Не уплатил вовремя налоги
Просрочка уплаты налога: по головке не погладят, а пени насчитают
Платить налоги нужно вовремя – об этом знают все, кто связан с предпринимательской деятельностью. За неуплату у налоговой инспекции приготовлен в арсенале целый набор «инструментов инквизитора» для воспитания недобросовестных налогоплательщиков. Начиная от добровольных пеней, определенных и уплаченных самостоятельно, или пеней любезно рассчитанных инспекторами, до более серьезных принудительных мер – заморозки счетов и взыскания за счет имущества.
Поэтому если у вас возникла просрочка уплаты налога, при первой возможности нужно его заплатить и самостоятельно рассчитать пени. Как это сделать, читайте далее.
Подсчитайте пени
Первое, что нужно сделать при просрочке уплаты налог – это заплатить сам налог и самостоятельно рассчитать пени. Согласно ст. 75 Налогового кодекса пени начисляются за каждый календарный день просрочки, начиная со дня, следующего за установленным последним днем уплаты. Величина пени будет зависеть от суммы «просроченного» налога.
Уплатить пени можно вместе с основной задолженностью или сразу после уплаты ее в полном объеме.
Для расчета пеней используется такой алгоритм:
1. Определение размера недоимки – та сумма, которая не уплачена или не доплачена.
2. Определение дня, с которого возникла недоимка – это крайний срок, установленный для уплаты налога. Обратите внимание на возможные переносы сроков уплаты, приходящихся на выходные дни, на ближайшие рабочие дни.
3. Для расчета пени необходимо знать точную дату погашения задолженности. За день погашения недоимки пени уже начислять не нужно (п.2 раздела VII приказа ФНС России от 16 марта 2007 г. № ММ-3-10/[email protected]).
4. Определение ставок рефинансирования за весь период просрочки.
5. Расчет пени по формуле:
П=Н * Д * СР / 100% * 1/300
Н – сумма недоимки;
Д – число дней просрочки (включая выходные и праздничные);
СР – ставка рефинансирования в %
ООО «Аметист» находится на упрощенной системе налогообложения. Согласно налоговой декларации, которую организация представила в налоговую инспекцию 27 апреля 2012 года, сумма единого налога к доплате составляет 100 000 руб. Однако в этот период необходимой суммы на расчетном счете организации не оказалось, и недоимку смогли погасить только 30 мая 2012 года.
Для усложнения примера предположим, что ставка рефинансирования за этот период изменилась (возьмем условные ставки) с 16 мая 2012 года составила 8,5%.
Поскольку последний день уплаты налога приходится на нерабочий день – 30 апреля, то крайний срок переносится на 2 мая. И с 3 мая начинается просрочка уплаты налога. Период просрочки – с 3 мая по 29 мая 2012 года.
П=100 000 руб. * 13 дней * 8% / 100% * 1/300 + 100 000 руб. * 14 дней * 8,5% / 100% * 1/300=346,67 + 396,67=743,34 руб.
Глубокая «заморозка»
Налоговая инспекция не всегда будет спокойно ждать, когда же вы, наконец, соизволите заплатить налоги. Они имеют право взыскать долг в принудительном порядке (ст. 46 и 47 НК).
Но перед этим инспекция выставляет требование об уплате налогов, в котором объявляется срок их добровольного погашения. В этот период принудительное взыскание пока производиться не может.
Если же платить по-хорошему организация не желает или не имеет возможности, то в течение двух месяцев со дня, когда компании давалась возможность перечислить деньги самостоятельно, принимается решение о принудительном взыскании. В течение 6 дней организацию ставят в известность о том, что в банк, где открыт расчетный счет, направлено инкассовое поручение. Одновременно могут приостановить операции по счетам.
Если денег на счетах нет или их недостаточно, то внимание налоговых органов обратится на имущество организации.
Применение штрафов
За неуплату налога инспекторы могут наложить штраф по ст.122 НК. Однако возможен штраф только тогда, когда вина организации доказана. Сам факт неуплаты налога об этом свидетельствовать не может. И решать этот вопрос, скорее всего, придется в суде.
