.
      3. Выбрать один из видов деятельности, на которые распространяется нулевая ставка (см. таблицу ниже).

      Обратите внимание на то, что нулевая ставка действует не два календарных года, а два налоговых периода, т.е. срока действия патента. Например, если вы зарегистрируете ИП 1 марта 2018 года, то первый налоговый период с нулевой ставкой будет длиться только 10 месяцев, а не год. То же самое относится ко второму налоговому периоду – если заявление на патент вы напишите, предположим, на пять месяцев, а не на год, то и налоговый период будет коротким.

      Таким образом, выгоднее всего зарегистрировать ИП в самом начале года, и оба раза писать заявление на 12 месяцев действия патента. В этом случае у вас получится 24 месяца, в течение которых можно не платить за патент.

      Виды деятельности, на которые распространяются налоговые каникулы (Московская область)

      Расчет патента для ИП в 2018 году, процедура расчета и примеры

      Как произвести расчет патента для розничной торговли в 2018 году? Примеры расчета? В какие сроки нужно производить оплату? Как перейти на патентный режим налогообложения? Преимущества данной системы?

      На патент могут претендовать только физ. лица и индивидуальные предприниматели, занимающиеся определенными видами деятельности, перечень которых утвержден статьей 346.43 НК РФ.

      Патентная система – это еще один вид налогообложения. За последнее время предприниматели стали реже оформлять патент.

      Патент заменяет сразу три налога:

      1

      2

      3

      Что следует знать о данном режиме

      • На первых началах, если физ. лицо зарегистрировано как ИП впервые и вид деятельности связан с производственными, социальными или научными разработками, государство может рассмотреть налоговую ставку «0%».
      • Возможность приобретения патента с любым сроком действия от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Данный способ очень выгоден для предпринимателей, кто занимается сезонными работами.
      • Исключается необходимость в содержании бухгалтера, так как никакие декларации не подаются в ФНС.
      • Кассовые аппараты, также не обязательны для данного вида налогового режима.
      • Если ИП имеет работников в подчинении, предприниматель может рассчитывать на пониженную ставку.
      • Пониженная ставка также актуальна для Крыма и Севастополя.
      • Расчет стоимости патента производится заранее на срок, на который он оформляется.
      • Требования для оформления

        При выборе режима налогообложения для ИП, следует изучить каждый вид подробно. При выборе патентного налогообложения для своей деятельности, необходимо соответствовать критериям:

        Если хоть один из критериев будет превышен, положительный результат рассмотрения будет минимален.

        Как перейти на патентный режим в 2018 году

        При соблюдении выше перечисленных критериев, которые утверждены законодательными документами. Самостоятельно произвести расчет патента и убедиться, что для вас данная сумма подъемная можно начинать процедуру оформления патента. Расчет патента произведен далее по тексту.

        Для начала индивидуальному предпринимателю необходимо заполнить заявление на получение патента, которое можно скачать здесь, после чего подготовить копии документов.

        Затем собранные документы подаются в органы ФНС по месту регистрации, либо по месту ведения предпринимательской деятельности.

        Заявление на патент подается за 10 дней до начала его действия, не меньше, так как срок рассмотрения и выдачи составляет 5 рабочих дней с момента сдачи документов. Если в выдаче отказано по каким-либо причинам, ФНС должен известить предпринимателя соответствующим уведомлением.

        Сроки оплаты

        Срок оплаты патента для ИП зависит от срока, на который данный патент оформлен. Срок оплаты состоит из двух сроков оформления:

      • При оформлении патента менее чем на полугодовалый срок, оплата должна пройти не позднее срока его окончания. К примеру, патент взят на 3 месяца, соответственно уплатить вы должны до 31 марта 2018 года.
      • От 6 месяцев до 1 года, плата налога разбивается на две части:
      • 1/3 суммы – срок уплаты составляет не позже 90 дней (календарных);
      • 2/3 суммы – срок не позднее срока окончания патента.

