Налог на имущество хмао
Налог на имущество в Югре будет исчисляться по новым правилам
В этом году первые 28 российских регионов ввели новый налог на имущество физических лиц — квартиры, комнаты, особняки, дачи, творческие мастерские. Теперь налог будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости, приближенной к рыночной. Остальные регионы будут переходить на новый налог по мере готовности кадастровой оценки зданий. На это отведено пять лет, с 2015 по 2019 год.
Халява закончилась
Времена бесплатного жилья, когда платили за квартиру сущие копейки, канули в лету. Налоги на дома и квартиры могут увеличиться в несколько раз. И не исключено, что некоторые граждане будут вынуждены продавать свое нынешнее жилье, в основном элитное, чтобы поменять его на более дешевое.
Ранее оценку недвижимости производило БТИ, теперь налогообложение будет происходить согласно кадастровой, наиболее приближенной к рыночной стоимости. Первыми перейдут на новый вид налогообложения регионы, где полностью завершена кадастровая оценка объектов. Югра в числе пилотных регионов, а значит, в 2016 году жители округа будут платить налог на имущество по новым правилам.
Как пояснили в Федеральной налоговой службе России по ХМАО-Югре, отныне отдельно стоящие на земельных участках бани, старые и новые сараи, гаражи и другие хозпостройки придется регистрировать и платить за них налог также с кадастровой стоимости. Кроме того, сейчас недостроенное здание не признается объектом налогообложения и, соответственно, налогом на имущество физических лиц не облагается. По новым правилам с таких объектов в 2015 году жителям придется платить налог.
Местные законодатели уже утвердили ставки и предусмотрели вычеты (уменьшение налоговой базы) в отношении всех этих жилых объектов. При определении налоговой базы местные законотворцы теперь исходят из ставки в 0,1 — 0,3 процента
(в Югре – от 0,1 до 0,5 процента), установленной Налоговым кодексом в отношении некоторых видов имущества, которым владеют физические лица.
Эта ставка применяется к жилым домам, гаражам и хозяйственным постройкам до 50 квадратных метров стоимостью до 300 миллионов рублей. Налоговая база в отношении каждой квартиры будет уменьшаться на размер кадастровой стоимости 20 кв. метров конкретной квартиры. Налоговая база в отношении каждой комнаты будет уменьшаться на размер кадастровой стоимости 10 кв. метров конкретной комнаты; в отношении каждого жилого дома, в том числе расположенного на садовых, дачных участках — на размер кадастровой стоимости 50 кв. метров конкретного жилого дома.
Кстати, о вычетах
Как пояснил заместитель руководителя УФНС России по ХМАО-Югре, советник государственной гражданской службы РФ Валентин Балута, если у собственника в единоличном владении три квартиры, то по каждой он имеет право на вычет в 20 квадратных метров.
— Льготные категории граждан — пенсионеры, инвалиды, участники войн и другие, которые до сих пор были вообще освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц, при пересчете нового налога сохранят свои преференции в полном объеме. Однако сэкономить на налогах льготники теперь смогут только за by TermTutor»>счет одного объекта недвижимости каждого вида: один гараж, один дом (дача), одна квартира (или одна комната). Органы муниципальных образований вправе расширять и устанавливать дополнительные льготы по налогу на имущество. Это могут быть более низкие налоговые ставки для отдельных подвидов имущества, понижающие коэффициенты для разных социальных групп населения или увеличенные по сравнению с федеральными нормами размеры вычетов. В новом законе также предусматривается налоговый вычет. Он изменяется в зависимости от кадастровой стоимости определенного вида недвижимости. Местные органы самоуправления имеют право изменять размер льгот только в меньшую сторону. Налоговая ставка, определенная законом, может быть дифференцирована не больше чем в три раза.
