Как насчитывается налог на машину

Как насчитывается налог на машину

Как насчитывается налог на машину

Как рассчитать налог на роскошь для элитного автомобиля?

Для расчета ТН для автомобиля дороже 3 млн руб. применяют такую формулу:

ТН = (Повышающий коэффициент) х (Кол-во лошадиных сил) х (Налоговая ставка в регионе)

Давайте рассмотрим, как считается налог на роскошь для автомобиля, на примере. Допустим, в 2014 году вы купили Audi Q7 quattro, выпущенную в том же году. Мощность двигателя машины составляет 233 л.с. Вы проживаете в Москве.

Рассчитаем, какую сумму ТН вы заплатите за такую машину в 2018. Что для этого нужно:

Проверить машину по списку Минпромторга 2016 года.

Машина в списке есть, значит, при расчете будем использовать повышающий коэффициент. Средняя стоимость по списку указана от 3 до 5 млн руб, а с выпуска авто не прошло 2 лет, а значит, коэффициент = 1,3.

Посмотреть мощность двигателя в ПТС (233 л.с.);

Посмотреть ставку налога для авто такой мощности в Москве (75 руб.)

Теперь подставим числа в формулу:

ТН = 1,3 х 233 х 75

Получается, что в 2018 году за такую машину вы заплатите 22717,5 руб. налога.

Проще будет посчитать автоналог с помощью онлайн-калькулятора на нашем сайте. К сожалению, калькулятор не учитывает коэффициент роскоши. Чтобы вычислить ТН для дорогого авто, просто умножьте результат, который выдаст калькулятор, на коэффициент из таблицы выше.

Налог на авто стоимостью выше 3 млн руб. — часть дорожного налога, поэтому выплачивать его следует, руководствуясь правилами оплаты ТН.

Какие сроки уплаты автоналога?

Физ. лица вне зависимости от места проживания уплачивают автоналог каждый год до 1 декабря. ТН выплачивается за предыдущий налоговый период — в 2018 году мы платим за 2017 год. То есть если вы купили автомобиль в 2018 году, то первый раз вы за него заплатите в 2019.

Чтобы оплатить ТН, следует дождаться уведомления из налоговой, которое обычно приходит в конце лета или начале осени. По закону вы должны получить письмо до 1 ноября. В уведомлении будет указана точная сумма, которую необходимо уплатить, и квитанция для оплаты.

Сроки и порядок оплаты автоналога юр. лицами регулирует местное законодательство, поэтому в разных частях страны они отличаются. Подробнее о том, как платят ТН организации, читайте здесь.

Как можно оплатить?

Оплатить автоналог можно как в отделении банка, так и онлайн. Чтобы заплатить в банке, просто передайте кассиру квитанцию из налогового уведомления.

Оплатить ТН онлайн можно на Госуслугах, официальном сайте ФНС, с помощью электронных кошельков, а также на нашем сайте. Подробно о надежных способах онлайн-оплаты читайте в отдельной статье.

Отдельных льгот для владельцев дорогих авто нет. Однако платить за автомобиль не придется, если вы принадлежите к числу льготников по транспортному налогу. К примеру, если ваш автомобиль находится в угоне, вы имеете право не выплачивать автоналог.

Кроме того, во многих частях страны от оплаты ТН освобождаются:

Участники боевых действий;

Многодетные родители и др.

Так, если вы принадлежите к числу льготников, вы имеете право не оплачивать дорожный налог вне зависимости от стоимости вашего автомобиля. Полная информация, кому положены льготы по ТН в России и как их получить, собрана здесь.

Налог на роскошные машины существует и в других странах. Где-то он, как и в России, является частью транспортного налога, а где-то выплачивается один раз — при покупке автомобиля:

В Великобритании владельцы автомобилей дороже £40,000 (3,1 млн руб.) на протяжении 5 лет ежегодно выплачивают в казну по £310 (24 тыс. руб.).

В Австралии налог на роскошь выплачивается при покупке автомобиля стоимостью более $75,375 (около 3,5 миллиона рублей). Налог начисляется в размере 33% от разницы стоимости автомобиля и максимального ценового порога — $75,375. Так, при покупке авто стоимостью 5 миллионов гражданин Австралии заплатит дополнительные 450 тыс. руб. в бюджет страны.