      Как произвести расчет патента для ИП

      Чтобы произвести расчет патента, необходимо знать налоговую базу региона, в которой ведется деятельность ИП. Для каждого региона своя налоговая база, таким образом, прежде чем начинать оформление изучите налоговую базу своего региона с последними законодательными изменениями.

      Рассчитывается патент по формуле: П = ПГД х 6%

      – ПГД – это базовая доходность за год с учетом вида деятельности, количества работников и торговых точек (площадей) и региона где осуществляется деятельность.

      Актуальную годовую базовую доходность можно найти на официальных сайтах.

      Вас также заинтересует:

      Как заполнить заявление для получения патента в 2018 году по форме 26.5-1 – скачать

      Отчетность для ИП на системе ОСНО, сроки, ответственность и многое другое – читайте далее

      Заявление о закрытии (прекращении деятельности) ИП – скачать бланк

      Заявление на регистрацию ИП – скачать

      Примеры расчета налога

      На примере Московского региона. ИП осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере озеленения. Решает приобрести патент на услуги по зеленому хозяйству и декоративному озеленению, базовая стоимость которого по Москве составляет 300 000 рублей. Произведем расчет стоимости для ИП за год и за 5 месяцев.

      Расчет: П = 300 000 * 6% = 18 000 рублей за год

      П = 300 000 / 12 мес. * 5 * 6% = 7 500 рублей на 5 месяцев

      Стоимость налога на 5 месяцев будет составлять 7 500 рублей

      Данную сумму умножаем на столько месяцев, насколько будет оформляться патент.

      На примере Санкт-Петербурга. Индивидуальный предприниматель собирается приобрести патент сроком на 10 месяцев, на проведение занятий по физической культуре и спорту, базовая стоимость по данному региону на данный вид деятельности составляет 350 000 рублей. Необходимо произвести расчет стоимости на 10 месяцев.

      Расчет: П = 350 000 * 6% = 21 000 рублей за год

      П = 350 000 / 12 мес. * 10 мес. * 6% = 17 500 рублей на 10 месяцев

      Стоимость налога на 10 месяцев составит 17 500 рублей.

      Скачать бесплатно:

      Новый бланк заявления на получение патента для ИП в 2018 году – скачать новую форму 26.5-1

      Образец заявления на оформление патента для ИП – скачать

      Виды деятельности для патента в 2018 году

      Август 22, 2017 Налоги ИП за что платит ИП 8

      Патент для ИП – это документ, дающий право индивидуальному предпринимателю работать на льготном режиме ПСН (патентная система налогообложения). Оформляя патент, ИП оплачивает его стоимость, и часто такой вариант оказывается самой низкой налоговой нагрузкой из всех существующих режимов.

      Чтобы получить патент для ИП на 2018 год, надо сначала убедиться, что ваш бизнес попадает в перечень видов деятельности, разрешенных на ПСН. Далее надо подать в налоговую инспекцию заявление о получении патента и уплатить его стоимость. Из-за того, что цена патента и есть заранее рассчитанная сумма налога к уплате, на ПСН не сдают декларации, что также делает этот режим привлекательным.

      Какими направлениями бизнеса можно заниматься на ПСН

      Приобрести патент могут только индивидуальные предприниматели (организациям этот режим недоступен) и лишь на определенные виды деятельности. Всего в 2018 году для ИП на ПСН Налоговый кодекс предусматривает 63 вида деятельности, но регионы могут еще дополнить этот список.

      Как правило, на патентной системе налогообложения осуществляют виды деятельности, не требующие большого количества работников, ведь на этом режиме их должно быть не более 15 человек. То есть, это услуги и работы, ремесленничество, мелкое производство и торговля. Вот такой перечень патентных видов деятельности указан в статье 346.43 НК РФ.