Просрочка уплаты налога возникает и тогда, когда имели место ошибки в учете. О том, как подавать уточненную декларацию, написано здесь. А о том, как составить к ней сопроводительное письмо — читайте здесь.
Просрочка уплаты налога, таким образом, ситуация неприятная, но поправимая. Опаздывали ли вы с платежами по налогам? Удалось ли отделаться только пенями? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!
pommp.ru
Что будет, если до 1 декабря не заплатить налоги
Крайний срок уплаты имущественных налогов в России — 1 декабря. Россияне должны заплатить налог на имущество, налог на землю и транспортный налог. В Алтайском крае на данный момент в бюджет поступило лишь около половины начислений. Что грозит гражданам, которые не успеют своевременно заплатить по счетам, разбираемся в рубрике «Вопрос-ответ».
Да. Вы еще можете успеть сделать это сегодня и завтра. Кстати, налоговые инспекции Алтайского края в эти дни будут работать в продленном режиме, чтобы обслужить максимальное количество налогоплательщиков. 30 ноября — до 19 часов, 1 декабря – до 18 часов.
После 5 декабря информация о задолженности будет доступна на портале госуслуг www.gosuslugi.ru, а получить квитанцию на уплату можно будет не только в налоговых инспекциях, но и в филиалах Многофункционального центра оказания государственных и муниципальных услуг.
Пользователи личных кабинетов смогут оплатить налог и пеню дистанционно.
Уже со 2 декабря к сумме вашего налога будет начисляться пеня в размере 1/300 ставки ЦБ РФ.
Если оплата не поступит в течение месяца, проценты увеличатся до 1/150 ставки. Если и эти меры не окажут воздействия на должника, налоговая вправе обратиться к принудительному взысканию:
Читайте так же: Закон рб о пожарной безопасности 2014
— обращение в суд;
— списание суммы долга с банковского счета;
— удержание из заработной платы;
Судебный приказ, на основании которого производится взыскание задолженности, выносится судьей единолично, без судебного разбирательства и вызова сторон, а после передачи взыскания в службу судебных приставов должнику придется оплатить не только налоги и пени, но и исполнительный сбор.
Судебные приказы могут быть направлены по месту работы гражданина, если сумма его долга не превышает 25 тысяч рублей.
— Герои Советского Союза и Герои России, кавалеры ордена Славы трех степеней;
— инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
— участники Великой Отечественной войны, приравненные к ним лица, ветераны боевых действий, «афганцы»;
— «чернобыльцы» и пострадавшие от других радиационных катастроф;
— военнослужащие и отставники, имеющие общую продолжительность службы 20 лет и более;
— участники подразделений особого риска в испытаниях ядерного оружия, «ликвидаторы»;
— члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
— родители и супруги военнослужащих и госслужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
— творческие работники (льгота предоставляется в отношении творческих мастерских, студий, квартир-музеев, частных галерей, библиотек — на период их использования);
— физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений на дачах, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. метров.
Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика. Гражданин, впервые получивший право на налоговую льготу, должен написать заявление в налоговый орган, подтвердив свое право на льготу документально.
m.amic.ru
Штрафы за непредоставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ
Если Вы получили какой-то доход, который подлежит декларированию (например, продали квартиры или машину), то до 30 апреля следующего года Вы обязаны подать декларацию в налоговый орган, а до 15 июля – заплатить рассчитанный в декларации налог на доходы (подробнее Срок подачи декларации 3-НДФЛ и уплаты налога). Закономерным является вопрос, а что будет, если Вы не подали вовремя декларацию или не заплатили налог. В этой статье мы подробно рассмотрим правовые последствия неподачи декларации и неуплаты налога на доходы.
