Налог на квартиру как начисляется

Расчет налога на квартиру и дом

15 сентября – первый срок уплаты имущественных налогов. Налогоплательщики уже получили уведомления и у многих из них возник вопрос: почему в платежных документах указана именно такая сумма налога? Разобраться с начислением и уплатой налога на имущество физических лиц мы попросили начальника отдела камеральных проверок №2 Г.В.Михайлову.

-Налог на имущество физических лиц платится всеми гражданами, владеющими имуществом, а именно жилыми домами, квартирами, дачами, гаражами и иными строениями, помещениями и сооружениями.

Налог исчисляется на основании данных оценки БТИ об инвентаризационной стоимости имущества по состоянию на 1 января каждого года. Если у налогоплательщика в собственности имеется несколько строений, помещений и сооружений, то налог исчисляется с суммарной инвентаризационной стоимости всех этих объектов. Ставки налога определяются представительными органами местного самоуправления. На нашей территории они установлены решением восьмой сессии Совета депутатов Губкинского городского округа №1 от 30.10.2008 г в следующих пределах: до 300 тыс. руб.- 0,1 процент; от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. -0,3 процента; от 500 тыс. руб. до 1 млн.руб-0,75 процента; свыше 1 млн.руб.- 1,0 процент.

-Каков порядок начисления налога на имущество?

— Для его расчета необходимо инвентаризационную стоимость объекта умножить на ставку налога. Допустим, квартира стоимостью 1 млн. руб., находится в собственности одного человека. Рассчитаем налог: 1 мл.х 1,0%=10 000руб

Рассмотрим другую ситуацию: семья из трех человек имеет в собственности квартиру, находящуюся в общей долевой собственности, то есть каждый член семьи обладает 1/3 квартиры. Инвентаризационная стоимость квартиры – 1 млн. руб.

В этом случае для расчета налога необходимо инвентаризационную стоимость имущества поделить между собственниками (1 млн.:3=333,3 тыс. руб.) и лишь затем умножить на соответствующую ставку налога (333,3 тыс. рублей х 0,3%=999,9 руб.). Таким образом, налог на имущество с каждого собственника составит 1000 руб.

— Могли бы вы перечислить, кто имеет льготы по уплате налога на имущество?

— Список категорий граждан, имеющих право на льготу в виде освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц, приведен в ст. 4 Закона РФ от 09.12.91 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», в число которых входят:

инвалиды I и II групп, инвалиды детства; участники гражданской и Великой Отечественной войн; пенсионеры; «чернобыльцы»;члены семей военнослужащих, потерявших кормильца; военнослужащие, прослужившие более 20 лет и др.

Для получения льготы налогоплательщику необходимо самостоятельно представить в налоговую инспекцию заявление с приложением копии документов, подтверждающих право на льготы. Перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло право на льготу. В случае несвоевременного обращения за представлением льготы по уплате налога перерасчет суммы налога производится не более чем за три года по письменному заявлению плательщика.

С вопросами по уплате налогов вы можете обращаться по телефонам: 4-20-52, 4-87-71, каб.216,218,219.

Пресс-служба МИ ФНС России №8 по Белгородской области

taxpravo.ru

Налог на квартиру: от чего зависит и как рассчитать

В собственности частных лиц могут находиться различные объекты недвижимости, которые становятся объектом налогообложения и обязывают налогоплательщика уплачивать в пользу бюджета налог на имущество.

Вступающие в силу нововведения в области законодательства и порядка расчета данного налога существенно изменят размер налоговых выплат в сторону увеличения.

О том, что такое налог на квартиру, как правильно его рассчитать и кто имеет право на льготы — читайте далее.

Что такое налог на квартиру и от чего он зависит?

Налог на имущество обязаны оплачивать частные лица, имеющие в собственности следующие объекты недвижимости:

• гаражи, машино-места в паркинге;
• квартиры, дома и комнаты;
• единые комплексы недвижимости;
• незавершенные объекты строительства;
• долевая собственность на любую недвижимость, перечисленную выше.

Наиболее распространенным вариантом собственности частных лиц является квартира.

С 01.01.2015 г. вступил в силу ФЗ № 284 от 04.12.2014 г., который вводит в Налоговый кодекс РФ дополнительную главу 32 «Налог на имущество физических лиц».