В США налог на дорогие авто существовал с 1991 до 2002 года. Американцы тогда облагались 10% налогом при покупке машин дороже $30,000.

В Украине владельцы автомобилей стоимостью более 2,6 млн руб., с года выпуска которых прошло не более 5 лет, обязаны выплачивать около 54500 руб. налога ежегодно.

Несмотря на то что отдельного налога на роскошные автомобили в России нет, размер ТН на элитные авто в несколько раз больше стандартного. При этом список автомобилей, к которым применяется повышающий коэффициент, растет с каждым годом. Так, если вы собираетесь приобрести дорогостоящий автомобиль, вам следует задуматься, готовы ли вы к дополнительным расходам по автоналогу.

Получите квалифицированную помощь прямо сейчас! Наши адвокаты проконсультируют вас по любым вопросам вне очереди.

zakon-auto.ru

Транспортный налог в 2018 году

Все владельцы транспортных средств в 2016 году должны уплатить транспортный налог за предыдущий год. Несмотря на то, что расчет конкретной суммы является обязанностью сотрудников налоговой инспекции, граждане могут сделать это и самостоятельно. Для этого нужно знать действующие ставки налога, условия его оплаты и порядок расчета.

Как правильно рассчитать налог на мишину

Для вычисления величины налога используется специальная формула. Она одинакова как для физических, так и для юридических лиц и в общем виде выглядит следующим образом:

Н = НС * М,

где Н – это величина транспортного налога, НС – ставка, установленная региональным законодательством, а М – мощность автомобиля, выраженная в лошадиных силах.

Эта формула подходит только для расчетов за полный календарный год. Если же фактическое время владения было меньше, то она дополняется еще одним показателем:

Н = НС * М * k/12,

где k– количество месяцев в налоговом периоде, на протяжении которых автомобиль был в собственности плательщика.

В тех случаях, когда ТС относится к перечню дорогостоящих авто (то есть если его цена 3 млн. руб. и выше), итоговая сумма дополнительно умножается еще и на соответствующий повышающий коэффициент. Полученная в результате цифра округляется до полных рублей в соответствии с арифметическими правилами (согласно ст. 52 Налогового кодекса РФ) и подлежит уплате единоразово и в полном объеме.

Некоторые субъекты РФ устанавливают в отношении организаций и предприятий требования по уплате авансовых платежей.

В этом случае налог платится по итогам І, ІІ и ІІІ кварталов налогового периода равными платежами – по 25% от общей суммы. Оставшийся платеж совершается уже в следующем году, причем общая сумма налога уменьшается на размер внесенных ранее авансовых взносов.

Рассчитать налог на автомобиль (налоговый калькулятор) на официальном сайте федеральной налоговой службы!

Основные правила расчета

Обязанность по расчету налога устанавливается в зависимости от того, к какой категории относится плательщик:

  1. Физические лица получают уведомления от налоговой инспекции с уже рассчитанной суммой, подлежащей к уплате. Ранее обязанность подавать данные о зарегистрированных в ГИБДД автомобилях была закреплена за сотрудниками этого органа, а после 2 мая 2014 года ее передали собственникам ТС. При отсутствии этих данных в инспекции транспортный налог начисляться не может, поэтому такие действия считаются уклонением от его уплаты.
  2. Юридические лица должны произвести все необходимые расчеты самостоятельно. Еще одним отличием взимания этого налога с предприятий и организаций является тот факт, что его сумма в некоторых случаях может выплачиваться авансовыми платежами.
Читайте так же:  Сроки уплаты налога на патент

Для расчета налога необходимо знать следующие данные:

  • Налоговая ставка. Это главный показатель, на основании которого происходят расчеты подлежащей к уплате суммы. В каждом регионе устанавливается своя величина налоговой ставки, которая исчисляется в рублях и зависит от нескольких параметров: объем двигателя авто; год выпуска; класс машины.
  • Налоговая база. В качестве базы выступает мощность автомобиля, выраженная в количестве его лошадиных сил. Если мощность определена в киловаттах, то в л. с. она переводится по такой формуле: 1 КВт = 1,3592 л. с. Данную информацию можно найти в техпаспорте.
  • Период владения. Если ТС находится в собственности менее года, то и налог уплачивается в меньшем размере, пропорциональном количеству месяцев.
  • В различных регионах величина ставки может существенно отличаться, ведь местные органы власти вправе устанавливать ее самостоятельно. Единственное ограничение – ее размер не должен превышать законодательно установленный более чем в 10 раз.

