Образец платежки по штрафу енвд

Образец платежки по штрафу енвд

Образец заполнения платежки по НДФЛ

Не секрет, что реквизиты платежного поручения нужно заполнять очень внимательно. Ведь если вы допустите ошибку, ваш налог будет считаться неуплаченным. Соответственно, придется заново перечислять сумму налога в бюджет. А если ошибку вы обнаружите уже после окончания установленного срока уплаты, надо будет также уплатить пени. Редакция PPT.ru готова рассказать о тонкостях оформления платежного поручения по НДФЛ.

Образец заполнения платежки НДФЛ 2018

Для того, чтобы деньги попали по назначению, необходимо правильно заполнить платежное поручение на перечисление обязательного платежа. Форма платежного поручения утверждена положением ЦБ РФ от 19.06.2012 N 383-П «Положение о правилах осуществления перевода денежных средств» (далее Положение 383-П ).

Порядок заполнения платежек на уплату налогов установлен Приказом Минфина России от 12.11.2013 N 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации».

Основные положения

Уплата налога может быть произведена налогоплательщиком самостоятельно либо иным лицом за него (п.1 ст.45 НК РФ ). Уплата налога осуществляется в валюте Российской Федерации (п. 5 ст. 45 НК РФ).

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном статьями 46 , 47 , 48 НК РФ .

Правила заполнения

Платежное поручение разбито на поля, каждое из которых имеет свой номер. Уникальные номера закреплены в Положении 383-П.

Рассмотрим значения основных полей этого документа, которые чаще всего вызывают вопросы в заполнении.

  • Поле № 16. Ставится наименование получателя. Когда платеж предназначен для ФНС, то помимо названия филиала или отделения контролирующего органа следует указать сокращенное название органа Федерального казначейства.
  • Поле № 18. Указывается вид операции — в случае с платежками под операцией понимается перечисление денег на основании поручения и нужно всегда ставить код «01».
  • Поля № 19, № 20 и № 23. Значение реквизита не указывается, если у банка нет особых требований к заполнению.
  • Поле № 21. Здесь следует указать очередность платежа в соответствии с нормами ст. 855 ГК РФ . При уплате НДФЛ проставляется код 5 «Иные платежи, не указанные в пунктах выше».
  • Поле № 22. Предназначено для указания кода УИП. Практически всегда ставится «0». Заполнить конкретным цифровым значением придется только в случае, если ФНС укажет УИП в своем требовании о перечислении налогов.
  • Поле № 101. Характеризует статус плательщика. Их более 20, но при уплате НДФЛ используются: «01» — если налог уплачивает юрлицо; «09» — если налог уплачивает ИП; «02» — если налог уплачивает организация/ИП в качестве налогового агента.
  • Поле № 102. КПП плательщика. Организации, у которых есть обособленные подразделения, перечисляют исчисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц, как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения (п. 7 226 ). Специалисты ФНС (письмо от 14.10.16 № БС-4-11/[email protected]) отмечают, что в том случае, когда каждому обособленному подразделению организации присвоен отдельный КПП, платежное поручение на уплату НДФЛ с указанием данного кода должно быть оформлено на каждое такое обособленное подразделение. Причем этот порядок действует и в том случае, когда постановка на учет нескольких обособленных подразделений осуществляется в соответствии с п. 4 ст. 83 НК РФ по месту нахождения одного из них.
  • Поле № 104. Указывается КБК. К этому полю нужно подходить с особым вниманием, т.к., если допустить ошибку в данном коде, налоги (пени и штрафы) могут зачислить совершенно на другой вид платежа.
  • m.ppt.ru

    Уплата штрафа по НДФЛ

    Редкий бухгалтер может избежать в своей практике такой неприятности, как уплата штрафа по НДФЛ. А значит, всегда пригодится умение правильно заполнить платежное поручение. Разберем далее подробно, как заполнять такой бланк.

    Почему выписывают штрафы по НДФЛ

    Причины для штрафа:

  • Несвоевременная оплата НДФЛ.
  • Частично или полностью не выплаченный НДФЛ.
  • Указаны неверные реквизиты по НДФЛ.
  • Последствия несоблюдения правил оплаты НДФЛ:

  • Просроченная оплата средств по НДФЛ подлежит начислению пени. По истечению определенной даты для погашения налога начинает начисляться пеня, и начисляется она каждый день, пока задолженность не будет покрыта. Пеня должна быть оплачена вместе с основным долгом по налогу. Для погашения пени выписывается своя (отдельная) платежка.
  • При указании неправильных реквизитов при выплате суммы НДФЛ налоговый агент может быть оштрафован. Штраф будет составлять 20% от ошибочно проставленной суммы подоходного налога.
  • Наложение ареста на счета предприятия и принудительное взимание налога при невыплате (полной или частичной) НДФЛ.
  • Если из заработной платы сотрудников НДФЛ не перечисляется вовсе, то предприятие будет оштрафовано из расчета 20% от общей суммы налога.
  • Порядок заполнения

    Как правильно заполнить бланк платежки? Бухгалтер при заполнении руководствуется нормативами, взятыми из приказа Министерства финансов РФ №107н (прил. № 2).