В качестве налоговой базы устанавливается кадастровая стоимость (то есть максимально приближенная к рыночной) имеющегося в собственности объекта налогообложения. До принятия нормативных нововведений при расчете учитывалась инвентаризационная стоимость квартиры.

Сегодня узнать информацию о кадастровой стоимости квартиры можно в интернете несколькими способами:

• если кадастровый номер неизвестен, то на сайте Росреестра в соответствующем разделе вводится адрес квартиры, по которому выводится государственный кадастровый номер;
• если кадастровый номер известен, то его нужно ввести на сайте налоговой инспекции и посмотреть стоимость.

Дополнительно уточнить размер кадастровой стоимости недвижимости можно в МФЦ и в кадастровой палате Росреестра.

Новые правила расчета налога на квартиру применяются по каждому субъекту РФ в индивидуальном порядке.

Те регионы, которые до 1.12.2015 г. не успели установить кадастровую стоимость объектов недвижимости и обнародовать публично такие данные в соответствующем законодательном акте, при уплате в 2016 году будут применять предыдущую схему расчета.

Налог на дом или квартиру рассчитывается налоговой инспекцией по месту регистрации налогоплательщика и получается им в форме налогового уведомления, содержащего в себе данные о сумме и сроках оплаты.

В связи с тем, что рассматриваемый налог лиц является налогом местного уровня, то конкретная ставка определяется в каждом муниципальном образовании отдельно. В соответствии с новым законом приняты следующие ограничения по налоговым ставкам:

• не более 0,1% от величины кадастровой стоимости объектов налогообложения, а также сооружений хозяйственного назначения с площадью не более 50 кв. м.;
• не более 2% для определенного перечня объектов налогообложения, перечисленных в Налоговом кодексе РФ (п. 7, 10 ст. 378), и объектов со стоимостью больше 300 миллионов руб.;
• не более 0,5% для остального имущества.

Власти некоторых муниципальных образований, таких как, например, Москва, Крым, Санкт-Петербург и другие, вправе уменьшить ставку налогообложения 0,1% до 0 или, наоборот, увеличить её, но не больше, чем в 3 раза.

Законодательством допускается применение дифференцированных ставок в зависимости от таких параметров:

• Вид налогооблагаемого объекта.
• Местонахождение объекта.
• Кадастровая стоимость.
• Вид территориальной зоны, в пределах которой располагается объект налогообложения.

На федеральном уровне для квартир установлен вычет в эквиваленте стоимости 20 кв. м. данной квартиры. Именно это количество метров не будет подлежать налогообложению.

При отрицательной кадастровой стоимости она в соответствии с принятыми правилами приравнивается к 0.

Муниципальным властям дано право увеличивать размер налогового вычета по своему усмотрению.

Кто будет освобожден от уплаты налога?

В полном размере от уплаты налога на квартиру освобождаются следующие категории граждан:

• инвалиды 1, 2 групп;
• герои СССР и РФ;
• лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
• ветераны ВОВ;
• члены семей, потерявших кормильца-военнослужащего;
• граждане-участники ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС;
• иные категории физических лиц, установленные статьей 407 Налогового кодекса РФ.

Налоговые льготы предоставляются в размере всей суммы налога, подлежащей обязательной уплате.

Льгота может быть предоставлена только в отношении одного объекта каждой категории налогооблагаемого объекта на усмотрение налогоплательщика.

Как проверить чистоту сделки при покупке квартиры, расскажет специалист нашего сайта.

Как оформить пожизненную ренту, вы узнаете в нашей подробной и интересной статье.

Правильное оформление доверенности по продаже квартиры сыграет значительную роль в успехе сделки. По ссылке вся информация.

Читайте так же: Теория управления учебное пособие ла бурганова

Срок оплаты и правила расчета налога на квартиру

При новом порядке расчете налога на квартиру с учетом ее кадастровой стоимости уплачиваемая сумма будет несколько больше по сравнению с ранее применявшейся системой расчетов. В целях недопущения увеличения налогового бремени, было утверждено, что в течение первых 4-х лет (после введения в субъекте РФ новых правил) налог будет рассчитываться по формуле:

• Н=(Н1 – Н2) x K + Н1,
• где Н1 — налог, рассчитываемый с учетом инвентаризационной стоимости;
• Н2 — налог, рассчитываемый с учетом кадастровой стоимости;
• К — понижающий коэффициент, который постепенно обеспечит ежегодное увеличение налоговой нагрузки на 20%.