Кроме того, отметил Валентин Валентинович, следует иметь в виду, что имущественный налоговый вычет не предоставляется в части расходов на новое строительство либо приобретение жилья, покрываемых за by TermTutor»>счет средств материнского капитала, а также в случаях, если сделка купли-продажи совершается между физическими лицами, являющимися родственниками. Если жилье приобретается в общую долевую собственность, размер имущественного налогового вычета будет распределяться между совладельцами в соответствии с их долей.
Директор департамента финансов Сургута Анна Шерстнева:
— Налог на недвижимое имущество физических лиц – это всегда был местный налог, он полностью зачисляется в бюджет города. Ставки устанавливаются федеральным законом, но введение их на территории соответствующего муниципального образования осуществляется думой города. Размер ставки можно установить в соответствии с федеральным законом – от 0,1 до 0,3 процента — либо снизить или увеличить на уровне муниципалитета. В Сургуте ставка установлена в соответствии с ФЗ (от 0,1, до 0,3%). Мы не ожидаем кардинальных изменений в части поступления средств в бюджет в связи с исчислением налогов по новым правилам. Налог небольшой, он составляет менее одного процента в нашем бюджете. На сегодняшний день дать качественную оценку нововведению мы не можем, потому что начисляться налог по новым правилам будет только в 2016-м году
Расчеты экспертов «Российской газеты»:
Нововведение отнюдь не подразумевает, что все будут платить больше. Следующий пример демонстрирует, напротив, снижение фискальной нагрузки на собственника. Инвентаризационная стоимость трехкомнатной квартиры в новостройке площадью 130 кв. м, расположенной в Мытищах, — 1 071 506 рублей. К такой недвижимости в этом районе сегодня пока применяется ставка 2 процента, соответственно, сейчас налог составляет 21 430 рублей. В то же время утвержденная кадастровая стоимость этой квартиры — 8 261 188,32 руб. Казалось бы, стоимость возросла в 8 раз, однако налог с такой собственности по новой «кадастровой» ставке 0,1 процента будет всего 8 261,19 руб.
ugra-news.ru
Департамент финансов Ханты-Мансийского автономного округа – Югры
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (далее – НК РФ) законодательством автономного округа в сфере налогообложения на территории автономного округа установлены региональные налоги (налог на имущество организаций, транспортный налог, налог на игорный бизнес), льготы по налогам, пониженные ставки по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет автономного округа, по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, введена патентная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей.
Кроме того, в соответствии с законодательством Российский Федерации и автономного округа на территории Ханты-Мансийского автономного округа – Югры утверждены перечень премий Губернатора Ханты-Мансийского автономного округа – Югры за выдающиеся достижения в области культуры и искусства, суммы которых не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, перечень основных фондов природоохранного назначения и перечень основных фондов газоперерабатывающих производств в целях применения льготы по налогу на имущество организаций, установлен коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре.
Одним из оснований применения налогоплательщиками-организациями льгот по налогам является представление организациями информации для анализа эффективности действия налоговых льгот за отчетный период в соответствии с порядком, утвержденным постановлением Правительства автономного округа от 21.09.2005 № 171-п «О Порядке представления налогоплательщиками-организациями информации для анализа эффективности действия льгот по налогам».
Налог на доходы физических лиц
Налог на доходы физических лиц является федеральным налогом. Доходы, не подлежащие налогообложению, указаны в статье 217 НК РФ. Пунктом 7 статьи 217 НК РФ установлено, что не подлежат налогообложению суммы, получаемые налогоплательщиками в виде премий, присужденных высшими должностными лицами субъектов Российской Федерации за выдающиеся достижения в области культуры, искусства и т.д. Постановлением Губернатора Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 24.06.2011 № 99 утвержден перечень премий Губернатора Ханты-Мансийского автономного округа – Югры за выдающиеся достижения в области культуры и искусства, суммы которых, получаемые налогоплательщиками, не подлежат налогообложению.
