Как начислить налог по усн проводки

Как начислить налог по усн проводки

Начисление налога УСН и его уплата в 1С Бухгалтерия 8

Для того, чтобы сделать начисление налога УСН нужно сначала разобраться с проводками, которые будут сделаны по его начислению.

Так как налог по упрощенной системе фактически заменяет налог на прибыль предприятия, то его начисление целесообразно делать на счет 99 «Прибыли и убытки».

Лучше всего закрепить порядок начисления налога УСН в учетной политике.

В программе 1С Бухгалтерия 8 редакция 3.0 начисление налога УСН отражается проводкой Дт 99.01.1 Кт 68.12.

Эта проводка отражается в программе вручную при помощи операции (БУ и НУ), находится на закладке «Учет, налоги и отчетность».

Если вы используете метод начисления для целей бухучета, то авансовый платеж по УСН начисляется на дату окончания соответствующего периода, за который он начисляется, т.е. 31 марта, 30 июня и так далее (последний абзац п. 5 ПБУ 1/2008).

Если вы пользуетесь кассовым методом для целей бухучета, то начислять аванс необходимо на дату его оплаты (п. 20 Типовых рекомендаций по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства, утв. Приказ Минфина РФ от 21.12.1998 N 64н).

После того, как произошло начисления налога УСН в 1С Бухгалтерия 8 необходимо сделать его уплату. Она отражается проводкой Дт 68.12 Кт 51 документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Перечисление налога», находится на закладке «Банк и касса» в разделе «Банк».

Также данный документ, как и предыдущую операцию можно вносить через корреспонденцию счетов, которая находится на рабочем столе. Все что нужно – это найти в корреспонденции необходимую проводку и нажать на предложенный документ.

Уплата авансового платежа по налогу производится ежеквартально: до 25 числа месяца следующим за окончанием квартала, то есть до 25 апреля, 25 июля, 25 октября. За год налог уплачивается организациями до 31 марта. Для ИП срок оплаты налога до 30 апреля.

Если предприятие или ИП находится на УСНО с объектом обложения доходы, то сумму налога можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные за работников и перечисленные индивидуальными предпринимателями за себя, а также на сумму пособий по временной нетрудоспособности. Однако здесь есть лимит — 50%. ИП без работников могут уменьшить налог на все 100%. Если объектом налогообложения является разница между доходами и расходами, то взносы также уменьшают рассчитанный налог, потому что включаются в состав расходов.

Начиная с релиза 3.0.31.11 в программе начисление налога УСН можно делать автоматически при закрытии месяца при помощи документа «Расчет налога УСН», про то, как в ред. 3.0 начислять и уплачивать ЕНВД смотрите здесь, про помощник по УСН тут.


prof-accontant.ru

Для предприятий, которые выбрали для себя упрощенную систему налогообложения или, попросту говоря, УСН, автоматически включается специальный режим ведения отчетности.

  • Расчетный счет — №51.
  • Налоговые платежи, сборы, отчисления и расчеты — №68.
  • Методы начисления налога по упрощенной системе

    Регламент того, в каком размере должен начисляться налог по «упрощенке» четко прописан в статье №346 пункт №20 Налогового кодекса. Всего работает две величины процентных ставок: 6% и 15%.

    Читайте так же:  Заявление об административном надзоре
  • УСН при 6%-ной ставке. Казалось бы, что сумма совсем небольшая и по силам любому предприятию, но особенность состоит в том, что эта ставка начисляется с общего дохода, из которого еще не будут вычтены расходы.
  • Обратите внимание. Ставка % УСН может варьироваться в зависимости от региона предпринимательской деятельности.

    Требования для перехода на УСН

    Чтобы воспользоваться таким налоговым режимом, необходимо соответствовать некоторым условиям или ограничивать себя, дабы попадать в такую категорию. Что для этого понадобится:

    1. доход предприятия за 9 месяцев не должен «переваливать» за отметку в 45 млн рублей. Обратите внимание, что речь идет о доходе, а не о прибыли.
    2. Индивидуальные предприниматели и юридические лица, исключение лишь составляют ООО, при УСН полностью освобождены от ведения бухгалтерского учета. Единственная созданная для них отчетность – Книга расходов и доходов. Как раз в этом и заключается основное преимущество «упрощенки».

      Рассчитывать размер налога при УСН приходится бухгалтеру, руководителю или сторонней организации. Заполняется книга расходов и приходов в письменном или электронном виде. Во втором случае по истечению отчетного периода все виртуальные записи должны быть распечатаны и заверены сначала директором фирмы, а потом сотрудником налоговой службы.

      Все предприятия, находящиеся на УСН, обязаны сдавать декларацию о своих доходах ежегодно до 31.03 года, который последует за отчетным. Для индивидуальных предприятий эта дата 30 апреля.