По годам коэффициент К варьируется следующим образом:

• 0,8 — за четвертый год;
• 0,6 — за третий год;
• 0,4 — за второй год;
• 0,2 — за первый год.

Приведенная формула и расчет по ней целесообразно применять только тогда, когда налог с применением кадастровой стоимости получается в итоге больше, чем с инвентаризационной.

Для наглядности рассмотрим конкретный пример расчета налога на квартиру:

Расчет налога на квартиру за 2015 год будет произведен следующим образом:

• сумма налогового вычета: 1463326,03/(44,1*20)=1659,1 руб.;
• величина Н1: 109749,45 *0,1%=109,7495 руб.;
• величина Н2: (1463326,03-1659,1)*0,1%=1461,667 руб.;
• итоговая сумма налога за 2015 год с учетом понижающего коэффициента 0,2: Н=(1461,667‒109,7495)*0,2+109,7495=380,13 рублей.Как видно, расчет налога на квартиру не представляет никаких сложностей.

  Налог на квартиру за 2015 год должен быть оплачен собственником до 1.12.2016 г.

  При этом налоговые уведомления в текущем году будут получены собственниками не позднее 1.10.2016 г.

  В перечень пилотных регионов, в которых собственники заплатят налог на имущество

  

  по новой схеме, попали Амурская, Владимирская, Псковская, Архангельская, Новгородская, Самарская, Ивановская, Новосибирская, Магаданская, Тверская, Сахалинская, Пензенская, Нижегородская, Ярославская, Рязанская области, Москва и Подмосковье, Республики Бурятия, Коми, Мордовия, Ингушетия, Удмуртия, Татарстан, Карачаево-Черкесия, Башкортостан, Забайкальский край, Ямало-Ненецкий и Ханты-Мансийский АО.

  Начиная с августа текущего года физические лица постепенно будут получать по почте уведомления от ИФНС. К 2020 году все российские регионы должны будут оплачивать налоги в соответствии с новыми правилами и законодательством.

  При нарушении сроков оплаты с налогоплательщиков может взиматься штраф, величина которого составит 20% от суммы долга, а также начисляться пени за каждый день допущенной просрочки (1/300 от ключевой ставки ЦБ РФ).

  Также необходимо помнить, что неполучение налогового уведомления на руки не освобождает гражданина от уплаты налога на имущество.

  Новая система расчета налога на квартиру в 2016 году характеризуется увеличением его суммы по сравнению с ранее существовавшей. Однако применяемые методы поддержки государства для снижения роста налоговой нагрузки на населения в виде вычетов, льгот и понижающих коэффициентов помогут существенно снизить налоговое бремя.

  zakonguru.com

  Как узнать налог на квартиру

  С января 2015 года начал свое действие закон, на основании которого налог на имущество для физлиц будет рассчитываться по-новому. В качестве налоговой базы для расчета налога теперь будет использоваться кадастровая стоимость недвижимости. Налоговые уведомления, для уплаты налога, рассчитанного по новым требованиям, собственники квартир получат весной 2016 года. Оплатить налог необходимо будет до октября 2016 года.

  Решение перейти на новую систему расчета имущественного налога, было принято в 28 регионах РФ. Остальные регионы должны осуществить переход до 2020 года, изучив опыт коллег и установив размер региональных ставок. Ознакомиться со списком этих субъектов можно на сайте ФНС.

  

  Полный переход на новую систему будет осуществляться в течение 5 лет, которые будут являться переходным периодом. На протяжении этого периода исчисления имущественного налога в РФ может проводиться двумя способами: как с использованием инвентаризационной, так и с использованием кадастровой стоимости.

  Субъекты РФ, не осуществившие переход на новую систему, будут начислять налог на основании инвентаризационной стоимости с применением повышающего коэффициента (дефлятора). В 2015 году дефлятор для расчета имущественного налога равен 1, 147 (Приказ № 685 принят Минэкономразвития в 2014 году).

  О том, как узнать налог на квартиру, рассчитанный по новым правилам, пойдет речь в настоящей статье.

