Новая форма ндфл утверждена приказом

Новая форма ндфл утверждена приказом

Содержание:

Справка 2-НДФЛ: новая форма 2018 (бланк)

Актуально на: 28 ноября 2017 г.

Бланк 2-НДФЛ (новая форма 2018)

Мы рассказывали в отдельных консультациях о том, для чего нужна справка 2-НДФЛ , а также приводили актуальную форму справки и образец ее заполнения в 2017 году. О новой форме 2-НДФЛ с 2018 года расскажем в этом материале.

Что планируется изменить в 2-НДФЛ?

С 22.11.2017 по 13.12.2017 – период публичного обсуждения проекта изменений в Приказ ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] . Напомним, что данным приказом была утверждена действующая в 2017 году форма справки 2-НДФЛ.

Необходимость изменений справки 2-НДФЛ и порядка ее заполнения, как следует из пояснений к проекту, вызвана тем, что «старая» форма справки не позволяла представлять сведения о доходах физлиц за налогового агента его правопреемниками.

Что изменится в новой форме справки? Проект предполагает, что в новой справке 2-НДФЛ изменятся:

Соответственно, и подписание новой справки теперь предусмотрено как самим налоговым агентом (его правопреемником), так и их представителями.

Конечно, кроме утверждения новой формы справки 2-НДФЛ, как предполагается, будут внесены изменения и в порядок ее заполнения.

Когда подавать справки по новой форме?

Предполагается, что изменения в Приказ ФНС вступят в силу с 01.01.2018. Это значит, что представлять справки 2-НДФЛ за 2017 год придется, вероятнее всего, уже по новой форме. Напомним, что сделать это нужно не позднее 02.04.2018 (п. 2 ст. 230, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

В случае невозможности в течение 2017 года удержать у налогоплательщика НДФЛ налоговый агент должен подать в свою налоговую инспекцию, а также передать самому физлицу справки 2-НДФЛ не позднее 01.03.2018, указав в справках признак «2» (п. 5 ст. 226 НК РФ). При этом представление справки с признаком «2» не освобождает налогового агента от обязанности подать по этим же лицам справку 2-НДФЛ и с кодом «1». И сделать это нужно будет в общие сроки – не позднее 02.04.2018.

Новая форма 2-НДФЛ в 2018 году: бланк

Учитывая, что изменения в Приказ ФНС еще не приняты, скачать новую форму 2-НДФЛ 2018 можно пока только в «проектном» варианте.

Бланк 2-НДФЛ (новая форма 2018): бланк скачать

glavkniga.ru

Новая форма 2-НДФЛ в 2018 году

Статьи по теме

2-НДФЛ в 2018 году работодатели должны сдавать по новой форме. Отчитываться нужно начиная с 10 февраля 2018 года.

В статье:

  • Какие изменения в 2-НДФЛ
  • Бланк новой формы 2-НДФЛ в 2018 году
  • Образец заполнения с инструкцией
  • Справка 2-НДФЛ новая форма 2018 бланк

    Она утверждена приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/[email protected]

    В приказе написано, что новая форма вступает в силу с отчета за 2017 год. Однако для вступления в силу приказ должен быть опубликован, и затем со дня опубликования должно пройти 10 дней. С учетом этого срок вступления — 10 февраля.

    Обращаем внимания, что начиная с этой даты рискованно сдавать отчеты по старой форме, ФНС может их не принять. Обновления вступили в силу в программе «Упрощенка 24/7» с 10 февраля. Если вы сдаете на бумаге, скачайте актуальный бланк по ссылке ниже. О сроках сдачи и порядке заполнения 2-НДФЛ прочитайте в статье » Справки о доходах, которые надо сдать не позднее 1 марта».

    Заполните 2-НДФЛ онлайн в программе Упрощенка 24/7. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

    Изменения в 2-НДФЛ в 2018 году

    В новой форме появилось новое поле — Форма реорганизации (ликвидации) (код).

    В то же время удалены строки для указания адреса места жительства физического лица, в отношении которого составлена справка (индекс, город и др). Также удалена строка с кодом страны проживания и адресом.

    При составлении корректирующей либо аннулирующей формы правопреемником налогового агента взамен ранее представленной налоговым агентом в полях «№ ______» и «от __.__.__» следует указать номер ранее представленной 2-НДФЛ налоговым агентом и новую дату составления справки.

    Уточнено, что ИП, которые состоят на учете по месту деятельности ЕНВД и патента, должны указывать в справке код по ОКТМО по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.

    Правопреемник налогового агента указывает код по ОКТМО по месту нахождения реорганизованной организации или обособленного подразделения реорганизованной организации.

    Определено, что в случае представления справки правопреемником реорганизованной организации в поле «Налоговый агент» указывается наименование реорганизованной организации либо обособленного подразделения реорганизованной организации.

    В поле «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» указывается новый код формы реорганизации и ликвидации организации (обособленного подразделения) (см. таблицу). В поле «ИНН / КПП реорганизованной организации» указывается соответственно ИНН и КПП реорганизованной организации или обособленного подразделения реорганизованной организации.

    Коды форм реорганизации и ликвидации организации (обособленного подразделения)»

    Код

    Наименование

    разделение с одновременным присоединением

    Сформировать новый отчет онлайн вы можете бесплатно в нашей программе «Упрощенка 24/7«.

    Как заполнить справку 2-НДФЛ с признаком 1, образец (справка на всех физлиц)

    Порядок заполнения справки 2-НДФЛ утвержден тем же приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] с учетом изменений приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/[email protected] В верхней части справки укажите год, за который отчитываетесь, порядковый номер, текущую дату и признак — 1. Поставьте номер ИФНС, куда вы представляете отчеты.

    В разделе 1 укажите данные о вашей фирме. Обратите внимание, что если физлицо получало доходы от обособленного подразделения, в справке поставьте код ОКТМО и КПП этого подразделения. В других случаях укажите код и КПП по месту нахождения головной организации.

    В разделе 2 запишите все необходимые данные о физлице. Чтобы узнать код страны, документа и прочие, воспользуйтесь справочниками, данными в приложениях к приказу ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

    Обратите внимание, что если вы выплачивали работнику доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам, заполните на него несколько справок 2-НДФЛ. По одной – на каждую ставку. Например, доходы в виде зарплаты, премии, отпускных и больничных облагаются по ставке 13%. А с дохода в виде материальной выгоды нужно удерживать налог по ставке 35% (ст. 224 НК РФ).

    В разделе 3 укажите доходы, которые получил работник за каждый месяц года. Если к доходу применяется вычет (кроме стандартных имущественных и социальных), поставьте рядом сумму вычета. А коды доходов и вычетов вы можете узнать из приказа ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

    В разделе 4 запишите суммы предоставленных сотруднику стандартных, имущественных и социальных вычетов.

    А в разделе 5 повторите общую сумму доходов. И укажите суммы начисленного, удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ. Чтобы верно удерживать НДФЛ, прочитайте статью » Как удерживать НДФЛ: ответы на самые запутанные вопросы «.

    Образец заполненной справки 2-НДФЛ с признаком 1

    Пример заполнения 2-НДФЛ за 2017 с признаком 1 смотрите ниже.

    Порядок заполнения 2-НДФЛ за 2017 год с признаком 2

    В верхней части справки укажите год, за который отчитываетесь, порядковый номер, текущую дату и номер ИНФС. Поставьте признак — 2.

    Разделы 1 и 2 заполните так же, как в справке с признаком 1.

    А вот в разделе 3 вы укажете только тот доход, с которого вы не смогли удержать налог.

    Соответственно в разделе 5 вы повторите сумму дохода. И поставите сумму начисленного и неудержанного налога.

    Инструкция по заполнению 2-НДФЛ за 2017 с признаком 2

    Пример заполнения 2-НДФЛ с признаком 2 смотрите ниже.

    www.26-2.ru

    Справка 2-НДФЛ: новая форма-2018

    Похожие публикации

    Налоговые агенты обязаны рассчитать и перечислить НДФЛ со всех выплат физлицам. По итогам прошедшего года в ИФНС представляются справки 2-НДФЛ о выплаченных вознаграждениях и прочих доходах, а также об удержанном налоге. О том, какой стала новая форма справки 2-НДФЛ в 2018 году, и как ее заполнить, расскажем в этой статье.

    Справка 2-НДФЛ была утверждена приказом ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. Но уже утвержден новый приказ ФНС о внесении изменений в ее форму (приказ ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19). Причиной обновлений стало предоставление возможности подавать сведения 2-НДФЛ правопреемникам налогового агента.

    Насколько новая форма 2-НДФЛ 2018 отличается от прежней?

  • В раздел 1 «Данные о налоговом агенте» добавлены новые поля о форме реорганизации (ликвидации) и ИНН/КПП реорганизованной фирмы. Заполнять их нужно правопреемникам, подающим сведения за фирму-предшественника.
  • Из «Данных о физлице – получателе дохода» раздела 2 в новой форме 2-НДФЛ за 2018 год удалены все поля, связанные с местом проживания физлица: адрес, код страны, код субъекта.
  • Исключено отражение инвестиционных вычетов по налогу в разделе 4.
  • Уточнен порядок отражения документа, подтверждающего полномочия представителя агента (правопреемника): нужно будет указывать его наименование и реквизиты.
  • Меняется штрих-код справки 2-НДФЛ.
  • Образец справки 2-НДФЛ (новая форма-2018) можно найти ниже. Применяться новая форма будет с отчетности за 2017 год, после вступления ее в силу 10.02.2018 г.

