Как платить налоги ооо осно

Как платить налоги ооо осно

Содержание:

Какие налоги платят ООО в 2017 году

Статьи по теме

ООО могут самостоятельно выбрать для себя ту систему налогообложения, которая им больше подходит и более выгодна: общую, или обычную (ОСН), упрощенную (УСН) или платить единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Системы налогообложения для ООО

Сразу оговоримся: обычная система уплаты налогов (ОСН) по сравнению с УСН и ЕНВД – самая громоздкая, самая неудобная, это подтвердит любой бухгалтер или кто-либо еще, кто хоть раз сталкивался с этой системой. Потому что, работая по ОСН необходимо уплачивать все основные налоги для ООО, отчитываться по ним, заполняя многостраничные декларации, ни в коем случае нельзя ошибиться в расчетах и цифрах, что, на самом деле сделать очень просто.

Но вместе с тем, если ООО занимается крупным бизнесом, то оно при всем желании не сможет применить никакую другую систему налогообложения, кроме основной. Вообще, УСН и ЕНВД предназначены, главным образом, для мелкого и среднего бизнеса, для облегчения их налоговых обязанностей.

Налоги для ООО в 2017 году. Таблица налогов на ОСНО, УСН и ЕНВД

Налоги

Обычная система налогообложения (ОСН)

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Единый налог на вмененный доход

Налог на добавленную стоимость – НДС 18%, в некоторых случаях 10%

Нет (за исключением случаев ввоза товаров из-за рубежа)

Налог на имущество 2,2%

Нет (за исключением недвижимости, по которой налоговая база определяется, как кадастровая стоимость имущества)

Все другие налоги: акцизы, государственные и таможенные пошлины, транспортный, земельный налоги, налог на добычу полезных ископаемых, различные сборы (за пользование объектами животного мира и водой), плата за проезд по федеральным трассам.

Налоговый агент по НДФЛ

Соблюдение правил ведения кассовых операций

Составление и представление статистической отчетности

Как видим, различия между способами как платить налоги ООО касаются только самых крупных постоянных периодичных налогов: НДС, на прибыль и на имущество, уплаты которых ООО может избежать, если перейдет на упрощенную систему налогообложения или на уплату единого налога на вмененный доход. Первые два из них – федеральные, уплачиваемые в федеральный бюджет, последний – региональный. Обязанность по уплате этих трех налогов при наличии одной только системы налогообложения возникла бы у всех без исключения ООО. Поэтому отличие между ОСН, УСН и ЕНВД касается, главным образом, только этих самых крупных налогов.

Все остальные налоги для ООО, а также обязательные социальные платежи (в пенсионный и другие внебюджетные фонды, единый социальный налог ЕСН) обязано платить ООО в обычном режиме. Также ООО при выборе любой системы по уплате налогов обязано удерживать и перечислять в бюджет за своих сотрудников подоходный налог.

Упрощенная система налогообложения для ООО

Чтобы перейти на «упрощенку» в ООО не должно работать больше 100 человек (средняя численность) и годовая выручка должна быть меньше 60 миллионов рублей.

Примечание
Уважаемые читатели! Для представителей малого и среднего бизнеса в области торговли и услуг мы разработали специальную программу «Бизнес.Ру», которая позволяет вести полноценный складской учет, торговый учет, финансовый учет, а также имеет встроенную CRM систему. Имеются как бесплатный, так и платные тарифы. Подробнее о программе >>

По упрощенной системе налогообложения могут работать все бизнесы, кроме:

  • банков,
  • негосударственных пенсионных фондов,
  • страховых и инвестиционных компаний,
  • ломбардов
  • нотариусов,
  • тех, кто занимается игорным бизнесом,
  • тех, кто торгует на биржах,
  • тех, кто добывает и продает полезные ископаемые,
  • ООО, в уставном капитале которых другие организации участвуют больше, чем на 25 %. Те ООО, которые имеют на своем балансе основные средства с остаточной стоимостью более 100 миллионов рублей, также придется платить налоги по общей схеме.
  • ООО, перешедшие на упрощенную систему уплаты налогов, выбирают: либо платят 6% с общей суммы доходов своей фирмы, либо 15% с разницы доходов и расходов (т. н. налог с прибыли ООО). Есть еще такое понятие, как минимальный налог, равный 1% от доходов, он рассчитывается в любом случае. И если сумма налога, рассчитанная по схеме «доходы минус расходы» окажется меньше минимальной суммы, то заплатить придется то, что больше: минимальный налог.