  Каких объектов коснется налог

  В связи с введением новых правил расчета имущественного налога Налоговый кодекс пополнился целой главой № 32, которая носит название «Налог на имущество физлиц» и определяет порядок начисления и уплаты налога.

  Согласно новым требования налогового законодательства объектом обложения налогом станет такая недвижимость:

• жилой дом, предназначенный для проживания граждан;
• жилые помещения, к числу которых может относиться квартира и комната в коммуналке, если она оформлена в собственность владельца;
• гараж и машино-место, которое представляет собой место на парковке, оформленное документально;
• целостные имущественные комплексы;
• объекты, строительство которых не завершено;
• другие здания и сооружения.

Плательщиками налога соответственно станут владельцы перечисленных объектов недвижимости.

Кадастровая стоимость

Кадастровая стоимость является определяющим показателем цены на недвижимость для государства и налоговых органов. Устанавливается она по результатам проведения кадастровой оценки, выполненной на основании Закона об оценочной деятельности. Этот показатель цены является основным при:

• расчете налогов;
• продаже недвижимости;
• оформление залога.

Выполнялась данная оценка государственными органами по методу массовой оценки. Суть этого метода заключалась в объединении объектов недвижимости в кадастровые группы по сходным техническим характеристикам, а также факторам, влияющим на образование цены. В последующем оценивались именно эти группы. Данный метод оценки, а также сжатые сроки, в которые проводилась оценка, в некоторых случаях привели к низкой степени точности определения цены, в результате чего кадастровая цена некоторых объектов значительно отличается от рыночной. Это вызвало большое количество споров относительно правильности ее определения.

Кадастровая цена — это величина непостоянная. Она может изменяться в зависимости от конъюнктуры рынка. Однако законодательство предусматривает возможность ее изменения не чаще, чем один раз в три года.

Сведения о кадастровой стоимости квартиры содержатся в кадастровом паспорте, который получался после 2012 года. Если эта информация отсутствует в паспорте по каким-либо причинам, или паспорт был получен раньше 2012 года, то выяснить размер кадастровой стоимости по определенному объекту недвижимости можно обратившись в органы Росреестра. Эту информацию можно получить и в режиме онлайн обратившись на официальный сайт данной организации:

• воспользовавшись публичной кадастровой картой (для этого понадобится адрес квартиры, его кадастровый номер или координаты);
• в разделе электронных услуг.

В случае несогласия с размером кадастровой стоимости, размещенной на данных источниках, гражданин имеет право оспорить ее размер в суде. Оспорить кадастровую стоимость можно и в досудебном порядке, в специально созданных для этой цели комиссиях, расположенных при органах Росреестра.

Новым законодательством сохранены льготы по налогу, существовавшее до его вступления. Но при этом предоставляться они могут только применительно к одному объекту недвижимости каждой категории. Те плательщики налога, которые имеют несколько объектов недвижимости, принадлежащие к одной категории, должны будут выбрать, по какому из этих объектов они будут пользоваться льготой. За остальные объекты налог придется уплачивать в полном объеме. Если налогоплательщик не сделает выбор самостоятельно, решение о том, на какое имущество предоставить льготу за него примет налоговая.

Связано это с тем, что на льготные категории граждан оформляются крупные объекты (заводы, торговые центры и т.д.) с целью минимизировать налогообложение.

Порядок применения налоговых льгот и категория лиц, которая имеет право на их предоставление регулируется ст. 407 НК. К ним относятся:

• инвалиды детства и 1,2 групп;
• чернобыльцы;
• пенсионеры;
• участники военных действий СССР и ВОВ;
• военнослужащие со стажем более 20 лет;
• семья военнослужащего, потерявшая кормильца;
• некоторые другие категории льготников.

Категории граждан, которые перечислены в ст. 407, освобождаются от уплаты налога. Документы, дающие право на применение льготы предоставляются гражданином в налоговые органы самостоятельно.

При расчете налога законодательство предусматривает возможность применить налоговый вычет, на сумму которого можно уменьшить налоговую базу:

Читайте так же: Жалоба на незаконное торговлю

• 10 кв метров – для комнаты в коммуналке;
• 20 кв метров – для квартиры;
• 50 кв метров – для дома.

Возможность применения налогового вычета не распространяется на коммерческую недвижимость.

