Какой налог на омс

Какой налог на омс

Все форумы ФНС

Обезличенные металлические счета и подоход.

Kseniy_ 16 Aug 2011

Alexxxey 16 Aug 2011

Добрый день.
Не могу найти ответ на вот такой вопрос:
Предположим у меня есть обезличенный металлический счет. Допустим я купила 90 грамм золота за 150000,00 руб. Через год я продаю все золото обратно банку, например уже за 200000,00 руб. С какой суммы нужно выплатить 13% подоходного налога? С 200000,00 руб. (т.е. со всей выручки) или 200000,00 — 150000,00 = 50000,00?
Является ли ОМС имуществом? Примут ли к вычету затраты на приобретение золота (т.е. 150000,00 руб.)?
Заранее спасибо.
Оксана

До 250 тыс.руб. не облагается.

  • Не нравится
  • Kseniy_ 22 Aug 2011

    Alexxxey 22 Aug 2011

    А если сумма будет больше 250 тысяч? То какой порядок уплаты подоходного тогда, в данной ситуации?

    Пример реализуете за 350 тыс.руб. Налоговая база 350000 — 250000 = 100000. Налог — 100000*13%= 13000 руб.

    Kseniy_ 23 Aug 2011

  • Нравится
  • Alexsei 23 Aug 2011

    elangelo 23 Aug 2011

    Alexxxey 23 Aug 2011

    Я поняла, спасибо Вам.
    Тогда выходит что большие суммы в омс вкладывать не очень то выгодно. Если человек покупает зотолото на 1,5 млн., а через 2 года реализует его за 1,8 млн. То (1,8млн. — 250тыс.)*13% = 201,5тыс. налога, а прибыли только 98,5 тыс. Не густо.

    Вместо 250 тыс.руб. Вы можете использовать реальные затраты.

    Kseniy_ 24 Aug 2011

    Вместо 250 тыс.руб. Вы можете использовать реальные затраты.

    А что есть реальная затрата в данном случае? Квитанция из банка что на покупку стольки-то граммов золота потрачено 1,5 млн.руб? + (если есть) комиссии банка за открытие счета и т.д.? И тогда налог будет считаться (1,8млн.-1,5млн.-комисии)*13% ?

    _Sergey_ 24 Aug 2011

    Хотелось бы получить ссылку на документ(или хотя бы название), где прописана эта цифра — 250000р, поскольку на разных форумах встречаются разные ответы.
    И, попутно, еще вопросы.
    1. Если у меня ОМС в 2 разных банках и я продаю металл банкам на 249999р х 2 = 499998р., надо ли платить налоги?
    2. Если я продаю с одного счета 31 декабря на 249999р и 9 января еще на 249999р — финансовые года разные, а доход получается с одного счета.
    3. Если я продаю металл с одного счета в течении года на сумму более 250000р частями, не превышающим 250000р, по разным ценам покупки, надо ли платить налог и как его рассчитать?
    4. Если у меня несколько ОМС в одном банке и я продаю металл на сумму более 250000р, однако по каждому из счетов меньше 249999р, то как тут быть?
    Заранее спасибо.

    Мне кажется Вы слишком глубоко задумались)))))))) Я не специалист в этом вопросе, но на мой субьективный взгляд, какая разница сколько у Вас счетов и в каком банке, и как часто Вы с них получаете доход. Главное — это совокупный доход за год. Получили общий доход в 300 тыс., вычли 250 и платите себе налог из разницы, или исходя из затрат, как написали выше.
    Но я постою послушаю, вдруг скажут что я глобально не права.

    Вот нашел статью на сайте fontanka.ru. Приведу выдержки.

