Налог на прибыль когда платить ип

Налог на прибыль когда платить ип

Налог на прибыль ИП

Из статьи вы узнаете, платит ли налог на прибыль ИП, а также другую полезную информацию, связанную с налогообложением индивидуальных предпринимателей в 2017 году.

Плательщик налога на прибыль – кто он

Плательщиками налога на прибыль являются юридические лица. Так как индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, упомянутого налога он не платит (глава 25 ст. 246 НК РФ).

Какие налоги выплачивает ИП

Уплата налогов напрямую зависит от того, на какой системе налогообложения находится индивидуальный предприниматель. Рассмотрим каждую и узнаем, когда следует платить налог с прибыли.

Налоги для ИП на ОСНО

Ведение бизнеса на общей системе налогообложения вынуждает индивидуального предпринимателя уплачивать некоторые налоги, свойственные УСН. Это:

  • Ставка 13% НДФЛ (с дохода от бизнеса).
  • НДС (процентная ставка с учетом специфики вашего бизнеса и НК РФ).
  • К этому прибавляется оплата имущественного, земельного и транспортного налогов. Естественно, такая выплата производится только в тех случаях, когда есть транспортные, имущественные или земельные ресурсы.

    Налоги для ИП на УСНО

    Индивидуальные предприниматели, находящиеся на упрощенке, сдают соответствующие декларации и выплачивают налоги по ставкам:

    • 6% от дохода.
    • 15%: расчет «доходы минус расходы».
    • Упрощенная система освобождает предпринимателей от расчетов по НДС, имущественному налогу, а также от НДФЛ. Однако если бизнес использует землю или транспорт, то налоги необходимо вносить в обязательном порядке. Важно учитывать, что на УСН и ОСНО налоги рассчитываются от фактического дохода. Поэтому если бизнес не велся и дохода не было, то и налоги выплачивать не надо.

      Налоги для ИП на патенте и ЕНВД

      Индивидуальный предприниматель на ЕНВД должен оплачивать налог по ставке 15% от вмененного дохода. Последний равен ориентировочной выручке по конкретному виду деятельности. Расчет производится следующим образом:

      (Вмененный доход) = Физический показатель х Базовая доходность х Коэф. 1 х Коэф. 2

      Те, чья деятельность проходит под патентом, должны производить уплату 6% от вероятного годового дохода. Величина последнего устанавливается индивидуально по каждой деятельности, с учетом региона.

      Предприниматели, работающие на одной из двух вышеупомянутых систем, освобождаются от уплаты НДС, НДФЛ и имущественного налога. А земельный и транспортный налоги актуальны, как и в случае с УСН и ОСНО.

      Так как налоги при патенте и «вмененке» исчисляются от потенциального дохода, то уплату в государственную казну придется произвести, даже если деятельность в отчетный период не велась.

      Помните о важности своевременной уплаты налогов и сдачи квартальной и годовой отчетностей. Это позволит избежать неприятностей в виде заморозки банковских счетов и штрафов.

      zhazhda.biz

      Налог на доходы ИП на ОСНО 2017

      Похожие публикации

      Как правило, индивидуальные предприниматели для ведения своей деятельности выбирают специальные режимы налогообложения – УСН, ЕНВД, патент, поскольку они более выгодны и позволяют не платить ряд налогов. Но ИП могут применять и общую систему (ОСНО), причем не только по своему желанию, но и в связи с потерей права на применение спецрежима. Применяющие ОСНО организации уплачивают налог на прибыль, а должен ли платить налог на прибыль ИП – разберемся в нашей статье.

      Какой налог платит ИП на ОСНО?

      Статья 246 НК РФ перечисляет лиц, являющихся плательщиками налога на прибыль. ИП среди указанных налогоплательщиков нет. Это объясняется тем, что предприниматели, применяющие ОСНО, вообще не уплачивают налог на прибыль, а платят налог на доходы физлиц, согласно главе 23 НК РФ.

      НДФЛ вместо налога на прибыль: отчетность и уплата

      Итак, применяя ОСНО, вместо налога на прибыль ИП уплачивает НДФЛ, который начисляется на доход от его предпринимательской деятельности.

      ИП, только начинающий работать на общей системе, и получивший первый в году доход на этом режиме, обязан рассчитать сумму, которую он предполагает получить до конца года и представить в ИФНС декларацию 4-НДФЛ о возможном доходе. На ее основании налоговики рассчитывают суммы авансовых платежей по НДФЛ и направляют ИП уведомления с указанием сроков уплаты. Рассчитывать авансовые суммы самому ИП не нужно.

