Налог номер 18

Налог номер 18

Как противостоять ошибочным требованиям налоговой?

Сколько ошибочных уведомлений и требований направляют налоговые органы, никто не считал. У каждого из нас найдутся не один и не два близких знакомых, получивших требование на уплату невесть откуда взявшихся долгов по платежам в бюджет. То присылают налоговое уведомление по транспортному налогу, где перепутаны киловатты и лошадиные силы. То выставляют в налоговых уведомлениях неожиданно возникшие нереальные недоимки. И приходится тратить нервы, силы и время на то, чтобы доказать ошибочность выставленных требований. Что надо делать в подобных случаях добросовестным налогоплательщикам. И можно ли заставить налоговиков заплатить за причиненные неудобства и возможный моральный ущерб?

Презумпция невиновности

Главное, не забывайте, что согласно пп. 11 п. 1 ст. 21 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик вправе не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, если они не соответствуют Налоговому кодексу или иным федеральным законам. Если налог начислен вам безосновательно, значит, и платить его не нужно, а бремя доказательства обоснованности начисления возлагается на налоговую инспекцию.

Письмо в налоговую

Всем, получившим налоговые уведомления или требования на «ложный» налог следует обратиться с письменной жалобой в тот налоговый орган, который прислал этот документ. Ходить или звонить получается, к сожалению, менее эффективно, чем писать письма. Кстати, их можно как самим доставлять в канцелярию (зафиксировав входящий номер), так и отправлять почтой (заказным письмом с уведомлением о вручении или ценным с описью вложения) — только так остаются доказательства обращений и ответов. Также не рекомендую обращаться по электронной почте либо через портал на сайте ФНС: эти обращения пока также трудно документально подтвердить, а в дальнейшем это может понадобиться.

Сверка расчетов

В ранее действовавшей редакции п. 1 ст. 21 Налогового кодекса РФ у налогоплательщика было только право потребовать справку о расчетах по налогам (так называемую форму 39). В ней информации содержится немного: только наименование налога и сумма задолженности по нему. Однако с 02.09.2010 действует внесенный поправками Федерального закона №229-ФЗ пп. 5.1, согласно которому налогоплательщик имеет право на проведение совместной сверки и получение акта такой сверки. Необходимо требовать, в частности, указать, когда и на основании какого документа был начислен неуплаченный налог. Ответа может и не быть, но иногда уже на этом этапе налоговые претензии исчезают сами собой. Если в течение месяца вам не ответили или отписались общими словами, то пишите жалобу руководителю налоговой инспекции на конкретных сотрудников, которые недобросовестно выполняют свои обязанности. В жалобе снова потребуйте выяснить происхождение налоговой задолженности, а также наказать виновных и сообщить обо всем этом вам. Обязательно указывайте в жалобе входящие и исходящие номера документов, которые проходили по канцелярии налогового органа, а если у вас этих данных нет (например, заявление Вы отправляли почтой), тогда прикладывайте копии документов. Не получается и на этом уровне решить проблему, обращайтесь с жалобами в вышестоящий налоговый орган, в прокуратуру, в суд.

Доказать правоту в суде

Можно самому подать исковое заявление о признании налогового уведомления/требования незаконным, а можно дождаться, когда налоговые инспекторы подадут в суд на взыскание недоимки. Если объяснить и документально подтвердить происхождение «ложного» налога они окажутся не в состоянии, то суд признает такой долг незаконным и во взыскании откажет. Если вы выиграете дело, судебные издержки (расходы на юридическую помощь, госпошлина, почтовые расходы по переписке с налоговой) будут возмещены за счет проигравшей стороны. Главное, не бойтесь, что обращение в суд «разозлит» чиновников. На самом деле налоговые инспекции постоянно с кем-то судятся, для них это рутинная процедура.

Что же касается наказания нерадивых чиновников, то здесь все гораздо менее радужно. По ст. 35 Налогового кодекса РФ налоговые органы несут ответственность за убытки, причиненные налогоплательщикам неправомерными действиями (решениями) или бездействием, а равно в результате неправомерных действий (решений) или бездействия должностных лиц и других работников этих органов при исполнении ими служебных обязанностей.