    «Доходы граждан по вкладам в золото обложили налогом
    04.05.2011 14:20
    Управление Федеральной налоговой службы по Санкт-Петербургу потребовало уплаты налога с дохода, полученного гражданами по обезличенным металлическим счетам в российских банках. Такая новация затронет миллионы вкладчиков, многие из которых уже в ближайшее время могут быть оштрафованы.
    По действующему законодательству процентные доходы по вкладам (если ставка не превышает на сегодняшний день 13,25 годовых в рублях или 9 процентов в валюте) не облагаются налогом. Однако обезличенные металлические счета не являются вкладами. По мнению чиновников Управления Федеральной налоговой службы по Санкт-Петербургу, доходы, полученные гражданами от увеличения стоимости драгоценного металла на мировом рынке, подлежат обложению налогом в полном объеме. Такое официальное разъяснение было опубликовано вчера.
    При этом представители фискального ведомства не поясняют, как следует рассматривать указанный доход – как материальная выгода или как поступления от продажи имущества. Во втором случае налог уплачивается только при условии, что гражданин владел оным имуществом меньше трех лет, а стоимость сделки превышает 250 тысяч рублей. Однако налог в такой ситуации взимается не с разницы между ценой продажи и покупки, а со всей суммы полученного при закрытии счета дохода.
    Налоговики также отмечают, что владельцы обезличенных счетов, получившие в минувшем году доход, с которого не был удержан налог, обязаны были не позднее 3 мая представить в фискальное ведомство налоговую декларацию. В противном случае по действующему законодательству на них может быть наложен штраф в размере не более 30 процентов от неуплаченной на основе декларации суммы налога и не менее тысячи рублей. «

    А поскольку из письма минфина следует, что решение вопроса по налогообложению ОМС находится в ведении территориальных органов фнс, то «как хочу, так и кручу»
    Прецендент создан. Расслабляться рано (или уже поздно. )

    Alexxxey 24 Aug 2011

    Мне кажется Вы слишком глубоко задумались)))))))) Я не специалист в этом вопросе, но на мой субьективный взгляд, какая разница сколько у Вас счетов и в каком банке, и как часто Вы с них получаете доход. Главное — это совокупный доход за год. Получили общий доход в 300 тыс., вычли 250 и платите себе налог из разницы, или исходя из затрат, как написали выше.
    Но я постою послушаю, вдруг скажут что я глобально не права.

    Письмо Минфина РФ от 27 февраля 2009 года N 03-04-05-01/77

    _Sergey_ 25 Aug 2011

    Для справки
    ст. 228 п. 1 пп. 2
    «2) физические лица — исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению»
    и
    «п.17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более. Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи ценных бумаг, а также на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности;”
    И где тут упоминание про налоговый вычет 250000р.?

      Alexxxey 25 Aug 2011

    Здесь еще интереснее (приведу выдержки):

    «МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
    ПИСЬМО
    от 9 апреля 2010 г. N 03-04-05/2-178
    ….
    При этом в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 228 Кодекса исчисление и уплата налога в этом случае производятся налогоплательщиком самостоятельно на основании налоговой декларации, подаваемой в налоговый орган по окончании налогового периода.
    Вместе с этим в соответствии со ст. 32 Кодекса информацию о налогах, порядке их исчисления и уплаты, правах и обязанностях налогоплательщиков предоставляют налоговые органы по месту учета налогоплательщика.
    В связи с этим для получения необходимой информации по поводу исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц с дохода, полученного от продажи драгоценных металлов, следует обратиться в налоговый орган по месту жительства.
    Заместитель директора
    Департамента налоговой
    и таможенно-тарифной политики
    С.В.РАЗГУЛИН»

    Для справки
    ст. 228 п. 1 пп. 2
    «2) физические лица — исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению»
    и
    «п.17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более. Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи ценных бумаг, а также на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности;”
    И где тут упоминание про налоговый вычет 250000р.?

    forum.nalog.ru

    Какой налог на омс

    Сейчас некоторые банки предлагаю ОМС — обезличенный металический счет, т.е. вы вносите денежную сумму и на ваш счет зачисляют определенное количество драг. металла (например золота) по текущему биржевому курсу. В дальнейшем если курс золота вырос вы можете забрать деньги продав банку ваш металл по выросшему курсу.

    Вопрос: например я приобрел 50 грамм золота по 1000 р за грамм на 50 000руб. и через некоторое время продал обратно по курсу 1300 за грамм получилась сумма 65 000. Должен ли я платить налог? Если да то какой и с какой суммы?

    и 2 часть. такая же схема но с покупкой золотых монет «Победоносец» если были куплены например за 8000 шт. а проданы за 10 000. как в этом случае обстоит дело с налогом?

    Статья 209 Налогового кодекса РФ. Объект налогообложения (налог на доходы физических лиц)
    Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
    1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
    2) от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

    Также следует знать, что исчисление налоговой базы подоходного налога (ст. 210 НК РФ) происходит с учетом налоговых вычетов (ст.ст. 218-221 НК РФ) и особенностей (ст.ст. 211-214.4 НК РФ).

    В том числе, особенности налогообложения касаются формы получения доходов: в натуральной форме или в форме материальной выгоды.
    И это актуально для обезличенных металлических счетов (ОМС), ведь все споры возникают и развиваются из-за формы дохода.