Мы разделим ситуации на три основные группы и рассмотрим их отдельно:
- если Вы не подали вовремя декларацию, по которой Вам не нужно платить налог («нулевая декларация»);
- если Вы не подали вовремя декларацию, по итогам которой Вам нужно было заплатить налог;
- если Вы вовремя подали декларацию, но не заплатили вовремя налог.
Если по итогам декларации у Вас нет налога к уплате
Если Вы не подали в срок «нулевую декларацию» (декларацию, в которой вычеты полностью покрыли Ваш доход, и Вам не нужно платить налога), то:
-
- налоговые органы будут требовать от Вас, чтобы Вы предоставили налоговую декларацию (в частности, чтобы подтвердить, что у Вас действительно нет налога к уплате)
- Вам грозит штраф в 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).
Пример: в 2015 году Лапин А.К. купил автомобиль стоимостью 400 тыс.рублей, в 2016 году он его продал за 300 тыс.рублей. Так как он не получил дохода (продажа меньше покупки) и у него сохранились документы на покупку, то налог он платить не должен. Однако, в связи с тем, что машина принадлежала ему менее трех лет, он должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган. Если Лапин не подаст декларацию в срок до 30 апреля 2017 года, то налоговая инспекция пришлет ему уведомление с требованием подать декларацию, а также Лапин А.К. должен будет заплатить штраф в размере 1000 руб.
Также стоит отметить, что в случае неподачи декларации Вы также можете столкнуться с проблемами при взаимодействии с налоговыми органами. Из налоговой инспекции могут приходить о просроченной обязанности, а в случае обращения в налоговую инспекцию за получением каких-нибудь справок или оформлением вычета налоговики обязательно напомнят Вам о невыполненной обязанности, и, прежде чем предоставить необходимые документы/вычет, попросят подать декларацию и заплатить штраф.
Если по итогам декларации у Вас есть налог к уплате
Если по итогам декларации у Вас есть налог к уплате, но Вы не подали декларацию, то:
-
- По статье 119 Налогового кодекса РФ («Непредставление налоговой декларации») Вам грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (начиная с 1 Мая), но не более 30% от общей суммы
- Если Вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 Июля, то Вам грозит штраф в размере 20% от суммы налога по статье 122 Налогового Кодекса РФ («Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)»).
Здесь важно отметить, что этот штраф может быть применен только, если налоговая инспекция обнаружила неуплату налога. Если до уведомления налогового органа Вы обнаружили ее сами, оплатили налог и пени, то налоговый орган не вправе применить к Вам этот штраф.
Заметка: эта же статья налогового кодекса может повлечь за собой штраф в в размере 40% от суммы налога (вместо 20%), если неуплата была совершенна умышленно. Однако, на практике доказать умышленность неуплаты налоговому органу будет довольно сложно.
Обратите внимание, что данный штраф может быть выписан только, если налоговый орган сам обнаружил, что Вы не подали декларацию. Если Вы подали декларацию и оплатили налог и пени, раньше чем он прислал Вам уведомление — штраф за сокрытие доходов он выписать не имеет права. - Если Вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 Июля, то Вы также должны будете заплатить пени по налогу на доходы в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый просроченный день (после 15 Июля)
- В случае, если Вы должны были заплатить налог в размере более 600 тыс.руб. (например, продали квартиру, полученную в наследство, за 5 млн.руб.), но не подали декларацию и не уплатили налог до 15 Июля, то Вы можете также попасть под действие статьи 198 Уголовного Кодекса РФ (Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица)
Пример: в 2015 году Муромцев А.И. получил в наследство квартиру и сразу продал ее за 3 млн.руб. Размер налога, который должен был заплатить Муромцев при продаже: 3 млн.руб. х 13%=390 тыс.руб. Муромцев не знал, что он должен подать декларацию в налоговый орган и платить налог на доходы, и, соответственно, ничего не сделал.
В конце июля 2016 года Муромцеву пришло уведомление из налоговой инспекции о том, что он должен задекларировать продажу квартиры.