      По окончании календарного года, ИП представляет в инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ и уплачивает налог за минусом перечисленных авансов либо заявляет о возврате излишне уплаченного НДФЛ. В дальнейшем налоговики будут рассчитывать суммы авансов уже на основании показателей декларации 3-НДФЛ за прошлый налоговый период и форму 4-НДФЛ представлять не нужно.

      Декларация 4-НДФЛ подается в течение 5 дней по истечении одного месяца после получения первого дохода на ОСНО.

      Сроки уплаты авансов по НДФЛ для ИП следующие (п. 9 ст. 227 НК РФ):

    • 15 июня текущего года – за январь-июнь (50% от всей суммы авансов),
    • 15 октября – за июль-сентябрь (25% от суммы всех авансов),
    • 15 января следующего года – за октябрь-декабрь (25% от суммы всех авансов).
    • Не позднее 30 апреля следующего года в ИФНС подается декларация 3-НДФЛ.

      Если доход за год оказался выше, чем предполагал ИП, ему придется самому рассчитать и доплатить в бюджет сумму НДФЛ в срок до 15 июля следующего года.

      Налоговая база по НДФЛ

      НДФЛ, который платит вместо налога на прибыль ИП на ОСНО в 2017 г., рассчитывается как умноженная на ставку налога, разница между полученными доходами от предпринимательской деятельности и налоговыми вычетами, а также уплаченными авансами по налогу.

      Ставки НДФЛ установлены ст. 224 НК РФ и варьируются для разных видов дохода от 13% до 35%.

      Налоговая база – это все предпринимательские доходы, полученные в денежной, натуральной форме и в виде материальной выгоды, полученные как в РФ, так и за рубежом. Если ИП применяет разные ставки НДФЛ, то налоговую базу следует определять отдельно по каждому виду такого дохода. Доходы ИП, учитываемые для обложения НДФЛ, перечислены в ст. 208 НК РФ.

      При исчислении НДФЛ, ИП уменьшает доходы, полученные от своей предпринимательской деятельности, на сумму профвычетов — фактических расходов, подтвержденных документально. При отсутствии подтверждения расходов, они принимаются в размере 20% от суммы годового дохода ИП. Состав этих расходов определяется в том же порядке, что и расходы при расчете налоговой базы по налогу на прибыль, утвержденные главой 25 НК РФ. (п. 1 ст. 221 НК РФ).

      Доходы, облагаемые по ставке 13%, ИП может уменьшить также за счет любых налоговых вычетов, применяемых физлицами: стандартных, имущественных, социальных, инвестиционных, вычетов при переносе убытков на будущее (ст. 218-220.2 НК РФ). Для этого о них следует заявить в декларации 3-НДФЛ, приложив необходимые подтверждающие документы.

      spmag.ru

      Ставка налога для ИП в 2018 году

      Вопрос налогообложения доходов индивидуального предпринимателя требует подробного рассмотрения. Это связано с тем, что для бизнеса, зарегистрированного на территории РФ, допускается использование не только общего, но и специальных налоговых режимов.

      Ставка налога для ИП в 2018 году, применяющих разные системы, будет меняться в зависимости от объекта налогообложения. В роли такого объекта могут выступать как реальные, так и потенциально возможные доходы, прибыль, операции по реализации товаров и т. д. Чтобы получить полное представление о действующих налоговых ставках для ИП, читайте далее.

      Налоговые ставки для ИП на общей системе

      Российские предприниматели, ведущие деятельность с использованием общего режима налогообложения, являются плательщиками сразу нескольких обязательных налогов. Налоги ИП на ОСНО в 2017 году:

      Ставка НДФЛ для ИП

      Налог на доходы для индивидуального предпринимателя заменяет налог на прибыль (как в случае с организациями). По факту, налогом облагается именно прибыль, то есть разница между доходами от реализации товаров и услуг и производственными расходами бизнесмена. Ставка налога для ИП в 2017 году осталась неизменной, она, как и раньше, составляет 13%.

      Важно при исчислении налога учитывать то обстоятельство, что к расходам можно отнести лишь затраты, которые имеют документальное подтверждение. Если у ИП нет возможности подкрепить сведения о расходах первичной бухгалтерской документацией, он может вычесть из дохода 20%. Полученная в этом случае сумма и будет облагаться налогом по ставке 13%.

      Ставки НДС для ИП

      В отношении налога на добавленную стоимость российским законодательством применяются разные ставки в зависимости от вида и категории реализуемых ИП товаров, услуг, осуществляемых работ и т. д.