Но на практике получить какую-то компенсацию практически нереально: надо доказать наличие вреда, его размер, противоправность поведения и вину чиновника, причинившего вред, причинную связь между допущенным нарушением и возникшими убытками. Отсутствие в деле любого из этих доказательств приводит к отказу в возмещении ущерба. Но даже если вам удастся все это доказать, то причиненные убытки будут возмещены не из кармана виновного чиновника, а за счет федерального бюджета. Административной ответственности за недобросовестную работу для чиновников не предусмотрено.

www.forbes.ru

TAX FREE или как возместить НДС на покупку в другой стране

Данный материал был прислан нам его автором Романом Грабежовым. В нем рассказывается о том, как возвращать налог — часть денег уплаченных за товар. Иногда экономия от такого возврата делает покупки за границей очень привлекательным делом.

Давайте начнем с небольшого примера сравнения стоимости товаров (читай одежды) в странах ЕС и в Украине/России.

Всеми любимая группа компаний INDOTEX публикует цены своих товаров на сайте в валюте той страны, в которой находится магазин. Просто сравните цены, параллельно открыв в двух вкладках испанский и украинский сайт той же Zara и убедитесь, что примерно на 40-60% товары в Испании дешевле. Многие модники давно уже поняли, что затраты на «слетать в Милан», провести там выходные и купить понравившиеся брендовые вещи — будут по цене соизмеримы с просто покупкой этих же вещей в украинских магазинах.

Читайте так же:  Удаление автокада из реестра

Но не все знают о том, что покупая вещи в ЕС, мы оплачиваем и НДС, который не будучи гражданами ЕС мы по сути платить не должны. Что это значит? Это значит, что реальная необходимость в создании системы Tax Free созрела очень давно, а пользуются этим далеко не все соотечественники.

Что такое Tax Free?

Как подсказывает wiki, Tax free — это система возврата суммы налога на добавленную стоимость (НДС). НДС возвращается на покупки, сделанные иностранными гражданами при обратном пересечении границы той страны, в которой они были приобретены. Суммы возврата составляют от 7 до 20 % от суммы покупки, в зависимости от величины НДС в данной стране.

Тут стоит сделать небольшую ремарку, т.к. на разные группы товаров и услуг даже в рамках одной страны может применяться разная налоговая ставка. Но порядок цифр понятен.

Частенько, проходя мимо витрины магазина, можно заметить вот такие таблички:

Эти таблички свидетельствуют о том, что в магазине, покупая товар на определённую сумму (о которой я позже расскажу) — вы можете по возвращению домой возместить НДС.

Мне попадались только две системы, через которые можно осуществить возврат. Это Global Refund (в большинстве случаев), которая выдает сине-белые чеки и Premier Tax Free с розово-зелеными чеками. Т.к. я пользовался только системой Global Refund, расскажу о ней.

Если кратко описать алгоритм действий для оформления Tax Free, то он включает в себя три шага:

1. Перед покупкой в магазине, поинтересуйтесь у консультанта, сотрудничает ли магазин с компанией Global Blue. На сайте компании указано, что она за свою более тридцатилетнюю практику сотрудничает с 300,000 магазинами в более чем 40 странах, включая многие крупнейшие в мире розничные магазины и гостиницы, так что вероятность очень велика. Если да, то попросите на кассе при оплате покупок заполненный чек Global Refund.

2. Покидая границы ЕС, в аэропорту найдите окошко с надписью TaxFree. Покажите сотруднику ваши покупки, чеки, свой паспорт и получите подтверждение экспорта в виде печати на чеке Global Refund.

3. Как правило там же, возле окошка — висит информация о расположении офисов в интересующей вас стране — город, адрес, телефон. Перепишите интересующий Вас адрес и телефон и по возвращению домой — сходите в компанию-партнер, которая сотрудничает с Global Refund и заберите свои деньги наличными.