  • При уплате налогов и штрафов в казну следует все выплаты со знаками после запятой округлять в сторону увеличения (до рубля). Это правило обязательно и для оформления платежного поручения.
  • Если документ оформляется бухгалтерией предприятия на взимание штрафа с работающего, то указывается цифровой код «02» и вписывается пояснение о том, что сумма вычтена из зарплаты агентом по налогам.
  • Проставляя ИНН и КПП, помним, что они ни в коем случае не начинаются с нуля.
  • Если заполняется бумажный вариант платежки, то код разрешено писать на нескольких строчках бланка.
  • Разбираемся в составлении и оформлении платежного поручения:

    • Код, соответствующий бюджетной классификации (20 знаков), вписывается в предназначенный для него раздел 104. Сам код (КБК) берется в прил. «Б» к приказу Министерства финансов № 65н. Для бюджетной классификации первые три цифры кода «182», а для составления штрафных документов ставится с 14 по 17 цифру значение «3000».
    • Коды бюджетной классификации по различающимся причинам штрафов за нарушения по одинаковому налогу будут отличаться. Например, при штрафных санкциях на прибыль в местный бюджет и бюджет по регионам двенадцатая и тринадцатая цифра кода будет разной.
    • Составляются отдельные платежные поручения в случае, если платежка на штраф по НДФЛ в налоговую содержит неодинаковые КБК.
    • Заполняем разделы бланка платежки:

    • Раздел 105: здесь записывается код территории муниципального образования или ОКТМО.
    • Раздел 106: буквенные обозначения указывают причину оплаты. Если основанием для составления платежного документа являются штрафные санкции, то пишется аббревиатура ТР, что прямо указывает, что оплата штрафа осуществляется по требованию налоговой службы. Буквенные обозначения «ТП» и «ЗД» обозначают «текущий период» и «добровольную уплату задолженности».
    • Раздел 107: оставляется под обозначение временного промежутка, за который происходит оплата. В случае штрафа в нем ставится прочерк или ноль. При указанных неправильных данных в этом разделе все действия по возврату средств осуществляются только при совместной работе с налоговой службой. Для проведения такого перерасчета налоговым агентом пишется соответствующее заявление.
    • Раздел 108: вписывается порядковый номер платежки, указывается только цифровое обозначение, без знака №.
    • Раздел 109: указывается дата платежки (день, месяц, год).
    • Раздел 110: в стандартном бланке этот раздел присутствует, но не заполняется, по приказу Минфина №126н.
    • Раздел с маркировкой «КОД»: из выставленного налоговой службой требования об уплате штрафа берется УИН (уникальный идентификатор начисления) и вписывается в раздел. Если налоговая не указывает этот реквизит, то при заполнение платежного поручения по штрафам НДФЛ допускает указание ноля.
    • Раздел с маркировкой «НАЗНАЧЕНИЕ ПЛАТЕЖА»: вписываем, за что происходит платеж и на каком основании осуществляется.
    • Раздел «ОЧЕРЕДНОСТЬ ПЛАТЕЖА»: ставится цифровой код «5».
    • Раздел 101: если плательщик является юридическим лицом, то проставляется цифровой код «01». Если оплата осуществляется индивидуальным предпринимателем – код «09».
    • Образец платежного поручения, по которому можно оплатить штраф по НДФЛ, можно посмотреть здесь. Правила, обязательные при заполнении платежного поручения, подробно изложены в приложении 2 к приказу Министерства финансов РФ № 107н. Неверное заполнение этого документа может привести к тому, что платежка просто зависнет в банке как невыясненный платеж. Налоговый кодекс РФ в ст. 32 говорит об обязательной помощи налоговой службы в предоставлении нужной информации налогоплательщикам. Поэтому, если у бухгалтера нет уверенности в верном оформлении документа на штраф по НДФЛ, стоит обратиться в налоговую.

      Если предприятие получило неприятности с налоговой службой, то правильно составленное платежное поручение и вовремя оплаченный штраф по НДФЛ в 2017 г. помогут избежать начисления пени.

      zhazhda.biz

      Срок и КБК для уплаты ЕНВД за 4 квартал 2017 года

      Обязанность по уплате Единого налога на вмененный доход возлагается как на индивидуальных предпринимателей, так и на организации. ЕНВД уплачивается ежеквартально, не позже, чем 25 числа месяца, который следует за прошедшим налоговым периодом ( на основании пункта 1 статьи 346.32 НК РФ ).