    Напомним, что справки по доходам 2017 г. с признаком «1» и «3» подаются в ИФНС не позднее 02.04.2018 г., а с признаком «2» и «4» — 01.03.2018 г.

    Как заполнять новую форму 2-НДФЛ

    Очевидно, что вместе с формой 2-НДФЛ обновился порядок ее заполнения и электронные форматы.

    Бланк Справки – это по-прежнему заголовок и 5 разделов (см. образец заполнения новой формы 2-НДФЛ). Далее рассмотрим, как их заполнить с учетом принятых новшеств.

    Заполняйте Справку отдельно по каждой ставке НДФЛ. Если все показатели на одной странице не поместились, заполняется необходимое их количество, а заголовок, данные об агенте и его подпись ставятся на каждой странице.

    В заголовок новой формы 2-НДФЛ за 2018 год вносится год, за который составляется Справка, ее номер и дата составления. Составляя аннулирующую или корректирующую форму, номер справки указывайте тот же, а дату составления — новую.

    Поле «Признак» — ставим «1» для обычной Справки («3» для правопреемников), и «2», если 2-НДФЛ представляется из-за невозможности удержать налог («4» для правопреемников). Если справка составляется для выдачи физлицу по его запросу, поле не заполняется (подробнее об этом читайте здесь).

    «Номер корректировки»: «00» для первичной Справки, «01», «02» и т.д. для корректирующих. В аннулирующей форме ставится «99».

    Код ИФНС указывается по месту учета агента.

    При заполнении новой формы 2-НДФЛ сюда вносятся следующие данные о налоговом агенте:

  • «Код по ОКТМО», соответствующий территории места нахождения агента (реорганизованной фирмы), он может состоять из 8 или 11 знаков;
  • контактный телефон;
  • ИНН и КПП агента (правопреемника), а если справка подается по обособленному подразделению, КПП — по местонахождению «обособки»;
  • сокращенное наименование фирмы/полное Ф.И.О. предпринимателя; правопреемники агента указывают наименование реорганизованной фирмы;
  • код в поле «Форма реорганизации (ликвидации)» справки 2-НДФЛ за 2018 год (новая форма) указывается правопреемником согласно Приложения № 2 к приказу;
  • преемник также указывает «ИНН/КПП реорганизованной организации».
  • Обновленный раздел 2 Справки теперь отражает следующие данные о получившем доход физлице (скачать новую форму 2-НДФЛ 2018 можно в конце этой статьи):

  • ИНН, присвоенный в РФ и в стране гражданства (для иностранцев). При отсутствии ИНН, поля не заполняются (подробнее об ИНН в 2-НДФЛ читайте здесь);
  • фамилию, имя, отчество (при наличии) физлица указывают полностью, как в его удостоверении личности. Для Ф.И.О. иностранцев можно использовать латиницу;
  • «Статус налогоплательщика» — обозначается цифрой от «1» до «6». Так, налоговые резиденты РФ – это «1», нерезиденты – «2» и т.д.;
  • дата рождения физлица;
  • код гражданства указывается по классификатору ОКСМ; код России – 643. Если гражданства у физлица нет, указывается код выдавшей ему удостоверение личности страны;
  • код удостоверяющего документа выбирается из списка приложения № 1 к «Порядку заполнения»; далее пишем его серию и номер.
  • Как видим, раздел 2 Справки 2-НДФЛ новой формы-2018, образец которой здесь представлен, значительно уменьшился в объеме.

    В эту часть Справки 2-НДФЛ новой формы-2018 (бланк, образец опубликованы ниже) вносятся доходы физлица за год.

    Если подается Справка с признаком «2» или «4», в раздел включают доходы, удержать налог с которых невозможно (в конце этой статьи можно скачать новую форму справки 2-НДФЛ).

    В таблице раздела 3 отражают:

  • порядковый месяц, за который начислен и получен доход (в порядке хронологии);
  • коды доходов и вычетов, перечисленные в приложении 1 и 2 к приказу ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387 в ред. от 24.10.2017. С 2018 г. перечень кодов обновился, подробнее можно узнать об этом здесь;
  • суммы доходов и вычетов соответственно коду, (кроме стандартных, социальных, имущественных), причем вычет не может превышать доход. Если одному «доходному» коду соответствует несколько кодов вычетов, первый код вычета и его сумма указывается напротив кода и суммы дохода, а остальные в строках ниже, при этом «доходные» строки напротив них не заполняются.
  • В поле «Сумма дохода» по соответствующему коду нужно отражать всю сумму фактически полученного дохода, независимо от применявшейся налоговой ставки при каждой выплате (письмо Минфина РФ от 21.07.2017 № 03-04-06/46690).

    Этот раздел Справки 2-НДФЛ (новая форма-2018), бланк которой мы рассматриваем, содержит вычеты: стандартные, социальные и имущественные.

    • Поле «Код вычета» заполняется, согласно перечню кодов (приложение № 2 к приказу ФНС РФ № ММВ-7-11/387);
    • сумма вычета указывается соответственно его коду;
    • по социальным/имущественным вычетам дополнительно заполняются реквизиты уведомления ИФНС.
    • В этом разделе бланка 2-НДФЛ новой формы (бланк скачать можно по ссылке в конце статьи) обобщаются суммы доходов и НДФЛ:

    • «Общая сумма дохода» — суммируем все доходы из раздела 3, а для справки с признаком «2» и «4» здесь отражают сумму дохода, с которого не удержан налог;
    • «Налоговая база» — из «Общей суммы дохода» минусуем налоговые вычеты разделов 3 и 4;
    • «Сумма налога исчисленная» — «Налоговая база» умножается на ставку НДФЛ; для справки с признаком «2» и «4» — указывается неудержанная сумма налога;
    • «Сумма фиксированных авансовых платежей», принимаемая в уменьшение налога, отражается теми, у кого есть иностранные работники по патенту; также следует указать в специальном поле реквизиты уведомления, подтверждающего право уменьшения налога, и код выдавшей его ИФНС;
    • «Сумма налога удержанная» — НДФЛ, удержанный в налоговом периоде;
    • «Сумма налога перечисленная» — НДФЛ, уплаченный в бюджет; в справках 2-НДФЛ новой формы (образец см. далее) с признаком «2» и «4» в этом поле указываются нули;
    • «Сумма налога, излишне удержанная» включает суммы НДФЛ, не возвращенные физлицу агентом, и переплату по налогу, возникшую при изменении налогового статуса физлица;
    • «Сумма налога удержанная» — общая сумма удержаний с физлица в отчетном году;
    • «Сумма налога не удержанная» — налог, который удержать не удалось (отражается в справках с любым признаком);
    • в поле «Налоговый агент» выбираем соответствующую цифру: «1», если Справку 2-НДФЛ новой формы-2018 заполнит и представит сам агент, и «2», если Справка подается его представителем (правопреемником). Для представителя (правопреемника) необходимо указать реквизиты документа, подтверждающего полномочия;
    • указывается полное Ф.И.О. лица, представившего Справку, ставится его подпись.
    • spmag.ru

      Новая форма справки 2-НДФЛ за 2017 год (скачать)

      Отправить на почту

      2-НДФЛ 2016-2017 годов — с заполнением этой справки хоть раз сталкивался практически каждый бухгалтер. В статье мы расскажем об актуальной в 2017-2018 годах форме 2-НДФЛ и подскажем, где взять бланк или образец ее заполнения.

      Справка по форме 2 НДФЛ: назначение

      Форма 2-НДФЛ используется налоговым агентом для представления в налоговый орган сведений о выплаченных физлицам доходах, а также об исчисленном, удержанном из них и уплаченном в бюджет НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).

      Кроме того, справкой по форме 2-НДФЛ агент сообщает инспекции и работнику о невозможности удержать с человека налог и указывает его сумму (п. 5 ст. 226 НК РФ). Эту же справку выдают работнику для подтверждения величины его доходов по месту работы.

      Сведения в ИФНС, оформленные этой справкой, подаются по окончании налогового периода — года. Утверждает форму справки 2-НДФЛ ФНС РФ (ст. 216, п. 5 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).

      Справка 2-НДФЛ за 2017 год

      Форма справки 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Для отчетности в 2018 году за 2017 год следует использовать обновленный формуляр в редакции приказа ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected]

      В форму внесены следующие основные поправки:

      1. В раздел 1 «Данные о налоговом агенте» добавлено поле «Форма реорганизации (ликвидации)», в котором следует отображать код причины реорганизации/ликвидации (от 0 до 6). Также добавлено поле для отображения идентификационных номеров (ИНН/КПП) реорганизованной фирмы.
      2. Из раздела 2 исключена информация об адресе местожительства налогоплательщика.
      3. Из перечня налоговых вычетов исключаются инвестиционные.

      Также исключена возможность представления электронной версии отчетности по форме 2-НДФЛ на дискетах.

      ВНИМАНИЕ! Есть изменения также в кодах доходов и вычетов (приказ ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected]).

      Обновленный бланк следует применять уже с 10.02.2018г.

      Для выдачи справки в 2017 году применяется форма 2-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Эта форма 2-НДФЛ начала действовать с 08.12 2015 для всех направлений своего назначения, также по ней делали отчет о доходах за 2016 год. Подробнее о ней читайте ниже.

      Какую форму 2-НДФЛ использовали для отчетности за 2016 год?

      Изменять форму справки к отчетному сроку у ФНС традиция. В 2017 году мы тоже получили бланк новой формы 2-НДФЛ 2016 года. От предыдущей своей версии, действовавшей до издания приказа ММВ-7-11/[email protected], он, во-первых, отличался тем, что в нем появилось новое поле для указания «номера корректировки». Так, если новая форма 2-НДФЛ за 2016 год сдавалась впервые, в этом поле проставлялись «00», если сдавалась корректирующая форма 2-НДФЛ в 2016 году, тогда проставлялся «01», «02» и т. п.