Читайте так же: Правила перевозки опасных грузов в россии
В соответствии с пунктом 3 статьи 227.1 НК РФ Законом автономного округа от 30.11.2014 № 105-оз установлен коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре, применяемый при расчете фиксированного авансового платежа по налогу на доходы физических лиц иностранных граждан.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 6 статьи 217.1 НК РФ Законом автономного округа от 27.09.2015 № 70-оз установлен минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества три года, в течение которого объект недвижимого имущества должен находиться в собственности налогоплательщика, в целях освобождения от налогообложения доходов физических лиц, полученных от продажи такого объекта.
Патентная система налогообложения
Патентная система налогообложения установлена НК РФ для индивидуальных предпринимателей. Законом автономного округа от 09.11.2012 № 122-оз «О патентной системе налогообложения на территории Ханты-Мансийского автономного округа – Югры» введена патентная система налогообложения на территории автономного округа и установлен дополнительный перечень видов предпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам, в отношении которых на территории автономного округа может применяться патентная система налогообложения. Основной перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, определен статьей 346.43 НК РФ.
Законом автономного округа от 09.11.2012 № 123-оз «Об установлении размеров потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения» установлены размеры потенциально возможного к получению индивидуальными предпринимателями годового дохода (налоговая база) по видам предпринимательской деятельности.
В соответствии с Законом автономного округа от 22.02.2015 № 14-оз «Об установлении на территории Ханты-Мансийского автономного округа — Югры налоговой ставки в размере 0 процентов по упрощенной системе налогообложения и патентной системе налогообложения» на территории автономного округа налоговую ставку в размере 0 процентов могут применять налогоплательщики — индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после вступления в силу настоящего Закона, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, определенные статьями 2 и 3, и применяющими патентную систему налогообложения.
Упрощенная система налогообложения
Упрощенная система налогообложения применяется организациями и индивидуальными предпринимателями на основании НК РФ, перешедшими на данный вид специального режима налогообложения.
Законом автономного округа от 30.12.2008 № 166-оз «О ставках налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения» применительно к ставкам налога, предусмотренным пунктами 1 и 2 статьи 346.20 НК РФ, для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы» установлена ставка налога в размере 5 процентов для видов экономической деятельности, указанных в статье 2 Закона № 166-оз, ставка в размере 5 процентов установлена для микро и малых предприятий с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», а также ставка в размере 1 процента установлена для региональных социально ориентированных некоммерческих организаций с объектом налогообложения «доходы».
В соответствии с Законом автономного округа от 22.02.2015 № 14-оз «Об установлении на территории Ханты-Мансийского автономного округа — Югры налоговой ставки в размере 0 процентов по упрощенной системе налогообложения и патентной системе налогообложения» на территории автономного округа налоговую ставку в размере 0 процентов могут применять налогоплательщики — индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после вступления в силу настоящего Закона, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, определенные статьями 2 и 3, и применяющими упрощенную систему налогообложения.
Транспортный налог является региональным налогом и подлежит уплате юридическими и физическими лицами на территории автономного округа в соответствии с НК РФ и Законом автономного округа от 14.11.2002 № 62-оз «О транспортном налоге в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре», которым установлены ставки налога, порядок и сроки уплаты налога в бюджет. Также предусмотрены льготы по налогу для отдельных категорий налогоплательщиков.
В частности, освобождены от уплаты транспортного налога на отдельные объекты налогообложения в размере 50% (100%) от суммы налога:
— социальные категории граждан: пенсионеры; инвалиды; ветераны боевых действий, многодетные семьи и др.;
— религиозные объединения и организации;
— общественные организации инвалидов;
— лица, объединения лиц, осуществляющие следующие виды традиционной хозяйственной деятельности: оленеводство, коневодство, промысловая охота, рыболовство, собирательство и иные виды традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов;
— юридические и физические лица в отношении грузовых автомобилей и автобусов, использующих природный газ в качестве моторного топлива.