    К сожалению, я не слишком силен в практическом налогообложении и бухгалтерии, поэтому предлагаю подробнее прочитать об особенностях налога на ОМС статью В.В. Недорезкова «Налогообложение доходов физических лиц, полученных от операций по обезличенным металлическим счетам».

    Данная статья не была найдена в первоисточнике (найдена на нескольких форумах и сайтах) и сослаться на него не представляется возможным. Поэтому, считаю целесообразным процитировать найденную информацию целиком. Большое спасибо автору.

    Драгоценные металлы традиционно являются привлекательным инструментом финансового рынка, вложение средств в которые считается надежной защитой от инфляции.

    Одними из способов инвестирования, для физических лиц является покупка/продажа драгоценных металлов с использованием обезличенных металлических счетов (далее — ОМС), которые открываются кредитной организацией для учета драгоценных металлов без указания индивидуальных признаков. Драгоценные металлы, учитываемые на обезличенных металлических счетах, имеют количественную характеристику массы металла (для монет — количество в штуках) и стоимостную балансовую стоимость.

    Операции по ОМС направлены на получение дохода, в связи с чем возникают вопросы по налогообложению данных операций налогом на доходы физических лиц (далее — НДФЛ), решение которых во многом зависит от правовой природы обезличенного металла. В юридической литературе идет оживленная дискуссия по поводу правового режима обезличенных объектов прав, одни авторы считают их вещами другие имущественными правами.

    Теоретические дискуссии имеют значение для разрешения вопросов, связанных с налогообложением, поскольку, согласно статье 38 НК РФ, под имуществом в Налоговом кодексе понимаются виды объектов гражданских прав, за исключением имущественных прав.

    Надо заметить, что статья 38 НК РФ вступает в противоречие со статьей 208 НК РФ (пунктом 1), которая считает доходами — доходы от реализации прав требований и иного имущества, тем самым относя имущественные права к имуществу и расширяя определение, сформулированное в статье 38 НК РФ.

    По нашему мнению, в данном случае подлежит применению пункт 7 статьи 3 НК РФ, согласно которому все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика. Однако, что выгодно для налогоплательщика отнести обезличенные объекты к имущественным правам или нет, предстоит еще выяснить.

    Аргумент о том, что операции с обезличенным металлом не облагаются НДФЛ, поскольку обезличенный металл — имущественные права, и, следовательно, не являются имуществом в смысле статьи 38 НК РФ достаточно слабый, поскольку статья 208 НК РФ определяет, что к доходам относятся не только доходы от реализации имущества, но и иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в РФ. Статья 228 НК РФ обязывает физических лиц производить исчисление и уплату налога при получении любых доходов, если не был удержан налог. Доходы, полученные от операций с драгоценными металлами, не поименованы в перечне доходов, не подлежащих налогообложению, перечисленных в статье 217 НК РФ, что тоже свидетельствует о необходимости их налогообложения.

    В каком порядке производить налогообложение операций по обезличенным металлическим счетам?

    Необходимо разграничивать доходы, полученные от операций купли/продажи обезличенного металла и процентные доходы, начисленные на остаток хранящегося обезличенного металла в соответствии с условиями заключенного договора.

    Разберем первую ситуацию — налогообложение доходов, полученных от операций купли/продажи обезличенного металла.

    Налоговый кодекс Российской Федерации, в отличие от операций с ценными бумагами, не содержит специальных норм регулирующих налогообложение сделок с драгоценными металлами. Следовательно, возможны следующие варианты:

    1. Не исчислять и не уплачивать НДФЛ, в связи с отсутствием четких и понятных норм, определяющих в каком порядке налогоплательщик обязан платить налог. Настоящие требования, по мнению Конституционного Суда РФ, вытекают из статьи 57 Конституции Российской Федерации во взаимосвязи с ее статьями 1 (часть 1), 15 (части 2 и 3) и 19 (части 1 и 2), а также пункта 6 статьи 3 НК РФ.
    Конституционный Суд РФ указывает, что формальная определенность налоговых норм предполагает их достаточную точность, чем обеспечивается их правильное понимание и применение. Расплывчатость налоговой нормы может привести к не согласующемуся с принципом правового государства произвольному и дискриминационному ее применению государственными органами и должностными лицами в их отношениях с налогоплательщиками и тем самым — к нарушению принципа юридического равенства и вытекающего из него требования равенства налогообложения, а потому предусмотренный в дефектных — с точки зрения требований юридической техники — нормах налог не может считаться законно установленным.