    Те ООО, которые хотят перейти на УСН, должны написать в налоговую службу соответствующее заявление. Сделать это надо до конца текущего года, тогда перейти на УСН можно с начала следующего. К заявлению нужно будет приложить справки о средней численности и об остаточной стоимости основных средств за последние 9 месяцев (по состоянию на 1 октября текущего года).

    Если ООО только что зарегистрировалось (в течение какого-то года) и хочет сразу начать налоги платить по упрощенной схеме, оно должно заявить об этом в налоговую инспекцию в течение 30 дней с момента постановки на налоговый учет.

    До конца налогового периода (налоговый период длится с 1 января по 31 декабря) с УСН перейти на другую систему уплаты налогов нельзя.

    ООО на ЕНВД: какие налоги платить

    ЕНВД – это аналог патента, только не для ИП, а для ООО. Эту систему ООО может выбрать только для некоторых видов деятельности, среди которых оказание бытовых услуг населению (химчистка, парикмахерские, ремонт одежды, обуви, мебели, техники), ветеринарные услуги, автосервисы и автомойки, автостоянки, услуги транспорта (если в гараже не более 20 автомобилей); единым налогом может облагаться торговля с торговым залом до 150 квадратных метров, общепит с залом обслуживания до 150 «квадратов», рекламные услуги на специальных конструкциях и на транспорте, гостиничный бизнес до 500 квадратных метров (например, небольшие хостелы).

    ООО могут совмещать обычную систему по уплате налогов с ЕНВД. Например, у какого-то ООО есть основной бизнес (строительный, торговый и пр.), а есть еще какая-то параллельная непрофильная коммерческая деятельность, непрофильный бизнес – это может быть, своя автостоянка или автомойка, свой хостел или небольшой ресторан. Так вот ООО по своему основному бизнесу может налоги платить, исходя из обычной системы налогообложения, а непрофильный бизнес перевести на уплату ЕНВД. И таких непрофильных бизнесов, по каждому из которых можно платить ЕНВД (параллельно с обычной системой по основному бизнесу) может быть несколько.

    Единственное, что нужно делать – соблюдать установленные для ЕНВД ограничения:

    Средняя численность работников ООО до 100 человек.

    Участие других юридических лиц в уставном капитале ООО не более, чем на 25%.

    ООО обязаны вести раздельный учет имущества и всех параметров для расчета ЕНВД. Если в ООО несколько бизнесов, по которым платится свой ЕНВД, по каждому бизнесу весь учет ведется раздельно.

    ЕНВД равен 15% от суммы потенциального дохода от того вида деятельности, который облагается этим налогом. Рассчитывается по специальной формуле с применением корректирующих коэффициентов, которые рассчитывают отдельно в каждом регионе.

    Читайте так же:  Жалоба бонус малус

    Какую систему налогооблажения выбрать для ООО в 2017 году

    Чтобы в итоге определиться, как платить налоги ООО, необходимо, в первую очередь, просчитать выгоду от применения той или иной системы. Сделать это очень просто. Руководитель ООО (его учредитель) знает, что он будет делать в ближайшей время, какой бизнес вести, какой объем выручки он ожидает получить, какие затраты он планирует понести и т. д. Зная все эти параметры планируемой коммерческой деятельности, можно просчитать налоги для ООО, которые придется заплатить: какая общая сумма налогового бремени получится, при применении одной из трех возможных систем налогообложения при всех прочих равных условиях. В итоге выбрать то, что более выгодно, какие налоги ООО и по какой схеме будет платить.

    Если ООО пока некрупное и ему выгодно применять УСН или ЕНВД, но у собственника ООО или его руководителя есть амбиции вырастить из небольшой фирмы игрока крупного бизнеса, то можно поначалу работать на УСН или ЕНВД, а в дальнейшем, когда настанет такая необходимость, перейти на обычную систему.

    Программа для автоматизации работы с бухгалтерской и налоговой отчетностью в розничных магазинах.