Налог на имущество организаций
Налог на имущество организаций установлен на территории автономного округа НК РФ и Законом автономного округа от 29.11.2010 № 190-оз «О налоге на имущество организаций» (далее – Закон № 190-оз), которым определены отчетные периоды, налоговая ставка, порядок и сроки уплаты налога в бюджет, предусмотрены налоговые льготы и основания для их использования отдельными категориями налогоплательщиков, а также особенности определения налоговой базы отдельных объектов недвижимого имущества.
Освобождаются от уплаты налога в размере 100 процентов от суммы налога:
— организации, являющиеся владельцами лицензий на пользование участками недр, содержащих месторождения углеводородного сырья на территории автономного округа, в отношении недвижимого имущества, находящегося на этих участках;
— общественные организации, в том числе первичные профсоюзные организации;
— организации, образующие инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, в отношении помещений, предоставляемых в аренду субъектам малого предпринимательства;
— организации в отношении объектов жилищного фонда, находящихся в наемном (арендном) доме, включенном в перечень наемных (арендных) домов в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре;
— организации, осуществляющие выращивание овощей, бахчевых, корнеплодных и клубнеплодных культур, грибов и трюфелей;
— управляющие компании индустриальных (промышленных) парков в отношении имущества, используемого при реализации инвестиционных проектов и находящегося на территории индустриального (промышленного) парка;
— организации, являющиеся владельцами лицензий на пользование участками недр, содержащих месторождения углеводородного сырья на территории автономного округа, в отношении имущества, вновь созданного в рамках реализации национального проекта «Создание комплекса отечественных технологий и высокотехнологичного оборудования разработки запасов баженовской свиты»;
— организации — в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации, или в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности, — в течение трех лет со дня постановки на учет указанного имущества;
— организации, реализующие инвестиционные проекты, включенные в Реестр инвестиционных проектов Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, в отношении вновь созданного имущества на три (пять) лет с даты ввода объекта имущества в эксплуатацию в зависимости от сферы реализации инвестиционного проекта.
Исчисленная сумма налога уменьшается на 50 процентов для:
— региональных социально ориентированных некоммерческих организаций;
— организаций, осуществляющих деятельность в области: лесоводства и (или) лесозаготовок; рыболовства и (или) рыбоводства; производства пищевых продуктов и (или) напитков; обработки древесины и производства изделий из дерева и пробки и (или) производства мебели; деятельность по дошкольному образованию;
— организаций, осуществляющих разделение и извлечение фракций из нефтяного (попутного) газа в отношении имущества, относящегося к основным фондам газоперерабатывающих производств;
— организаций, занимающихся распределением газообразного топлива;
— организаций, оказывающих услуги почтовой связи;
— организаций в отношении следующих объектов: жилищного фонда; основных фондов природоохранного назначения; используемых в сфере водоснабжения, водоотведения и очистки сточных вод, технологически связанных между собой; объектов, используемых в сфере отопления.
Постановлением Правительства автономного округа от 29.12.2011 № 511-п утвержден перечень объектов основных фондов природоохранного назначения в целях применения льготы по налогу на имущество организаций.
Постановлением Правительства автономного округа от 27.12.2013 № 576-п утвержден перечень основных фондов газоперерабатывающих производств в целях применения льготы по налогу на имущество организаций.
Приказами Депфина Югры ежегодно утверждается перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на предстоящий год.
Перечень на 2015 год утвержден приказом Депфина Югры от 22.10.2014 года № 26-нп, на 2016 год — приказом Депфина Югры от 19.11.2015 года № 197-о, на 2017 год — приказом Депфина Югры от 30.11.2016 года № 133-о.
Читайте так же: При осаго требуют страхование жизни
Налог на игорный бизнес
Налог на игорный бизнес является региональным налогом и подлежит уплате организациями, осуществляющими деятельность в сфере игорного бизнеса на территории автономного округа, в соответствии с НК РФ и Законом автономного округа от 25.05.2012 № 59-оз «О ставках налога на игорный бизнес», которым установлены ставки налога на игорный бизнес на территории автономного округа.