      Кроме того, бланк формы 2-НДФЛ с 2016 года позволил аннулировать ошибочную справку. Для этого в поле с номером корректировки в 2-НДФЛ ставится значение «99», также заполняются разделы 1 и 2. Это неоспоримое преимущество бланка новой формы справки 2-НДФЛ 2016 года, поскольку ранее для аннулирования сданного документа требовалось в ИФНС подавать заявку, о чем фискалы указывали в своем письме ФНС от 29.01.2013 № ЕД-4-3/1224.

      Все эти изменения унаследовала и форма 2-НДФЛ за 2017 год.

      Напомним, за 2016 год 2-НДФЛ бланк новой формы, скачать который вы можете ниже, подавался налоговыми агентами до 3 апреля 2017 года включительно.

      Где взять/скачать образец формы 2-НДФЛ за 2017 годы?

      Скачать новый бланк, применяемый с отчетности за 2017 год можно на нашем сайте

      Вы также можете скачать форму справки 2-НДФЛ, действовавшую в 2016 году. Она может пригодиться для подачи уточненных сведений за указанный период.

      Справки 2-НДФЛ за 2016 год подавались по форме, утвержденной приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Для отчетности за 2017 год ФНС обновила форму, использовать которую следует с 10.02.2018г.

      Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

      Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

      nalog-nalog.ru

      Новая форма 2-НДФЛ — за 2018 г.

      ФНС России подготовила проект приказа «Об утверждении формы сведений о доходах физического лица и суммах налога на доходы физических лиц, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме, а также порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщений о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц».

      Вероятно, приказ вступит в силу начиная с представления сведений о доходах физических лиц за налоговый период 2018 года. В настоящее время документ находится в стадии публичного обсуждения.

      Ныне действующие приказы ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] и от 16.09.2011 № ММВ-7-3/[email protected] утратят силу.

      2-НДФЛ за 2018 г. Форма, порядок заполнения, формат.

      Приказ Федеральной налоговой службы (проект № 02/08/07-18/00082092) «Об утверждении формы сведений о доходах физического лица и суммах налога на доходы физических лиц, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме, а также порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщений о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц»

      В соответствии с пунктом 5 статьи 226, статьей 230 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2017, № 49, ст. 7326) и подпунктами 5.9.9 и 5.9.10 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 40, ст. 3961; 2017, № 40, ст. 5847), приказываю:

      1.1. Форму сведений о доходах физического лица и суммах налога на доходы физических лиц «Справка о доходах физического лица и суммах налога на доходы физических лиц» (форма 2-НДФЛ) согласно приложению № 1 к настоящему приказу;

      1.2. Порядок заполнения формы сведений о доходах физического лица и суммах налога на доходы физических лиц «Справка о доходах физического лица и суммах налога на доходы физических лиц» (форма 2-НДФЛ) согласно приложению № 2 к настоящему приказу;

      1.3. Формат представления сведений о доходах физического лица и суммах налога на доходы физических лиц «Справка о доходах физического лица и суммах налога на доходы физических лиц» (форма 2-НДФЛ) в электронной форме согласно приложению № 3 к настоящему приказу;

      1.4. Порядок представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщений о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц согласно приложению № 4 к настоящему приказу;

      1.5. Форму справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц «Справка о доходах физического лица и суммах налога на доходы физических лиц», которая выдается налоговыми агентами физическим лицам по их заявлениям в соответствии с пунктом 3 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно приложению № 5 к настоящему приказу.

      2. Установить, что сообщение о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации представляется по форме, утвержденной подпунктом 1.1 пункта 1 настоящего приказа.

      3. Признать утратившими силу:

      приказ Федеральной налоговой службы от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25.11.2015, регистрационный номер 39848), с изменениями, внесенными приказом Федеральной налоговой службы от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected] «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 30.01.2018, регистрационный номер 49816);

      приказ Федеральной налоговой службы от 16.09.2011 № ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении Порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и сообщений о невозможности удержания налога и сумме налога на доходы физических лиц» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 21.10.2011, регистрационный номер 22107) с изменениями, внесенными приказом Федеральной налоговой службы от 08.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected] (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 31.12.2014, регистрационный номер 35526).

      4. Настоящий приказ вступает в силу начиная с представления сведений о доходах физических лиц за налоговый период 2018 года.

      5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц.

      СОГЛАСОВАНО
      Заместитель Министра финансов
      Российской Федерации
      ________________ И.В.Трунин
      ____ _________ 2018 г.

      СОГЛАСОВАНО
      Заместитель руководителя
      Федеральной налоговой службы
      ________________ С.Л.Бондарчук
      ____ _________ 2018 г.

      Приложение 1 и 5
      к приказу ФНС России
      от 00.00.2018 № MMB-82092

      Приложение 2
      к приказу ФНС России
      от 00.00.2018 № MMB-82092

      ПОРЯДОК
      заполнения формы сведений о доходах физического лица и суммах налога на доходы физических лиц «Справка о доходах физического лица и суммах налога на доходы физических лиц» (форма 2-НДФЛ)

      Сведения о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога представляются налоговыми агентами по форме 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица и суммах налога на доходы физических лиц» (далее — Справка) за налоговый период.

      Форма Справки состоит из заголовка, раздела «Данные о физическом лице – получателе дохода», раздела «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода», раздела «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты», «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Справке, подтверждаю», а также приложения к справке «Расшифровка сведений о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода»;

      1.1. Форма Справки заполняется налоговым агентом на основании данных, содержащихся в регистрах налогового учета.

      1.2. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

      1.3. Не допускается двусторонняя печать Справки на бумажном носителе и скрепление листов Справки, приводящее к порче бумажного носителя.

      1.4. При заполнении Справки используются чернила черного, фиолетового или синего цвета.

      1.5. Каждому показателю Справки соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.

      Исключение составляют показатели, значением которых являются дата или десятичная дробь. Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.» («точка»). Для десятичной дроби используются два поля, разделенные знаком «точка». Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе — дробной части десятичной дроби.

      1.6. Заполнение полей Справки значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

      1.7. Не допускается заполнение Справки отрицательными числовыми значениями.

      1.8. При заполнении полей Справки с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

      1.9. Заполнение текстовых полей бланка Справки осуществляется заглавными печатными символами.

      1.10. В случае отсутствия какого-либо показателя, во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля.

      1.11. Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнение всех знакомест соответствующего поля, то в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк.

      1.12. При подготовке Справки с использованием программного обеспечения при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры значений реквизитов не должны изменяться. Печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

      1.13. При заполнении формы Справки используются коды видов доходов налогоплательщика, коды видов вычетов налогоплательщика, а также коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика в соответствии с приложением № 1 к настоящему Порядку и коды форм реорганизации (ликвидации) в соответствии с приложением № 2 к настоящему Порядку.

      1.14. Справки в электронной форме формируются в соответствии с форматом представления сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица» (на основе XML).

      1.15. При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль («0»).

      1.16. В форме Справки заполняются все реквизиты и суммовые показатели, если иное не предусмотрено настоящим Порядком.

      1.17. Справка о доходах физического лица, которому налоговым агентом был произведен перерасчет налога на доходы физических лиц за предшествующие налоговые периоды в связи с уточнением его налоговых обязательств, оформляется в виде корректирующей Справки.

      1.18. Если налоговый агент начислял физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам налога, разделы «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода», «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты», а также приложения к справке «Расшифровка сведений о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» заполняются для каждой из ставок.

      1.19. В форме аннулирующей Справки заполняется заголовок, а также показатели раздела «Данные о физическом лице – получателе доходов», указанные в представленной ранее Справке. Разделы «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода», «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты», а также приложения к справке «Расшифровка сведений о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» формы Справки не заполняются.

      1.20. Страницы Справки имеют сквозную нумерацию. Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа, например, для первой страницы – «001», для двенадцатой – «012».

      1.21. В случае, если Справка не может быть заполнена на одной странице, заполняется необходимое количество страниц, располагающихся до приложений к справке «Расшифровка сведений о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода».

      1.22. На второй и последующих страницах, заполняемых при необходимости, в поле «Стр.» формы Справки указывается номер страницы Справки, заполняются поля «ИНН», «КПП», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код)», а также иные необходимые поля Справки. Остальные поля Справки заполняются прочерками.

      1.23. В поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей справке, подтверждаю» указывается цифра:

      1 — если Справку представляет налоговый агент (правопреемник налогового агента);

      2 — если Справку представляет представитель налогового агента (правопреемника налогового агента).

      1.24. В полях «Фамилия, имя, отчество» и «подпись» указываются фамилия, имя, отчество (при наличии) лица, представившего Справку, и его подпись.

      1.25. Поле «Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогового агента (правопреемника налогового агента)» заполняется в случае представления Справки представителем налогового агента (правопреемника налогового агента).

      2.1. В полях «ИНН» и «КПП» указывается: для налоговых агентов — организаций — идентификационный номер налогового агента (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе; для налоговых агентов — физических лиц указывается только ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации.

      2.2. В случае, если Справка представляется организацией, имеющей обособленные подразделения, в данном поле после ИНН указывается КПП по месту нахождения организации по месту нахождения ее обособленного подразделения.

      2.3. В случае, если Справка представляется правопреемником налогового агента, в данном поле указывается идентификационный номер правопреемника налогового агента (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе.