    Отдельно стоит выделить такой показатель, как повышающий коэффициент. Он также используется при расчете суммы налога и применяется только в отношении некоторых автомобилей. К ним относятся новые авто стоимостью выше 3 млн. руб. За такое ТС владелец должен будет внести большую сумму отчислений.

    Узнать список авто, которые попадают под повышающий коэффициент, можно на сайте Минпромторга. В зависимости от стоимости и года выпуска машины коэффициент колеблется от 1,1 до 3. При этом величина показателя тем ниже, чем старше включенный в список автомобиль.

    Некоторым гражданам при уплате налога полагаются определенные льготы. Например, они могут полностью или частично освобождаться от его уплаты. На федеральном уровне эта льгота предоставляется для автомобилей с небольшой мощностью (до 100 л. с.), которые находятся в собственности инвалидов. Местные законодательные органы могут определять свои льготные категории (ветеранов, героев СССР и России, пенсионеров).

    Кто обязан и не обязан уплачивать

    В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса РФ, уплачивать транспортный налог должны все граждане и юридические лица, имеющие в собственности транспортное средство. Причем это может быть не только грузовой или легковой автомобиль, платить нужно за мотоциклы, автобусы, моторные лодки, самолеты, вертолеты, теплоходы, гидроциклы, яхты и т. д.

    Некоторые виды транспортных средств данным налогом не облагаются, например:

  • самолеты и вертолеты службы медицинской помощи;
  • сельскохозяйственная техника;
  • плавательные и воздушные суда, которые используются для речных, морских и воздушных перевозок;
  • транспорт органов государственной власти, задействованных в правоохранительной или военной деятельности.
  • Обязанность по уплате налога устанавливается в отношении всех автомобилей, которые числятся на учете в органах ГИБДД, вне зависимости от того, используются они фактически или нет. Если ТС уничтожено в ДТП, списано с баланса предприятия или попросту стоит в гараже, основанием для неуплаты это не является. Налоговые обязательства пропадают только после снятия автомобиля с учета в ГИБДД.

    Единственное исключение при этом – угон машины. В этом случае на период ее розыска владелец освобождается от уплаты налога. Для этого необходимо взять в полиции соответствующую справку и подать ее в налоговую инспекцию.

    Налоговый период в данном случае составляет один год, причем в 2016 году нужно сделать отчисления за 2015 год. Граничный срок оплаты – 1 октября следующего за налоговым периодом года. То есть, за 2015 год уплатить налог нужно до 01.10.16, за 2016 – до 01.10.17.

    До наступления этого периода граждане получают от налоговой инспекции уведомление о необходимости внести налог и квитанцию с подлежащей к уплате суммой. Однако зная основные правила расчета, узнать сумму налога можно и самостоятельно.

    Сдача отчетности и уплата налога

    Отличительной особенностью налогообложения юридических лиц является необходимость сдачи декларации. Граничный срок ее предоставления – 1 февраля следующего за налоговым периодом года. При ее сдаче нужно учитывать следующие правила:

  • нулевая декларация не сдается;
  • подавать документ после совершения авансовых платежей не нужно;
  • если в компании работает 100 и более людей, отчетность сдается в электронном виде;
  • декларация сдается в органы ФНС по месту нахождения транспортного средства;
  • форма документа утверждена законодательно.
  • Сдавать декларацию должны только юридические лица – для граждан и предпринимателей такая необходимость не предусмотрена.

    Вместе с уведомлением сотрудники ФНС присылают и квитанцию к уплате налога. С ее помощью взнос уплачивается через любое отделение банка, где доступна такая услуга.

    Если же уведомление не пришло вовремя, узнать и оплатить налог можно при помощи портала Госуслуги. Проверку можно сделать по фамилии или ИНН, а оплатить долг – из личного кабинета. Также онлайн-оплата доступна и для клиентов Сбербанка.

    С проверкой суммы долга и уплатой штрафа лучше не затягивать, ведь в противном случае должнику будут начисляться дополнительные штрафы. Кроме этого, при превышении суммы долга 10 тыс. руб. у автовладельца могут возникнуть проблемы с выездом за границу.