    2. Операции по ОМС очень похожи на операции по счетам в иностранной валюте, во всяком случае, с точки зрения принципов их совершения и отражения в бухгалтерском учете банка. Поэтому один из вариантов — использовать разъяснения о налогообложении курсовой разницы от операций с иностранной валютой. Согласно разъяснениям, при приобретении (продаже) иностранной валюты по курсу ниже (выше) официально установленного Банком России курса, физические лица получают доход в виде денежной суммы, исчисленной исходя из разницы между курсом, установленным Банком России, и курсом, по которому валюта фактически была продана или приобретена физическим лицом, т.е. получают доход в денежной форме, подлежащий налогообложению у источника выплаты в соответствии с п. 1 ст. 224 НК РФ по ставке 13%.

    Препятствием для применения рассматриваемого способа является следующее:

    А) правомерность самого разъяснения весьма спорна, поскольку в Налоговом кодексе подобные нормы, применительно к НДФЛ отсутствуют. ФНС России применяет по аналогии пункт 2 статьи 250 НК РФ, закрепляющий порядок расчета внереализационных доходов при расчете налога на прибыль организаций. О не допустимости применения норм налогового законодательства по аналогии неоднократно указывал Высший Арбитражный Суд РФ в своих судебных актах.

    Кроме того, единая позиция на данный вопрос у государственных органов отсутствует, Министерство финансов РФ отмечает, что курсовая разница не может быть признана доходом и, соответственно, не может являться объектом налогообложения налогом на доходы физических лиц.

    Б) согласно статьям 4, 53 Федерального закона от 10 июля 2002 N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», Банк России устанавливает официальные курсы только иностранных валют. Более того, статья 28 закона определяет, что официальный курс между рублем и золотом или другими драгоценными металлами не устанавливается. Указание ЦБ РФ от 28 мая 2003 N 1283-у закрепляет, что учетные цены на аффинированные драгоценные металлы устанавливаются Банком России только для целей бухгалтерского учета в кредитных организациях. В отличие от официальных курсов иностранных валют, публикуемых в «Российской газете», учетные цены на драгоценные металлы публикуются только в «Вестнике Банка России» далеко не самом массовом издании.

    3. Если, исходя из статьи 208 НК РФ, драгоценный металл, отраженный на обезличенном металлическом счете, признать имуществом в смысле налогового законодательства, то при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 1 статьи 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125000 рублей, или в полученной сумме, если имущество находилось в собственности более трех лет, либо уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. Данный способ и особенно последний вариант, в виде уменьшения доходов на документально подтвержденные расходы, достаточно затруднительный, поскольку кредитные организации, как правило, отражают операции по обезличенному металлическому счету в граммах драгоценного металла, и на руках у клиента, имеется только документ, подтверждающий приобретение/отчуждение определенного количества драгоценного металла, без указания суммы сделки. Стоимость приобретаемого/продаваемого металла отражается в кассовых ордерах, которые после подписания клиентом остаются в банке, выдача таких документов клиенту не предусмотрена.

    4. Руководствоваться общим принципом, установленным статьей 41 НК РФ, согласно которому доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить. Исходя из данного положения, налогоплательщик может самостоятельно определить выгоду, вычитая из дохода, полученного от реализации драгоценного металла, расходы на его приобретение. Однако, это возможно, при простейшей ситуации, когда по обезличенному металлическому счету проводятся операции покупки и продажи одного и того же количества металла, при совершении многочисленных операций по купли-продажи драгоценного металла достаточно затруднительно определить доход таким способом. Кроме того, препятствием является также то, что, как отмечалось выше, у клиента зачастую отсутствуют документы, отражающие операции в денежном выражении.

    Следующий вопрос, в каком порядке облагаются проценты, начисленные на обезличенные металлические счета.

    Статья 217 НК РФ освобождает от налогообложения доходы в виде процентов, получаемые налогоплательщиком по вкладам в банках в части не превышающей суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ по рублевым вкладам и 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте. Процентные доходы, превышающие указанные пределы облагаются по ставке 35% (статья 224 НК РФ).