Местным органам самоуправления предоставлено право увеличивать размер вычета и устанавливать дополнительные льготы, поэтому в разных регионах страны размеры вычетов могут отличаться.

У собственника, предоставляющего свою квартиру в аренду, существует законная возможность освободиться от уплаты налога, своего рода налоговая альтернатива. Для этого необходимо пройти регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя и приобрести патент. Данная форма налогообложения освободит предпринимателя от уплаты налога на недвижимость, которую он использует в своей предпринимательской деятельности.

3-х уровневая ставка налога

Новый закон ввел и новые ставки налогообложения.

• 0,1% — эта ставка коснется большинства граждан, в числе которых владельцы квартир, домов, гаражей, недостроя и хозпостроек;
• 0,5% — прочие здания и сооружения;
• 2% — данная ставка налога затронет только элитную недвижимость, стоимость которой превышает 300 млн. рублей. В эту категорию попадают также торговые и офисные центры.

Поскольку налог относится к местным налогам, муниципалитетам и региональным органам власти разрешено изменять ставки данного налога, снижая ее до 0% или повышать от 0,1% до 0,3%.

В 2015 году законодательство предусматривает применение понижающего коэффициента, который равен 0,2. В последующие годы он будет снижаться:

• в 2016 он будет равен 0,4;
• в 2017 – 0,6;
• в 2018 – 0,8.

Данный коэффициент призван предотвратить резкий скачок налога. Применение понижающего коэффициента позволяет увеличивает налог постепенно, в результате чего он будет расти не более чем на 20% в год. Применение данного коэффициента предусмотрено до 2019 года, После чего он будет отменён.

Примеры расчета налога

В качестве примера рассмотрим двухкомнатную квартиру общей площадью 55 кв. м. Налог, который ранее уплачивался по инвентаризационной стоимости, составлял 300 рублей.

Расчет налога на квартиру включает несколько этапов:

• Первый этап. Выяснение кадастровой стоимости квартиры.

Согласно справки Росреестра, кадастровая стоимость квартиры составляет 9 900 000 рублей. Эту цифру мы и возьмем за основу расчетов. Рассчитаем стоимость одного кв.м площади:

9 900 000 рублей : 55 кв.м=180 000 рублей

• Второй этап. Определение размера налогового вычета.

Гражданам собственникам квартир предоставляется налоговая льгота на 20 кв.м жилой площади, вычтем их из общей площади квартиры.

Обложению налогом будет подлежать 35 кв.м площади квартиры.

• Третий этап. Выбор ставки налогообложения.

Ставка, применяемая для обложения налогом квартир, составляет 0,1%.

• • Четвертый этап. Выполнение расчета налога.

Осталось рассчитать налог. Вначале рассчитаем базу для обложения налогом:

35 км.м х 180 000 рублей=6 300 000 рублей

Теперь рассчитаем сам налог:

6 300 000 рублей х 0,1%=6 300 рублей.

Таким образом, уплате в бюджет будет подлежать налог в сумме 6300 рублей.

• • Пятый этап. Применение понижающего коэффициента.

В течении переходного периода, для того чтобы избежать резкого увеличения налоговой нагрузки на граждан, будет применяться специальная формула с использованием понижающего коэффициента. Для применения формулы используются следующие расчетные величины:

ИН – имущественный налог;

НК — налог, рассчитанный с использованием кадастровой стоимости;

НИ — налог, рассчитанный с использованием инвентаризационной стоимости;

К – понижающий коэффициент (в 2015 году составляет 0,2);

Переходная формула выглядит следующим образом:

ИН=(НК – НИ) х К + НИ

Рассмотрим на примере применение переходной формулы:

ИН=(6 300 руб. – 300 руб. ) х 0,2 + 300 руб.=1500 руб.

Налог на имущество в 2015 году составит 1500 рублей.

Как производится расчет, если налогоплательщику принадлежит только доля в недвижимости

Рассчитать стоимость налога для части недвижимости можно следующим образом:

1. 1. Рассчитывается площадь квартиры, которая будет подлежать обложению налогом (налогооблагаемый метраж). Для этого из общей площади квартиры вычитается предусмотренный законом налоговый вычет.
   2. Рассчитывается стоимость одного квадратного метра площади квартиры. Для этого общая стоимость квартиры по кадастру делится на метраж.
   3. Рассчитываем налоговую базу путем умножения стоимости одного квадратного метра на налогооблагаемый метраж.
   4. Рассчитываем долю из общей стоимости квартиры, которая будет подлежать обложению налогом. Для этого размер принадлежащей собственнику доли, зафиксированный правоустанавливающими документами, умножаем на налогооблагаемый метраж всей квартиры.
   5. Рассчитываем сумму налога.