    Уплата транспортного налога – это обязанность всех владельцев транспортных средств, как юридических, так и физических лиц. Первые рассчитывают его сумму самостоятельно, вторые получают платежный документ со всеми данными от сотрудников налоговой службы. На величину налога влияет ставка, установленная в конкретном регионе РФ, мощность автомобиля, а также его стоимость и возраст.

    Как написать заявление о предоставлении льготы на транспортный налог?

    Отдельные категории водителей обладают привилегиями, снижающими ставку по начислению налогового сбора за использование автомобиля. С целью подтверждения своих…

    Как составить заявление в ФНС на перерасчет транспортного налога?

    В силу определенных обстоятельств, иногда ежегодно уплачиваемый транспортный налог нуждается в перерасчете. Подобные ситуации часто возникают в связи…

    Как не платить налог за угнанный автомобиль?

    Налог на транспорт относится к обязательным платежам, уплачиваемым ежегодно в бюджет региона на основании факта владения движимым имуществом.…

    С какой суммы платится налог с продажи автомобиля?

    Рано или поздно, в жизни каждого автомобилиста наступает момент, когда старое авто перестало устраивать либо срочно потребовались деньги,…

    Как узнать задолженность по транспортному налогу по фамилии?

    Ежегодно до 1 ноября ФНС организует рассылку налоговых уведомлений с начисленными суммами платежей за право владения автомобилями. Когда…

    Платится ли транспортный налог, если машине больше 25 лет?

    Транспортный налог (ТН) является государственной пошлиной и распространяется на все средства передвижения. Его уплата — обязанность рядовых граждан…

    Пришел налог на проданную машину — что делать?

    Каждый год до 1 декабря автовладельцы платят транспортный налог за владение личным автомобилем. Иногда возникают ситуации, когда собственник…

    Сроки оплаты транспортного налога для юридических лиц

    Обязанность платить налог на транспорт распространяется и на обычных граждан, и на организации. Порядок начисления, отчета и сроков…

    Как проверить, оплачен ли транспортный налог?

    Ежегодно до 1 декабря автовладельцы обязаны уплатить транспортный налог в региональный бюджет. Далеко не всегда удается получить из…

    Как и где можно узнать размер транспортного налога?

    Основанием для отчислений в бюджет транспортного налога служит квитанция, рассылаемая ФНС заблаговременно до истечения срока уплаты, установленного на…

    auto-lawyer.org

    Транспортный налог: расчет налога на авто, ставки

    Статьи по теме

    Если у компании на балансе числиться автомобиль, она должна платить транспортный налог. Посмотрите, как рассчитать налог на авто, по какой ставке сделать расчет, какой срок уплаты и подачи отчетности. Подробный пример расчета налога на машину поможет быстрее разобраться.

    Читайте так же:  Ст ук действие по сговору

    Как рассчитать налог на транспортное средство в 2017 году

    Для того чтобы рассчитать транспортный налог, который иногда еще называют дорожным налогом на машину, в 2017 году необходимо воспользоваться следующей формулой:

    Если компания владеет авто менее года, тогда расчет делайте по следующей формуле:

    Повышающие коэффициенты для расчета транспортного налога

    Если ваш автомобиль включен в перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для налогового периода 2017 года, то при расчете транспортного налога в 2017 году необходимо будет использовать повышающий коэффициент. Этот перечень вы можете скачать ниже по ссылке, а также ознакомится с ним на сайте Минпромторга России.

    Соответственно суммы налога, полученные по формулам, указанным выше, нужно будет увеличить на коэффициент от 1,1 до 3 в зависимости от стоимости авто и года выпуска.

    Важно! Повышающий коэффициент применяется только исходя из информации Минпромторга России и не зависит от фактических затрат компании на покупку авто. Если компания купила машину по цене выше 3 млн. руб., но ее нет в перечне, то повышающий коэффициент по транспортному налогу в 2017 году не применяется. И наоборот, если затраты на покупку авто меньше 3 млн., но в перечне этот автомобиль есть – применяйте повышающий коэффициент.

    В 2017 году установлены следующие повышающие коэффициенты для налога на авто:

    Средняя стоимость легкового автомобиля

    Срок, который прошел с года выпуска авто

    от 3 млн. до 5 млн рублей включительно

    от 1 года до 2 лет

    не более 1 года

    от 5 млн. до 10 млн.рублей включительно

    от 10 млн. до 15 млн. рублей включительно

    не более 10 лет

    от 15 млн. рублей

    не более 20 лет

    Как определить налоговую базу по транспортному налогу

    Для разных видов транспорта налоговая база определяется по-разному. Но для определения налога на автомобиль необходимо использовать показатель мощности двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

    Если мощность двигателя указана в киловаттах, переведите киловатты в лошадиные силы исходя из равенства 1кВт = 1,35962 л.с.