Вроде всё до нельзя просто. Но на практике часто возникают сложности. Поэтому каждый из пунктов имеет свои тонкости. Давайте разберем, что к чему.

Первый шаг:

  • Получить возврат может только НЕ гражданин ЕС, и только в том случае, если он прилетел с непродолжительным визитом не более 3 месяцев (без вида на жительство) Также нельзя быть беженцем, или приезжать на работу на длительный срок. Вы не один из них — тогда идём дальше.
  • Когда будете оформлять на кассе магазина чек Global Refund, не удивляйтесь что сумма к выплате будет меньше, чем вы того ожидали. Компания Global Blue — не благотворительная организация, а значит тоже хочет получить свой кусок пирога в виде процента.
  • При покупке некоторых товаров, таких как книги, табачные изделия (хотя вряд-ли кто-то будет покупать сигареты в ЕС по заоблачным ценам, чтобы привезти на родину), продукты питания (купили вы в Испании хамон иберико за €200, а вам мало того, что НДС не вернут, так ещё скорее всего и на границе будут проблемы) или услуги (думали кататься на такси, а потом получить ещё обратно 10%?) — возврат НДС в большинстве стран не распространяется.
  • Не забудьте взять с собой загранпаспорт в магазин. Т.к. именно с него и будут переписаны ваши данные. Если всё-таки забыли — скажите что заполните сами. Без этих данных и фактического адреса проживания в стране — чек не особо поможет.
  • Проследите, чтобы кассир правильно заполнил информацию на чеке Tax Refund, даже малейшая ошибка (пропущенная цифра буква…) может быть причиной отказа в проставлении штампа при возвращении домой. Если всё-таки ошибка была допущена, то всё равно не стоит отчаиваться) Отошлите оригинал банковского чека по адресу (Global Blue Slovakia s.r.o. Centralised Services Center P.O. Box 363 810 00 Bratislava 1 SLOVAKIA), вместе с сопроводительным письмом и указанием наиболее подходящего для вас способа получения денежных средств, и компания переоформит оплату.
  • Храните не только чек Tax Refund, но и фискальный чек из самого магазина. Как правило их на кассе скрепляют скобой и вкладывают в конверт. НО бывают разные случаи. Не теряйте этот конверт, без него ничего не получится вернуть.
  • В большинстве стран существует временное ограничение на возврат НДС. В большинстве стран (кроме Швейцарии и Лихтенштейна с 30 днями) чеки такс-фри действительны в течение трех месяцев после месяца покупки.
  • Второй шаг:

    Всё сделали правильно, нигде не ошиблись? Поздравляю! Но это еще не все ньюансы!

  • Когда планируете уже отъезд в аэропорт, закладывайте +30-40 минут на проверку ваших чеков у таможенной стойки. Ведь вы не один такой умный и желаете чуть сэкономить на покупках. Иногда можете даже попасть в очередь. Так что будьте к этому готовы.
  • После покупки поинтересуйтесь у консультанта в магазине по поводу того, где вам искать в аэропорту отделение Global Blue. Ведь иногда аэропорты бывают очень большими, как например аэрпорт Шарль де Голль или немецкий аэропорт Франкфурта-на-Майне, где можно больше часа потратить на поиски чего либо. Если консультант не особо компетентен — Google вам в помощь!
  • Храните ценники с купленных товаров. Да и сами вещи особо далеко не прячьте. Могут попросить предъявить их или ценники для сверки. Так бывает не всегда, но это обязательно стоит принять во внимание.
  • Если вещей много и вы их собираетесь сдать в багаж — сначала проставьте штампы, а потом только сдавайте багаж. Элементарно с точки зрения логики, но сам видел случаи обратного.
  • Купленные вещи должны иметь товарный вид — т.е. вряд-ли получится получить возврат с чека, в котором указаны кроссовки, в которых вы собственно и явились, преодолев до этого несколько горных хребтов и попав пару раз под дождь.
  • И последнее — если у вас несколько стран в путешествии — оформить возврат вам смогут только в последней стране пребывания при предъявлении авиабилетов или любого другого выездного документа, если вы покидаете ЕС не самолётом.
  • Читайте так же:  Налог на доходы военных

    Третий шаг:

    Печати есть, домой вернулись. Что ещё?