    • салоны красоты;
    • прачечные и химчистки;
    • фотоателье и кинолаборатории;
    • аудиозапись речи, пения, инструментального исполнения заказчика, а также перезапись музыкальных и литературных произведений;
    • изготовление металлогалантереи, ключей, номеров, уличных указателей;
    • ремонт мебели, часов, металлоизделий, бытовой техники и аппаратуры, ювелирных изделий, бижутерии, игрушек, туристского снаряжения и инвентаря;
    • ремонт и пошив обуви, головных уборов, а также текстильных, меховых, трикотажных, кожаных изделий;
    • ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования, разработка компьютерных программ и баз данных;
    • ремонт жилья и построек;
    • перевозка грузов и пассажиров водным и автомобильным транспортом;
    • проведение экскурсий;
    • образовательные курсы, репетиторство, письменный и устный перевод;
    • проведение спортивных занятий;
    • присмотр за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
    • уборка жилья, ведение домашнего хозяйства, изготовление еды для дома;
    • оформление жилого интерьера;
    • сдача в аренду или наем собственных помещений и земельных участков;
    • ветеринарные услуги, медицинская и фармацевтическая деятельность;
    • техобслуживание и ремонт авто- и мототранспорта, машин и оборудования;
    • прием стеклотары и вторичного сырья, кроме металлолома;
    • сбор, обработка утилизация отходов, переработка вторсырья;
    • обрядовые и ритуальные услуги, резка и отделка камня для памятников;
    • частная детективная деятельность, охранники, сторожа и вахтеры;
    • носильщики на вокзалах и в портах;
    • платные туалеты;
    • прокат.

      Работы и производство

    • монтажные, электромонтажные, санитарно-технические, сварочные работы;
    • механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы для нужд сельского хозяйства;
    • забой, транспортировка, перегонка, выпас скота;
    • охотничье хозяйство, лесоводство и лесохозяйственная деятельность;
    • рыболовство и рыбоводство;
    • сбор и заготовка лесных ресурсов (кроме древесных), а также лекарственных растений;
    • хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка, транспортировка в целях сбыта сельхозпродукции;
    • сушка, переработка, консервирование фруктов и овощей;
    • переработка сельхозпродуктов и даров леса;
    • вспашка огородов и распиловка дров;
    • защита зеленых насаждений от вредителей и болезней;
    • производство молочной продукции, хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
    • производство плодово-ягодных посадочных материалов, рассады овощных культур и семян трав, зеленое хозяйство, декоративное цветоводство;
    • остекление балконов и лоджий, нарезка и обработка стекол и зеркал;
    • изготовление изделий народного художественного промысла;
    • производство кожи и изделий из нее;
    • производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
    • чеканка и гравировка ювелирных изделий;
    • переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
    • изготовление визитных карточек и пригласительных билетов;
    • изготовление валяной обуви;
    • гравировка по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике;
    • изготовление сельхозинвентаря, деревянных лодок, бондарной посуды и гончарных изделий;
    • изготовление и ремонт очковой оптики.

      Розничная торговля и общепит

    • торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. метров по каждому из них;
    • торговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
    • объекты общепита с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. метров по каждому;
    • объекты общепита, не имеющие зала обслуживания посетителей.

      Патентная система налогообложения в 2018 году отличается тем, что применяется не ко всей деятельности индивидуального предпринимателя, а к отдельным направлениям. Например, если ИП выбрал УСН Доходы, то в рамках этого режима он может одновременно заниматься несколькими сферами: торговлей, услугами, перевозками и пр. Весь доход от разных бизнес-направлений суммируется и облагается по единой ставке 6%.

      А на ПСН ситуация другая – на каждый вид деятельности надо приобретать и оплачивать отдельный патент. Предположим, предприниматель ведет розничную торговлю в магазине и занимается грузоперевозками. Значит, он должен купить два патента – на розницу и на перевозки.

      Еще одно условие – патент действует только на территории того муниципального образования, где он был приобретен. То есть, если предприниматель получил патент на торговлю в одном городе, то для работы нового магазина в другом населенном придется покупать еще один патент. Территория действия патента не распространяется только на услуги по перевозкам, разносную и развозную торговлю.