    К процентам, начисленным по обезличенным металлическим счетам, данные положения не должны применяться, поскольку, они относятся к банковским вкладам, предметом которых в силу статьи 834 ГК РФ могут быть только денежные суммы. Согласно статье 11 НК РФ институты, понятия и термины гражданского законодательства, применяются в том значении, в каких они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено НК РФ. Иное Налоговым кодексом не предусмотрено, напротив, в статьях 217, 224 НК РФ идет речь только о рублевых вкладах и вкладах в иностранной валюте.

    Проценты по обезличенным металлическим счетам могут начисляться в драгоценном металле либо в денежной форме. В статье 211 НК РФ определяющей особенности налогообложения доходов в натуральной форме, говорится о доходах в виде имущества, к которым в налоговом законодательстве, исходя из статьи 38 НК РФ, не относятся имущественные права. Следовательно, если исходить из точки зрения, что драгоценный метал, отраженный на обезличенном металлическом счете — это имущественное право требования к банку о выдаче определенного количества драгоценного металла, то можно сделать вывод, что статья 211 НК РФ в данном случае не применяется и проценты, начисленные в драгоценном металле, не подлежат обложению НДФЛ.

    Если, исходя из статьи 208 НК РФ, драгоценный металл, отраженный на обезличенном металлическом счете, признать имуществом в смысле налогового законодательства, то согласно статье 211 НК РФ налоговая база должна быть определена как стоимость причисленного в качестве процентов драгоценного металла, исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном статьей 40 НК РФ. В силу статьи 226 НК РФ, банк как налоговый агент обязан исчислить сумму налога по ставке 13%, удержать и перечислить его либо сообщить в налоговый орган о невозможности удержания.

    Проценты, начисленные в денежной форме, подлежат налогообложению у источника выплаты в соответствии с пунктом 1 статьи 224 НК по ставке 13%.

    dutov.ru

    Какой процент страховых взносов в 2017 году?

    Отправить на почту

    Процент страховых взносов в 2017 году зависит от организационно-правовой формы бизнеса, вида экономической деятельности предприятия, региона, системы налогообложения и многих других критериев. Рассмотрим, как эти факторы влияют на размер взносов, в материале.

    Какие процентные ставки установлены для страховых взносов в 2017 году

    Положениями главы 34 НК РФ предусмотрено несколько разновидностей страховых взносов, уплачиваемых теми или иными категориями налогоплательщиков. Соответственно, то, какой процент страховых взносов в 2017 году уплачивает предприятие, будет определяться типом взносов, а также характеристиками плательщика (например, с точки зрения вида осуществляемой им деятельности, его статуса, региона ведения бизнеса).

    Условно процентные ставки по взносам можно подразделить на следующие основные категории:

  • обычные;
  • пониженные (льготные);
  • нулевые;
  • дополнительные.
  • Узнать больше о применении ставок по страховым взносам вы можете в статье «Начисления страховых взносов в 2017 году — изменения».

    Рассмотрим то, в каких конкретно случаях плательщики взносов могут применять ту или иную разновидность процентных ставок по страховым платежам.

    Каковы взносы по обычной процентной ставке

    Начиная с 2017 года процент страхового взноса уплачивается фирмой в обычной величине, если у нее нет предусмотренных ст. 427 НК РФ (и корреспондирующими с ней положениями законодательства) оснований для уменьшения ставки. Данная величина составляет:

    1. Для работодателей (ст. 426 НК РФ):

  • 22% — по взносам в ПФР на зарплату, не превышающую максимальную базу для расчета соответствующего взноса;
  • 10% — по взносам в ПФР на зарплату выше максимальной базы;
  • Напомним, предельная величина базы по взносам в 2017 году составляет 876 000 руб.

  • 2,9% — по взносам в ФСС за российских работников (в пределах базы в 755 000 руб.), 1,8% — за иностранных;
  • 5,1% — по взносам в ФФОМС.
  • 2. Для ИП, оплачивающих взносы за себя, — величину, которая определяется по формуле:

    ПЗС = ПЗС (ПФР) + ПЗС (ФФОМС),

    ПЗС (ПФР) — платеж ИП за себя в ПФР;

    ПЗС (ФФОМС) — платеж ИП за себя в ФФОМС.

    ПЗС (ПФР) = МРОТ × 12 × 0,26 + (В – 300) × 0,01,

    МРОТ с 01 января 2017 года составляет 7 500 руб.;

    (В – 300) — выручка ИП за год, превышающая 300 000 руб.

    ПЗС (ФФОМС) = МРОТ × 12 × 0,051.

