Бухгалтерский учет по претензии поставщикам

Бухгалтерский учет по претензии поставщикам

prednalog.ru

Just another WordPress site

Свежие записи

Свежие комментарии

  • admin к записи Покупка товаров у физического лица: бухгалтерский учет, документы, налоги
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • Претензия поставщику: образец, форма, проводки

    Претензия поставщику представляет собой документ, содержащий информацию в виде претензии от покупателя поставщику по поводу несоответствия качества и количества товара, ненадлежащих условий поставки и прочих несоответствий, связанных с выполнением условий договора.

    Претензия необходима для урегулирования разногласий до судебного разбирательства.

    Заключая договор поставки, стороны оговаривают различные ситуации, которые могут возникнуть при осуществлении договора. Несмотря на все условия, на практике часто возникают ситуации, когда поставщик не выполняет свои обязательства, либо выполняет их, но не в полном объеме. При возникновении такого рода ситуаций покупатель имеет право подать претензию поставщику для защиты своих интересов.

    Разрешение спорных ситуаций с помощью предъявления претензии должно быть оговорено в договоре в отдельном пункте. Это упростит взаимопонимание сторон, сэкономит их время и деньги, нежели решение таких ситуаций в судебном порядке.

    Как написать претензию поставщику?

    Претензия оформляется в письменной форме. Устная форма не допускается. Определенного порядка составления претензии законодательством не предусмотрено, вследствие чего претензия составляется в произвольной форме.

    Что указывать в претензии?

    Претензия поставщику должна содержать следующую информацию:

    1. Сам факт разногласий, т.е. формулировка претензии.
    2. Претензия должна быть выставлена в определенной сумме (штраф или пени).
    3. Основание претензии со ссылкой на подтверждающие документы (несоответствие качества товара сертификатам, несоответствие количества товара (услуги) в накладной (ТТН, акте выполненных работ и т.п.) и прочие документы, подтверждающие несоответствия условиям договора).
    4. Перечень документов, подтверждающих целесообразность оформления претензии.
    5. В претензии должен быть указан срок, в течение которого поставщик обязан разобраться в данной ситуации и принять необходимые к устранению нарушений меры.

    Поставщик в указанные покупателем сроки должен вынести свое решение на предоставленную претензию. При нарушении сроков покупатель имеет право подать иск в Арбитражный суд.

    При правильной организации деятельности компании все претензии учитываются в журнале, где содержится информация о предъявленных претензиях поставщику, исковых заявлениях и фактах разногласий.

    Как отразить в бухгалтерским учете расчеты по претензиям?

    Бухгалтерский учет расчетов по претензиям поставщику ведется на бухгалтерском счете 76 субсчет 2 «Расчеты по претензиям».

    Компания имеет право выставить претензию поставщику:

    — при несоблюдении условий договора поставщиком;
    — при недостаче ТМЦ;
    — при обнаружении арифметических ошибок в полученных от поставщика документах на товары (услуги, работы).

    1. При несоблюдении условий договора к поставщику обычно применяются санкции: штрафы, пени, неустойки. На основании п.3 ст. 250 НК такие доходы (от получения пеней, штрафов, неустоек) признаются внереализационными и отражаются следующей проводкой:

    Д-т 76-2 К-т 91-1 — начисление пеней, штрафов, неустоек, признанных поставщиком или присужденных в судебном порядке.

    2. При приемке товара может быть обнаружена недостача или порча ценностей. Тогда в бухгалтерском учете будут сделаны следующие записи.

    Д-т 94 К-т 60 — учет недостачи (порчи ТМЦ) в пределах величин по условиям договора

    Д-т 76-2 К-т 60 — учет недостачи (порчи ТМЦ) сверх величин по условиям договора

    3. Если суд отказал покупателю в удовлетворении иска, списание производится следующим образом.

    Д-т 94 К-т 76-2 — списание недостачи сверх величин по условиям договора

    4. Если суд счел претензию обоснованной и вынес решение взыскать недостачу с поставщика, то реализация ТМЦ сторнируется

    Д-т 62 К-т 90-1 сторно – списана реализация недостающих ТМЦ;

    Д-т 90-2 К-т 41 (43) сторно — списана себестоимость недостающих ТМЦ;

    Д-т 90-3 К-т 68 сторно – НДС по реализованным недостающим ТМЦ сторнирован;

    Д-т 62 К-т 76-2 — учтена сумма претензии

    Д-т 76-2 К-т 51 (50, 52) – сумма претензии погашена

    Д-т 94 К-т 41 (43) — списание недостающих ТМЦ.

    Пример и проводки по претензиям поставщику.

    ООО «Василек» (покупатель) заключило с ООО «Гвоздика» (продавец) договор о поставке 1200 штук роз 72 000 рублей, в том числе НДС – 10983,05 рублей. При разгрузке товара оказалось, что фактически получено лишь 1100 штук стоимостью 66 000 рублей, в том числе НДС – 10 067,80 рублей.