      На сегодняшний день в России действует 3 актуальные ставки НДС:

    • 0% — для реализации товаров на экспорт, а также для оказания услуг по международной перевозке товаров;
    • 10% — для продажи медицинских изделий, отдельных детских товаров (кровати, коляски, игрушки, трикотажные изделия и др.), некоторых продовольственных товаров (сахар, соль, зерно, мясо и др.) – полный список таких операций можно изучить на официальном интернет-ресурсе ФНС www.nalog.ru;
    • 18% — для всех остальных операций.
    • Следует отметить, что законом определены также и действия ИП, не подлежащие обложению НДС. К ним относятся, например, реализация товаров для религиозного использования, предоставление зарубежным компаниям, аккредитованным в РФ, помещений в аренду и т. д.

      Для того чтобы правильно рассчитать НДС, предпринимателю необходимо первоначально определить налоговую базу.

      Важно! Если деятельность ИП на ОСНО предполагает осуществление операций, попадающих под разные налоговые ставки НДС, то учет таких операций необходимо вести раздельно.

      Налоговая база для исчисления НДС определяется на тот момент, когда товары (услуги, работы) были оплачены либо отгружены (переданы). При этом выбирается наиболее ранняя из этих дат.

      Установив налоговую базу, ИП вправе применить к ней вычеты суммы НДС, уплаченного им при приобретении товаров (работ, услуг), которые к тому моменту уже приняты к учету.

      Ставка налога на имущество

      Наряду с НДС и НДФЛ, предприниматель, применяющий общую налоговую систему, обязан платить налог на площадь ИП, которую он использует для получения прибыли. Какой процент налогов платит ИП в этом случае?

      Ставки налога, действующие в 2017 году, варьируются в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости недвижимости. В некоторых регионах для исчисления налога уже используется не инвентаризационная, а кадастровая стоимость. В любом случае налог на имущество предприниматель платит на общих основаниях как физическое лицо. Возможные ставки: от 0,1% до 2%.

      Налоговые ставки для ИП, применяющих специальные налоговые режимы

      Использование специальных систем налогообложения освобождает предпринимателя от уплаты налогов, рассмотренных в предыдущей главе. Для подавляющего большинства ИП это обстоятельство становится решающим аргументом при отказе от использования ОСНО.

      Специальные налоговые режимы отличаются не только ключевыми ставками, но и объектами налогообложения. Поэтому не рекомендуется делать опрометчивый выбор в пользу налога с наименьшей ставкой, не разобравшись в деталях.

      Ставка налога для ИП на УСН

      Упрощенная система допускает возможность самостоятельного выбора ИП объекта налогообложения из двух установленных вариантов:

      В первом случае ставка налога для ИП назначается в размере 6%. В 2016 году вступили в силу изменения в налоговом законодательстве, позволяющие властям субъектов РФ вводить дифференцированные ставки в отношении ИП на УСН. Для тех, кто использует в качестве объекта доходы, может применяться пониженная ставка, но не менее 1%.

      Предприниматели, исчисляющие налог из прибыли (доходы-расходы), используют для расчета ставку, равную 15%. Если в регионе нахождения ИП властями реализовано полномочие по дифференцированию налога, то применяемая ставка может быть снижена до 5%.

      Налоговая ставка для плательщиков ЕНВД

      В отличие от упрощенной системы, где налог исчисляется из суммы реальных доходов, полученных предпринимателем, в случае с ЕНВД расчет ведется на основе вмененного (то есть потенциального) дохода, отсюда и соответствующее название режима.

      Какой процент налогов платит ИП на ЕНВД? Единый налог для ИП в 2017 году составляет 15% от вмененного дохода.

      Как узнать размер вмененного дохода? Для этого необходимо обратиться к действующему налоговому законодательству. В НК РФ содержится информация о допустимых видах деятельности предпринимателя, использующего ЕНВД. В зависимости от того, чем занимается бизнесмен, он может использовать для расчета установленный физический показатель (площадь торгового зала, количество работников и др.) и закрепленную за каждым видом деятельности месячную базовую доходность. Перемножив эти показатели, ИП получит свой вмененный доход, который и будет являться налоговой базой.

      Важно! При расчете ЕНВД нужно учитывать не только ставку налога, но и актуальные коэффициенты (К1 и К2), на величину которых корректируется базовая доходность. Значения этих множителей в 2017 году следующие: К1 равен 1,798; величина К2 варьируется от региона к региону между 0,005 и 1.