      Учитывая, что налогообложение на ПСН для малого бизнеса щадящее, даже покупка нескольких патентов не делает этот режим невыгодным. Тем не менее, в крупных городах надо заранее сравнивать налоговую нагрузку на разных режимах, потому что, к примеру, патент для оказания компьютерных услуг в Москве стоит дорого — 300 000 рублей в год. Однако, такие суммы – скорее исключение из правила, в целом же, ПСН действительно можно назвать льготным режимом для микробизнеса.

      Стоимость патента для ИП на 2018 год зависит от того, какой потенциально возможный годовой доход установлен законом или другим нормативным актом в муниципальном районе. Причем, регионы рассчитывают потенциальный доход для предпринимателя на ПСН отдельно по каждому виду деятельности и с учетом разных критериев. Это может быть, количество работников у ИП или численность населенного пункта.

      Например, в законе 2017 года на территории Краснодарского края годовой доход предпринимателя на ПСН, самостоятельно оказывающего парикмахерские услуги, составляет:

    • 140 тысяч рублей при численности населения менее 1 тысяч человек;
    • 200 тысяч рублей, если в муниципальном образовании проживает более 15 тысяч человек.
    • Налоговая ставка равна 6% потенциального годового дохода, значит, если ИП работает в населенном пункте численностью более 15 тысяч человек, то он должен уплатить (200 000 * 6%) 12 000 рублей за год или по 1 000 рублей в месяц.

      Для расчета стоимости патента Федеральная налоговая служба разработала специальный бесплатный сервис. В полях формы надо выбрать срок действия патента в месяцах, регион, муниципальное образование, вид деятельности и физический показатель (количество работников, площадь торгового зала, количество транспортных средств и др.).

      Как получить патент на определенный вид деятельности

      Чтобы получить патент для ИП на 2018 год, надо обратиться в налоговую инспекцию муниципального образования по месту предполагаемой деятельности. Заявление на получение патента заполняется по специальной форме 26.5-1 (бланк утвержден приказом ФНС от 22.12.2015 № ММВ-7-3/[email protected]).

      Подать эту форму надо не позднее, чем за 10 дней до реального начала бизнеса. Однако, если регистрацию ИП и выдачу патента осуществляет одна и та же налоговая инспекция, то форму 26.5-1 можно подать одновременно с заявлением Р21001.

      Патент выдается на срок от одного до двенадцати месяцев, но только в пределах календарного года. Например, вы начинаете деятельность на ПСН с 1 октября 2017, тогда за 10 дней до конца года надо подать новое заявление на выдачу патента 2018.

      Определенное неудобство при получении патента связано с тем, что если его оформить не с 1-го числа месяца, а предположим, с 10-го числа, то в конце года с 11 по 31 декабря придется работать на другом режиме или временно приостановить бизнес.

      Как оплатить патент ИП? Порядок оплаты зависит от срока действия патента. Если он оформляется на период до шести месяцев, то его полную стоимость надо внести разово, до окончания срока действия. Что касается стоимости патента сроком действия от шести месяцев и до года, то одну треть надо внести не позже 90 дней с начала действия, а оставшуюся сумму — до окончания действия патента.

      Понятия «виды патентов» для ПСН не применяется, потому что бланк патента выдается один и тот же, но в нем будет указан разрешенный вид деятельности, территория деятельности и срок действия.

      Коды видов деятельности для патента

      Как известно, при регистрации ИП будущий предприниматель указывает в заявлении Р21001 виды деятельности, которыми он будет заниматься. Для этого применяют классификатор ОКВЭД-2.

      Однако, при заполнении заявления на получение патента (форма 26.5-1) заявитель должен указывать коды видов деятельности, который соответствует другому Классификатору — КВПДП, утвержденным приказом ФНС России от 15.01.2013г №ММВ-7-3/[email protected]

      В этом документе каждый вид патентной деятельности для каждого субъекта РФ имеет свой шестизначный код. Например, код для ремонта мебели в республике Адыгея – 070101, а услуги по разработке компьютерных программ во Владимирской области имеют код 623301.