      В этой публикации мы рассмотрим срок уплаты ЕНВД за 4 квартал 2017 года, затронем особенности расчета и оплаты этого налога в январе 2018 года.

      Особенности расчета ЕНВД в 2017 году

      Прежде всего, стоит отметить, что ЕНВД подлежит к уплате по каждому из видов деятельности, который облагается «вмененкой». На основании пункта 5.1 Порядка (документ утвержден Приказом российской ФНС № ММВ-7-3/353 от 04 июля 2014 года ), расчет нужно производить по каждому из мест, где осуществляется «вмененная» деятельность.

      Приведем пример. Компания ведет свою деятельность в сфере розничной торговли через несколько магазинов, а также в сфере оказания бытовых услуг населению. В таком случае организация должна рассчитывать Единый налог на вмененный доход по каждому из этих видов деятельности.

      Больше примеров расчета ЕНВД в 2018 году по различным видам деятельности вы найдете тут.

      Для того чтобы рассчитать ЕНВД, помимо необходимых физических показателей, в соответствии со статьей 346.29 НК РФ, нужно знать еще такие величины:

    • коэффициент-дефлятор К1, который равен в 2017 году 1,798 – (пункт 4). Напомним, в 2018 год К1 ЕНВД будет повышен;
    • коэффициент К2 (корректирующий) – (пункт 4);
    • базовую месячную доходность физического показателя – (пункт 3).
    • В качестве налогового периода по уплате ЕНВД признается квартал, а вот отчетные периоды отсутствуют. В связи с этим расчет налога должен осуществляться поквартально.

      Срок уплаты ЕНВД за 4 квартал 2017 года и КБК

      Налог ЕНВД за 4 квартал 2017 года необходимо заплатить до 25 января 2018 года. 25 число, согласно производственному календарю на 2018 год, выпадает на четверг, который является рабочим днем, что означает отсутствие переноса крайней даты уплаты налога.

      В пункте 2 статьи 346.28 НК РФ говорится о том, что индивидуальные предприниматели, а также организации должны оплатить налог по реквизитам налоговой инспекции, в которой они стоят на учете в качестве плательщиков «вмененки».

      КБК по уплате ЕНВД за 4 квартал 2017 года следующий: 182 1 05 02010 02 1000 110.

      Бланк и образец квитанции по ЕНВД за 4 квартал 2017

      При оформлении платежки по уплате ЕНВД за 4 квартал 2017 года, необходимо ориентироваться на два документа:

      1. Приложения 1 и 2 к приказу российского министерства финансов № 107н от 12.11.2013 года .
      2. Положение Банка РФ № 383-П от 19.06. 2012 года .
      3. Если у ИП открыт расчетный счет в банке, то он заполняет платежное поручение. Если расчетный счет не открыт, то заполняется квитанция и оплачивается в любом банке.

        Реквизиты получателя платежа, необходимо выяснять в ИФНС по месту регистрации плательщика ЕНВД.

        При заполнении поля 101 «Статус плательщика» платежного поручения организации должны ставить значение «01», а индивидуальные предприниматели — «09».

        Скачать бланк и образец квитанции для оплаты ЕНВД за 4 квартал 2017 года можно по кнопкам ниже:

        Какая ответственность предусмотрена за неуплату налога?

        Организации и ИП, нарушившие срок уплаты ЕНВД за 4 квартал 2017 года, могут быть привлечены к ответственности.

        1. Административная ответственность за неуплату Единого налога на вмененный доход:

      4. взыскание недоимки по налогу ( пункт 2, статья 45 НК РФ );
      5. взыскание штрафа – 20% от суммы ЕНВД, который не был уплачен, если неуплата была неумышленной ( пункт 1 статьи 122 НК РФ );
      6. взыскание штрафа – 40% от суммы ЕНВД, который не был уплачен, если неуплата была умышленной ( пункт 3 статьи 122 НК РФ ).
      7. В случае если ЕНВД был уплачен, но не вовремя, организации или ИП будет грозить начисление пени за каждый просроченный день.

        2. Уголовная ответственность за неуплату ЕНВД предусмотрена для бизнесменов, которые не заплатили налог в особо крупном (или крупном) размере.

        В данном случае виновными могут быть признаны и руководство организации, и главный бухгалтер, а также лица, которые являются пособниками (подстрекателями) совершенного преступления. Такими лицами могут оказаться консультанты по налогам или бухгалтер, преднамеренно исказивший первичную документацию.