    Информация о количестве лошадиных сил содержится в документах на транспортное средство.

    Ставки транспортного налога

    Ставки транспортного налога устанавливаются каждым субъектом РФ самостоятельно. В статье 361 НК РФ определены значения для каждого транспортного средства. При этому каждому субъекту РФ дано право увеличить или уменьшить их размер, но не более чем в 10 раз.

    Посмотрите ниже ставки транспортного налога на легковые авто по НК РФ:

    Наименование объекта налогообложения

    Налоговая ставка (в рублях)

    Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

    до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

    свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

    свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

    свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

    свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

    Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

    до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно

    свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно

    свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)

    Скачайте полный перечень актуальных налоговых ставок на авто, установленных НК РФ, по ссылке ниже.

    Например, ставки в 2017 году в Москве установлены Законом г. Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33 в следующих размерах:

    Порядок уплаты и предоставления отчетности

    Срок уплаты налога и авансовых платежей по налогу на авто устанавливают власти регионов. Поэтому бухгалтер должен посмотреть закон субъекта РФ, в котором машина поставлена на учет. Или проверить сроки на официальном сайте ФНС России.

    Например, в Москве транспортный налог уплачивается 1 раз в год не позднее 5 февраля года, следующего за отчетным. Таким образом, компании, чьи авто зарегистрированы в Москве, должны заплатить налог за 2017 года не позднее 5 февраля 2018 года.

    А вот срок сдачи налоговой декларации по транспортному налогу установлен для всех один – 1 февраля года, следующего за отчетным. Значит, декларацию по транспортному налогу за 2017 год подайте не позднее 1 февраля 2018 года.

    Пример. Расчет транспортного налога за 2017 год

    В собственности компании 2 автомобиля:

    Volvo xc90 D4 с дизельным двигателем, мощностью 185 л.с., 2010 года выпуска. В собственности более 12 мес.

    Audi Q7 quattro с бензиновым двигателем, с мощностью двигателя 272 л.с., выпуск –2016 года. В собственности 5 мес. 2017 года.

    Авто поставлены на учет в г. Москве.

    По итогам 2017 года бухгалтер рассчитывает транспортный налог отдельно по каждому автотранспортному средству.

    Не смотря на то, что данный автомобиль указан в Перечне составленном Минпромторгом России на 2017 год, повышающий коэффициент к нему не применяется. Согласно Перечню срок использования не должен быть более 3 лет. Авто эксплуатируется с 2010 года (смотрим по документам, а не по сроку владения автомобилем компанией).

    Налоговая ставка – 50 руб. за 1 л.с.

    Размер транспортного налога за 2017 года составит 9 250 руб. (185 л.с. * 50 руб.)

    Данный автомобиль указан в Перечне Минпромторга, год выпуска 2 года (см. письмо Минфина от 18 мая 2017 г. N 03-05-05-04/30334), поэтому к нему применяется повышающий коэффициент 1,3.

    Поскольку авто в собственности только 5 мес., то и налог рассчитывается только за это время.

    Налоговая ставка – 150 руб. за 1 л.с.

    Размер налога за 2017 год составит 22 100 руб. (272 л.с. * 150* 5 мес. / 12 мес. * 1,3)

    www.rnk.ru

    Как рассчитать транспортный налог на автомобиль?

    Отправить на почту

    Рассчитать транспортный налог нетрудно, и уметь это нужно каждому владельцу автотранспортного средства. Это даст возможность проверить расчет ФНС и аргументировать свою точку зрения в споре с ней. Разберемся, как правильно рассчитать транспортный налог на автомобиль, и рассмотрим, как рассчитывается транспортный налог в 2017–2018 годах в Москве.

    Правовые основы расчета транспортного налога

    Принципы расчета и базовые ставки транспортного налога установлены гл. 28 НК РФ. Однако, поскольку этот налог является региональным, он вводится в действие законами регионов и имеет свои особенности в каждом из них.