      Как и в случае с УСН, на ЕНВД возможно использование дифференцированных ставок, и это также имеет привязку к региону. Для определенных категорий плательщиков Единого налога власти субъектов РФ вправе устанавливать пониженные ставки, но не менее 7,5%.

      Ставка для плательщиков Единого сельхоз налога

      Индивидуальные предприниматели, чья деятельность подразумевает производство товаров сельскохозяйственного назначения, имеют возможность использовать ЕСХН. В данном случае их прибыль (доходы за вычетом подтвержденных производственных расходов) будет облагаться налогом по ставке 6%.

      Налоговая ставка для ИП на патенте

      Для того чтобы приобрести патент на осуществление определенного законом вида деятельности, бизнесмену, как и раньше, необходимо будет заплатить 6% от величины потенциально возможного дохода.

      При этом за основу берется годовой доход, возможный к получению ИП. А стоимость патента корректируется исходя из количества месяцев, на которое он приобретается.

      Нулевой налог для ИП

      Индивидуальный предприниматель может на законных основаниях не платить налоги в нескольких случаях:

      • если он не получает дохода в связи с приостановлением деятельности;
      • если его деятельность является убыточной (за исключением отдельных случаев, определенных законом; например, на УСН «Доходы-Расходы» в такой ситуации платится минимальный налог);
      • если в отношении категории налогоплательщиков, к которой он принадлежит, законом применяется нулевая ставка налога.

      Последний случай заслуживает отдельного внимания и требует подробного рассмотрения.

      С 2015 году у новоиспеченных предпринимателей, выбравших при регистрации бизнеса упрощенную либо патентную систему налогообложения, появилась возможность использовать налоговые каникулы продолжительностью в два отчетных периода (2 календарных года). На протяжении указанного срока ставка налога для ИП будет 0%. Время реализации такого проекта рассчитано на ближайшие 5 лет, то есть налоговыми каникулами могут воспользоваться ИП, зарегистрированные в период с 2015 по 2020 год включительно.

      Предприниматель, претендующий на использование нулевого налога, должен отвечать следующим требованиям, установленным для всех без исключения ИП:

    • система налогообложения – УСН или ПСН;
    • вид деятельности ИП должен быть из научной, производственной, социальной сферы либо из сферы оказания бытовых услуг;
    • прибыль, полученная в результате осуществления деятельности с нулевой ставкой должна быть не менее 70% от общей прибыли ИП по всем видам деятельности.
    • Важно! Как и в случае с дифференцированием налога УСН и ЕНВД, правом назначать налоговые каникулы для ИП могут воспользоваться региональные власти на свое усмотрение. То есть, информацию относительно реализации этого права необходимо уточнять в региональном (территориальном) налоговом органе.

      Более подробно об этой мере поддержки малого бизнеса на примере московских предпринимателей говорится в следующем видео:

      Как не промахнуться с выбором налогового режима, учитывая ставки

      В заключение хотелось бы поделиться советом с начинающими бизнесменами. Размышляя, какой вид налога выбрать для ИП и сопоставляя возможности своего предприятия с особенностями применения той или иной системы налогообложения, стоит принимать во внимание не только налоговые ставки.

      Так, использование некоторых режимов с высокими ставками позволяет независимо от территориального расположения ИП экономить на обязательных платежах, уменьшая сумму налога на размер страховых взносов.

      Системы налогообложения, которые на первый взгляд кажутся выгодными, наоборот, могут привести к неожиданным чрезмерным затратам. Показательным в этом случае является пример с ЕНВД. Ставка налога не меняется уже несколько лет, однако в 2015 году в Правительстве рассматривался законопроект, предполагающий значительное увеличение базовой доходности при расчете ЕНВД по всем видам деятельности. Если бы он был утвержден, все предприниматели, применяющие ЕНВД, в 2016 и 2017 годах были бы вынуждены платить налог в 1,5 — 2 раза больше.

      Чтобы не поставить под угрозу финансовую стабильность собственного бизнеса, необходимо следить не только за актуальными налоговыми ставками, но и за другими показателями, обновляющимися ежегодно и способными повлиять на сумму налога, подлежащую уплате.

      mir-biz.ru

      Как открыть и вести малый бизнес в России

      Все налоги и платежи для ИП в России можно разделить на:

    • налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения;
    • фиксированные платежи во внебюджетные фонды за себя;
    • налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников.
    • Налоги для ИП в зависимости от выбранной системы налогообложения

      Для ИП предусмотрено 5 налоговых режимов:

      1. Общая система налогообложения (ОСН) справедливо считается самой сложной. ИП выбирают ОСНО, когда их клиенты (покупатели) тоже на ОСНО, и они работают только с теми, кто работает с НДС. При ОСН предприниматель, в зависимости от сферы деятельности, уплачивает: НДС, НДФЛ, транспортный и земельный налоги, налог на имущество, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых, все акцизы, пошлины, страховые взносы в Пенсионный фонд, ФСС, федеральный и территориальные ФОМСы.