        Тоже может быть полезно:

        Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

        Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

        Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

        tbis.ru

        Уплата ЕНВД в 2017 году

        По правилам Налогового кодекса единый налог на вмененный доход исчисляется и уплачивается в бюджет ежеквартально. Крайний срок для перечисления установлен на 25-е число первого месяца квартала, следующего за отчетным. Такой порядок уплаты ЕНВД действует уже долгие годы. Не изменился он и в 2017 году. В этой статье мы подробно рассмотрим куда и когда нужно платить «вмененный» налог и, самое главное, как правильно при этом заполнить платежное поручение.

        Содержание:

        Кто платит ЕНВД в 2017 году

        ЕНВД платят все компании и индивидуальные предприниматели, которые применяют систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в отношении видов деятельности, перечисленных в п.2 ст.346.26 НК РФ (п.1 ст.346.28 НК РФ ).

        Срок уплаты ЕНВД в 2017 году

        По итогам каждого квартала (1-го, 2-го, 3-го и 4-го) налогоплательщик на ЕНВД должен перечислять в бюджет исчисленную сумму единого налога. На это ему отводится 25 календарных дней после окончания налогового периода (п.1 ст.346.32 НК РФ , ст.346.30 НК РФ ). Если они истекают в выходной или праздничный день, то последний день срока уплаты налога переносится на ближайший следующий за этим выходным или праздничным днем рабочий день (п.7 ст.6.1 НК РФ ).

        Таким образом, в 2017 году «вмененщики» уплачивают ЕНВД:

      8. за IV квартал 2016 года – до 25.01.2017 г.;
      9. за I квартал 2017 года – до 25.04.2017 г.;
      10. за II квартал 2017 года – до 25.07.2017 г.;
      11. за III квартал 2017 года – до 25.10.2017 г.;
      12. за IV квартал 2017 года – до 25.01.2018 г.
      13. Не забывайте!
        Декларация по ЕНВД сдается в ИФНС чуть раньше крайнего срока уплаты налога – до 20-го числа первого месяца следующего налогового периода (п.3 ст.346.32 НК РФ ). Кстати, форма отчета изменилась и должна применяться с отчетной кампании за I квартал 2017 года. Обо всех нововведениях, связанных с «вмененкой», Вы можете узнать из этой статьи.

        Куда платить ЕНВД в 2017 году

        Единый налог платится по реквизитам ИФНС, в которой компания (ИП) зарегистрирована в качестве плательщика ЕНВД (п.2 ст.346.28 НК РФ ). Как известно, на «вмененный» учет встают в налоговом органе по месту ведения деятельности, переводимой на ЕНВД. То есть это не всегда будет ИФНС по месту нахождения организации или месту жительства предпринимателя, за исключением случаев, когда налогоплательщик занимается:

      14. грузовыми или пассажирскими перевозками;
      15. развозной и (или) разносной розничной торговлей;
      16. размещением рекламы на транспортных средствах.
      17. Если компания (ИП) переводит на ЕНВД выше указанные виды деятельности, то на «вмененный» учет она встает не там, где их осуществляет, а по своему месту нахождения (месту жительства). Значит и единый налог платит в соответствующую ИФНС.

        Как заполнить платежное поручение на уплату ЕНВД в 2017 году

        При заполнении платежного поручения на уплату ЕНВД руководствуются двумя документами:

      18. Положением, утв. Банком России от 19.06.2012 г. № 383-П (далее – Положение № 383-П);
      19. Приказом Минфина России от 12.11.2013 г. № 107н, Приложение 1, 2 и 5 (далее – Приказ № 107н).

      В налоговой платежке «вмененщик» обязательно указывает реквизиты, которые пронумерованы на изображении ниже. Их мы и разберем подробно.

      1 Реквизит 3 «Номер платежного поручения (№)». Указывается цифрами, которых не должно быть больше 6 (Приложение 1 и 11 к Положению № 383-П).

      Пример: 48

      2 Реквизит 4 «Дата составления платежного поручения». Указывается в формате ДД.ММ.ГГГГ.

      Пример: 24.07.2017

      3 Реквизит 5 «Вид платежа». Указывается «срочно», «телеграфом», «почтой» или иное значение, предусмотренное банком, или реквизит не заполняется в случаях, установленных банком.

      4 Реквизит 101 «Статус плательщика». Указывается двузначный код, идентифицирующий плательщика «вмененного» налога (Приложение № 5 к Приказу № 107н):

    • «01» – если ЕНВД платит организация (ее обособленное подразделение);
    • «09» – если ЕНВД платит ИП.
    • Пример: 01

      5 Реквизит 6 «Сумма платежа прописью». Указывается (только в бумажных платежках) прописью сумма единого налога, подлежащая уплате в бюджет, за исключением копеек, которые записываются цифрами. Обратите внимание, что слова «рубль» и «копейка» в соответствующем падеже не сокращаются.