  • Торговый и складской учет
  • Интеграция с фискальными регистраторами
  • Полная поддержка 54-ФЗ и ЕГАИС
  • CRM, заказы и сделки
  • Печать первичных документов
  • Банк и касса, взаиморасчеты
  • Интеграция с интернет-магазинами
  • Интеграция со службами доставки
  • Интеграция с IP-телефонией
  • Email и SMS рассылка
  • КУДиР, налоговая декларация (УСН)
  • www.business.ru

    ООО: какие налоги платить?

    Ближайшие отчетные даты ООО

    Налог ЕНВД за II квартал 2018 года

    Аванс по УСН за II квартал 2018 года

    Декларация по НДС за II квартал 2018 года

    • Главная
    • Помощь и доп. информация
    • Организация (ООО)
    • Налоги
    • ООО: какие налоги платить?
    • Святая обязанность делать отчисления в бюджет есть у каждой организации, а вот какие именно налоги платит ООО – зависит от того, какую систему налогообложения выбрало предприятие и от вида деятельности.

      Начнем с платежей, которые зависят от режима налогообложения:

      Предприятия, которые работают по общей системе налогообложения, платят:

      • налог на прибыль;
      • налог на имущество;
      • НДС.

      Организации-спецрежимники в общем случае эти налоги не платят, а вместо этого платят:

      1. На УСН – единый упрощенный налог с доходов или разницы между дохами и расходами.
      2. На ЕНВД – единый налог на вмененный доход, который считают с предполагаемой рибыли.
      3. На ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог с разницы между доходами и расходами.

      Налоги ООО, которые не зависят от режима налогообложения

      Все остальные сборы организации платят независимо от режима налогообложения при наличии объекта. Это может быть транспортный налог, на землю, за негативное воздействие на окружающую среду, на добычу полезных ископаемых, водный налог, акцизы и т.д.

      В интернет-бухгалтерии «Моё дело» для каждой организации формируется персональный налоговый календарь, в котором расписаны все обязанности по перечислению налогов и отчетам с указанием сроков. Календарь будет напоминать о предстоящих событиях в личном кабинете, по электронной почте и SMS. Сервис рассчитает сумму платежа и поможет сформировать нужную отчетность ООО.

      Платежи за сотрудников

      Все предприятия должны делать отчисления за своих сотрудников:

      1. НДФЛ. Вычитается из заработной платы работника.
      2. Страховые взносы в ИФНС на обязательное пенсионное, медицинское и страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства. Эти платежи работодатель делает уже за свой счет.
      3. Взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний – тоже за счет работодателя.

      В нашей интернет-бухгалтерии эти взносы рассчитываются автоматически. Вам останется только сформировать платежный документ и оплатить его в банке, либо сразу перечислить нужную сумму прямо из личного кабинета – сервис интегрирован с ведущими российскими банками.

      Отчетность по страховым взносам и удержанному НДФЛ тоже сформируется автоматически, благодаря чему вы сэкономите время и застрахуете себя от ошибок.

      «Моё дело» — это удобный инструмент, который делает большую часть работы бухгалтера, а также помогает кадровикам и юристам.

      www.moedelo.org

      Налог на добавленную стоимость (НДС) в 2018 году

      Для расчета налога на добавленную стоимость вы можете воспользоваться данным бесплатным онлайн-калькулятором НДС непосредственно на этом сайте.

      Что это такое НДС

      Налог на добавленную стоимость (НДС) является одним из обязательных налогов как для ИП, так и для организаций, применяющих ОСНО.

      НДС – косвенный налог, который исчисляется продавцом при продаже товаров покупателю в виде определенного процента, начисляемого к стоимости товара.

      Существует два вида НДС:

      1. Внутренний — уплачивается при продаже товаров (выполнении работ и оказании услуг) на территории России;
      2. Ввозной — уплачивается при ввозе (импорте) товаров в РФ.

      Кто освобождается от уплаты НДС

      От уплаты НДС освобождаются:

    • организации и ИП могут подать уведомление об освобождении от уплаты НДС, если сумма их доходов от продажи товаров, выполнении работ и оказании услуг за последние три месяца не превысила двух миллионов рублей (без учета НДС);
    • организации и ИП, применяющие специальные режимы налогообложения: УСН, ЕНВД, ЕСХН и ПСН;
    • участники проекта «Сколково».
    • Примечание: освобождение от НДС не применяется при продаже подакцизных товаров, ввозе товаров на территорию РФ, выставлении счет-фактуры с выделенной суммой НДС.