      Хочется предупредить всех налогоплательщиков на базе УСН, что любая задержка с подачей отчета приведет к штрафу в 30% от суммы налога за каждый просроченный месяц. Если налог не будет уплачен вовремя или совсем неуплачен, в таком случае взыскивается штраф в размере 20-40% от размера самого сбора.

      saldovka.com

      Налоги по УСН: особенности, проводки, регламент, отчетность

      Суть его заключается в следующем: вместо целого ряда разнообразных сборов и платежей вводится только один налог с фиксированной процентной ставкой. Рассмотрим как отразить уплату УСН в проводках и регламент начисления и уплаты налога.

      Счета и проводки по «упрощенке»

      УСН считается наиболее распространенным сбором среди малого и среднего бизнеса. В его проводках участвуют лишь три счета:

    3. Прибыль/убыток организации — №99.
    4. Для начисления и уплаты налога УСН существуют только две проводки:

      • УСН при 15%-ной ставке. Этот налог насчитывается на прибыль, а не на доход, как в первом случае. То есть сначала предприятие проводит вычет всех расходов из общего дохода, а потом из оставшейся суммы вычисляет 15%. В 2009 году в этом сборе произошли некоторые перемены и теперь ставка может варьироваться от 5 до 15% в зависимости от категории налогоплательщика.
      • Для того, чтобы определить более оптимальную систему снятия налога, достаточно произвести самые простейшие расчеты. Если вы решили выбрать второй метод с 15%-ной ставкой, то имейте в виду, что каждый расход должен будет подтверждаться официальным документов.

        Когда партнеры по бизнесу за основу используют «черную бухгалтерию», а таких предостаточно, то надеяться на документальное подтверждение не стоит.

      • штат сотрудников не должен превышать 100 человек;
      • Иногда для ведения таких записей потребуется завести кассовый аппарат.

        Для расчета этого налога в программном обеспечении 1С понадобится зайти в раздел «Отчеты», потом выбираем «Книга учета расхода-дохода по УСН». В заполнении этой формы нет ничего сложного, в нее просто вносятся ежедневные суммы выручки и расходов.

        Декларация в 1С для УСН находится таким образом: справочник «Регламентированные отчеты» – Папка «Налоговые отчеты». Основываясь на категории УСН (6% или 15%), вносится сумма дохода или прибыли. Но подсчитать процентную ставку в денежном выражении приложение не умеет, поэтому сумму налога нужно будет вычислить самостоятельно вручную.

        Операция в программе происходит при помощи счета Дт 99.01.1 (проводка для отображения всех налогов) и счета Кт 68.12 (в нем указывается именно единый налог).

        Сдача декларации и сроки

        Налоговая декларация для УСН подается по официальному адресу компании, по месту проживания предпринимателя. Сегодня для составления этой формы актуален бланк КНД 1152017. Такую отчетность можно предоставить тремя способами:

      • Лично в налоговую инспекцию или с наличием нотариальной доверенности. Для этого потребуется два экземпляра самого документа: один останется у налоговиков, а второй, заверенный сотрудником налогового органа, возвращается предъявителю.
      • Письмом по почте также можно сдать декларацию по УСН. Только потребуется вложить небольшое описание. После отправки на адрес налоговой службы обязательно сохранить квитанцию.
      • Электронный метод. Чтобы совершить отправку декларации самым современным способом, понадобится специальное разрешение у оператора связи и обращение в пункт коллективного доступа.
      • Проводки по начислению налога УСН

        Каким образом происходит начисление налога при УСН

        Чтобы понять, как начисляется налог при УСН достаточно обратиться к Налоговому кодексу. Именно там, в 20 пункте 346 статьи подробно говориться о том, по какой ставке начисляется налог. Процентных ставок всего две:

      • 6% от доходов. При таком налогообложении предприятие платит, казалось бы, совсем небольшой налог, но от суммы всех доходов, не вычитая при этом расходы.
      • Два условия для перехода на УСН:

      • доход организации за 9 месяцев работы в году не превышает 45 миллионов рублей. Заметьте, доход, а не прибыль!
      • ИП и юридические лица, за исключением ООО, освобождаются от ведения бухгалтерской отчетности. В этом и заключается один из главных плюсов УСН. Но утвержденную Минфином книгу по учету доходов и расходов заполнять всё же придется.

        В некоторых случаях требуется кассовый аппарат для ООО: как ее приобрести, где зарегистрировать и как использовать.

        Какие штрафы ждут тех, кто реализует алкоголь без лицензии? Ответ здесь.

      • 99 (прибыль и убыток организации).
      • Существуют 2 проводки по начислению УСН:

      • Кредит 51 – Дебет 68. Сюда вносится выплаченный налог.
      • Как заполнить баланс при УСН?

        В строке «Материальные активы» указывают остаточную стоимость предприятия, а также капиталы, вложенные в оборот.

        В строке «Нематериальные активы» следует указать все активы по научным исследованиям, поисковым активам, налогам, а также прочим вне оборотным средствам.

        В строке «Финансовые активы» отображаются все оборотные денежные средства, за исключением денежных запасов.

        В строку «Баланс» вносят общий итог всех активов предприятия.