      Коды по КВПДП для выбранного вида деятельности надо подбирать заранее, потому что их указывают в заявлении на получение патента. Найти этот классификатор можно в свободном доступе в справочно-правовых системах, таких как Консультант или Гарант.

      Заявление на получение патента

      Патентная система налогообложения (ПСН) — является одной из самых популярных и удобных. Для перехода на нее необходимо заполнить и подать в ИФНС заявление на патент на 2018 год по форме 26.5-1.

      В нашем сегодняшнем материале мы расскажем о преимуществах ПСН, порядке заполнения заявления на применение этой системы налогообложения, сроках действия патента.

      В нижней части страницы можно скачать бланк заявления на патент на 2018 год и образец заполнения этого документа.

      Преимущества и недостатки ПСН

      В настоящий момент ПСН — это наиболее удобная система налогообложения по причине низкой административной и налоговой нагрузки на предпринимателей, которые ее применяют. Главные ее достоинства состоят в следующем:

    • минимальный объем отчетности. Подробнее об отчетах на ПСН можно узнать тут;
    • стоимость патента можно не рассчитывать самостоятельно. Это делают сотрудники ИФНС. Однако, тут мы опубликовали расчет стоимость патента, для тех предпринимателей, которым необходимо определить, выгодно ли будет работать на этой системе;
    • патент можно взять на срок от 1 до 12 месяцев, что избавляет от необходимости переплаты, если деятельность будет вестись меньше года;
    • предприниматель на ПСН освобождается от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество;
    • до 1 июля 2019 года предприниматели, применяющие ПСН, освобождены от обязанности применения кассовых аппаратов. Однако с 1 июля 2018 года, согласно ФЗ от 03.07.2016 № 290-ФЗ, при получении наличных за товары, если ИП применяет наемный труд, будет необходимо применение онлайн-кассы. Но льготный период могут продлить. Подробности тут.

      К сожалению, не обошлось и без недостатков:

    • применять эту систему налогообложения могут не все предприниматели. Полный перечень видов деятельности, допускающих применение ПСН перечислен в п. 2 ст. 346.43 НК РФ и опубликован тут;
    • ИП на ПСН может иметь не более 15 работников;
    • годовая выручка должна быть не более 60 миллионов рублей.

      Куда и как подавать заявление?

      Для постановки на ПСН или перехода на эту систему необходимо подать заявление по форме 26.5-1 в ИФНС. Бланк утвержден приказом ФНС РФ от 11 июля 2017 года № ММВ-7-3/589 @. Сделать это можно одним из следующих способов:

    • Лично.
    • Через представителя.
    • По почте заказным письмом.
    • При наличии ключа электронной подписи, можно направить заявление на получение патента в 2018 году через Личный кабинет налогоплательщика Налог.ру.
    • Если заявление подано одновременно с документами на регистрацию ИП, то ПСН будет применяться с момента выдачи свидетельства о регистрации ИП.

      Если ИП планирует вести деятельность по месту проживания, заявление на ПСН необходимо подавать в ИФНС по месту жительства. Если же деятельность будет вестись в регионе отличном от региона проживания, то и заявление необходимо подать в ИФНС того региона, где будет вестись деятельность.

      Порядок заполнения документа

      Новый бланк заявления на применение патента состоит из пяти страниц. Для всех видов деятельности необходимо заполнить первые три страницы. Затем, если вы будете оказывать транспортные услуги, то дополнительно должны заполнить лист А. Для занятий розничной торговлей и общепитом или при сдаче помещения в аренду, кроме трех первых обязательных страниц, заполняется лист В. При оказании услуг заполняется только первые три страницы.

      Документ заполняется в следующем порядке:

      На первой странице указываются ФИО, ИНН и ОГРНИП ИП, адрес проживания и код ИФНС, в которую ИП обратился с заявлением. Тут же указывается дата, с которой ИП начинает применять патент, и период его действия (от 1 до 12 месяцев). Внизу первого листа ставится цифра 1 или 2 в зависимости от того, заполняет ли документ ИП лично, или это делает его доверенное лицо. Далее ставится печать (при наличии), дата и подпись, указывается контактный телефон.