      2. Упрощенная система налогообложения («Упрощёнка», УСН) освобождает ИП от уплаты НДС и НДФЛ, а также от налога на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности. Но использование «упрощёнки» не освобождает ИП от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ с зарплаты сотрудников.

      Что касается ставки УСН, то налогоплательщик сам выбирает, как он будет платить налоги: 6% с доходов, либо 15% с доходов, уменьшенных на величину расходов.

      3. Единый налог на вмененный доход («Вменёнка», ЕНВД) распространяется на определённые виды деятельности. При ЕНВД налог уплачивается не от фактически полученной предпринимателем прибыли, а с вменённого, то есть с потенциально возможного дохода.

      Основным фактором, определяющим этот возможный доход, является физический показатель деятельности Предпринимателя (например, площадь магазина или зала обслуживания посетителей, количество автомобилей, работников и т.п.).

      При ЕНВД ИП не платит: налог на прибыль, налог на имущество, НДС. Разумеется, при условии, что все операции, подпадают под ЕНВД.

      4. Патентная система налогообложения (ПСН) — разновидность специального налогового режима. Применять ее могут исключительно ИП, при этом, если средняя численность их работников не превышает 15 человек. Уплата налогов при ПСН заменяется уплатой стоимости патента, которая рассчитывается таким образом: Стоимость патента = потенциально возможный к получению доход (устанавливается субъектом РФ) х 6% (налоговая ставка).

      5. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) разработан специально для производителей сельскохозяйственной продукции. Расчета налога производится по формуле: Сумма налога = налоговая ставка 6% х Налоговая база (денежное выражение дохода, уменьшенное на величину расходов).

      Фиксированные платежи во внебюджетные фонды «за себя»

      Даже если индивидуальный предприниматель не ведет деятельности и не получает прибыли, при любой системе налогообложения он должен уплачивать страховые взносы «за себя». Так, за 2014 год ИП должен заплатить 2 платежа на общую сумму 20727,53 руб.:

    • 17328,48 руб. — в пенсионный фонд (ПФР);
    • 3399,05 руб. — в ФФОМС.
    • Если годовой доход ИП превысит 300 000 рублей, то ему придется дополнительно заплатить 1% от суммы доходов, превысивших эти 300 тысяч рублей.

      Налоги и платежи ИП с зарплаты работников

      Нанимая работников, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности:

    • исчислять и удерживать с его доходов НДФЛ по ставке 13% в пользу государства;
    • платить страховые взносы во внебюджетные фонды. В 2014 году они следующие: в ПФР – 22%; в ФОМС – 5,1%; в ФСС – 2,9%.
    • o-malom-biznese.ru

      Сколько стоит бизнес

      Предпринимательство, налоги, взносы

      Я поняла важность этой темы,
      когда в рассылке о банках допустила серьезную ошибку: написала, что индивидуальный предприниматель — это юрлицо.
      Это, разумеется, не так. И несколько читателей мне об этом написали. Сегодня я исправляюсь.


      Мне в этом поможет человек, который ведет бухгалтерскую отчетность и следит за налогами в Мегаплане. Это Анна
      Горина — наш главный бухгалтер.

      Когда становятся предпринимателями

      Представьте, что вам надоела работа, вы поругались с начальником и в сердцах написали «по собственному желанию».
      Вы предполагаете, что на поиск новой работы уйдет два-три месяца, в это время надо чем-то зарабатывать. В прошлом
      году вы прошли курсы маникюра и, пока ищите работу, решаете подрабатывать этим на дому.

      Если вы соблюдаете закон, будете платить налог с заработка. Для этого ваши клиенты пишут расписки об оплате, вы их
      собираете и до 30 апреля следующего года подаете в налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Налоговая удерживает 13%
      прибыли.

      Проходит три месяца и вы понимаете, что не хотите устраиваться на работу. Вам понравилось новое занятие,
      решаете зарабатывать им постоянно. Значит, пришло время официально стать предпринимателем.