      2.4. В поле «Номер справки» указывается уникальный порядковый номер Справки в отчетном налоговом периоде, присваиваемый налоговым агентом.

      2.5. При представлении корректирующей либо аннулирующей Справки налоговым агентом взамен ранее представленной в поле «Номер справки» указывается номер ранее представленной Справки. При представлении корректирующей либо аннулирующей Справки правопреемником налогового агента взамен ранее представленной Справки налогового агента в поле «Номер справки» указывается номер ранее представленной Справки налоговым агентом.

      2.6. В поле «Отчетный год» указывается налоговый период, за который составляется форма Справки.

      2.7. В поле «Признак» проставляется:

      цифра 1 – если Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговым агентом,

      цифра 2 – если Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 или пунктом 14 статьи 226.1 Кодекса налоговым агентом,

      цифра 3 – если Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Кодекса правопреемником налогового агента,

      цифра 4 – если Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 или пунктом 14 статьи 226.1 Кодекса правопреемником налогового агента.

      2.8. В поле «Номер корректировки»:

      при составлении первичной формы Справки проставляется «00»;

      при составлении корректирующей Справки взамен ранее представленной указывается соответствующий номер корректировки (например, «01», «02» и так далее);

      при составлении аннулирующей Справки взамен ранее представленной проставляется цифра «99».

      2.9. В поле «Представляется в налоговый орган (код)» указывается четырехзначный код налогового органа, в который налоговый агент представляет Справку.

      2.10. В поле «Наименование налогового агента» при представлении Справки налоговым агентом юридическим лицом либо обособленным подразделением юридического лица указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия — полное наименование) организации согласно ее учредительным документам.

      В случае представления Справки правопреемником реорганизованной организации в поле «Налоговый агент» указывается наименование реорганизованной организации либо обособленного подразделения реорганизованной организации.

      В случае представления Справки физическим лицом, признаваемым налоговым агентом, в поле «Налоговый агент» указывается полностью, без сокращений, фамилия, имя, отчество (при наличии) в соответствии с документом, удостоверяющим его личность. В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис.

      2.11. В поле «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» указывается код в соответствии с приложением № 2 к настоящему приказу.

      В поле «ИНН/КПП реорганизованной организации» указывается соответственно ИНН и КПП реорганизованной организации или обособленного подразделения реорганизованной организации.

      В случае если представляемая в налоговый орган Справка не является Справкой за реорганизованную организацию, то поля «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» не заполняются.

      Поле «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» обязательно для заполнения при заполнении поля «Признак» значением «3» или «4».

      2.12. Поле «ИНН/КПП реорганизованной организации» обязательно для заполнения при заполнении поля «Признак» значением «3» или «4» и при заполнении поля «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» значением, отличным от «0».

      2.13. В поле «Код по ОКТМО» указывается код муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации.

      Коды по ОКТМО содержатся в «Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований» ОК 033-2013 (ОКТМО). При заполнении показателя «Код по ОКТМО», под который отводится одиннадцать знакомест, в свободных знакоместах справа от значения кода в случае, если код ОКТМО имеет восемь знаков, никакие символы не проставляются.

      Индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой и признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО по месту жительства.

      Налоговые агенты — индивидуальные предприниматели, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения, в отношении своих наемных работников указывают код по ОКТМО по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.

      2.14. В поле «Телефон» указывается телефонный код города и номер контактного телефона налогового агента, по которому, в случае необходимости, может быть получена справочная информация, касающаяся налогообложения доходов физических лиц, а также учетных данных этого налогового агента.

      III. Порядок заполнения Раздела «Данные о физическом лице — получателе дохода»

      3.1. В разделе «Данные о физическом лице — получателе дохода» указываются данные о физическом лице.

      3.2. В поле «ИНН в Российской Федерации» указывается идентификационный номер налогоплательщика — физического лица, подтверждающий постановку данного физического лица на учет в налоговом органе Российской Федерации. При отсутствии у налогового агента информации об ИНН физического лица – получателя дохода данный реквизит не заполняется.

      3.3. В полях «Фамилия», «Имя», «Отчество» указывается фамилия, имя и отчество физического лица — налогоплательщика, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Отчество может отсутствовать, если оно не указано в документе, удостоверяющем личность налогоплательщика.

      3.4. Для иностранных граждан фамилию, имя и отчество допускается указывать буквами латинского алфавита.

      3.5. В поле «Статус налогоплательщика» указывается код статуса налогоплательщика:

      цифра «1» – если налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации;

      цифра «2» – если налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации;

      цифра «3» – если налогоплательщик — высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом Российской Федерации;

      цифра «4» – если налогоплательщик участник Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом (член экипажа судна, плавающего под Государственным флагом Российской Федерации), не является налоговым резидентом Российской Федерации;

      цифра «5» – если налогоплательщик — иностранный гражданин (лицо без гражданства) признан беженцем или получивший временное убежище на территории Российской Федерации, не является налоговым резидентом Российской Федерации;

      цифра «6» – если налогоплательщик — иностранный гражданин, осуществляет трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента.

      Если в налоговом периоде налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации, то указывается цифра «1» (кроме налогоплательщиков, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента).

      3.6. В поле «Дата рождения» указывается дата рождения (число, порядковый номер месяца, год) путем последовательной записи данных арабскими цифрами.

      3.7. В поле «Гражданство (код страны)» указывается числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик. Код страны указывается согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ).

      При отсутствии у налогоплательщика гражданства в поле «Код страны» указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность.

      3.8. В поле «Код документа, удостоверяющего личность» указывается код вида документа, удостоверяющего личность, в соответствии с приложением № 1 к настоящему Порядку.

      3.9. В поле «Серия и номер» указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, соответственно, серия и номер документа, знак «№» не проставляется.

      IV. Порядок заполнения Раздела «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода»

      4.1. В разделе «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода» отражаются общие суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного, удержанного и перечисленного налога на доходы физических лиц по соответствующей ставке, указанной в поле «Ставка налога» раздела «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода».

      4.2. В случае выплаты в течение налогового периода доходов физическому лицу – получателю доходов, облагаемых по разным ставкам, заполняется необходимое количество страниц формы Справки.

      На второй и последующих страницах формы Справки заполняются поля «ИНН», «КПП», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код)», раздел «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода» и при необходимости раздел «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты». Остальные поля Справки заполняются прочерками.

      4.3. В поле «Общая сумма дохода» указывается общая сумма начисленного и фактически полученного дохода, без учета вычетов и расходов, указанных в разделе «Стандартные, социальные и налоговые вычеты» и в «Приложение к справке: Расшифровка сведений о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода».

      4.4. В поле «Налоговая база» указывается налоговая база, с которой исчислен налог. Показатель, указываемый в данном поле, соответствует сумме дохода, отраженной в поле «Общая сумма дохода», уменьшенной на сумму вычетов и расходов, отраженных в разделе «Стандартные, социальные и налоговые вычеты» и в «Приложение к справке: Расшифровка сведений о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода».

      В случае если сумма вычетов и расходов, отраженных в разделе «Стандартные, социальные и налоговые вычеты» и в «Приложение к справке: Расшифровка сведений о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода», превышает общую сумму дохода, в поле «Налоговая база» указывается цифры «0.00».

      4.5. В поле «Сумма налога исчисленная» указывается общая сумма налога исчисленная.

      4.6. В поле «Сумма налога удержанная» указывается общая сумма налога удержанная.

      4.7. В поле «Сумма фиксированных авансовых платежей» отражается сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая к уменьшению суммы исчисленного налога.

      4.8. В поле «Сумма налога перечисленная» указывается общая сумма налога перечисленная.

      4.9. В поле «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» указывается не возвращенная налоговым агентом излишне удержанная сумма налога, а также сумма переплаты налога, образовавшаяся в связи с изменением налогового статуса налогоплательщика в налоговом периоде.

      4.10. В поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» указывается исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде.

      4.11. При заполнении формы Справки с признаком 2 или 4:

      в поле «Общая сумма дохода» указывается сумма начисленного и фактически полученного дохода, с которой не удержан налог налоговым агентом, отраженная в «Приложение к справке: Расшифровка сведений о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода»;

      в поле «Сумма налога исчисленная» указывается сумма налога исчисленная, но не удержанная;

      в полях «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» указываются нулевые показатели;

      в поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» указывается исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде.

      V. Порядок заполнения Раздела «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»

      5.1. В разделе «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты» отражаются сведения о предоставляемых налоговым агентом стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетах, а также о соответствующих уведомлениях, выданных налоговым органом.

      5.2. В поле «Код вычета» указывается соответствующий код вычета, выбираемый из кодов видов вычетов налогоплательщика.

      5.3. В поле «Сумма вычета» указываются суммы вычетов, соответствующие указанному коду.

      5.4. При предоставлении налогоплательщику в течение налогового периода вычетов, соответствующих разным кодам, заполняется необходимое количество полей «Код вычета» и «Сумма вычета».

      В случае если количество предоставленных в течении налогового периода вычетов превышает количество отведенных для их заполнения полей, налоговым агентом заполняется необходимое количество страниц формы Справки. На последующих листах Справки заполняются поля «ИНН», «КПП», «Стр.», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код)», «Наименование налогового агента», «Код вычета», «Сумма вычета». Остальные поля заполняются прочерками.

      При непредставлении налогоплательщику в течение налогового периода вычетов по доходам, облагаемых по соответствующей ставке, поля «Код вычета» и «Сумма вычета» не заполняются.