    При этом максимальная величина показателя ПЗС (ПФР) определяется по формуле:

    ВЗС (ПФР) = 8 × МРОТ × 12 × 0,26,

    ВЗС (ПФР) — максимально возможная величина показателя ПЗС (ПФР).

    ВНИМАНИЕ! ИП не начисляют и не уплачивают взносы на обязательное соцстрахование (ОСС) за себя (п. 6 ст. 430 НК РФ).

    Узнать больше об особенностях перечисления в фонды страховых взносов ИП вы можете в статье «Какие страховые взносы платит ИП в 2017 году?».

    Сколько процентов составляют пониженные ставки по страховым платежам

    Пониженные ставки по страховым платежам можно классифицировать на несколько групп:

    1. Льготные ставки, дифференцированные по годам:

    На обязательное пенсионное страхование (ОПС)

    На ОСС по нетрудоспособности и материнству

    На обязательное медстрахование (ОМС)

    Данные ставки применять вправе (при соблюдении прочих критериев, зафиксированных в ст. 427 НК РФ):

  • хозобщества, занимающиеся внедрением интеллектуальных разработок;
  • предприятия, выплачивающие зарплату сотрудникам, которые работают в технико-внедренческих или производственно-промышленных особых экономических зонах.
  • 2. Льготные ставки, не дифференцированные по годам:

  • по взносам на ОПС — 8%;
  • по взносам на ОСС — 2%, для иностранных работников — 1,8%;
  • по взносам на ОМС — 4%.
  • Их вправе применять в 2017-2023 годах IT-фирмы, работающие за пределами особых экономических зон.

    Еще более выгодны ставки для фирм, работающих в свободных экономических зонах Севастополя и Крыма, а также в свободном порту во Владивостоке. Они могут платить взносы:

  • на ОПС — по ставке в 6%;
  • на ОСС — 1,5%;
  • на ОМС — 0,1%.
  • 3. Льготные ставки в сочетании с нулевыми:

  • по взносам на ОПС — 20%;
  • нулевые — по взносам на ОСС и ОМС.
  • Их вправе в 2017–2018 годах применять (опять же при соблюдении критериев, отраженных в ст. 427 НК РФ):

  • предприятия на УСН, занимающиеся производством товаров и оказанием услуг, указанных в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ;
  • фармацевтические компании на ЕНВД;
  • благотворительные организации и НКО;
  • ИП на ПСН (если они занимаются деятельностью, не указанной в подп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).
  • Еще более выгодны ставки для резидентов «Сколково» — 14% по взносам на ОПС при нулевых ставках по платежам на ОСС и ОМС.

    См. также:

    Кто вправе применять нулевые ставки по страховым платежам

    Вправе не платить взносы:

    1. В течение периода с 2017 по 2027 год — компании, являющиеся работодателями для экипажей судов, что прописаны в Российском международном реестре. Данные корабли при этом не должны использоваться в целях перевозки и хранения сырой нефти или нефтепродуктов в российских морских портах.

    2. ИП — в части взносов, уплачиваемых за себя, в периоды:

  • прохождения службы в вооруженных силах;
  • ухода за ребенком до 1,5 лет (но не более 6 лет в общей сложности);
  • ухода за гражданином с инвалидностью 1 группы, ребенком с инвалидностью, человеком в возрасте 80 лет и старше;
  • проживания с супругом или супругой, трудящихся в дипломатических и деловых представительствах РФ за границей (не более 5 лет в целом).
  • Кто платит взносы при дополнительных процентных ставках?

    Уплачивать страховые взносы на ОПС с применением дополнительных ставок обязаны:

    1. В соответствии со ст. 428 НК РФ:

  • работодатели с «вредными» рабочими местами (для них установлена ставка в 9%);
  • работодатели с «тяжелыми» рабочими местами (для них установлена ставка в 6%).
  • При этом определение рабочих мест с вредными или тяжелыми условиями определяется исходя из критериев, установленных законодательно, — то есть если спецоценка условий труда в фирме не проведена.

    В свою очередь, если спецоценка проведена и по ее итогам в фирме установлены «вредные» или «опасные» рабочие места с подклассами не ниже 3,1 (по вредности), то в этом случае работодатели платят дополнительные взносы по ставкам исходя из соответствующих подклассов. Минимальная величина таких ставок — 2% (для подкласса 3,1 вредных условий труда), максимальная — 8% (для подкласса 4 опасных условий труда).

    2. В соответствии с положениями ст. 429 НК РФ:


    Обсуждение закрыто.