    Регионам даны следующие права:

  • самостоятельного регулирования налоговых ставок, установленных НК РФ (как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения), с отклонением не более чем в 10 раз от базовых ставок; при этом ограничение в сторону уменьшения не касается легковушек с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно;
  • установления собственного порядка и сроков уплаты налога;
  • введения собственной системы льгот по налогу.
  • О том, как могут различаться ставки по регионам РФ, читайте в статье «Ставки транспортного налога по регионам — таблица 2017-2018».

    С учетом этого тем, кто хочет узнать, как считается транспортный налог, нужно не только познакомиться с текстом гл. 28 НК РФ, но и внимательно изучить актуальный закон того региона, где стоит на учете транспорт, по которому предстоит уплачивать транспортный налог.

    Плательщиками транспортного налога являются организации и физлица, на которых зарегистрированы транспортные средства. При этом плательщик необязательно будет его собственником. Важен непосредственно факт регистрации. Так, регистрация автомобиля может быть оформлена на лизингополучателя — юридическое лицо на период действия договора лизинга или на физлицо при владении и распоряжении им автомобилем по доверенности.

    Читайте так же:  Налог взыскивает работодатель

    Объекты налогообложения — самоходные машины и механизмы, как правило, имеющие двигатели и способные передвигаться по земле, воде, воздуху.

    Ряд видов транспорта освобожден от налога (п. 2 ст. 358 НК РФ). В частности, налог не уплачивается:

  • по автомобилям, оборудованным для инвалидов;
  • автомобилям, полученным через органы соцзащиты;
  • транспорту, находящемуся в розыске (этот факт должен быть подтвержден документально).
  • Налоговая база для транспортных объектов может быть разной (мощность, тяга двигателя, вместимость или единица транспорта). По автомобилям она определяется мощностью двигателя в лошадиных силах, указанной в ПТС. Если она приведена в киловаттах, то необходимо сделать пересчет в лошадиные силы (умножив киловатты на коэффициент 1,35962), при этом пересчитанную базу округляют до 2 знаков после запятой.

    Налоговый период по транспортному налогу — год. Организации должны рассчитать транспортный налог самостоятельно, представляя декларацию в ИФНС 1 раз за год, но могут уплачивать при этом ежеквартальные авансовые платежи. Физлица уплачивают налог 1 раз в год на основании расчета, сделанного ИФНС и предоставленного налогоплательщику в уведомлении. Поскольку реальное положение дел может иметь существенные расхождения с данными, которыми располагает ИФНС, налогоплательщик-физлицо должен знать, как рассчитывается транспортный налог, чтобы проверить предоставленный ему расчет. Расчет налога, подлежащего уплате за год, достаточно прост: налоговую базу по каждому объекту умножают на ставку, установленную для него региональным законом. При этом, если объект был зарегистрирован на налогоплательщика неполный год, то применяют коэффициент, учитывающий долю реального налогового периода.

    Ранее (до 2016 года) неполные месяцы регистрации принимались за полные, в т. ч. одним полным месяцем считался и тот месяц, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано и снято с учета. В 2017–2018 годах за полный принимается тот неполный месяц, в котором транспорт приобретен до 15 числа или выбыл после 15 числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).

    Разъяснения чиновников по уплате ТН за неполный месяц владения ищите здесь.

    Если ставка по какому-то объекту законом региона не установлена, то используют ставку, приведенную в НК РФ. В случае возникновения сомнений, к какой категории относится ваш транспорт, для целей расчета транспортного налога можно обратиться за разъяснениями к письму ФНС РФ от 18.02.2008 № ШС-6-3/[email protected] При наличии нескольких транспортных объектов налоги, рассчитанные по ним, суммируются.

    В отношении дорогостоящих автомобилей нужно рассчитать транспортный налог с учетом повышающего коэффициента (от 1,1 до 3,0), который зависит от средней стоимости автомобиля и года его выпуска (п. 2 ст. 362 НК РФ). Дорогостоящим считается автомобиль со средней стоимостью выше 3 млн руб. Ежегодно перечень таких автомобилей публикует Минпромтрог.

    По каким автомобилям с 2018 года скорректировали повышающий коэффициент, узнайте из публикации.

    Как посчитать транспортный налог на машину в Москве

    За последние годы технология расчета суммы транспортного налога корректировалась. Чтобы разобраться в этих корректировках и уметь рассчитывать налог за любой период, рассмотрим нюансы расчета налога за последние 3 года (с 2015 по 2018 год).