      Операции, облагаемые НДС

      Объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость является:

    • Реализация товаров и имущественных прав, выполнение работ и оказание услуг на территории России (в том числе и на безвозмездной основе);
    • Передача товаров, выполнение работ (в том числе строительно-монтажных) и оказание услуг для собственных нужд, расходы по которым не учитываются при расчете налога на прибыль организаций;
    • Ввоз товаров на территорию России (импорт).
    • Операции, освобождаемые от обложения налогом на добавленную стоимость, перечислены в п. 2 ст. 146 и пп.1-3 ст. 149 НК РФ.

      Расчет НДС в 2018 году

      Налог на добавленную стоимость рассчитывается по следующей формуле:

      НДС к уплате в бюджет = НДС от реализации – Налоговый вычет + НДС к восстановлению

      НДС от реализации

      НДС от реализации – сумма налога, исчисленная продавцом при продаже товара (работ, услуг) покупателю (по счет-фактуре с выделенной суммой НДС), отражаемая в налоговой декларации.

      При продаже своего товара продавец в счет–фактуре, помимо основной стоимости товара, указывает сумму НДС, подлежащую уплате.

      То есть при оплате товара (выполнении работ, оказании услуг) продавец получает на руки доход от продажи своего товара (выполнении работы или оказании услуг) + НДС.

      Данная сумма НДС и называется НДС от реализации.

      НДС от реализации рассчитывается по следующей формуле: Налоговая база х Налоговая ставка

      Налоговая база

      База по НДС — это стоимость товаров (работ и услуг) с учетом акцизов (если реализуются подакцизные товары), но без учета НДС. Налоговая база определяется на ту дату, которая наступила первой:

    • На день оплаты товаров (работ, услуг);
    • На день частичной оплаты в счет будущих поставок товара (выполнении работ или оказании услуг);
    • На дату передачи товаров (работ или услуг).
    • Налоговая ставка

      В 2018 году действуют три основные ставки НДС:

    • 0% — при реализации товара, вывезенного с территории РФ в порядке экспорта, а также товара, помещенного под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, в отношении услуг по международной перевозке и ряда иных операций, поименованных в п. 1 ст. 164 НК РФ;
    • 10% — при продаже, указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ (по перечню, утвержденном Правительством РФ): печатных изделий, продовольственных товаров, товаров для детей, медицинских товаров, племенного скота, услуг по воздушным и ж/д перевозкам внутри страны;
    • 18% — по иным операциям, не подпадающим под обложение ставками 0% и 10%.
    • Примечание: при получении авансов (предоплаты), а также в некоторых иных случаях, налоговая база определяется по расчетным ставкам: 10/110 и 18/118.

      Пример расчета НДС от реализации

      ООО «Ромашка» реализовало материалы на сумму 590 тыс. руб. (в том числе НДС – 18%: 90 тыс. руб.) Сумма НДС от реализации составит 90 тыс. руб.

      Налоговый вычет («входной» НДС)

      Сумма НДС, исчисленная при приобретении товаров, называется налоговым вычетом или «входным» НДС. На данную сумму уменьшается НДС от реализации и если «входной» НДС больше НДС от реализации разница подлежит возмещению из бюджета (НДС к возмещению).

      Например, было продано товаров на общую сумму 118 тыс. руб. (в том числе НДС от реализации — 18 тыс. руб.), а приобретено на сумму 236 тыс. руб. (в том числе налоговый вычет — 36 тыс. руб.). Итого сумма НДС к возмещению составит 18 тыс. руб. (36 тыс. руб. – 18 тыс. руб.).

      НДС к восстановлению

      НДС к восстановлению – это сумма налога, которая должна быть исчислена и включена в налоговую декларацию в определенных случаях.

      Например, вы приобрели товар и заявили вычет по нему. Затем решили перейти на один из спецрежимов. На момент перехода на специальный режим, определенная часть товара осталась нереализованной.

      Так как вычет по НДС был заявлен, а товар не реализован его необходимо восстановить. Связано это с тем, что с момента перехода на специальный налоговый режим плательщиком по НДС вы являться не будете.