Если Муромцев сразу после получения уведомления подаст декларацию и заплатит налог (с пени), то ему грозит только штраф в размере 5% от налога за каждый просроченный месяц после подачи декларации: 3 месяца (май, июнь, июль) х 5% х 390 тыс.руб.=58 500 руб.
Если Муромцев не подаст декларацию, то налоговый орган будет также вправе его привлечь к ответственности по статье 122 НК РФ и взыскать дополнительно штраф в размере 20% от суммы налога (78 тыс.руб.)
Если Вы подали декларацию, но не заплатили вовремя налог
Если Вы вовремя подали декларацию 3-НДФЛ, но не заплатили вовремя (до 15 Июля) налог, рассчитанный по этой декларации, то к Вам нельзя применить ни статья 119, ни статья 122 НК РФ. Единственное, что Вам грозит это пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый просроченный день уплаты налога.
verni-nalog.ru
Налоговая сама считает пени, поэтому вы можете не тратить своё время на расчёты. Но всё равно полезно знать, почему от вас требуют пени и как вам их посчитали. Так вы заранее прикинете траты, если вдруг пропустили срок, и даже сможете проверить налоговую.
Пени считают за каждый день просрочки — чем дольше вы не платите, тем больше пеней начислят. Если сумма долга и длительность просрочки небольшие, пеней начислят мало: 0,72% от налога за месяц просрочки.
Ключевую ставку устанавливает Центральный банк. Учитывайте ту, которая действовала в период просрочки. Узнать её можно на сайте ЦБ РФ. С 12 февраля 2018 года ключевая ставка равна 7,5%, а с 26 марта — 7,25%.
Пени начинают начислять на следующий день после того, как закончился срок для уплаты, а заканчивают в тот день, когда вы перечислите налог. То есть за тот день, когда вы заплатили сумму долга, пеней уже не будет. Такой позиции придерживается Минфин в письме от 5 июля 2016 года и налоговая в письме от 6 декабря 2017 года.
Сначала смотрим ключевую ставку на сайте ЦБ РФ — в апреле она равна 7,25%. Теперь подставим всё, что знаем, в формулу:
На самом деле мало кто считает пени вручную. Удобнее использовать калькулятор.
Как пользоваться калькулятором
-
- Укажите срок для уплаты налога. Например, для УСН за 1 квартал 2018 года — это 25 апреля.
- Укажите день, в который фактически перечислили налог.
- Не включайте в просрочку день оплаты — об этом сказала налоговая в письме от 6 декабря 2017 года.
С 1 октября выросли пени для ООО за долгую просрочку. Если не платить налог больше месяца, то с 31 дня пени станут в два раза больше.
Организация «Мир носков» не заплатила УСН за 1 квартал 2018 года до 25 апреля. И уже 40 дней на ней висит долг 20 тысяч рублей. Вот как считаются пени за эту просрочку:
За 30 дней просрочки=7,25%/300 х 20 тысяч х 30 дней=145 рублей.
Новые правила распростаняются только на просрочку, которая возникла после 1 октября.
Для ИП ничего не меняется. Даже после месяца просрочки они платят 1/300 от ключевой ставки.
Сроки уплаты пеней в ИФНС
Пени платят добровольно или по требованию налоговой. Пени по требованию нужно заплатить за 8 рабочих дней после его получения, если налоговая не установила другой срок. За пропуск срока банк заблокирует сумму долга на счёте.
Можно не дожидаться требования и перечислить пени заранее. Посчитайте их размер самостоятельно или узнайте из сверки с налоговой.
Как оплатить пени по налогам ИП?
-
- Сначала узнайте, есть ли у вас пени: для этого проведите сверку с налоговой или зарегистрируйтесь в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
Для ООО порядок тот же.
Как Эльба поможет оплатить пени?
Чтобы узнать размер пеней, отправьте запрос на сверку с налоговой: раздел Отчётность → Сверка с налоговой → Создать выписку операций по расчётам с бюджетом.