Как узнать свой долг по налогу на имущество?

Игнорирование требований закона чаще всего связано с его незнанием. Помимо этого в некоторых случаях граждане несвоевременно получают налоговые уведомления о необходимости уплатить налог. Поход в налоговую пугает налогоплательщиков большими очередями и потерей времени.

Результатом такого затягивания очень часто становятся штрафы и судебные разбирательства, в результате чего размер задолженности значительно увеличивается.

Неуплата налога своевременно приведет к:

1. 1. начислению пени (ст. 75 НК);
   2. наложению штрафа в размере 20% или 40% (ст. 122 НК);
   3. взысканию задолженности в судебном порядке;
   4. взысканию судебных издержек.

Для того чтобы избежать таких неприятных последствий, связанных с принудительным взысканием задолженности очень важно своевременно проверять ее наличие и оплачивать недоимку по налогам или обжаловать начисление налога, если по вашему мнению оно произведено необоснованно.

Сделать это сегодня можно достаточно быстро электронным способом на Портале Госуслуг gosuslugi.ru. Единый портал Госуслуг является частью инфраструктуры, которая обеспечивает информационно-технологическое взаимодействие между информационными системами государственных и муниципальных служб в электронной форме.

Ответственность за достоверность информации на данном портале несут федеральные и региональные органы власти, которые занимаются его формированием. Размещение информации на портале происходит на протяжении одного рабочего дня.

Воспользоваться информацией содержащейся на Едином портале может любой пользователь интернет. Для этого вначале необходимо пройти регистрацию. Если вы уже зарегистрированы на портале, необходимо зайти в свой личный кабинет. Сделать это можно при помощи пароля и вашего СНИЛС. Зайдя в личный кабинет необходимо сделать заявку на получение сведений о размер задолженности по налогу.

Переход на новый порядок расчета порождает достаточно большое количество вопросов. Нуждается в совершенствовании и процедура расчета кадастровой стоимости, которая зачастую имеет существенное отличие от рыночной, что приводит к завышению базы налогообложения. Из приведенных примеров расчетов видно, что имущественный налог с началом применения новых правил возрастет существенно.

В основном это коснется элитной недвижимости, но и для простых граждан такое увеличение вполне может вызвать снижение привлекательности квартир, как объектов инвестиций. А среди малоимущих слоев населения вызвать массовое переселение в жилье меньшей площади, в результате чего возрастет спрос на малогабаритные квартиры расположенные подальше от центра.

kvartirastudia.ru

Как рассчитать налог на квартиру?

С 1 января 2015г. в России кардинально изменился налог на имущество. В НК введена целая новая глава о новом налоге на квартиры, комнаты, на дачи, особняки, творческие мастерские и даже «недострои». При этом изменяются правила начисления налога. Теперь он будет рассчитываться не из привычной инвентаризационной, а из загадочной кадастровой стоимости, максимально приближенной по значениям к рыночной. И чем дороже теперь оценивается квартира или другой объект, тем больше будет новый налог. Как рассчитать налог на квартиру?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам ниже. Это быстро и бесплатно !

Переходить на новую систему налогообложения разные регионы будут по мере готовности новой кадастровой оценки зданий. Постепенно до 2019 года во российских регионах будет отменен существующий до ныне налог, рассчитывающийся из традиционной инвентаризационной стоимости. С 2015г. новый налог начнут уплачивать жители первых 28 регионов, в состав которых входит и столица с областью. Первые платежки налогоплательщики получат весной 2016 г. и оплатить их должны будут не позднее октября. В течение целых 5 лет допускается использование зафиксированной раньше инвентаризационной оценки стоимости.