      Поскольку ЕНВД перечисляется в полных рублях (п.6 ст.52 НК РФ ), копейки можно не указывать. При этом в реквизите 7 после суммы платежа ставится знак равенства «=».

      Пример: Пятнадцать тысяч рублей 00 копеек (в реквизите 7: 15000-00)

      Пример: Пятнадцать тысяч рублей (в реквизите 7: 15000=)

      6 Реквизит 7 «Сумма платежа цифрами». В бумажных платежках указываются цифрами рубли и копейки, разделенные знаком тире «-». Поскольку уплачиваемая сумма ЕНВД всегда выражена в полных рублях (п.6 ст.52 НК РФ ), копейки можно не указывать. При этом после суммы платежа ставится знак равенства «=». А в реквизите 6 прописью пишутся только рубли.

      Пример: 15000-00 (в реквизите 6: Пятнадцать тысяч рублей 00 копеек)

      Пример: 15000= (в реквизите 6: Пятнадцать тысяч рублей)

      7 Реквизит 8 «Плательщик». Указывается:

      • для юрлиц – полное или сокращенное наименование;
      • для ИП – фамилия, имя, отчество (полностью) и правовой статус.
      • Это поле должно содержать не больше 160 символов (Приложение № 11 к Положению № 383-П).

        Адрес места нахождения организации (адрес места жительства предпринимателя) указывать не надо. Его прописывают только в случае, если банк получателя или банк посредник является иностранным банком. (п.1.1 ст.7.2 Федерального закона от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ).

        Пример: ООО «Северный Альянс»

        Пример: Никифоров Олег Вячеславович (ИП)

        8 Реквизит 60 «ИНН плательщика». Указывается идентификационный номер (ИНН) налогоплательщика, присвоенный при постановке на налоговый учет:

      • организации – из 10 цифр;
      • ИП – из 12 цифр.
      • Пример: 7602110300

        9 Реквизит 102 «КПП плательщика». Указывается код причины постановки на учет (КПП) из 9 цифр, присвоенный компании при регистрации в качестве плательщика ЕНВД (берется из уведомления о постановке на «вмененный» учет).

        Обратите внимание!
        В КПП организации, присвоенном ей по месту нахождения, 5 цифра – «0», а 6 цифра – «1». Во «вмененном» КПП, присвоенном по месту ведения деятельности, 5 цифра должна быть «3», а 6 цифра – «5». В платежке на уплате ЕНВД в поле 102 проставляется второй («вмененный») КПП. При этом, если адрес места нахождения совпадает с местом ведения деятельности, то КПП можно указывать любой.

        ИП, которым КПП не присваивается вовсе, в реквизите ставят «0».

        Пример: 760235001

        10 Реквизит 9 «Номер счета плательщика». Указывается номер банковского счета из 20 знаков, с которого плательщик ЕНВД намерен произвести уплату единого налога.

        Пример: 40702810402000020254

        11 Реквизит 10 «Наименование банка плательщика». Указывается только в бумажной платежке, причем вместе с местом нахождения.

        Пример: Ярославский ф-л ПАО «Промсвязьбанк» г. Ярославль

        12 Реквизит 11 «БИК банка плательщика». Указывается банковский идентификационный код (БИК) банка плательщика ЕНВД из 9 цифр.

        Пример: 047888760

        13 Реквизит 12 «Номер корреспондентского счета банка плательщика». Указывается 20-тизначный номер корр. счета, который банк плательщика ЕНВД открыл в специальном подразделении ЦБ РФ или другой кредитной организации.

        Пример: 30101810300000000760

        14 Реквизит 13 «Наименование банка получателя». Указывается только в бумажной платежке, причем вместе с местом нахождения.

        Пример: Отделение Ярославль

        15 Реквизит 14 «БИК банка получателя». Указывается банковский идентификационный код банка получателя средств из 9 цифр. То есть БИК отделения Центробанка России, в котором Федеральному казначейству открыт счет.

        Пример: 047888001

        16 Реквизит 15 «Номер корреспондентского счета банка получателя». Остается пустым, так как Федеральное казначейство не ведет корреспондентских счетов.

        17 Реквизит 16 «Получатель». Указывается сокращенное наименование территориального органа Федерального казначейства, в скобках – наименование администратора «вмененного» ЕНВД (соответствующей ИФНС). Количество символов не должно превышать 160.

        Пример: УФК по Ярославской области (ИФНС России по Дзержинскому району г. Ярославля)

        18 Реквизит 61 «ИНН получателя». Указывается 10-тизначный ИНН налогового органа.