Штрафы налоговой инспекции
Штраф налоговой инспекции могут начислить вдобавок к пеням. Но вас не оштрафуют только за то, что вы пропустили срок. Для назначения штрафа нужно, чтобы вы неправильно посчитали налог и занизили его. Это поясняет Высший Арбитражный суд в пункте 19 постановления.
-
- Если заплатите налог позже, чем нужно, но в правильном размере — начислят только пени.
- Если занизите налог в декларации и заплатите эту сумму — налоговая доначислит налог, пени и штраф.
Полезно запомнить о пенях и штрафах
- Налоговая начисляет пени, если не вовремя заплатить налоги и взносы.
- Пени считаются за каждый календарный день просрочки. Размер пеней составляет примерно 10% годовых от суммы долга для ИП и около 20% — для ООО.
- С 1 октября 2017 года ООО с 31 дня просрочки платят в два раза больше пеней, чем раньше.
- Кроме пеней налоговая может начислить штраф. Но для этого нужно неправильно посчитать налог и показать заниженную сумму в декларации. За простой пропуск срока грозят только пени.
За несвоевременную оплату налога грозит начисление пени, размер которых зависит от размера неоплаченного в срок налога и количества дней просрочки, а также от текущей ключевой ставки ЦБ РФ. Подробнее об этом можно прочитать в статье выше.
За не вовремя сданную декларацию начисляют штраф, размер которого составит 5% от налога, который не уплачен в срок. Налоговики возьмут штраф за каждый месяц просрочки, вне зависимости от того, полный он или нет. При этом штраф будет не больше 30% от суммы неуплаченного в срок налога, но и не меньше 1000 рублей.
Добрый день,
«Эльба подготовит платёжку по требованию налоговой. Прочитайте в статье, как это сделать.
Чтобы узнать размер пеней, отправьте запрос на сверку с налоговой: раздел Отчётность → Сверка с налоговой → Создать выписку операций по расчётам с бюджетом. «
Выписку операций по расчетам с бюджетом запросила, по итогам надо заплатить пени. Но требование заплатить пени не отражается в Эльбе. Как мне теперь создать платежку на оплату пени и вообще нужно ли ее платить если требования от налоговой не поступало?
Буду благодарна за консультацию.
Юля
Пени платят добровольно или по требованию налоговой.
Если требования от налоговой ещё не поступило, пока что пени можно не платить. Только по требованию появляется обязанность заплатить в определенный срок.
1. Вы можете дождаться требования. Когда оно поступит в Эльбу, на его основании можно автоматически создать платежку и оплатить. В требовании будет кнопка «Оплатить, или скачать платежки».
2. Заплатить до поступления требования. Платежку на оплату сделайте самостоятельно.
Выберите вид налога, по которому начислили пени. Например, УСН «Доходы» — это налог на совокупный доход → Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы. Тип платежа — пени по соответствующему платежу.
Платежка делается бесплатно на сайте ФНС: https://service.nalog.ru/payment/payment.html
Устали от предпринимательской рутины?
Справочная / Налоги и страховые взносы, отчетность в фонды
Что будет, если платить налоги и взносы не вовремя?
Размер пеней
Например, 25 октября — последний день для уплаты налога, а вы перечислили деньги только 29 октября. Пени начислят за 3 дня — 26, 27 и 28 октября.
Расчёт пеней на примере
До 25 апреля Никита должен заплатить аванс по УСН за 1 квартал — 50 тысяч рублей. Но он прождал оплату от клиента и перечислил налог только 2 мая. Посчитаем пени за 6 дней просрочки.
Эту сумму придётся заплатить вместе с суммой налога.
Калькулятор расчёта пеней
- Выберите, кто вы — ИП или организация.
- Укажите сумму налога, которую заплатили не вовремя.
Пени для ООО с 1 октября 2017 года
За 31-40 дни просрочки=7,25%/150 х 20 тысяч х 10 дней=96,67 рублей.
Итого за 40 дней просрочки ООО «Мир носков» заплатит 241,67 рублей пеней.