Налог на прибыль организаций
Законом автономного округа от 30.09.2011 № 87-оз «О ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Ханты-Мансийского автономного округа – Югры» применительно к ставке налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет автономного округа, установленной пунктом 1 статьи 284 НК РФ, ставка налога снижена:
— для региональных социально ориентированных некоммерческих организаций, которые осуществляют виды деятельности, указанные в статье 3 Закона автономного округа от 16.12.2010 № 229-оз «О поддержке региональных социально ориентированных некоммерческих организаций, осуществляющих деятельность в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре»;
— для организаций, осуществляющих виды экономической деятельности, указанные в пункте 2 статьи 2 Закона № 87-оз;
— для организаций, являющихся владельцами лицензий на пользование участками недр на территории автономного округа, содержащими месторождения углеводородного сырья;
— для организаций, осуществляющих производство электроэнергии тепловыми электростанциями;
— для управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков;
— организациями — участниками региональных инвестиционных проектов, указанными в пункте 2 статьи 25.9 НК РФ;
— организациями, заключившими специальные инвестиционные контракты, стороной которых является Ханты-Мансийский автономный округ – Югра без участия Российской Федерации.
depfin.admhmao.ru
УФНС по ХМАО информирует об изменениях суммы налога на имущество
Вопрос: почему суммы налога по сравнению с прошлым годом значительно изменились?
В соответствии с Законом Российской Федерации от 9 декабря 1991 года № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее – Закон № 2003-1) налог на имущество физических лиц исчисляется налоговым органом по месту нахождения объектов налогообложения (жилого дома, квартиры, дачи, гаража и иного строения, помещения и сооружения) на основании данных об инвентаризационной стоимости имущества по состоянию на 1 января каждого года.
Согласно статьи 15 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц относится к местным налогам, то есть устанавливается органами местного самоуправления.
В соответствии со статьей 3 Закон № 2003-1 ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в определенных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости имущества.
Согласно пункту 2 статьи 5 Закона № 2003-1 налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.
Пунктом 4 статьей 5 Закона № 2003-1 установлено, что органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органы технической инвентаризации обязаны ежегодно до 1 марта представлять в налоговый орган сведения, необходимые для исчисления налогов, по состоянию на 1 января текущего года.
Пример расчета налога на имущество физических лиц:
Решением Муниципального образования г. Лангепаса от 28 ноября 2008 года № 126 установлена ставка по налогу на имущество физических лиц от суммарной инвентаризационной стоимости имущества свыше 500 тыс. руб. для жилых помещений 0,3 процентов. Инвентаризационная стоимость жилого дома составляет 700 тыс. рублей. Собственник жилья один. Жилой дом находится в г. Лангепасе. Сумма налога к уплате рассчитывается следующим образом: 700 000 рублей х 0,3 %=2 100 рублей.
Распоряжением Правительства Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 08.08.2008 №172-П были утверждены и приведены в действие новые коэффициенты перерасчета восстановительной стоимости строений, помещений и сооружений, принадлежащих гражданам на праве собственности, а также поправочные коэффициенты к инвентаризационной стоимости объектов. Значительное увеличение налоговой базы, то есть инвентаризационной стоимости недвижимого имущества и, как следствие, суммы налога, подлежащей уплате физическими лицами – собственниками имущества обусловлено применением новых коэффициентов.
Пример расчета налога на имущество физических лиц после применения коэффициента перерасчета:
Инвентаризационная стоимость жилого дома составляет 1414 тыс. рублей. Собственник жилья один. Жилой дом находится в г. Лангепасе. Решением Муниципального образования г. Лангепаса от 27 ноября 2009 года № 118 установлена ставка по налогу на имущество физических лиц от суммарной инвентаризационной стоимости имущества свяше 500 тыс. руб. для жилых помещений 0,5 процентов. Сумма налога к уплате рассчитывается следующим образом: 1414 000 рублей х 0,5 %=7070 рублей.