        Пример: 7602017692

        19 Реквизит 103 «КПП получателя». Указывается 9-тизначный КПП налогового органа.

        Пример: 760401001

        20 Реквизит 17 «Номер счета получателя». Указывается номер лицевого счета, открытого в территориальном органе Федерального казначейства администратору ЕНВД (соответствующей ИФНС).

        Пример: 40101810700000010010

        Для сведения!
        Реквизиты своей ИФНС можно узнать непосредственно в инспекции или на сайте Налоговой службы (nalog.ru).

        21 Реквизит 18 «Вид операции». Указывается шифр платежного поручения – «01».

        22 Реквизит 19 «Срок платежа». Остается пустым.

        23 Реквизит 20 «Назначение платежа кодовое». Остается пустым.

        24 Реквизит 21 «Очередность платежа». Указывается цифра «5» в соответствии с п.2 ст.855 ГК РФ (письмо Минфина России от 20.01.2014 г. № 02-03-11/1603).

        Пример: 5

        25 Реквизит 22 «Уникальный идентификатор платежа (УИН)». Указывается, только если ЕНВД платится по требованию, в котором и прописан УИН. А при осуществлении текущих налоговых платежей в поле проставляется «0» (п.12 Приложение № 2 к Приказу № 107н).

        Пример: 0

        26 Реквизит 23 «Резервное поле». Остается пустым.

        27 Реквизит 104 «Код бюджетной классификации». Указывается значение из 20-цифр (п.5 Приложения № 2 к Приказу № 107н). Для перечисления текущего платежа по ЕНВД используется КБК 182 1 05 02010 02 1000 110 (Приложение № 11 к Указаниям о порядке применения бюджетной классификации РФ, утв. Приказом Минфина России от 01.07.2013 г. № 65н).

        Пример: 18210502010021000110

        28 Реквизит 105 «Код ОКТМО». Указывается 8-мизначный код территориального муниципального образования (согласно классификатору ОКТМО (ОК 033-2013)), в котором компания (ИП) стоит на учете в качестве плательщика ЕНВД (п.6 Приложения № 2 к Приказу № 107н).

        Пример: 78701000

        29 Реквизит 106 «Основание платежа». При текущих платежах по ЕНВД указывается буквенное значение «ТП» (п.7 Приложения № 2 к Приказу № 107н).

        Пример: ТП

        30 Реквизит 107 «Налоговый период». Указывается квартальная периодичность уплаты ЕНВД в формате «КВ.NN.ГГГГ» (п.1 ст.346.32 НК РФ , ст.346.30 НК РФ , п.8 Приложения № 2 к Приказу № 107н). Например, при перечислении налога за II квартал 2017 года в поле прописывается значение «КВ.02.2017».

        Пример: КВ.02.2017

        31 Реквизит 108 «Номер документа». При текущих платежах по ЕНВД указывается «0» (п.9 Приложения № 2 к Приказу № 107н).

        32 Реквизит 109 «Дата документа основания платежа». Указывается дата подписания декларации по ЕНВД в формате «ДД.ММ.ГГГГ», если она представлена раньше дня уплаты налога. В противном случае ставится «0» (п.10 Приложения № 2 к Приказу № 107н).

        Пример: 20.07.2017

        33 Реквизит 110 «Тип платежа». Остается пустым (Приложения № 1 к Положению № 383-П (в ред. Указания Банка России от 06.11.2015 г. № 3844-У)).

        34 Реквизит 24 «Назначение платежа». Указывается краткое пояснение к платежу. При уплате ЕНВД поле, как правило, содержит следующий текст: «Уплата единого налога на вмененный доход за II квартал 2017 года».

        Пример: Уплата единого налога на вмененный доход за II квартал 2017 года

        35 Реквизит 43 «М. П.». Проставляется печать (при наличии) компании (ИП) – «вмененщика» (только на бумажной платежке).

        36 Реквизит 44 «Подписи». Уполномоченные лица плательщика ЕНВД ставят свои подписи.

        Образцы платежного поручения на уплату ЕНВД в 2017 году смотрите и скачивайте ниже.

        Как заполнить платежное поручение на уплату ЕНВД с помощью сервиса ФНС России

        Чтобы самостоятельно заполнить платежное поручение на уплату ЕНВД, не обязательно тратить уйму времени на изучение его реквизитов. Достаточно знать, что означают некоторые из них. С остальным поможет справиться удобный сервис ФНС России «Заполнить платежное поручение». Ниже описано, как им надо пользоваться.

        1. Зайдите на сайт Налоговой службы (nalog.ru). Перейдите в раздел электронных сервисов, посвященных уплате налогов (сборов и т. п.) «Заплати налоги».