    Как рассчитать транспортный налог в 2015 году в Москве?

    Расчет производится по правилам, установленным в гл. 28 НК РФ и законе Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33. Расчет налога осуществляют путем умножения налоговой базы на ставку, установленную в законе № 33 для соответствующего транспортного средства с учетом периода регистрации транспортного средства и с применением повышающего коэффициента (если в этом есть необходимость).

    В 2015 году за полный месяц владения принимался любой неполный месяц, вне зависимости от того, в какой половине месяца возникло или утрачено это право.

    Закон № 33 содержит достаточно широкий перечень налоговых льгот для физлиц. Предоставление льготы возможно только по одному из оснований и только по одному транспортному средству, при этом льготы неприменимы к легковым авто с мощностью выше 200 л. с. Льгота предоставляется по заявлению налогоплательщика с приложением копии документа, дающего право на льготу.

    В июле 2016 года был принят закон от 03.07.2016 № 249-ФЗ, добавивший в гл. 28 НК РФ новую ст. 361.1. Эта статья установила льготы в отношении уплаты налога по большегрузным авто для физлиц, выразившиеся в возможности уменьшения налога вплоть до нуля на суммы внесенной в бюджет платы за вред, причиняемый дорогам этим транспортом. Льгота установлена на период до 2018 года и может быть применена к расчету налога за 2015 год (п. 3 ст. 2 закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ). Заявить о праве на нее физлицо должно самостоятельно, подав в ИФНС подтверждающие документы.

    Уплату налога в Москве осуществляют 1 раз за прошедший год:

  • компании — до 5 февраля года, следующего за отчетным;
  • физлица — до 1 декабря года, следующего за расчетным (п. 1 ст. 363 НК РФ).
  • Декларацию юридические лица представляют в ИФНС до 1 февраля года, следующего за отчетным.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 2015 года для физлиц, не получивших из ИФНС уведомлений об уплате транспортного налога, введена обязанность информировать инспекцию о наличии такого имущества (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

    Как рассчитать транспортный налог за 2016 год для Москвы?

    Сделать это можно воспользовавшись все тем же законом № 33. Формула расчета транспортного налога за 2016 год и применяемые ставки остались такими же, как и для 2015 года. Поэтому те, кто уже имел дело с расчетом этого налога, знают, как посчитать транспортный налог на автомобиль за 2016 год. Учесть здесь надо будет то, для 2016 года:

    • По-новому следует определять полный месяц владения транспортным средством. Таким месяцем будет считаться тот, в котором транспорт оказался во владении до 15-го числа или выбыл из него после 15-го числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).
    • Отнесение автомобиля к дорогим будет определяться по соответствующему перечню, опубликованному на сайте Минпромторга до 1 марта 2016 года (п. 2 ст. 362 НК РФ).
      • Появилась возможность уменьшить (вплоть до нуля) налог, начисленный по большегрузным автомобилям, на сумму сделанной оплаты за причиняемый ими вред дорогам (ст. 361.1, п. 2 ст. 362 НК РФ). Применять такой вычет можно будет к расчетам по налогу в периоде 2016-2018 годов.
      • Что учесть при расчете транспортного налога за 2017–2018 годы?

        В 2017 году следует руководствоваться порядком, действовавшим для 2016 года, с учетом того, что в 2017 году на сайте Минпромторга снова обновился список дорогостоящих авто.

        О том, как уплачивать налог за дорогое авто, если оно не числится в списке Минпромторга, читайте в материале «Как платить транспортный налог, если автомобиль дорогой, но его нет в перечне Минпромторга».

        При расчете налога за 2017 год необходимо учесть ряд корректировок. Таблицу изменений по транспортному налогу вы найдете в этой публикации.

        В 2018 году при исчислении транспортного налога следует учесть изменения, о которых мы вас регулярно информируем на нашем сайте: «Транспортный налог-2018: изменения».

        Расчет налога осуществляют путем умножения налоговой базы на ставку, установленную в региональном законе для соответствующего транспортного средства с учетом периода регистрации транспортного средства и с применением повышающего коэффициента (по дорогим автомобилям).

        При расчете налога необходимо учитывать особенности регионального законодательства (по размерам ставок, льготам, срокам уплаты и т. д.).

        Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

        nalog-nalog.ru

    Обсуждение закрыто.