Таким образом, изменения в налогооблагаемой базе налога на имущество физических лиц объясняются введением новых коэффициентов перерасчета инвентаризационной стоимости объектов.
Коэффициенты перерасчета установлены нормативно-правовым актом, а потому в настоящее время пересмотру не подлежат. Но на непосредственную налогооблагаемую стоимость объекта граждане все же могут повлиять. На инвентаризационную стоимость в значительной мере влияет процент физического износа объекта, и органы технической инвентаризации берут за основу именно тот процент, который был установлен на дату последней технической инвентаризации объекта недвижимого имущества.
Таким образом, если гражданин давно не обращался в органы технической инвентаризации и не менял технический паспорт, на принадлежащий ему дом или квартиру, то соответственно в органах технической инвентаризации и не имеется последних данных о характеристиках физического износа объекта. В таких случаях, собственники имущества могут обратиться в органы технической инвентаризации для внесения текущих изменений и переоценкой недвижимости, тогда будет установлен новый процент износа, следовательно, уменьшится и инвентаризационная стоимость объекта.
www.klerk.ru
Власти ХМАО обложили компании новым налогом — «на модернизацию»
Власти ХМАО установили максимально возможную налоговую ставку на движимое имущество компаний. Как передает корреспондент Znak.com, она будет 1,1%, это ровно тот максимум, который по федеральному законодательству может установить субъект.
С 2014 года организации были освобождены от налога на имущество в отношении движимого имущества, приобретенного с 2013 года в качестве основных средств. Однако в ноябре этого года депутаты приняли решение вернуть так называемый «налог на модернизацию» с 1 января 2018 года. При этом Федерация отдала на откуп регионам вопрос по данной льготе, в то же время определив, что если регионы ее решат отменять, то смогут устанавливать ставку налога не более 1,1%. Таким образом, если регион примет соответствующий закон, то в 2018 году движимое имущество моложе 2013 года также облагается налогом, как и старое.
Как пояснила директор департамента финансов — заместитель губернатора Югры Вера Дюдина, власти ХМАО приняли закон в целях пополнения доходов казны, установив данную налоговую ставку в 1,1% сразу на трехлетний период — с 2018 по 2020 год.
Ранее льгота, по которой компании освобождались от налога на движимое имущество, приобретенное после 1 января 2013 года, вводилась для стимулирования модернизации бизнеса. Отмена этой льготы, как считают эксперты, по сути означает увеличение налоговой нагрузки бизнеса по налогу на имущество. Есть опасения, что компании после новых налоговых изменений будут более осторожно заменять старое оборудование на новое с целью экономии на налоговых платежах.
© 2012-2016 Информационное агентство «Znak»
Шеф-редактор Аксана Панова, aksana@znak.com
Свидетельство о регистрации СМИ № ФС77-53553 от 04 апреля 2013 года. Выдано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор).
Адрес: 620026, г. Екатеринбург, ул. Мамина-Сибиряка, 126
Тел.: +7 (343) 380-81-82, e-mail: znak@znak.com
Мнение редакции может не совпадать с мнением отдельных авторов.
При использовании материалов сайта ссылка обязательна.
www.znak.com
Льготы по имущественным налогам физических лиц
Льготы по имущественным налогам физических лиц
Межрайонная инспекция ФНС России № 1 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре напоминает, для получения льготы по имущественным налогам необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением и копиями документов подтверждающих право на применение льгот (копии: пенсионного удостоверения, трудовой книжки, справки об инвалидности, удостоверения многодетной семьи и т.д.)
Читайте так же: Квитанция на оплату налогов ип за себя пфр
Узнать о льготах по имущественным налогам по каждому субъекту Российской Федерации и каждому Муниципальному образованию можно с помощью электронного сервиса « Имущественные налоги: ставки и льготы », размещенного на официальном сайте ФНС России www . nalog . ru в разделе Электронные услуги .