- Подготовьте платёжку на сайте налоговой. Выберите вид налога, по которому вам начислили пени. Например, УСН «Доходы» — это налог на совокупный доход → Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы. Тип платежа — пени по соответствующему платежу.
Эльба подготовит платёжку по требованию налоговой. Прочитайте в статье, как это сделать.
Размер штрафа фиксированный, он начисляется не за дни просрочки, как пени, а за нарушение в целом. Штраф за неуплату налога — 20% от суммы долга, если занизили налог не специально, 40% — если умышленно.
e-kontur.ru
Если не заплатить налог?
Каждый, у кого есть автомобиль, обязан ежегодно оплачивать транспортный налог. Сегодня инструкторы по вождению расскажут, что ждет автовладельца, если он вовремя его не заплатит.
Оповещение о налоге
Как гласит закон, налогоплательщик (в нашем случае владелец транспортного средства) должен получить уведомление о том, что налог начислен, не позднее 1-го ноября налогового периода. Автоинструкторы напоминают, что оплачивать налог нужно только после получения соответствующего уведомления.
Исчисление транспортного налога, который платится физическими лицами, осуществляется налоговыми структурами на основании информации, полученной от ГИБДД. То есть отдел регистрации транспортных средств сообщает в налоговую все необходимые данные, после чего начисляется налог.
Отметим, что налоговая обязана уведомлять автовладельцев о начислении определенной суммы к оплате.
Если такое уведомление водитель не получил, то и привлечь за неуплату транспортного налога его не имеют право. Согласно статье 122 НК РФ, в данном случае обязанность по уплате транспортного налога не возникает.
Физические лица ставятся на учет в налоговые органы не только по месту их жительства, а также по месту нахождения транспортных средств, принадлежащих им. Сообщать о каких-либо изменениях, в частности о смене места жительства водитель не обязан. Это делают структуры, проводящие жилищную регистрацию человека. Получается, если вы переехали, а квитанции транспортного налога приходят на ваш старый адрес, то это не ваша вина. Причем такой позиции придерживаются и судебные органы.
Способы уведомления
Налоговая направляет уведомление о транспортном налоге одним из следующих способов:
- Заказным письмом по почте. Уведомление в этом случае считается полученным, если прошло шесть дней с момента направления письма.
- Извещение передано физическому лицу, его уполномоченному или законному представителю лично в руки под расписку.
- Извещение направлено налогоплательщику в электронном виде. Порядок передачи и форматы связи устанавливаются налоговыми органами России.
В случае возникновения судебных споров из-за неуплаты транспортного налога или несвоевременной оплаты, инспекторам налоговых служб придется доказать, что факт направления уведомления был. Это может быть:
- Расписка физического лица, что он получил квитанцию лично.
- Выписка из реестра заказных писем, опись бумаг, где есть штамп почтового отделения; квитанция о том, что заказное письмо было принято тем или иным отделением связи.
Кстати, налог не может взиматься более чем за три налоговых периода.
Что грозит неплательщикам?
Любые неправомерные действия касательно налога, включая его неуплату или частичную неуплату влекут за собой штраф, который составляет 20% от суммы налога. Если транспортный налог не был оплачен умышленно, то денежное взыскание составит уже 40%.
Налоговая инспекция в любом случае может подать на неплательщика в суд.
Если суд признает правоту налоговых органов, но автовладелец все равно не платит, то дело передается судебным приставам. Последние в свою очередь попросту могут прийти к нерадивому водителю и описать его имущество.
Еще одна неприятность, поджидающая незаконопослушного гражданина, — запрет на выезд за границу. Напомним, что сегодня для этого решение суда не требуется. Достаточно того, что дело ушло к приставам. Сумма «накоплений» для законного запрета выезда составляет минимум 10 тысяч рублей.
Видео о том, почему важно вовремя оплачивать транспортный налог:
Соблюдайте правила и вовремя платите налоги!
spokoino.ru
Читайте так же: Как снять обременение у нотариуса