        Сроки уплаты налога при УСН

        Декларация по УСН сдается раз в год, согласно ст. 346.23 НК РФ. Там указано, что юридические лица обязаны сдать налоговую декларацию до 31 марта года, следующего за периодом, указанным в декларации, а ИП – не позднее 30 апреля.

        Нарушение сроков сдачи налоговой декларации влечет наказание в виде штрафа в размере до 30% суммы неуплаченного налога за каждый просроченный месяц. А за неуплату налога – штраф от 20 до 40% суммы налога.

      • Почтой также можно отправить налоговую декларацию. Для этого потребуется отправить письмо, описав вложения, на адрес налоговой инспекции, обязательно сохранив квитанцию об отправке.
      • При подаче налоговой декларации все её листы нумеруются. На титульном листе необходимо указать дату составления декларации и поставить печать. Во всех полях декларации, для которых нет данных, должен стоять прочерк.

        Расчет начисления налога в 1С

        Чтобы рассчитать налог УСН в программе 1С «Бухгалтерия», потребуется заполнить типовой отчет в меню программы. Для этого потребуется зайти в меню «Отчеты» и найти «Книгу по учету доходов и расходов по УСН». Этот документ должен иметь возможность проверки, ведь книга заполняется на основании механизма 1С, без использования стандартных бухгалтерских проводок.

        Налоговая декларация по УСН заполняется в разделе Регламентированные отчеты – Налоговая отчетность. В декларации прописываются доходы или доходы вместе с расходами, в зависимости от типа налогообложения. Операции, которая бы самостоятельно выполнила подсчет налога, в программе 1С нет. Все налоги придется считать вручную.

        Использование УСН поможет избавиться от большого количества оформляемых документов и избавит вашего бухгалтера от лишней работы. Однако не всегда УСН поможет уменьшить налог, поэтому прежде, чем перейти на «упрощенку», взвесьте все «за» и «против», подсчитайте, что выгоднее и только тогда выбирайте тот вид налога, который вам более подходит.

        Что такое 3-НДФЛ: срок подачи, документы и сдача через Интернет.

        Предприятие, работающее по упрощенной системе налогообложения, для снижения уплачиваемого налога применяет специальный налоговый режим. Это позволяет упростить работу бухгалтера, облегчить ведение налоговой документации. Суть введения УСН заключается в освобождении организации от уплаты многочисленных налогов и замены их одним единственным налогом с фиксированной ставкой.

      • 15% от прибыли. Получив доход, предприятие вычитает из него все свои расходы и платит с полученной прибыли 15% налога. С 2009 года размер ставки зависит от категории налогоплательщика и колеблется от 5 до 15%.

    Чтобы понять, какой из двух видов налогов выгоднее, потребуется произвести простейшие математические расчеты. Для второго случая расходы придется подтверждать, поэтому не стоит выбирать второй вариант, если многие из ваших деловых партнеров ведут «черную бухгалтерию» и осуществляют поставки без накладных.

  • в организации должно работать менее 100 сотрудников;
  • Расчетами налогов при УСН занимается бухгалтер предприятия, руководитель организации, сторонняя фирма в электронном или письменном виде. При заполнении книги в электронном виде, в конце отчетного периода её следует распечатывать, заверить руководителем организации и сотрудником налогового органа.

    На каких счетах отображается налог при УСН

    Налог по УСН отображается на счетах:

  • 51 (расчетный счет);
  • 68 (налоговые расчеты и сборы);
  • Конкретные проводки по начислению УСН

  • Кредит 68 – Дебет 99. Сюда вносится начисленный налог.
  • Заполнение баланса при УСН следует начать с заполнения всех данных об организации, которые указываются в шапке баланса. Строки баланса заполняются по порядку. Порядок заполнения баланса при УСН такой:

    В строку «Долговые обязательства» входят те денежные средства, которые организация взяла в кредит, заем.

    Все остальные строки заполняются так же, как и в обычном бухгалтерском балансе.

    Сдача налоговой декларации по УСН

    Налоговая декларация подается в налоговый орган по адресу проживания ИП или адресу регистрации юридического лица. Для 2014 года актуальна форма написания налоговой декларации по КНД 1152017. Существуют 3 способа подать налоговую декларацию:

  • Прямо в налоговую инспекцию декларация подается лично или по нотариальной доверенности. В таком случае потребуется предоставить 2 экземпляра декларации, один из которых остается в налоговой инспекции, второй, с подписью сотрудника налогового органа, остается у вас.
  • Электронный способ. Для этого следует обратиться в пункт коллективного доступа или к оператору связи.
  • Для расчета налога при УСН используются специализированные сервисы и программы, такие как, «Налогоплательщик ЮЛ», 1С «Бухгалтерия», сервис «Моё дело».

    Операция начисления налога УСН осуществляется через проводку Дебет 99.01.1, которая отражает основные налоги, и Кредит 68.12, где указывается единый налог.

    Открытие продуктового магазина с нуля: наша пошаговая инструкция с советами.

    svoy-business.com

    Читайте так же:  Как подать иск о моральном вреде

    Обсуждение закрыто.