Граждане города Ханты-Мансийска и Ханты-Мансийского района вправе заявить следующие льготы в соответствии с законодательством.
Закон ХМАО от 14.11.2002 N 62-оз (ред. от 23.02.2013) «О транспортном налоге в Ханты-Мансийском автономном округе — Югре»
Освобождаются от уплаты транспортного налога за автомобили легковые мощностью до 200 лошадиных сил включительно, мотоциклы и мотороллеры мощностью до 35 лошадиных сил включительно, снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно, моторные лодки мощностью до 30 лошадиных сил включительно в размере 50 процентов от суммы налога пенсионеры по старости, а также другие категории пенсионеров, достигших возраста, дающего право в соответствии с федеральным законодательством на получение трудовой пенсии по старости.
Освобождаются от уплаты транспортного налога:
— за мотоциклы и мотороллеры независимо от мощности двигателя, снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно, моторные лодки мощностью до 30 лошадиных сил включительно в размере 100 процентов от суммы налога;
— за автомобили легковые мощностью от 150 лошадиных сил до 200 лошадиных сил включительно в размере 50 процентов от суммы налога:
1) категории граждан, отнесенные статьей 13 Закона Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» к гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие Чернобыльской катастрофы;
2) инвалидов I и II групп, неработающих инвалидов III группы, инвалидов с детства;
3) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, граждан, награжденных орденом Славы трех степеней;
4) участников Великой Отечественной войны;
5) участников трудового фронта в годы Великой Отечественной войны 1941 — 1945 годов.
Льготная ставка может быть использована только по одному транспортному средству из каждой вышеперечисленной категории транспортных средств.
Освобождается от уплаты транспортного налога один из родителей (усыновителей) в многодетной семье за один зарегистрированный на него автомобиль легковой мощностью до 250 лошадиных сил включительно.
Если на налогоплательщиков — физических лиц, указанных в настоящей статье, зарегистрированы два и более транспортных средства одной категории, налоговые льготы предоставляются по выбору налогоплательщика на основании письменного заявления, определяющего одно транспортное средство каждой льготной категории.
Налог на имущество физических лиц.
Закон РФ от 09.12.1991 N 2003-1 (ред. от 29.06.2012) «О налогах на имущество физических лиц».
От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются:
Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;
лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча»;
военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп «вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина» или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.
Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:
пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;
гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия. Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации;
родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданной соответствующими государственными органами. Супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак;
со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, — на период такого их использования;
с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.
Статья 395 Налогового Кодекса Российской Федерации
Освобождаются от налогообложения физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов — в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.
Земельный налог на земельные участки, расположенные в города Ханты-Мансийске.
Решение Думы города Ханты-Мансийска от 28.10.2005 N 116 (ред. от 29.10.2010) «О земельном налоге»
Освобождаются от уплаты налога в размере 100% физические лица в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения и не используемых ими в предпринимательской деятельности:
1) ветераны Великой Отечественной войны;
2) лица, в составе семьи которых имеется ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет;
3) инвалиды I и II групп инвалидности, также неработающие инвалиды III группы;
4) инвалиды с детства.
Освобождаются от уплаты земельного налога в размере 50% неработающие пенсионеры, получающие трудовую пенсию по старости или трудовую пенсию по случаю потери кормильца, в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, не используемых ими в предпринимательской деятельности:
— находящихся в составе дачных, садоводческих и огороднических объединений;
— предназначенных для размещения гаражей.
Если налогоплательщик, имеющий право на льготу, обладает несколькими земельными участками на территории города Ханты-Мансийска, льгота может применяться только в отношении одного земельного участка. При этом налогоплательщик должен самостоятельно определить, в отношении какого земельного участка будет применяться льгота.
Льгот по земельному налогу на земельные участки, расположенные в Ханты-Мансийском районе не предусмотрено.
Решение Думы Ханты-Мансийского района от 16.11.2006 N 65 (ред. от 03.08.2011) «Об установлении земельного налога».
hmrn.ru