        2. Нажмите по ссылке «Заполнить платежное поручение».

        3. Выберите тип налогоплательщика (т. е. свой правовой статус): физлицо, юрлицо или ИП. Выставите вид расчетного документа – платежное поручение. Нажмите кнопку «Далее».

        4. Теперь нужно определиться с видом платежа. В поле КБК впишите код, используемый для уплаты единого налога. Если Вы не знаете его, то заполните следующие три поля с помощью выпадающих списков:

      • поле «Группа налогов» – выбираете «Налоги на совокупный доход»;
      • поле «Наименование платежа» – выбираете «Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности»;
      • группа «Тип платежа» – выбираете «Сумма платежа».
      • При этом сервис сам подставит нужный код в поле КБК. Нажмите кнопку «Далее».

        5. Укажите реквизиты получателя платежа, т. е. той инспекции, на подконтрольной территории которой Вы осуществляете «вмененную» деятельность. Обязательными являются поля «Код ИФНС» и «Муниципальное образование». Если с их заполнением у Вас возникают трудности, то можно указать адрес места ведения бизнеса на ЕНВД. Тогда сервис автоматически определит код налоговой и ОКТМО муниципального образования и подставит их в соответствующие поля. Нажмите кнопку «Далее».

        6. Заполните остальные реквизиты платежного поручения:

      • статус лица: «01» – если налог платит организация, и «09» – если ИП;
      • основание платежа: «ТП» при осуществлении текущего платежа по налогу;
      • налоговый период: квартальные платежи (номер квартала и год);
      • дату подписания декларации: в формате «ДД.ММ.ГГГГ» – если декларация представлена раньше дня уплаты налога, в противном случае поле нужно пропустить;
      • очередность платежа: 5;
      • сумму платежа: исчисленную к уплате сумму ЕНВД.
      • Нажмите кнопку «Далее».

        7. Укажите реквизиты плательщика (т. е. свои):

      • наименование;
      • ИНН / КПП;
      • наименование банка;
      • БИК банка;
      • номер счета в банке.
      • Не забывайте!
        Организации вписывают «вмененный» КПП в соответствующее поле.

        Будьте внимательны! Не делайте ошибок. Сервис не проверяет правильность заполнения вышеперечисленных реквизитов. Нажмите кнопку «Далее».

        8. Нажмите кнопку «Сформировать платежное поручение». Теперь готовый документ можно открыть в программе Word, при необходимости отредактировать и распечатать.

        К сведению ИП!
        Если для заполнения платежки по ЕНВД предприниматель использует указанный сервис ФНС России, то подкорректировать документ все-таки придется. Дело в том, что в поле КПП платежного поручения ИП должен проставить значение «0». А этого программа не дает сделать.

        Несвоевременная уплата ЕНВД в 2017 году

        Если «вмененщик» отправил платеж по единому налогу позже положенного срока, то за каждый календарный день просрочки он должен заплатить пени (п.1 ст.75 НК РФ ).

        Пени начисляются со дня, следующего за установленным днем уплаты ЕНВД (п.3 ст.75 НК РФ ). К примеру, если налогоплательщик не заплатил единый налог за II квартал 2017 года до 25.07.2017 г. (включительно), то с 26.07.2017 г. начинают «набегать» пени.

        Пени рассчитываются исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (п.4 ст.75 НК РФ ). С 1 октября 2017 года компании на «вмененке» будут начислять их по новым правилам (в соответствии с Федеральным законом от 30.11.2016 г. № 401-ФЗ):

      • за период просрочки до 30 календарных дней (включительно) – исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ;
      • начиная с 31-го дня периода просрочки – исходя из 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

      Для ИП порядок расчета пеней не изменится.

      Налоговый кодекс не конкретизирует тот день, когда пени перестают начисляться. Для Минфина этим днем является день погашения недоимки по ЕНВД (письмо от 05.07.2016 г. № 03-02-07/2/39318). Ведь в этот момент просрочка исполнения обязанности по уплате налога отсутствует.

      Аналогичные выводы следуют из Порядка ведения карточек расчетов с бюджетом (РСБ), утв. Приказом ФНС России от 18.01.2012 г. № ЯК-7-1/[email protected] (раздел VII). Поэтому налоговики, как правило, не начисляют пени за день оплаты недоимки. К примеру, УФНС России по Челябинской области разместила на своем сайте налоговый калькулятор для расчета пеней, который не производит начислений за день платежа по налогу ( http://213.24.61.178:3535/penalty ).

      Хотя некоторые ИФНС до сих пор руководствуются Постановлением Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 г. № 57 РФ (п.57, 61), согласно которому пени за день фактической уплаты недоимки начислять нужно. Если Ваша инспекция поступает именно так, то обратитесь с заявлением о перерасчете пеней. При этом сошлитесь на последние разъяснения Минфина.