С 2015 для расчета нового налога будут задействованы 28 субъектов: Респ. Башкортостан, Бурятия, Коми, Ингушетия, Мордовия, Карачаево-Черкесская Респ., Удмуртская Респ., Амурская, Архангельская области, Ненецкий АО, Владимирская, Магаданская, Московская, Ивановская, Нижегородская, Новгородская, Новосибирская, Псковская, Рязанская, Самарская, Пензенская, Сахалинская, Тверская, Ярославская области, Забайкальский край, Татарстан, ХМАО-Югра, ЯНАО и Москва.

Каких объектов коснется налог?

Новый налог будет начислен на следующие объекты недвижимости:

1. 1. квартира;
   2. комната в коммуналке;
   3. дом;
   4. гараж;
   5. машино-место;
   6. помещения, использующиеся для размещения в них творческих мастерских, студий, ателье, негосударственных музеев, библиотек, галерей, ;
   7. а также хозпостройки, общей площадью не больше 50 кв.м., которые находятся на земельных участках, в личных хозяйствах, на дачах, а также на землях, предназначенных для жилого строительства.

Что касается обычных дач, то они прямо не перечисляются в списке налогооблагаемых объектов. Однако в перечне есть жилой дом, расположенный на участке.

Кадастровая стоимость недвижимости — это её стоимость на рынке недвижимости, рассчитанная Кадастровой палатой. Теперь знание кадастровой стоимости необходимо для расчета налога. Она изменяется со временем. Государственная кадастровая оценка должна проводиться не чаще, чем раз в 3 года. Для обоих столиц: Москвы, Санкт-Петербурга, а также Севастополя периодичность оценки снижена до 2 лет. Поэтому чаще размер налоговой базы изменяться не может.

Кадастровая стоимость изменяется в зависимости от ситуации на рынке, например, в этом районе недвижимость подорожала или, наоборот, рядом построили комбинат и она подешевела. Все эти изменения находят отражение в кадастровой стоимости. Впрочем, если хозяина квартиры не устраивает официальная кадастровая стоимость, добиться её пересмотра можно через суд или комиссию по решению кадастровых споров в самой палате.

Как узнать кадастровую стоимость для расчета налога?

Узнать кадастровую стоимость можно на интернет сайте Росреестра, однако эта услуга работает пока в тестовом режиме и в ней есть далеко не все объекты. На сайте Росреестра необходимо открыть вкладку сервисы и перейти по выпавшей ссылке Справочная информация по объектам недвижимости. Откроется анкета на объект недвижимости, в которой необходимо ввести хотя бы адрес недвижимости или её кадастровый номер. После ввода данных нужно нажать кнопку Сформировать запрос. Откроются результаты поиска, в которых нужно нажать еще раз на адрес недвижимости. Откроется информация об объекте вместе с кадастровой стоимостью.

Если она на этом сайте не указана можно посмотреть её в кадастровом паспорте вашего объекта. Если паспорт получался до 2012 года, то графы стоимость там может совсем не быть. В этом случае нужно отправлять запрос в Росреестр.

Получение сведений из Росреестра является процедурой облагаемой госпошлиной. Если запрос в Росреестр посылать в электронном виде, то госпошлина будет равна 150 рублям. В кадастровой палате справку выдадут бесплатно. Ответ на запрос придет в сроки до 5 рабочих дней. Как правило, электронные запросы обрабатываются быстрее.

Если объект недвижимости новый, не имеет еще кадастровой стоимости, для того, чтобы произвести оценку, нужно в территориальное БТИ подать заявление на вызов техника. Специалист оформит техпаспорт и кадастровый план, а в оценочном акте зафиксирует результат оценки. Далее владелец недвижимости может заказать выписку из оценочного акта.

Льготники нового налога

Государство позаботилось и о неимущих слоях населения. В НК опубликован перечень льготных категорий — это граждане, которые абсолютно освобождаются от налога на 1 любой объект из всех имеющихся в собственности: комнат, жилых домов, квартир, гаражей, машино-мест, творческих мастерских. Это пенсионеры, Герои Советского Союза, ветераны войны, инвалиды I, II группы, ликвидаторы аварии на ЧАЭС. Однако любой льготник у которого несколько объектов недвижимости: квартира, гараж, сарай может выбрать только один объект на свое усмотрение для применения льготы.

Конечно, целесообразно выбирать для льготы объект с максимальной кадастровой стоимостью. За остальные объекты придется платить полностью. Такая мера принята для того, чтобы зажиточные родственники не злоупотребляли взаимоотношениями и не переписывали на льготников налогооблагаемое имущество.