    По опыту возврата в Киеве могу сказать, что более-менее оперативно и самое главное реально было вернуть деньги в отделении VTB-банка, но сожалению банк прекратил предоставлять эту услугу. Теперь этими услугами занимается ПравэксБанк и Укрэксимбанк.

    Всю информацию по поводу адресов, телефонов и отделений можно найти по ссылкам global-blue.com для России и Украины и других стран.

    Выплата как правило бывает не каждый день, а всего пару раз в неделю. При этом, как утверждают сотрудники банка, точно сказать какая сумма будет выплачена нельзя. Вся информация появляется в день выплаты. Выплата осуществляется в процессе живой очереди. О чём это говорит? Что если перед вами будет несколько человек, у которых возврат например по 500-800 евро — Ваши шансы уменьшаются. А если у вас еще и аналогичная сумма, или выше, то шансы уменьшаются в геометрической прогрессии. Как-то передо мной сидела женщина, с которой мы разговорились и в ходе беседы я услышал цифру в 1450 евро. Уже собирался уходить, но вопрос сотрудницы банка «У кого сумма к выплате меньше 100 евро? Обслужим сегодня, остальные приходите в след.раз…» обнадёжил и я через 10 минут уже стоял в кассе и получал свои деньги.

    Полезная информация

    Покупка туриста не должна быть дешевле определенной суммы и она разные для разных стран. В таблице приведена минимальная сумма покупки (в местной валюте страны покупки), максимальный процент возврата от суммы покупки и размер НДС в данной стране:

    Для удобства можно воспользоваться Refund-калькулятором, который есть на сайте.

    Стоит ли возврат НДС всех этих тонкостей, волокиты, времени и т.д. — решать вам! Для кого-то сумма к выплате — 40-50 евро не стоит свеч, а кто-то за 20 евро будет несколько раз приходить в отделение банка и выстаивать очередь. Каждому своё.

    lifehacker.ru

    Партнером оператора стал Рубен Варданян

    Как только российские власти одобрили внедрение системы tax free для иностранных туристов, бывший владелец инвесткомпании «Тройка Диалог» Рубен Варданян объявил о создании совместного предприятия со швейцарской Global Blue — это крупнейший оператор по возврату НДС. Налоговые преференции, по расчетам чиновников, позволят привлечь в страну китайских туристов, отправляющихся в путешествие ради шоппинга.

    Global Blue создаст с бизнесменом Рубеном Варданяном совместное предприятие — оператора tax free в России, говорится в совместном сообщении. Стороны не раскрывают свои доли в СП. «Мы не всегда работаем с местными партнерами, это зависит от особенностей местного рынка»,— уточнил “Ъ” старший вице-президент Global Blue Хорхе Касаль. «Создание оператора tax free в России в партнерстве с Global Blue позволит сделать дополнительное предложение для иностранных туристов, что будет способствовать увеличению в страну турпотока»,— передал господин Варданян через своего представителя.

    Бизнесмен Рубен Варданян

    Фото: Петр Кассин, Коммерсантъ

    В ноябре 2017 года в России был принят закон о tax free, позволяющий иностранным покупателям (из стран, которые не входят в ЕАЭС) возвращать НДС при выезде из страны, если стоимость покупок превысила 10 тыс. руб. Таким образом, покупатели смогут вернуть 10–18% от стоимости товаров. Минпромторг отобрал магазины в Москве, Подмосковье, Санкт-Петербурге, Сочи, Новгородской и Калининградской областях для участия в пилотном проекте по внедрению tax free. Среди них — ГУМ, ЦУМ, Crocus City Mall, ДЛТ и другие. Закон о введении tax free в РФ вступил в силу с 1 января этого года.