      Можно, конечно, остаться физлицом, каждый раз просить клиентов писать расписки и подавать 3-НДФЛ, но тогда
      вы не получите привилегий официально оформленных предпринимателей:

      предприниматели сами выбирают форму налогообложения, чтобы сократить сумму налогов;

      у предпринимателей есть официально подтвержденный источник дохода для получения виз
      и кредитов;

      официальная предпринимательская деятельность засчитывается в трудовой стаж;

      в старости предприниматели получают пенсию;

      в некоторых случаях предприниматели получают больничные и декретные выплаты.

      Поэтому, если вы серьезно настроены работать самостоятельно, становитесь предпринимателем официально.

      ИП или ООО

      У физических лиц два варианта стать предпринимателем: зарегистрировать ИП или ООО.

      Индивидуальный предприниматель — физическое лицо, которому закон разрешает вести предпринимательскую
      деятельность.

      ИП поможет вам упорядочить работу, если вы:

      самостоятельно работаете на фрилансе. Со временем клиенты становятся
      серьезнее, проекты — дороже, и ваши заказчики хотят официально оформить трудовые отношения. Компания хочет
      привлекать вас на разовые работы 3-4 раза в год, это стоит дешевле штатного сотрудника. Поэтому компании нужен
      надежный подрядчик, с которым она будет рассчитываться «по-белому».

      Пользуетесь услугами подрядчиков. Например, вы работаете в компании
      по найму. Для работодателя вы нанимаете подрядчиков: маркетинговое агентство, дизайнера, программиста. Работодателю
      приходится для всех прописывать ТЗ и заключать договоры.

      Если вы откроете ИП, то сократите бумажную работу компании: заключаете договор с
      работодателем на оказание услуг, компания платит вам вознаграждение и перечисляет бюджет на подрядчиков. Вы сами
      распоряжаетесь этим бюджетом и рассчитываетесь с подрядчиками.

      Работодателю удобно вести бухгалтерию, а у вас появляется возможность работать на несколько
      компаний и больше зарабатывать.

      Планируете ближайшие несколько лет сдавать квартиру. ИП в этом случае
      сократит сумму налогов.

      Другой способ стать предпринимателем — зарегистрировать настоящее юридическое лицо — ООО.

      Вести ООО сложнее, чем ИП: у такого предприятия строгая отчетность, более дорогое содержание и сложная бухгалтерия.
      Зато ООО — это уже настоящий бизнес. В этих случаях лучше сразу открыть ООО:

      У вас будут сотрудники. Когда предприниматель открывает ООО, он
      получает регистрационный номер в пенсионном фонде и в фонде соцстраха. По этому номеру он будет оплачивать
      пенсионные взносы за себя и за сотрудников. ИП работать с сотрудниками менее удобно: приходится получать два
      регистрационных номера. По одному он будет платить взносы за себя, по другому — за сотрудников.

      Вы будете производить или продавать алкоголь. Все, что связано с
      алкоголем, в том числе, открытие баров и кафе, доступно только ООО.

      Собираетесь работать с фондовыми биржами. Например, хотите открыть
      брокерскую компанию. Закон разрешает вести работу с фондовыми биржами только юридическим лицам.

      Не хотите отвечать личным имуществом. ООО в случае нарушений несет
      ответственность только в пределах имущества компании, в отличие от индивидуальных предпринимателей. Они отвечают
      почти всем личным имуществом, кроме недвижимого.

      Российское законодательство разрешает совмещать предпринимательскую деятельность с работой по найму. Поэтому
      многие начинающие предприниматели открывают бизнес и продолжают работать, пока предприятие не выйдет на
      самоокупаемость.

      Виды налогообложения

      Чтобы не переплачивать налоги, предприниматели выбирают оптимальную форму налогообложения. В России
      их пять:

      упрощенная система налогообложения под 6%;

      упрощенная система налогообложения под 15%;

      единый налог на вмененный доход;

      патентная система налогообложения;

      общая система налогообложения.

      Малые предприятия редко используют общую систему, потому что она невыгодна компаниям с небольшими оборотами.
      Поэтому предприниматели просчитывают потенциальный доход, возможные расходы и выбирают оптимальную форму
      налогообложения из оставшихся четырех.

      Ваш налог — 6% со всего денежного оборота предприятия.

      Чтобы понять, сколько вам будет стоить та или иная система налогообложения, я приведу два примера: один из сферы
      торговли, другой — из сферы услуг. Постепенно мы сравним, сколько вы будете платить налогов с каждого вида
      деятельности.