      Примечание: случаи, когда НДС подлежит восстановлению, указаны в п. 3 ст. 170 НК РФ.

      Налог на добавленную стоимость к уплате

      В случае если НДС, исчисленный от реализации, превышает налоговый вычет, сумма налога подлежит уплате в бюджет.

      Налог уплачивается по окончании каждого квартала до 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за прошедшим периодом, равными долями.

      Например, по декларации за 2 квартал 2018 года НДС к уплате равен 90 тыс. руб. Налог нужно будет уплатить до:

    • 25 июля – 30 тыс. руб.(1/3);
    • 25 августа – 30 тыс. руб. (1/3);
    • 25 сентября – 30 тыс. руб. (1/3).

    Примечание: налог может быть уплачен и в первый месяц после окончания квартала полной суммой. Главное, до 25 числа, первого за прошедшим кварталом месяца, уплатить не менее 1/3 суммы налога, иначе по данному сроку уплаты образуется просрочка.

    Примечание: в случае если вы не являетесь плательщиком НДС, но вами была выставлена счет-фактура с выделенной суммой НДС, налог нужно будет уплатить в полной сумме в течение 25 дней после окончания квартала.

    НДС к возмещению

    В случае если налоговый вычет («входной» НДС) превышает сумму НДС, исчисленную от реализации, разница подлежит возмещению из бюджета.

    Необходимо отличать понятия «налоговый вычет» и «НДС к возмещению». Налоговый вычет – это расход (сумма налога, исчисленная покупателям, на которую подлежит уменьшению НДС с реализации), а «НДС к возмещению» это разница между НДС от реализации и налоговым вычетом.

    НДС по общему правилу возмещается после окончания камеральной налоговой проверки представленной в ИФНС декларации (в которой НДС заявлен не к уплате, а к уменьшению).

    В ряде случаев НДС может быть возмещен до начала проверки в заявительном порядке, путем представления банковской гарантии или без нее, по основаниям, перечисленным в п. 2 ст. 176.1 НК РФ.

    Отчетность по НДС

    По итогам каждого квартала плательщикам НДС нужно сдавать налоговую декларацию. Срок сдачи – до 25-го числа первого месяца следующего квартала.

    С 2014 года все налогоплательщики представляют декларации по данному налогу в электронном виде.

    Примечание: если отчетность будет представлена на бумаге, это будет приравнено к непредставлению декларации.

    Плательщики НДС обязаны вести регистры налогового учета: книги покупок и продаж.

    Если в налоговом периоде (квартале) у налогоплательщика отсутствовали операции по НДС и не было движения денежных средств по расчетным счетам и кассе он может подать единую упрощенную декларацию.

    www.malyi-biznes.ru

    Какие налоги платит ООО в 2016 году

    Отправим материал Вам на e-mail

    Если вы решили зарегистрировать свою фирму в качестве ООО, то для начала нужно понять, с какими отчислениями в государственную казну придется столкнуться

    Размер налогов общества с ограниченной ответственностью зависит от выбранной системы налогообложения. Это может быть:

  • общая система налогообложения (ОСНО)
  • упрощенная система налогообложения (УСН)
  • единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
  • Независимо от выбранной системы, ООО также придется платить ряд налогов. Вернее, ему придется выступать в качестве налогового агента, который осуществляет сбор и уплату налогов в бюджет.

    Если компания, зарегистрированная в качестве ООО, не ведет коммерческую деятельность, то она не обязана платить налоги. Однако она может быть обязана платить налог на имущество, если у нее имеется имущество, которое им облагается. В любом случае, даже при полном отсутствии коммерческой деятельности компания обязана сдавать отчетность.

    Какие налоги ООО на ОСНО

    Компании на общей системе налогообложения платят следующие налоги:

  • НДС – 18%, 10% или 0%. Уплачивается ежеквартально до 20 числа. Формула для расчета:
    НДС «к начислению» = выручка / 118 * 18. НДС «к вычету» рассчитывается на основании счетов-фактур, полученных от продавцов. Для того, чтобы рассчитать НДС «к уплате», нужно вычесть из суммы НДС «к начислению» сумму НДС «к вычету».
  • налог на прибыль – 20%. Уплачивать его необходимо ежеквартально до 28 числа. Рассчитывается по формуле: «доходы – расходы = налог на прибыль», где под доходами понимаются суммы выручки без учета НДС. Расходы должны иметь обязательное документальное подтверждение, а также быть экономически обоснованы, иметь коммерческую цель, то есть они должны быть направлены на извлечение прибыли (ст. 252, п. 1 НК РФ). Расходы могут быть как ненормированными, так и нормированными.
  • налог на имущество компании – 2,2%. Уплата этого налога возможна с кадастровой стоимости при условии, что она установлена по ставке 2% на 2016 год. Этот налог уплачивается ежеквартально до 30 числа.
  • налог на доходы физических лиц, НДФЛ – 13%. Компания удерживает этот налог с выплат физическим лицам, то есть с зарплаты своим сотрудникам. В этом случае она выступает как налоговый агент.
  • налоги, в зависимости от рода деятельности. Это еще ряд налогов, которыми компаниям может облагаться в зависимости от сферы своей деятельности. К ним относится, например, земельный, водный и транспортный налоги.
  • ОСНО выбирают компании, которые работают с российскими или зарубежными партнерами , плательщиками НДС. То, что они платят НДС, дает им возможность воспользоваться вычетом по данному налогу.

    Если бизнесмен при регистрации своей компании не выбрал упрощенную систему налогообложения, то он автоматически переходит в число налогоплательщиков по общей системе налогообложения.

    Какие налоги ООО на УСН

    Упрощенную систему налогообложения можно выбрать при регистрации фирмы. Также на нее можно перейти с другой системы налогообложения, например, с ОСНО. Для этого необходимо подать соответствующее заявление в налоговые органы. Однако перейти на УСН могут только те фирмы, выручка которых в 2016 году не превысит 79,74 млн. рублей в год.

    «Упрощенка» дает право не платить НДС и налог на прибыль (за исключением доходов от ценных бумаг). Они заменяются на единый налог. Ставка его разнится и может составлять либо 6% от полученной выручки, либо 15% с разницы между выручкой и расходами.

    Авансовые платежи по УСН необходимо перечислять ежеквартально до 25 числа. Сам же годовой налог компании нужно заплатить до 30 апреля следующего года за отчетным, а сдать декларацию до 31 марта. Если ООО не ведет никакой коммерческой деятельности, то оно может не платить единый налог.

    От налога на имущество «упрощенцы» не освобождаются. В 2016 году он платится от кадастровой стоимости недвижимости, которая принадлежит ООО.

    Какие налоги ООО на ЕНВД

    Плательщики ЕНВД освобождаются от уплаты НДС и налога на прибыль. Ставка налога – 15%, однако рассчитывается она не от фактического, а от вмененного дохода. Причем размер вмененного дохода в каждом регионе устанавливается индивидуально.

    Если организация не ведет свою деятельность, то она все равно должна платить ЕНВД, поскольку расчет налога зависит от вмененного, а не от реального дохода.

    Перед переходом на такую систему налогообложения компании следует учитывать некоторые ее особенности, в частности, уточнить возможность использования ЕНВД в своем регионе и относительно той деятельности, которую ООО собирается осуществлять (см. ст. 346.26, п. 2 НК РФ). В некоторых субъектах, например, в Москве, налог может вообще не применяться.

    Есть у ЕНВД и еще одна отличительная черта. Так, например, эту систему можно сочетать с ОСНО или «упрощенкой». Для сравнения отметим, что УСН использовать одновременно с общей системой налогообложения невозможно.

    С 2013 года применять ЕНВД можно на добровольной основе. Такая система используется для определенных видов деятельности, которые указаны в Налоговом кодексе.

    Страховые взносы ООО (зарплатные налоги)

    Любые компании, независимо от организационной формы, использующие наемный труд, должны удерживать НДФЛ с зарплаты своих сотрудников, а также начислять страховые взносы в различные внебюджетные фонды. К ним относятся:

    • взносы в пенсионный фонд (ПФР по ставке 22%);
    • взносы в медицинский фонд (по ставке 5,1%);
    • взносы в фонд социального страхования (ФСС, производится страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством по ставке 2,9%; в зависимости от деятельности компании – страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний – по ставке 0,2% и выше).
    • Когда организация применяет «упрощенку» 6%, она может уменьшить рассчитанный единый налог на сумму взносов в пенсионный фонд. Однако за год должно быть уплачено не более 50% налога. Если же компания находится на УСН-15%, то страховые взносы она включает в расходы при формировании налогооблагаемой базы по УСН 15% (см. ст. 346.16, п.п. 6, 7 НК РФ).