    Швейцарская Global Blue работает в 53 странах мира. С апреля 2016 по март 2017 года в Global Blue было проведено 32 млн операций по возврату НДС и 21,5 млн трансакций по динамической конвертации валюты, суммарный оборот проведенных операций составил €20,5 млрд, согласно собственным данным компании.

    500 миллиардов рублей

    может достигать годовой оборот рынка дорогостоящих товаров России после внедрения системы tax free, надеется Минпромторг

    Швейцарская Global Blue зарегистрировала дочернюю компанию ООО «Глобал Блю» еще в декабре 2016 года. В Global Blue не уточнили, будет ли зарегистрировано новое юрлицо или господин Варданян станет совладельцем существующей компании. Российский офис возглавит Наталья Яшкина, занимавшая ранее руководящие посты в люксовых компаниях, включая «Yves Salomon Россия», Sonia Rykiel, Lancel (входит в Richemont Group).

    Повлияет ли компенсация НДС на туристический поток

    Введение в России tax free может положительно сказаться на потоке туристов из Азии, но сама по себе эта система не является фактором, привлекающим туристов на шоппинг, отмечает эксперт по ритейлу и рынку товаров класса люкс Bain & Company Ирина Куликова. Так, для китайских туристов, которые значительную долю покупок осуществляют за рубежом, одним из основных движущих факторов выбора направления является цена, которая в большей степени связана с курсом национальной валюты. Китайцы отслеживают изменения цен через интернет и четко реагируют на скачки курсов, отмечает эксперт. Например, в 2015 году, когда курс евро упал по отношению к китайскому юаню, рост продаж люксовых товаров китайским туристам в Европе, зафиксированных Global Blue совместно с Bain & Company, составил 64%. Аналогично на фоне ослабления фунта росли продажи люксовых товаров Англии в 2016–2017 годах. В России приток китайских туристов наблюдался в 2014–2015 годах в период девальвации рубля.

    Читайте так же:  Какое повышение пенсии будет в феврале 2018 года

    По данным Euromonitor International, в 2016–2017 годах рынок роскоши в России стагнировал, хотя по итогам прошлого года, по прогнозам, должен был вырасти на 0,3%, до 1,166 трлн руб. В 2018 году рост рынка прогнозируется на 3%, до 1,2 трлн руб.

    www.kommersant.ru

    Россиянам не придется платить налог за угнанные авто — разъяснение ФНС

    Единственное условие — потребуется подтвердить факт кражи «железного коня»

    11.07.2018 в 17:00, просмотров: 1128

    Хозяин угнанной машины не должен платить за нее налоги — с таким важным разъяснением выступила Федеральная налоговая служба. Чиновники рассказали, как нужно действовать автовладельцу, чтобы избежать конфликтов с налоговиками, пока его «железного коня» ищут следователи.

    Разъяснение ФНС выпустила в ответ на многочисленные обращения граждан. Водителям порядком надоело, что чиновники выставляют им счета за похищенные машины. При этом потерпевшие по делам об угоне натыкаются и еще на одну проблему: нигде в законе не написано, какими документами следует подтверждать факт кражи авто. А значит, если для одного налогового инспектора та же справка об угоне покажется достаточным основанием, чтобы заморозить начисления по транспортному налогу, то другой запросто может отправить горемычного шофера за какой-нибудь другой справкой.

    Чтобы свести к нулю подобные споры, ФНС разъяснила, что надлежащим подтверждением утраты машины из-за чужих преступных действий могут стать несколько документов. Во-первых, это справка об угоне или краже. Во-вторых, постановление о возбуждении уголовного дела. Третий вариант, который должен удовлетворить налоговиков, — вступившие в законную силу постановление, решение или приговор суда, в которых говорится об угоне. Наконец, четвертая бумага, способная избавить налогоплательщика от претензий чиновников, — постановление о прекращении уголовного дела в связи с истечением срока давности. Кроме того, ФНС сделала и еще одно важное пояснение. Оно касается ситуаций, когда машина не нашлась и полицейские прекратили ее розыск. В этом случае владельцу придется снять исчезнувшее авто с учета. В противном случае ревизоры снова начнут начислять бедолаге налог.