Также по каждому объекту предусмотрены и налоговые вычеты. Например, 10кв.м. для комнаты, 20кв.м. для квартиры, 50кв.м. для жилого дома. Но если комната в коммуналке меньше 10кв.м., то налог с неё платить не придется. Налоговый вычет также предоставляется только на 1 объект недвижимости из списка нескольких. Налогоплательщик должен сам выбрать на какой объект будет предоставлена льгота, иначе за него это сделает по своему усмотрению налоговая служба.

Местные власти получили право по своему усмотрению изменять льготы с размерами вычетов и даже категории льготников. Например, в ЯНАО местные власти увеличили вычет для жилых домов до 75 кв.м. В другом регионе к льготникам причислили многодетные семьи.

3-хуровневая ставка налога

На имущество введена 3-хуровневая ставка налога. Коэффициент 0,1% от кадастровой стоимости будет применяться к жилым домам и другим жилым помещениям, гаражам, парковочных машино-мест, недостроев. 0,5% — для прочих объектов, а 2% — для элитной дорогой недвижимости, которая по кадастровой стоимости оценивается больше 300 миллионов рублей и торговых центров. При этом регионы получили право снижать ставку до 0 или, наоборот, повышать до 0,3%.

До начала 2019 г., чтобы избежать резкого скачка налога в регионах будет действовать еще один коэффициент, в соответствии с которым налог будет расти ежегодно не больше, чем на 20%. С 2019г. этот коэффициент будет отменен.

Как рассчитать налог на квартиру по кадастровой стоимости? Для примера рассмотрим 1-комнатную квартиру площадью 35кв.м. которая находится в единоличном владении у одного хозяина и является у него единственным объектом недвижимости во владении.

Допустим, что кадастровая стоимость 1кв.м. в этой квартире равна 180 000 руб. Из 35 кв.м. квартиры необходимо вычесть налоговый вычет 20кв.м.. Оставшиеся 15кв.м. имеют кадастровую стоимость 180 000 умножить на 15 кв.м. — 2 700 000 рублей. Применяя 0,1% ставку получаем сумму налога в 2 700 рублей ежегодно. Если раньше налогоплательщик платил 1 000 рублей за свою квартиру, то сейчас сумма его платежа ощутимо возрастает.

Если налогоплательщику принадлежит только доля в недвижимости, расчет производится таким образом:

1. 1. 1. Рассчитывается налогооблагаемая площадь квартиры: из общей площади вычитается налоговый вычет.
      2. Затем определяется кадастровая стоимость одного метра квартиры: общая кадастровая стоимость делится на общий метраж.
      3. Определяем налоговую базу: для этого умножаем стоимость 1 к.м. на налогооблагаемый метраж.
      4. Для получения долевой налоговой базы умножаем размер доли на полный налогооблагаемый метраж.
      5. Рассчитываем сумму налога с использованием понижающего коэффициента.

Немножечко по другому будет рассчитываться налог для компании, занимающей часть здания. Компания, владеющая частью торгового офисного центра, считает налоговую базу по налогу на имущество в любом случае исходя из общей стоимости всего здания. Для этого нужно посчитать, какую долю занимают её помещения в общей площади всей недвижимости.

Если квартира или другой объект приобретаются в середине налогового периода, расчет ведется по полным месяцам, которые недвижимость находится в собственности данного налогоплательщика. Месяц приобретения или месяц продажи также считаются за полный и оплачиваются в соответствии со всеми ставками.

По мнению законодателя, такая практика справедлива и обеспечивает рост доходов в бюджет муниципальных образований, кому достаются имущественные налоги. Такая практика налогообложения принята во всем мире. Во Франции имущественные налоги составляют практически 51% доходов в местных бюджетах, США — 71%, в Великобритании и Ирландии, Австралии — это единственная статья доходов муниципалитетов. Старый налог обеспечивал доход местного бюджета всего на 20%. Взамен местные власти получают возможность строительства новых парковок, развязок, детских садов, детских площадок.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Это быстро и бесплатно !

Также рекомендуем к прочтению:

Поделиться в соц.сетях

kvartira3.com

Читайте так же: Керчь нотариус