      Пример. ООО «Северный Альянс» перечислило ЕНВД за 1-й квартал 2017 года в сумме 15 000 руб. только 15 мая (крайний срок уплаты – 25 апреля). Период просрочки платежа по налогу составил 19 дней (с 26.04.2017 г. по 14.05.2017 г.).

      Ставка рефинансирования ЦБ РФ, действовавшая в данный период, равна 10,5%.

      Компания должна уплатить пени за несвоевременную уплату ЕНВД в размере 99, 75 руб. (= 15 000 руб. х 10,5% / 300 х 19 дн.).

      Пени платятся с копейками. Их можно (1) рассчитать и перечислить в бюджет самостоятельно или (2) подождать пока придет требование из налоговой. В любом случае налогоплательщик должен будет составить платежное поручение на уплату пеней по ЕНВД.

      Как заполнить платежное поручение на уплату пеней по ЕНВД в 2017 году

      На изображении ниже отмечены те реквизиты, на которые нужно обратить особое внимание при заполнении платежного поручения на уплату пеней по ЕНВД в 2017 году.

      1 Реквизит 104 «Код бюджетной классификации». Указывается 20-тизначное значение (п.5 Приложения № 2 к Приказу № 107н). Для уплаты пеней по ЕНВД используется КБК 182 1 05 02010 02 2100 110 (Приложение № 11 к Указаниям о порядке применения бюджетной классификации РФ, утв. Приказом Минфина России от 01.07.2013 г. № 65н).

      Пример: 18210502010022100110

      2 Реквизит 106 «Основание платежа». Указывается одно из следующих буквенных значений «ТП» (п.7 Приложения № 2 к Приказу № 107н):

    • ЗД – если пени уплачиваются добровольно;
    • ТР – если пени уплачиваются по требованию ИФНС;
    • АП – если пени уплачиваются по акту проверки.
    • Пример: ЗД

      3 Реквизит 107 «Налоговый период». Указывается значение «0», если в реквизите 106 стоит «ЗД» или «АП» (п.8 Приложения № 2 к Приказу № 107н). Если пени уплачиваются за какой-то конкретный период, то необходимо указать его (например, «КВ.02.2017» – пени за 2-й квартал 2017 года).

      Если в реквизите 106 отражено значение «ТР», то в реквизите 107 прописывается срок из требования.

      4 Реквизит 108 «Номер документа». Указывается значение «0», если пени уплачиваются в добровольном порядке (т. е. в реквизите 106 стоит «ЗД») (п.9 Приложения № 2 к Приказу № 107н).

      Во всех остальных случаях указывается:

    • номер требования – для основания платежа «ТР»;
    • номер решения о привлечении к ответственности – для основания платежа «АП».
    • 5 Реквизит 109 «Дата документа основания платежа». Указывается значение «0», если пени уплачиваются в добровольном порядке (в реквизите 106 стоит «ЗД») (п.10 Приложения № 2 к Приказу № 107н).

    • дата требования – для основания платежа «ТР»;
    • дата решения о привлечении к ответственности – для основания платежа «АП».
    • 6 Реквизит 24 «Назначение платежа». Указывается краткая информация, идентифицирующая платеж.

      Пример: Уплата пени по единому налогу на вмененный доход

      Остальные реквизиты заполняются в обычном порядке.

      Образец платежного поручения на уплату пеней по ЕНВД в 2017 году смотрите и скачивайте ниже.

      Для сведения!
      Платежку на уплату пеней по ЕНВД можно заполнить с помощью платежного сервиса ФНС России «Заполнить платежное поручение» ( https://service.nalog.ru/payment/payment.html ).

      Штраф за неуплату ЕНВД в 2017 году

      За неуплату (неполную уплату) ЕНВД Налоговым кодексом предусмотрена ответственность в виде штрафа размером 20% (40% – если деяние совершено умышленно) от неуплаченной суммы налога (п.1, п.3 ст.122 НК РФ ).

      Однако данная мера наказания применяется налоговиками только в том случае, если налогоплательщик занизил налоговую базу, что привело к возникновению задолженности перед бюджетом.

      Если же «вмененщик» правильно рассчитал налог, но не перечислил его, то штрафа не будет (п.19 Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 г. № 57, письмо Минфина России от 26.09.2011 г. № 03-02-07/1-343).

      Похожие статьи:

      Полное или частичное копирование материалов запрещено. При согласованном использовании материалов прямая индексируемая ссылка на источник обязательна: Уплата ЕНВД в 2017 году

      yarbuh76.ru

      Читайте так же:  Королева елизавета 2 правила

    Обсуждение закрыто.