      5.5. В поле «Код вида уведомления» указывается:

      цифра «1» – если налогоплательщику выдано Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет;

      цифра «2» – если налогоплательщику выдано Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет;

      цифра «3» – если налоговому агенту выдано Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

      5.6. В полях «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления», «Код налогового органа, выдавшего уведомление» заполняются номер и дата уведомления, а также код налогового органа, выдавшего уведомление.

      5.7. В случае если уведомления получены неоднократно, налоговым агентом заполняется необходимое количество страниц формы Справки.

      На последующих листах Справки заполняются поля «ИНН», «КПП», «Стр.», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код)», «Код вида уведомления», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления» и «Код налогового органа, выдавшего уведомление». Остальные поля заполняются прочерками.

      При отсутствии уведомлений поля «Код вида уведомления», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления» и «Код налогового органа, выдавшего уведомление» не заполняются.

      VI. Порядок заполнения приложения к справке «Расшифровка сведений о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода»

      6.1. В приложении к справке указываются расшифровка сведений о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной формах, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих вычетов, по каждой ставке налога.

      6.2. При заполнении формы Справки с признаком 1 или 3 в приложении к справке указываются в соответствующих полях порядковые номера месяцев, коды доходов, суммы всех начисленных и фактически полученных доходов.

      6.3. При заполнении формы Справки с признаком 2 или 4 в приложении к справке указывается сумма фактически полученного дохода, с которой не удержан налог налоговым агентом.

      6.4. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты в приложении к справке не отражаются.

      6.5. В заголовке приложения к справке в полях «Номер справки», «Отчетный год» и «Ставка налога» указываются соответствующие номер справки, отчетный год и ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога, отраженные на соответствующем листе Справки.

      6.6. В поле «Месяц» в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца налогового периода, за который был начислен и фактически получен доход.

      6.7. В поле «Код дохода» указывается соответствующий код доходов, выбираемый из «Кодов видов доходов налогоплательщика».

      6.8. В поле «Сумма дохода» отражается вся сумма начисленного и фактически полученного дохода по указанному коду дохода.

      6.9. По соответствующим видам доходов, в отношении которых предусмотрены соответствующие вычеты, или которые подлежат налогообложению не в полном размере, указывается соответствующий код вычета.

      6.10. В поле «Код вычета» указывается соответствующий код вычета, выбираемый из «Кодов видов вычетов налогоплательщика». Код вычета указывается при наличии суммы соответствующего вычета.

      6.11. В поле «Сумма вычета» отражается сумма вычета, которая не должна превышать сумму дохода, указанную в соответствующей графе «Сумма дохода».

      6.12. По доходам, особенности налогообложения которых определяются в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4 Кодекса, в отношении одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычетов. В этом случае первый код вычета и сумма вычета указывается ниже соответствующего кода дохода, а остальные коды вычетов и суммы вычетов указываются в соответствующих графах строками ниже. Поля «Месяц», «Код дохода» и «Сумма дохода» напротив таких кодов вычетов и сумм вычетов заполняются прочерками.

      Приложение 4
      к приказу ФНС России
      от 00.00.2018 № MMB-82092

      ПОРЯДОК
      представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщений о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц

      I. Общие положения

      1. Настоящий Порядок представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц (далее — Порядок) распространяется на налоговых агентов, за исключением сведений, представляемых налоговыми агентами, в порядке, установленном статьей 2261 Налогового кодекса Российской Федерации, и устанавливает единый порядок представления сведений о доходах физических лиц и сообщений о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц (далее — Сведения) налоговыми агентами в налоговые органы на бумажных носителях или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

      2. Сведения представляют налоговые агенты — российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, в налоговый орган по месту своего учета.

      3. Сведения могут быть представлены налоговым агентом в налоговый орган лично или через представителя, направлены в виде почтового отправления с описью вложения, переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи налогового агента или его представителя.

      Сведения представляются налоговыми агентами в налоговый орган в виде справки по форме 2-НДФЛ, действующей в соответствующем налоговом периоде.

      4. Датой представления Сведений считается:

      дата их фактического представления, при представлении лично или представителем налогового агента в налоговый орган;

      дата их отправки почтовым отправлением с описью вложения, при отправке по почте;

      дата их отправки, зафиксированная в подтверждении даты отправки оператора электронного документооборота в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

      5. В случае представления уточненных Сведений в налоговый орган представляются только те Сведения, которые скорректированы.

      Уточненные Сведения представляются по форме, действовавшей в налоговом периоде, за который вносятся соответствующие изменения.

      6. Организация-правопреемник представляет Сведения и уточненные Сведения за реорганизованную организацию в налоговый орган по месту своего учета.

      II. Порядок представления Сведений на бумажных носителях

      7. Сведения на бумажных носителях представляются в налоговый орган налоговыми агентами лично, через представителя, либо направляются в виде почтового отправления с описью вложения, в виде справки по форме 2-НДФЛ, действующей в соответствующем налоговом периоде, с сопроводительным Реестром сведений о доходах физических лиц за 20__ год (далее — Реестр) (приложение № 1 к настоящему Порядку) в двух экземплярах.

      8. В день сдачи налоговым агентом или представителем налогового агента Сведений и сопроводительных Реестров должностное лицо налогового органа, уполномоченное осуществлять прием этих документов, в присутствии налогового агента или представителя налогового агента осуществляет контроль всех представленных Сведений на предмет наличия в справке по форме 2-НДФЛ заполненных реквизитов о налоговом агенте (наименование, ИНН, КПП, ОКТМО), о физическом лице — получателе дохода (ФИО, реквизиты документа, удостоверяющего личность, дата рождения), данных о доходах, начисленных, удержанных и перечисленных суммах налога (месяц, код дохода, сумма дохода, общая сумма дохода, налоговая база, сумма налога исчисленная, сумма налога удержанная, сумма налога перечисленная), а также на предмет отсутствия исправлений (далее – контроль заполнения).

      9. Представленными считаются Сведения, прошедшие контроль заполнения. Сведения, не прошедшие данный контроль, изымаются из представленного пакета документов как ошибочные и возвращаются налоговому агенту или представителю налогового агента, из Реестра вычеркиваются.

      10. По результатам контроля заполнения оформляется в двух экземплярах «Протокол приема сведений о доходах физических лиц за 20__ год» (приложение № 2 к настоящему Порядку). Оба экземпляра данного протокола подписываются должностным лицом налогового органа.

      11. По одному экземпляру Реестра и «Протокола приема сведений о доходах физических лиц за 20__ год» выдаются налоговому агенту или представителю налогового агента на руки, если действия осуществляются в присутствии налогового агента или представителя налогового агента, либо направляются по почте в течение десяти рабочих дней с даты приема Сведений, а вторые экземпляры остаются в налоговом органе. «Протокол приема сведений о доходах физических лиц за 20__ год» подтверждает факт представления налоговым органом Сведений на бумажном носителе от налогового агента.

      III. Порядок представления Сведений в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи

      12. Отношения между участниками информационного обмена при представлении Сведений в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи регулируются Федеральным законом от 27.07.2006 № 149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, № 31 (ч. I), ст. 3448; 2010, № 31, ст. 4196; 2011, № 15, ст. 2038), Федеральным законом от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, № 15, ст. 2036, № 27, ст. 3880), настоящим Порядком.

      При представлении Сведений в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи в соответствии с настоящим Порядком налоговый агент не дублирует их на бумажном носителе.

      13. Сведения в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи представляются налоговыми агентами в налоговый орган по месту своего учета через оператора электронного документооборота, обеспечивающего обмен открытой и конфиденциальной информацией по телекоммуникационным каналам связи в рамках электронного документооборота между налоговыми органами и налоговым агентом.

      14. Квалифицированные сертификаты ключей электронной подписи участникам информационного обмена выдаются Удостоверяющими центрами, аккредитованными Министерством связи и массовых коммуникаций Российской Федерации.

      15. Представление Сведений в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи допускается при обязательном применении сертифицированных Федеральной службой безопасности Российской Федерации средств криптографической защиты информации, совместимых со средствами криптографической защиты информации, используемыми в налоговом органе.

      16. Представление Сведений в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи возможно в случае, если налоговый агент имеет возможность осуществлять:

      формирование Сведений для их последующей передачи в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи;

      шифрование при отправке и дешифрование при получении информации с использованием шифровальных средств;

      формирование усиленной квалифицированной электронной подписи при передаче информации и ее проверку при получении информации.

      17. По каждому обособленному подразделению формируется отдельный файл. В одном сформированном файле должны содержаться Сведения с одинаковой комбинацией реквизитов: ИНН налогового агента, КПП (для организации), ОКТМО, отчетный налоговый период, признак представленных Сведений.

      18. При представлении Сведений в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи налоговый орган обязан передать налоговому агенту извещение о получении электронного документа, подтверждающее факт получения Сведений налоговым органом, формируемое налоговым органом и заверенное его усиленной квалифицированной электронной подписью.

      19. При представлении Сведений в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи налоговый агент соблюдает следующий порядок электронного документооборота:

      после подготовки Сведений в соответствии с форматом, утвержденным ФНС России, и требованиями настоящего Порядка налоговый агент подписывает файл усиленной квалифицированной электронной подписью и отправляет в зашифрованном виде в адрес налогового органа;

      в течение следующего рабочего дня с даты отправки Сведений налоговый агент получает подтверждение даты отправки от оператора электронного документооборота и извещение о получении от налогового органа.

      20. В течение десяти рабочих дней с даты отправки Сведений налоговый орган направляет налоговому агенту Реестр (приложение № 1 к настоящему Порядку)

      в электронной форме, «Протокол приема сведений о доходах физических лиц

      за 20__ год» (приложение № 2 к настоящему Порядку).