      На второй странице прописывается соответствующий вид деятельности и идентификационный код установленного законом субъекта РФ вида предпринимательской деятельности.

      Идентификационный код состоит из шести цифр:

    • первые две цифры выбираются из НК РФ Статья 346.43 п.2, в соответствии с видом деятельности;
    • вторые две цифры – код субъекта РФ;
    • следующие две цифры — это порядковый номер вида деятельности, определенного в региональном Законе о применении ПСН.

      Например, для города Севастополя при оказании парикмахерских услуг, идентификационный код 039203. Так определяется идентификационный код, согласно инструкции. Но при личном заполнении и отправлении заявления на применение патента, инспектор исправил идентификационный код в заявлении, сказав, что последние четыре цифры это код ИФНС, в которую сдается заявление на применение ПСН.

      Поэтому советуем своим читателям, при определении идентификационного кода обратиться в свою ИФНС. По каким-то непонятным причинам очень часто местные ИФНС действуют в разрез с требованиями инструкций по заполнению бланков.

      Затем указывается, планирует ли ИП работать самостоятельно или с привлечением наемных работников. Во втором случае должна быть указана средняя численность сотрудников. Далее указывается налоговая ставка, составляющая 6% (или менее: ряд регионов приняли Законы о применении пониженной ставки ПСН).

      Завершающий пункт второй страницы — ссылка на норму Закона субъекта РФ. В этом пункте необходимо написать номер и дату местного Закона, которым принята определенная налоговая ставка патента.

      На третьей странице указывается место осуществления деятельности, заполняется код по ОКТМО и адрес.

      Четвертая страница (Лист А) необходима тем ИП, которые в своей деятельности используют транспортные средства. В зависимости от типа транспортного средства, которое будет использовать ИП, в строке № 010 ставятся цифры 01; 02; 03; 04:

      01 – грузовой транспорт;
      02 – пассажирский транспорт;
      03 – водный пассажирский транспорт;
      04 – водный грузовой транспорт.

      Там же необходимо указать идентификационный номер, марку, регистрационный знак, грузоподъемность и количество мест транспортного средства.

      Пятую страницу (Лист B) должны заполнить те ИП, которые планируют извлекать доход с использованием помещения, например, заниматься торговлей или сдавать помещение в аренду. В соответствующие графы заносятся коды вида объекта и признака объекта. Соответствующие коды даны в сносках в нижней части данного листа.

      Срок действия и порядок оплаты патента

      В соответствии с п. 5 ст. 346.45 НК РФ , патент может быть выдан на срок от 1 до 12 месяцев. В случае необходимости продления действия патента, необходимо подать заявление новое заявление на патент для ИП на 2018 год.

      Если патент берется на срок менее шести месяцев, то он должен быть оплачен в течение первых двадцати пяти календарных дней действия ПСН.

      Если патент берется на срок более шести месяцев, то треть стоимости патента должна быть оплачена в течение первых двадцати пяти календарных дней с момента начала применения ПСН, остальная часть — не позднее тридцати дней до момента окончания срока действия патента.

      Отказ в выдаче патента

      ИФНС обязана выдать ИП патент или уведомление об отказе в его выдаче в течение пяти дней с момента получения заявления. Отказ возможен в следующих случаях:

    • ПСН не применяется в отношении видов деятельности, заявленных ИП;
    • ИП указал недопустимый срок действия патента;
    • ИП утратил право применения ПСН до окончания срока его действия, а заявление было подано в год утраты этого права;
    • ИП не доплатил сумму по патенту, полученному ранее;
    • ИП не заполнил все обязательные поля в заявлении.

      После устранения нарушений заявление может быть подано повторно.

      adm-kuzminskiy.ru

      Читайте так же:  Пособия при рождении ребёнка в воронежской области

    Обсуждение закрыто.