      Допустим, вы у вас магазин детской одежды с оборотом 100 000 рублей в месяц. Вне
      зависимости от расходов вы будете платить налог 6% со всей этой суммы. За год вы заплатите налог: 100 000×12×0,06 =
      72 000 рублей. 100 000 — оборот в месяц, 12 — количество месяцев, 0,06 — процент.

      Другой пример: вы делаете сайты, в среднем зарабатывая 100 000 рублей в месяц. Расходов
      почти нет, потому что вы все делаете сами. В год вы платите тот же самый налог 72 000 рублей.

      Некоторые предприятия не имеют права использовать эту форму налогообложения: страховые компании,
      негосударственные пенсионные фонды, банки, ломбарды, игорные заведения.

      УСН под 15%

      По этому виду налогообложения предприниматель платит налог только с чистой прибыли, то есть из дохода вычитает расход
      и умножает на 15%:

      Оборот магазина детской одежды 100 000 рублей в месяц, а расходы — 65 000: 40 000 р.
      — закупка товара, 20 000 — аренда, 5000 — прочие мелки расходы, вроде канцелярии. Получается, в год магазин
      зарабатывает 1 200 000 рублей, а тратит 780 000 рублей.

      Рассчитываем налог: (1 200 000 — 780 000) х 0,15 = 63 000 рублей в год. На 9000 рублей
      меньше, чем при 6%.

      В примере с сайтами расходов нет, поэтому предприниматель заплатит налогов на 180 000
      рублей в год — это 15% годового дохода.

      При 15% возрастает объем бумажной работы: предприниматель собирает все чеки и квитанции для подтверждения
      расходов и предоставляет налоговикам во время проверки.

      Налоговая определяет перечень возможных расходов для УСН под 15%. Если большая часть ваших расходов в бизнесе ему
      не соответствует, использовать эту форму налогообложения невыгодно. Например, если вы работаете с фрилансерами
      и расплачиваетесь с ними наличными. Такие расходы законодательство не предусматривает.

      Если расходы бизнеса соответствуют перечню расходов по Налоговому кодексу, используйте «правило шестидесяти
      процентов» для выбора ставки:

      если расходы компании меньше 60% от оборота, выгоднее УСН под 6%;

      если больше 60% — УСН под 15%.

      Единый налог на вмененный доход

      Этот вид налога сохранился только в регионах, Москва его отменила. С ним предприниматель платит налог не на доход,
      а на вид деятельности. В каждом регионе чиновники рассчитывают потенциально возможную прибыль по этому виду
      деятельности — вмененный доход. Он получается из «физических» показателей деятельности: площади торгового зала,
      количества сотрудников, размера автопарка. С вмененного дохода предприниматель платит налог 15%.

      Поскольку ЕНВД рассчитывается из физических показателей бизнеса, предприниматель не должен отчитываться
      по расходам и доходам. Вместо этого он каждый квартал перечисляет в налоговую одну и ту же сумму.

      Под ЕНВД подпадают только 14 видов деятельности. Один из них — «розничная торговля и общепит» — подходит для нашего
      магазина.

      Допустим, магазин работает в центре Рязани, торговая площадь 20 кв. м. Предприниматели
      платят ЕНВД каждый квартал. Поэтому рассчитаем налог для магазина за один квартал. Для этого сначала нужно
      рассчитать налоговую базу — доход, с которого предприниматель заплатит 15% налога.

      Налоговая база = базовая доходность х на два специальных коэффициента (государственный
      и местный) × на торговую площадь в каждом месяце квартала (3 месяца × 20 кв. м.)

      1800×1,672×0,35 × (20+20+20)= 63 202

      Налоговая база магазина 63 202 рубля. Рассчитаем налог:

      63 202×0,15 = 9 480 рублей в квартал. Значит, в год предприниматель заплатит 37 920 рублей.
      Это в 2 раза меньше, чем при УСН 6% и в полтора раза меньше, чем при УСН 15%

      На услуги веб-дизайна ЕНВД не распространяется.

      Если из нескольких видов деятельности бизнеса для ЕНВД подходит только один, за остальные предприниматель платит
      по выбранной системе: общей или упрощенной.

      Патентная система налогообложения

      Это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей. Предприниматель оплачивает налоговой патент
      и больше ничего не платит. Налоговая выдает патенты на 1-12 месяцев и устанавливает строгие сроки оплаты. Если
      предприниматель просрочит оплату, налоговая выставит счет по общей системе налогообложения с НДС, НДФЛ и налогом
      на имущество организации.