    Заголовок в газете: Налог на угнанный автомобиль окончательно признали незаконным
    Опубликован в газете «Московский комсомолец» №27728 от 12 июля 2018 Тэги: Налоги, Авто , Кража, Суд, Уголовное дело Организации: ФНС

    www.mk.ru

    Календарь бухгалтера: сроки сдачи отчетности 2018

    Вся отчётность

    Бухгалтерский календарь: как им пользоваться

    Первое, что вы видите, когда открываете календарь налогоплательщика на 2018 год, — сроки сдачи отчетности: закрашенные синим цветом даты (см. пример на картинке).


    Если нажать на одну из выделенных дат, откроется страница, где перечислены все отчеты, которые нужно сдать в этот день. Допустим, нас интересует уплата налогов-2018 в марте, а именно, 7 числа. Нажимаем на эту дату и видим, что 07.03.2018 — крайний срок, когда надо сдать декларацию по НВОС.

    Более подробную информацию об этом отчете можно получить, кликнув на название отчета. В открывшемся окошке видим:

  • за какой период надо отчитаться;
  • кто это обязан сделать;
  • какие документы понадобятся, чтобы заполнить и сдать декларацию;
  • ссылку на справочную информацию;
  • кнопки популярных соцсетей, чтобы поделиться информацией с коллегами и напомнить им об очередном отчете.
  • Если вас интересует сдача квартальной отчетности или ежемесячные отчеты бухгалтера, сервис предоставит такую информацию. Для этого надо нажать на конкретный квартал или месяц. На выбранный период вы получите сразу все сроки отчетности и уплаты налогов.

    Сдача налоговой отчетности: выбираем конкретный налог

    Еще одна возможность сервиса — предоставлять информацию только по конкретному налогу или сбору. Список действующих на территории РФ обязательных платежей представлен под общим календарем.

    Допустим, надо узнать о сроках представления деклараций по НДС и уплаты самого налога. Информация появится после нажатия на название сбора.

    Календарь бухгалтера на 2018 год: сроки сдачи отчетности для ИП и граждан

    Большинство россиян привыкли, что налоговики присылают уведомления, по которым надо платить земельный или другой налог. Но у россиян, не зарегистрированных в качестве ИП, есть и другие права и обязанности. Узнать о них тоже поможет календарь бухгалтера. Отчетность для физических лиц можно посмотреть отдельно с помощью особой функции. Она позволяет формировать таблицу со сроками отчетности для разных категорий налогоплательщиков.

    Как в этом случае пользоваться календарем, рассмотрим на примере индивидуального предпринимателя на патенте. На основной странице сервиса выбираем нужную категорию налогоплательщика. После клика появляются все важные для ИП на ПСН даты.

    Подобные структурированные таблицы позволяют с легкостью узнать, какие отчеты и когда должны сдавать ИП на УСН, ЕНВД или ЕСХН, когда уплачивать налог на прибыль, в какие сроки нужно уведомлять о смене режима налогообложения.

    На что еще обратить внимание

    Помните, что даты, указанные в календаре, — это крайние сроки уплаты налога или сдачи отчетности, предусмотренные действующими нормативными актами.

    Но электронная отчетность считается отправленной при выполнении двух требований:

    • оператор выслал подтверждение отправки отчета;
    • налоговая (иной орган) прислала квитанцию о приеме документов, то есть отчетность прошла проверку. Если придет отказ, значит, налогоплательщик не выполнил свою обязанность и не отчитался.
    • В случае отправки отчетности по почте днем ее представления считается дата отправки. При этом важно, чтобы письмо было оформлено как ценное и сопровождалось описью вложения. На бумажном носителе отчетность можно сдать и непосредственно в ИФНС.

      ppt.ru


    Обсуждение закрыто.