      21. Представленными считаются сведения, прошедшие форматный контроль.

      Приложения 1 и 4 к Порядоку представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц.

      Действующая справка о доходах (форма 2-НДФЛ)
      применяется до вступления в силу новой формы документа

      Форма 2-НДФЛ — сведения о доходах физического лица, порядок заполнения и электронный формат

      Приказ Федеральной налоговой службы от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядок заполнения и форма ее представления в электронной форме» (Зарегистрирован в Минюсте России 25.11.2015). Опубликован: 26.04.2016 — Официальный интернет-портал правовой информации

      Действует в редакции приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/[email protected]

      Приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/[email protected] внесены изменения в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 30.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected] (форма 2-НДФЛ). Подробнее.

      См. Информацию ФНС о налоговых льготах и вычетах для налогоплательщиков, имеющих детей письмо ФНС России от 16.02.18 N ММВ-17-11/46 «О налоговых льготах и вычетах (извлечение в части НДФЛ)» в письме приведен перечень льгот и налоговых вычетов, предусмотренных НК РФ.

      В соответствии с пунктом 4 статьи 31 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2015, N 29, ст. 4358), пунктом 5 статьи 226 и статьей 230 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2015, N 14, ст. 2025, N 29, ст. 4358) приказываю:

      1.1. форму сведений о доходах физического лица «Справка о доходах физического лица» (форма 2-НДФЛ) согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

      1.2. порядок заполнения формы сведений о доходах физического лица «Справка о доходах физического лица» (форма 2-НДФЛ) согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

      1.3. формат представления сведений о доходах физического лица «Справка о доходах физического лица» (форма 2-НДФЛ) в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

      2. Установить, что сообщение о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации представляется по форме, утвержденной подпунктом 1.1 пункта 1 настоящего приказа.

      3. Признать утратившим силу «приказ» Федеральной налоговой службы от 17.11.2010 N ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 24.12.2010, регистрационный номер 19368), с изменениями, внесенными «приказом» Федеральной налоговой службы от 06.12.2011 N ММВ-7-3/[email protected] «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 17.11.2010 N ММВ-7-3/[email protected]» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.12.2011, регистрационный номер 22685), «приказом» Федеральной налоговой службы от 14.11.2013 N ММВ-7-3/[email protected] «О внесении изменений в приказы ФНС России» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 19.12.2013, регистрационный номер 30673).

      4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц.

      Руководитель
      Федеральной налоговой службы
      М.В.Мишустин

      Приложение 1
      к приказу ФНС России
      от 30.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected]

      Форма сведений о доходах физического лица «Справка о доходах физического лица» (форма 2-НДФЛ)

      Приложение 2
      к приказу ФНС России
      от 30.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected]

      ПОРЯДОК
      заполнения формы сведений о доходах физического лица «Справка о доходах физического лица» (форма 2-НДФЛ)

      Сведения о доходах физических лиц и сообщения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога представляются налоговыми агентами по форме 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица» (далее — Справка) за налоговый период.

      Форма Справки состоит из:

      Раздела 1 «Данные о налоговом агенте» (далее — Раздел 1);

      Раздела 2 «Данные о физическом лице — получателе дохода» (далее — Раздел 2);

      Раздела 3 «Доходы, облагаемые по ставке __%» (далее — Раздел 3);

      Раздела 4 «Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты» (далее — Раздел 4);

      Раздела 5 «Общие суммы дохода и налога» (далее — Раздел 5).

      I. Общие требования к порядку заполнения формы Справки

      Форма Справки заполняется налоговым агентом на основании данных, содержащихся в регистрах налогового учета.

      При заполнении формы Справки используются коды видов доходов налогоплательщика, коды видов вычетов налогоплательщика, а также Справочники «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» («приложение N 1» к настоящему Порядку) и «Коды субъектов Российской Федерации и иных территорий» («приложение N 2» к настоящему Порядку).

      Справки в электронной форме формируются в соответствии с форматом представления сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица» (на основе XML).

      При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль («0»).

      В форме Справки заполняются все реквизиты и суммовые показатели, если иное не предусмотрено настоящим Порядком.

      Справка о доходах физического лица, которому налоговым агентом был произведен перерасчет налога на доходы физических лиц за предшествующие налоговые периоды в связи с уточнением его налоговых обязательств, оформляется в виде корректирующей Справки.

      Если налоговый агент начислял физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам налога, разделы 3 — 5 заполняются для каждой из ставок.

      В форме аннулирующей Справки заполняются заголовок, все показатели разделов 1 и 2, указанные в представленной ранее Справке. Разделы 3, 4 и 5 формы Справки не заполняются.

      В случае, если Справка не может быть размещена на одной странице, заполняется необходимое количество страниц. На следующей странице вверху формы Справки указываются: номер страницы Справки, «Справка о доходах физического лица за ____ год N ______ от __.__.__» (год, номер и дата). При этом поле «Налоговый агент» заполняется на каждой странице формы Справки.

      Заполненная форма Справки подписывается на каждой странице в поле «Налоговый агент».

      II. Порядок заполнения заголовка формы Справки

      В заголовке указываются:

      в поле «за ____ год» — налоговый период, за который составляется форма Справки;

      в поле «N ______» — порядковый номер Справки в отчетном налоговом периоде, присваиваемый налоговым агентом;

      в поле «от __.__.__» — указывается дата (число, порядковый номер месяца, год) составления формы Справки путем последовательной записи данных арабскими цифрами.

      При составлении корректирующей либо аннулирующей Справки взамен ранее представленной в полях «N ______» и «от __.__.__» следует указать номер ранее представленной Справки и новую дату составления Справки.

      В поле «Признак» проставляется:

      цифра 1 — если Справка представляется в соответствии с «пунктом 2 статьи 230» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс);

      цифра 2 — если Справка представляется в соответствии с «пунктом 5 статьи 226» Кодекса.

      В поле «Номер корректировки»:

      при составлении первичной формы Справки проставляется «00»;

      при составлении корректирующей Справки взамен ранее представленной указывается значение на единицу больше, чем указано в предыдущей Справке («01», «02» и так далее);

      при составлении аннулирующей Справки взамен ранее представленной проставляется цифра «99».

      В поле «в ИФНС (код)» — четырехзначный код налогового органа, в котором налоговый агент состоит на налоговом учете, например: 5032, где 50 — код региона, 32 — код налогового органа.

      III. Порядок заполнения Раздела 1 «Данные о налоговом агенте»

      В разделе 1 указываются данные о налоговом агенте.

      В поле «Код по «ОКТМО»» — указывается код муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации.

      Коды по ОКТМО содержатся в «Общероссийском «классификаторе» территорий муниципальных образований» ОК 033-2013 (ОКТМО). При заполнении показателя «Код по «ОКТМО»», под который отводится одиннадцать знакомест, в свободных знакоместах справа от значения кода в случае, если код «ОКТМО» имеет восемь знаков, никакие символы не проставляются. Например, для восьмизначного кода по «ОКТМО» в поле «Код по «ОКТМО»» указывается значение «12445698».

      Индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой и признаваемые налоговыми агентами, указывают код по «ОКТМО» по месту жительства.

      Налоговые агенты — индивидуальные предприниматели, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения, указывают код по «ОКТМО» по месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности, в отношении своих наемных работников указывают код по «ОКТМО» по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.

      В поле «Телефон» — указывается контактный телефон налогового агента;

      в поле «ИНН» и «КПП» указывается для налоговых агентов — организаций — идентификационный номер налогового агента (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации указывается согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе, а для налоговых агентов — физических лиц указывается ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации.

      В случае, если форма Справки заполняется организацией, имеющей обособленные подразделения, в данном поле после ИНН указывается КПП по месту нахождения организации по месту нахождения ее обособленного подразделения.

      В поле «Налоговый агент» указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия — полное наименование) организации согласно ее учредительным документам. Содержательная часть наименования (его аббревиатура или название, например: «Школа N 241» или «ОКБ «Вымпел») располагается в начале строки.

      В отношении физического лица, признаваемого налоговым агентом, указывается полностью, без сокращений, фамилия, имя, отчество (при наличии) в соответствии с документом, удостоверяющим его личность. В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис. Например: Иванов-Юрьев Алексей Михайлович.

      IV. Порядок заполнения Раздела 2 «Данные о физическом

      лице — получателе дохода»

      В разделе 2 указываются данные о физическом лице.

      В поле «ИНН в Российской Федерации» указывается идентификационный номер налогоплательщика — физического лица, подтверждающий постановку данного физического лица на учет в налоговом органе Российской Федерации. При отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется.

      В поле «ИНН в стране гражданства» указывается ИНН налогоплательщика (или его аналог) в стране гражданства для иностранных лиц при наличии информации у налогового агента.

      В полях «Фамилия», «Имя», «Отчество» указывается фамилия, имя и отчество физического лица — налогоплательщика, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Отчество может отсутствовать, если оно не указано в документе, удостоверяющем личность налогоплательщика.

      Для иностранных граждан фамилию, имя и отчество допускается указывать буквами латинского алфавита.

      В поле «Статус налогоплательщика» указывается код статуса налогоплательщика.