      Налог с дивидендов ООО

      После того, как компания рассчитала все налоги, она должна обратить внимание еще на один момент. Он заключается в том, что учредители ООО получают дивиденды с прибыли организации. Распределяются они в соответствии с тем, как это предусмотрело в уставе ООО. Дивиденды составляют ту часть чистой прибыли компании, которая остается после уплаты всех положенных по закону налогов. С них тоже полагается заплатить налог по ставке 13%. И его должна удержать компания, которая в этом случае снова выступает в качестве налогового агента (см. ст. 226 НК РФ).

      В качестве заключения

      Для разных режимов предусмотрено разное количество налогов и по разным ставкам. Поэтому еще до регистрации ООО необходимо правильно выбрать систему налогообложения. Делать это лучше не из личных предпочтений, а в соответствии со спецификой вашей будущей деятельности. И здесь может понадобиться профессиональная помощь.

      Большинство бухгалтерских фирм оказывают услуги по налоговой оптимизации, которые включают услуги по выбору оптимальной системы налогообложения. Самостоятельно разобраться во всех нюансах налогового законодательства достаточно затруднительно. Легко можно что-то напутать, не так понять, не так рассчитать. В результате компания будет отчислять в бюджет деньги, которые на абсолютно законном основании могла бы не отчислять. Увы, такие ситуации очень распространены. Помощь профессионалов поможет этого избежать.

      rsf-corp.ru

      Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2018 году

      Что такое ОСН

      Общая (стандартная) система налогообложения – это самый сложный режим налогообложения из всех существующих в России, характеризующийся большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета.

      На ОСНО по умолчанию переводятся все предприниматели и организации, не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: УСН, ПСН, ЕНВД и ЕСХН.

      На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д. Как правило, большинство крупных компаний работает на ОСНО и как плательщики НДС предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.

      В каких случаях применение ОСНО выгодно

      Применять общую систему налогообложения выгодно:

    • если большая часть контрагентов, находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС;
    • при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету);
    • основная часть деятельности связана с оптовой торговлей;
    • организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения).
    • Переход на ОСНО в 2018 году

      Для того, чтобы начать работу на ОСНО сразу после регистрации бизнеса, подавать в ИФНС уведомление о применении ОСНО не нужно. Все организации и ИП автоматически переводятся на данный режим, если при регистрации, или в течение 30 дней после нее, ими не был выбран иной режим налогообложения.

      Переход с УСН на ОСНО

      Для перехода на ОСНО с УСН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговую инспекцию по месту учета уведомление об отказе от применения УСН.

      В случае, если до 15 января уведомление подано не будет, перейти на ОСНО можно будет только со следующего года.

      Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но, в случае если организация или ИП утрачивает право на применение УСН, они автоматически считаются переведенными на ОСНО с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения УСН.

      Переход с ЕНВД на ОСНО

      Для перехода на ОСНО с ЕНВД необходимо в срок до 5 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме ЕНВД-3 для организаций и ЕНВД-4 для ИП.

      Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но, в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕНВД, они автоматически считаются переведенными на ОСН с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕНВД.

      Переход с ЕСХН на ОСНО

      Для перехода на ОСНО с ЕСХН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление об отказе от применения ЕСХН по форме № 26.1-3.

      Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но, в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕСХН, они автоматически считаются переведенными на ОСН с начала того отчетного (полугодие) или налогового (год) периода, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕСХН.

      Повторно перейти на ЕСХН можно только спустя один год после утраты права на применение ЕСХН.

      Переход с Патента на ОСНО

      Перевод на ОСН с ПСН осуществляется по истечение 5 дней с даты представления в налоговый орган заявления о прекращении деятельности на патенте. При утрате права на применение патента предприниматель переводится на общую систему с начала периода на который был получен патент.

      Какие налоги необходимо платить на общей системе налогообложения в 2018 году

      Основные налоги ОСНО

      В таблица ниже представлены все основные налоги, которые необходимо платить на ОСНО:

      Читайте так же:  Правила перерасчета за воду

    Обсуждение закрыто.