      Патенты действуют на 47 видов деятельности. Для магазина детской одежды подходит патент «розничная торговля через
      объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 метров».

      Расчет стоимости патента похож на расчет стоимости ЕНВД: потенциально возможный доход, умноженный на 6%.

      Для нашего магазина в 2014 году Рязань установила потенциально возможный доход 700 000
      рублей в год. Считаем стоимость патента:

      700 000×0,06 = 42 000 рублей

      На веб-дизайн налоговая не выдает патент.

      Патентная и упрощенная системы налогообложения по закону доступна только компаниям с оборотом не больше 64 020
      000 рублей в год и количеством сотрудников до 100 человек.

      Предприниматели могут поменять систему налогообложения. Если вы поняли, что выгоднее перейти с 6% на 15%,
      до 30 декабря вам нужно подать в налоговую заявление о смене системы налогообложения. Налоговики переведут ваш
      бизнес на новую систему со следующего года.

      Сколько стоит содержание

      Кроме налогов предприниматели оплачивают страховые взносы и банковское обслуживание. Если у вас есть сотрудники
      и офис, добавьте к этому зарплату и аренду.

      Индивидуальный предприниматель заранее рассчитывает сумму страховых взносов, которую государственные страховые
      организации утверждает каждый год. Это фиксированная сумма. В 2014 году, если оборот ИП не превышает 300 000 рублей,
      предприниматель платит:

      в Пенсионный фонд 17 328 р. 48 к. в год;

      в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования 3399 р. 05 к. в год.

      Если предприниматель заработал больше 300 000 рублей, он платит еще 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей.
      Например, вы заработали 400 000 рублей, тогда вы заплатите в фонды:

      Пенсионный взнос + Взнос за медицинское страхование + Разница между фактическим доходом и 300 000 рублей, умноженная
      на 0,01 = полная сумма взноса.

      17 328,48 + 3399,05 + (400 000 — 300 000) х 0,01 = 21 727,53 рублей.

      Для ООО нет фиксированных страховых взносов, только процент от зарплаты сотрудника. Кроме 13% НДФЛ, компания
      платит еще 30,2% страховых выплат за сотрудника, если его зарплата не превышает 624 000 рублей:

      в Пенсионный фонд — 22%;

      в Фонд социального страхования — 2,9%;

      в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 5,1%;

      В счет страхования от несчастных случаев и профессиональных заболеваний — минимум 0,2%.

      Допустим, зарплата сотрудника 100 000 рублей. С нее работодатель удерживает 13 000 рублей
      НДФЛ. Дополнительно он платит еще 22 000 рублей — в пенсионный фонд, 2900 рублей — в соцстрах, 5100 рублей —
      за медицинское страхование, 200 рублей — в соцстрах за страхование от несчастных случаев. Общий расход работодателя
      на сотрудника — 130 200 рублей.

      Это самые общие подсчеты. Законодательство предусматривает разные тарифы и льготы. Обычно
      разобраться в них помогают бухгалтеры.

      С зарплаты выше 624 000 рублей предприниматель отдает в страховые фонды 10%. Каждый год государство
      пересматривает уровень зарплаты для страховых взносов.

      Предприниматели используют бухгалтерскую хитрость со страховыми взносами, чтобы сократить налоги. Но об этом
      в следующей рассылке.

      Какой налог выбрать

      Прежде, чем открывать ИП или ООО, внимательно просчитайте все расходы по налогам и страховым взносам. Посоветуйтесь
      со знакомыми бухгалтерами и предпринимателями, почитайте источники по теме.

      Для разных видов деятельности подходят разные формы налогообложения. По моим расчетам:

      Если вы единолично зарабатываете дизайном интерьера, выгоднее всего открыть ИП с патентом.
      В 2014 году патент на этот вид деятельности в Москве обходится предпринимателям в 36 000 рублей в год.

      Если открываете интернет-магазин подарков с двумя-тремя менеджерами и подрядом
      с логистическими компаниями — вам подойдет ООО с УСН под 15%.

      Если оказываете услуги интернет-маркетинга с оплатой сервисов, вроде почтовых рассылок
      и учета рабочего времени, открывайте ИП с УСН под 6%.

      Вы шьете кукол, и изредка вас просят сделать это на заказ. После оплаты госпошлины, взносов
      и банковского обслуживания уйдете в минус. Лучше найти человека, который поможет грамотно заполнить 3-НДФЛ.

      megaplan.ru

      Читайте так же:  Калькулятор налогов с зарплаты 2014

    Обсуждение закрыто.