      Цифра 1 — если налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации;

      цифра 2 — если налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации;

      цифра 3 — если налогоплательщик — высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом Российской Федерации;

      цифра 4 — если налогоплательщик участник Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом (член экипажа судна, плавающего под Государственным флагом Российской Федерации), не является налоговым резидентом Российской Федерации;

      цифра 5 — если налогоплательщик — иностранный гражданин (лицо без гражданства) признан беженцем или получивший временное убежище на территории Российской Федерации, не является налоговым резидентом Российской Федерации;

      цифра 6 — если налогоплательщик — иностранный гражданин, осуществляет трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента.

      Если в налоговом периоде налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации, то указывается цифра 1 (кроме налогоплательщиков, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента).

      В поле «Дата рождения» указывается дата рождения (число, порядковый номер месяца, год) путем последовательной записи данных арабскими цифрами.

      В поле «Гражданство (код страны)» указывается числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик. Код страны указывается согласно Общероссийскому «классификатору» стран мира (ОКСМ).

      При отсутствии у налогоплательщика гражданства в поле «Код страны» указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность.

      В поле «Код документа, удостоверяющего личность» указывается код вида документа, удостоверяющего личность, в соответствии со Справочником «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» («приложение N 1» к настоящему Порядку).

      В поле «Серия и номер» указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, соответственно, серия и номер документа, знак «N » не проставляется.

      При заполнении поля «Адрес места жительства в Российской Федерации» указывается полный адрес места жительства налогоплательщика на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства.

      В отношении иностранных граждан, находящихся на территории Российской Федерации, указывается полный адрес, по которому они зарегистрированы в Российской Федерации по месту жительства либо по месту пребывания.

      Допускается отсутствие показателей в поле «Адрес места жительства в Российской Федерации» при условии заполнения показателей в полях «Код страны проживания» и «Адрес».

      Элементами адреса являются: «Почтовый индекс», «Код субъекта», «Район», «Город», «Населенный пункт», «Улица», «Дом», «Корпус», «Квартира».

      «Почтовый индекс» — индекс предприятия связи, находящегося по месту жительства налогоплательщика.

      «Код субъекта» — код субъекта Российской Федерации и иной территории, где физическое лицо зарегистрировано по месту жительства. Код субъекта Российской Федерации указывается в соответствии со Справочником «Коды субъектов Российской Федерации и иных территорий» («приложение N 2» к настоящему Порядку).

      При отражении элемента адреса «Дом» могут использоваться как числовые, так и буквенные значения, а также знак «/» для обозначения углового дома. Например, 4А либо 4/2. Модификации типа «Строение» заполняются в поле «Корпус».

      Пример 1. Адрес Москва, Ленинский проспект, дом 4, строение 1А, квартира 10 отражается следующим образом. В поле «Почтовый индекс» указывается 119049; в поле «Код субъекта» указывается 77; в поле «Улица» указывается Ленинский пр-кт; в поле «Дом» указывается 4; в поле «Корпус» указывается 1А; в поле «Квартира» указывается 10.

      Пример 2. Адрес Воронежская область, Панинский район, с. Борщево, ул. Гагарина, дом 1 отражается следующим образом. В поле «Почтовый индекс» указывается 396155; в поле «Код субъекта» указывается 36; в поле «Район» указывается Панинский р-н; в поле «Населенный пункт» указывается Борщево с; в поле «Улица» указывается Гагарина ул.; в поле «Дом» указывается 1.

      Пример 3. Адрес Ивановская область, Ивановский район, д. Андреево, д. 10 отражается следующим образом. В поле «Почтовый индекс» указывается 153009; в поле «Код субъекта» указывается 37; в поле «Район» указывается Ивановский р-н; в поле «Населенный пункт» указывается Андреево д; в поле «Дом» указывается 10.

      При отсутствии одного из элементов адреса отведенное для этого элемента поле не заполняется.

      Допускается отсутствие показателей в полях «Код страны проживания» и «Адрес» при заполнении показателей поля «Адрес места жительства в Российской Федерации».

      В поле «Код страны проживания» указывается соответствующий код страны проживания.

      В поле «Адрес» указывается адрес места жительства в стране постоянного проживания. При этом адрес заполняется в произвольной форме (допускается использование букв латинского алфавита).

      V. Порядок заполнения Раздела 3 «Доходы, облагаемые по ставке ___%»

      В разделе 3 указываются сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих вычетов.

      При заполнении формы Справки с признаком 2 в разделе 3 указывается сумма фактически полученного дохода, с которой не удержан налог налоговым агентом.

      Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты в разделе 3 не отражаются.

      В заголовке раздела 3 указывается соответствующая ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога.

      В поле «Месяц» в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца налогового периода, за который был начислен и фактически получен доход.

      В поле «Код дохода» указывается соответствующий код доходов, выбираемый из «Кодов видов доходов налогоплательщика».

      В поле «Сумма дохода» отражается вся сумма начисленного и фактически полученного дохода по указанному коду дохода.

      Напротив тех видов доходов, в отношении которых предусмотрены соответствующие вычеты, или которые подлежат налогообложению не в полном размере, указывается соответствующий код вычета.

      В поле «Код вычета» указывается соответствующий код вычета, выбираемый из «Кодов видов вычетов налогоплательщика». Код вычета указывается при наличии суммы соответствующего вычета.

      В поле «Сумма вычета» отражается сумма вычета, которая не должна превышать сумму дохода, указанную в соответствующей графе «Сумма дохода».

      Пример. Организация выплатила работнику заработную плату за 11 месяцев в размере 550 000 рублей, исчислила, удержала и перечислила налог в сумме 71500 рублей. В связи с увольнением работник получил доход в натуральной форме в декабре месяце на сумму 10 500 рублей. Организация исчислила налог в сумме 1365 рублей, но не удержала его.

      При заполнении формы Справки с признаком 2 в разделе 3 указывается в поле «Месяц» порядковый номер месяца — 12, в поле «Код дохода» соответствующий код дохода, в поле «Сумма дохода» сумма дохода, с которой не удержан налог, — 10 500 рублей.

      В разделе 5 указывается в поле «Общая сумма дохода» сумма дохода — 10 500 рублей, в поле «Сумма налога исчисленная» сумма налога исчисленная — 1 365 рублей, в поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» сумма налога, не удержанная налоговым агентом, — 1 365 рублей.

      При заполнении формы Справки с признаком 1 в разделе 3 указываются в соответствующих полях порядковые номера месяцев, коды доходов, суммы всех начисленных и фактически полученных доходов.

      В разделе 5 указывается в поле «Общая сумма дохода» общая сумма дохода — 560 500 рублей, в поле «Сумма налога исчисленная» сумма налога — 72 865 рублей, в полях «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» сумма налога, удержанная и перечисленная, — 71 500 рублей, а в поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» указывается сумма налога, не удержанная налоговым агентом, — 1 365 рублей.

      По доходам, особенности налогообложения которых определяются в соответствии со «статьями 214.1», «214.3», «214.4» Кодекса, в отношении одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычетов. В этом случае первый код вычета и сумма вычета указывается напротив соответствующего кода дохода, а остальные коды вычетов и суммы вычетов указываются в соответствующих графах строками ниже. Поля «Месяц», «Код дохода» и «Сумма дохода» напротив таких кодов вычетов и сумм вычетов не заполняются.

      VI. Порядок заполнения Раздела 4 «Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты»

      В разделе 4 «Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты» отражаются сведения о предоставляемых налоговым агентом стандартных, социальных, инвестиционных и имущественных налоговых вычетах.

      В поле «Код вычета» указывается соответствующий код вычета, выбираемый из кодов видов вычетов налогоплательщика.

      В поле «Сумма вычета» указываются суммы вычетов, соответствующие указанному коду. Число заполненных строк в данном поле зависит от количества видов налоговых вычетов, которые были предоставлены налогоплательщику.

      В полях «Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет», «Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет» заполняются номер и дата уведомления, а также код налогового органа, выдавшего уведомление, в случае, если налогоплательщику предоставлялся соответствующий налоговый вычет.

      В случае если уведомление получено неоднократно, налоговым агентом заполняется несколько строк для отражения уведомлений и соответствующих его реквизитов.

      VII. Порядок заполнения Раздела 5 «Общие суммы дохода и налога»

      В разделе 5 отражаются общие суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного, удержанного и перечисленного налога на доходы физических лиц по соответствующей ставке, указанной в заголовке раздела 3.

      В поле «Общая сумма дохода» указывается общая сумма начисленного и фактически полученного дохода, без учета вычетов, указанных в разделах 3 и 4.

      В поле «Налоговая база» указывается налоговая база, с которой исчислен налог. Показатель, указываемый в данном поле, соответствует сумме дохода, отраженной в поле «Общая сумма дохода», уменьшенной на сумму вычетов, отраженных в разделах 3 и 4.

      В поле «Сумма налога исчисленная» указывается общая сумма налога, исчисленная.

      В поле «Сумма фиксированных авансовых платежей» отражается сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога.

      В поле «Сумма налога удержанная» указывается общая сумма налога удержанная.

      В поле «Сумма налога перечисленная» указывается общая сумма налога перечисленная.

      В поле «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» указывается не возвращенная налоговым агентом излишне удержанная сумма налога, а также сумма переплаты налога, образовавшаяся в связи с изменением налогового статуса налогоплательщика в налоговом периоде.

      В поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» в формах Справок с признаком 1 и с признаком 2 указывается исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде.

      При заполнении формы Справки с признаком 2:

      в поле «Общая сумма дохода» указывается сумма начисленного и фактически полученного дохода, с которой не удержан налог налоговым агентом, отраженная в разделе 3;

      в поле «Сумма налога исчисленная» указывается сумма налога, исчисленная, но не удержанная;

      в полях «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» указываются нулевые показатели;

      в поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» указывается исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде.

      В поле «Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи», заполняются номер и дата уведомления, а также код налогового органа, выдавшего уведомление, в случае, если налоговый агент получил уведомление о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на суммы уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей.

      В поле «Налоговый агент» указывается цифра:

      1 — если Справку представляет налоговый агент;

      2 — если Справку представляет уполномоченный представитель.

      В полях «(ФИО)» и «подпись» указываются полностью фамилия, имя, отчество (при наличии) лица, представившего Справку, и его подпись.

      Поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» заполняется в случае представления Справки уполномоченным представителем.

      СПРАВОЧНИК
      коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика

      Приложение № 1
      к Порядку заполнения формы
      сведений о доходах физического лица
      по форме 2-НДФЛ «Справка о доходах
      физического лица», утвержденному
      приказом ФНС России
      от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/[email protected]

      СПРАВОЧНИК
      коды субъектов Российской Федерации и иных территорий

      Приложение 3
      к приказу ФНС России
      от 30.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected]

      ФОРМАТ
      представления сведений о доходах физического лица «Справка о доходах физического лица» (форма 2-НДФЛ) в электронной форме

      I. Общие сведения

      1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее — файлам обмена) передачи в электронной форме сведений о доходах физического лица (по форме 2-НДФЛ) в налоговые органы.

      2. Номер версии настоящего формата 5.04, часть CCCXCIX.

      II. Описание файла обмена

      3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

      R_T — префикс, принимающий значение NO_NDFL2;

      А_К — идентификатор получателя информации, где:

      А_К — идентификатор получателя информации, где: А — идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, К — идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена . Каждый из идентификаторов (А и К) имеет вид для налоговых органов — четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором “Система обозначения налоговых органов”(СОНО);
      ———————————
      Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

      О — идентификатор отправителя информации, имеет вид:

      для организаций — девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и код причины постановки на учет (далее — КПП) организации (обособленного подразделения);

      для физических лиц — двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН — последовательность из двенадцати нулей);

      GGGG — год формирования передаваемого файла, ММ — месяц, DD — день;

      N — идентификационный номер файла (длина — от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

      Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

      Параметры первой строки файла обмена

      Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

      Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

      NO_NDFL2_1_399_00_05_04_xx, где хх — номер версии схемы.

      Расширение имени файла — xsd.

      XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

      4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 — 4.22 настоящего формата.

      Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

      наименование элемента. Приводится полное наименование элемента**; сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;.

      признак типа элемента. Может принимать следующие значения: “С”- сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), “П”- простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, “А”- простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

      формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).

      Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или Т(=к), где: n — минимальное количество знаков, к — максимальное количество знаков, символ “-”- разделитель, символ “=”означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид Т(n-).

      Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где: m — максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, к — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

      Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети Интернет по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом “date”, поле “Формат элемента”не заполняется. Для таких элементов в поле “Дополнительная информация”указывается тип базового элемента;

      признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: “О”- наличие элемента в файле обмена обязательно; “Н”- присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом “К”. Например, “ОК”. В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом “М”. Например, “НМ”или “ОКМ”.

      К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение “У”в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе “Дополнительная информация”. Например, “НУ”или “ОКУ”;

      дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

      Скачать xsd-схему (для специалистов)

      О налоговых льготах и вычетах

      Письмо ФНС России от 16.02.18 N ММВ-17-11/46 «О налоговых льготах и вычетах (извлечение)»

      ФНС России подготовила информацию для налогоплательщиков, имеющих детей, об установленных налоговых льготах и вычетах по НДФЛ. В частности, в письме приведен перечень льгот и налоговых вычетов, предусмотренных НК РФ.

      Налоговый вычет по НДФЛ — это возможность уменьшения налоговой базы, с которой исчисляется налог, в случае наличия у налогоплательщика детей:

    • стандартные налоговые вычеты (например, 1 400 рублей на 1 и 2 ребенка, 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка);
    • социальные налоговые вычеты (при осуществлении налогоплательщиком определенных расходов, в том числе на обучение детей, их лечение и т.д.);
    • имущественные налоговые вычеты (например, при приобретении объектов недвижимости в собственность детей).
    • Федеральная налоговая служба в связи с запросом направляет Справку о перечне налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц, льгот по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, право на которые распространяется на налогоплательщиков, имеющих детей.

      Приложение
      к письму ФНС России
      от 16.02.18 N ММВ-17-11/46

      СПРАВКА
      о перечне налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц

      Налог на доходы физических лиц.

      Положениями главы 23 «Налог на доходы физических лиц» части второй Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) установлен ряд стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов, право на которые распространяется на налогоплательщиков, имеющих детей.

      Следует отметить, что налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц — это возможность уменьшения налоговой базы налогоплательщика в случае наличия у него детей (стандартные налоговые вычеты), при осуществлении налогоплательщиком определенных расходов (в частности, на обучение детей, их лечение и т.д.) (социальные налоговые вычеты) либо приобретении налогоплательщиком объектов недвижимости в собственность детей (имущественные налоговые вычеты).

      В частности, в соответствии с пунктом 1 статьи 218 Кодекса стандартные налоговые вычеты предусмотрены для следующих категорий лиц:

      1. родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок, за каждый месяц налогового периода в следующих размерах:

    • 1 400 рублей — на второго ребенка;
    • 12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
    • Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет;

      2. опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, за каждый месяц налогового периода в следующих размерах:

    • 1 400 рублей — на первого ребенка;
    • 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
    • 6 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
    • Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

      Положениями пункта 1 статьи 219 Кодекса в части расходов налогоплательщика на детей предусмотрены следующие социальные налоговые вычеты:

      1. в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, его детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации);

      2. в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации), назначенных лечащим врачом детям налогоплательщика (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств;

      3. в сумме страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного страхования своих детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно медицинских услуг;

      4. в сумме пенсионных взносов, уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в пользу детей, в том числе усыновленных, детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством);

      5. в сумме страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным со страховой организацией в пользу детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством);

      6. в сумме страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет со страховой организацией в пользу детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством).

      Указанные социальные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику в размере фактически произведенных им расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период.

      Кроме того, пунктом 1 статьи 219 Кодекса установлены также социальные налоговые вычеты, право на получение которых имеют налогоплательщики, имеющие детей:

      1. в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность — в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

      Право на получение указанного налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность;

      2. в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за дорогостоящие виды лечения, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, его детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем дорогостоящих видов лечения, утвержденным Правительством Российской Федерации), — в размере фактически произведенных расходов на такое лечение.

      В соответствии с положениями статьи 220 Кодекса налогоплательщики, являющиеся родителями (усыновителями, приемными родителями, опекунами, попечителями) и осуществляющие новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации за счет собственных средств жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них (далее — объекты недвижимости), в собственность своих детей в возрасте до 18 лет (подопечных в возрасте до 18 лет), имеют право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:

      1. в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объектов недвижимости, но не более 2 000 000 рублей;

      2. в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объектов недвижимости, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) указанных кредитов, но не более 3 000 000 рублей.

      О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы 30.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected]

      Приказ Федеральной налоговой службыот 17.01.2018 N ММВ-7-11/[email protected] О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы 30.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected] зарегистрирован в Минюсте России 30 января 2018 г. N 49816.

      В соответствии с пунктом 2 приказ действует начиная с представления сведений о доходах физических лиц за налоговый период 2017 года. Опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации 30.01.2018

      В основном изменения связаны с отражением информации, реорганизованных хозяйствующих субъектов. В новой редакции Справки о доходах физического лица» (форма 2-НДФЛ), в частнотсти:

    • добавлены поля «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» в раздел 1 Справки «Данные о налоговом агенте»;
    • из раздела 2 «Данные о физическом лице — получателе дохода» исключены сведения, касающиеся его места жительства, включая почтовый индекс, а также код страны проживания и адрес.
    • Соответствующие изменения внесены в порядок Справки заполнения (в том числе, включено приложение «Коды форм реорганизации (ликвидации) организации», а также в формат представления документа в электронном виде.

      Обновлённая Справка 2-НДФЛ действует, начиная с представления сведений о доходах физических лиц за налоговый период 2017 года.

      Все изменения отражены и обновлённом в формате.

      См. текст приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/[email protected] в формате PDF

      Новые коды видов доходов и вычета для справки 2-НДФЛ

      Приказ Федеральной налоговой службы от 24 октября 2017 г. № ММВ-7-11/[email protected] “О внесении изменений в приложения № 1 и № 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов» зарегистрирован в Минюсте РФ 21 декабря 2017 г.

      В соответствии со статьей 230 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2017, № 31 (ч. I), ст. 4803) и пунктом 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 40, ст. 3961; 2017, № 29, ст. 4375), приказываю:

      1. Внести изменения в приложения № 1 и № 2, утвержденные приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 13.11.2015, регистрационный № 39705), с изменениями, внесенными приказом ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/[email protected] (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14.11.2016, регистрационный № 44708), согласно приложению к настоящему приказу.

      2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц.

      Руководитель Федеральной
      налоговой службы
      М.В.Мишустин

      Приложение
      к приказу ФНС России
      от 24.10.2017 г.
      № ММВ-7-11/[email protected]

      Изменения, вносимые в приложения № 1 и № 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов»

      1. Приложение № 1 «Коды видов доходов налогоплательщика» дополнить строками следующего содержания:

      www.ib.ru

      Читайте так же:  Ведение реестра муниципальных программ

    Обсуждение закрыто.