    Себестоимость 1 розы у ООО «Гвоздика» равна 45 рублям. НДС начисляется «по отгрузке».

    Записи в бухгалтерском учете ООО «Гвоздика»:

    Д-т 51 К-т 62 = 72 000 рубля – получение аванса за розы

    Д-т 62 К-т 90-1 = 72 000 руб. – отразили реализацию роз (основание – накладная)

    Д-т 90-2 К-т 41 = 54 000 рублей (45 рублей х 1 200 штук) – списана себестоимость роз;

    Д-т 90-3 К-т 68 = 10983,05 руб. – начислен НДС с реализации.

    Записи в бухгалтерском учете ООО «Василек»:

    Д-т 60 К-т 51 = 72 000 руб. – поставщику перечислен аванс за розы

    Д-т 10 К-т 60 = 55 932,20 рублей – приобретены розы по факту

    Д-т 19 К-т 60 = 10067, 80 рублей – входящий НДС по приобретенным розам

    ООО «Василек» составил акт о недостаче и выставил ООО «Гвоздика» претензию на сумму 6 000 рублей. ООО «Гвоздика» принял претензию и признал свою вину, вернув деньги покупателю.

    Бухгалтерские записи у ООО «Василек»:

    Д-т 76-2 К-т 60 = 6 000 рублей – в учете отражена недостача роз (основание – накладная)

    Д-т 51 К-т 76-2 = 6 000 – возвращена сумма по претензии;

    Бухгалтерские записи у ООО «Гвоздика»:

    Д-т 62 К-т 90-1 = 6 000 рублей – реализация роз на сумму недостачи сторнирована;

    Д-т 90-2 К-т 41 = 4 500 (45 руб. х 100 шт.) – себестоимость недостающих роз сторнирована;

    Д-т 90-3 К-т 68 = 915,25 рублей – НДС по недостающим розам сторнирован;

    Д-т 62 К-т 76-2 = 6 000 рублей – учтена претензия от ООО «Василек».

    Д-т 76-2 К-т 51 = 6 000 рублей – с расчетного счета перечислены деньги на основании претензии;

    Д-т 94 К-т 41 = 4 500 рублей – списание себестоимость по недостающим розам.

    В ООО «Гвоздика» было проведено расследование и выявлено, что розы были похищены водителем Кривенко для собственных нужд. Компания обязала водителя вернуть деньги за похищенные розы.

    Д-т 73-2 К-т 94 = 6 000 – отражена сумма ущерба за счет Кривенко.

    Д-т 70 К-т 73-2 = 6 000 рублей – недостача удержана из заработка Кривенко.

    Поскольку работник согласен выплачивать сумму ущерба самостоятельно, его удержания в месяц не могут превышать 70% от заработка.

    Если виновник не найден или суд отказал вам в иске, недостача списывается на убытки.

    Если обнаружена арифметическая ошибка в счете, записи в учете следующие:

    Д-т 76-2 К-т 60 — учтена сумма претензии.

    При обнаружении арифметической ошибки после оприходования ТМЦ запись такая

    Д-т 76-2 К-т 10 (41…) — учтена сумма претензии.

    Образец претензии поставщику смотрите здесь

    Бесплатная книга

    Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

    Скорее в отпуск!

    Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

    prednalog.ru

    Расчеты по претензиям: проводки

    Статьи по теме

    При расчетах с контрагентами возможно нарушение договорных отношений или недостачи при расчетах, а так же ошибки в принятых документах.

    В таких ситуациях необходимо выполнить расчеты по претензиям, проводки, отражающие эти расчеты, согласно плану счетов выполняются с использованием счета 76.2. Мы подробно разберем, как оформить претензию, что отражается на счете 76.2, приведем основные проводки с использованием этого счета, расскажем о бухгалтерском и налоговом учете расчетов по претензиям.

    Алгоритм урегулирования претензии

    Для оформления претензии надо выполнить два простых шага:

    1.Претензия оформляется в письменном виде, где указывается требования заявителя и денежная сумма, необходимая к выплате, а также дата – письмо-претензия и передаётся контрагенту.

    2.После рассмотрения претензии, контрагент либо принимает претензию, либо отказывает.

    Важно: Следует в обязательном порядке известить контрагента о возникшей претензии (ст. 483 ГК РФ). Обращаться в суд следует только после извещения контрагента. Исковое заявление в суд не будет принято, если контрагенту не была предъявлена претензия (ст. 128 Арбитражного процессуального кодекса и ст. 136 Гражданского процессуального кодекса)

    При этом важно правильно произвести все расчеты по претензиям. Бухгалтерский и налоговый учет, проводки при работе с претензиями довольно просты и мы подробно разберем их. Проводки по претензиям проходят через субсчет 76.2.

    Расчеты по претензиям: проводки по счету 76.2

    Расчеты по претензиям выполняются с помощью субсчета 76.2. На данном счете отражаются суммы, которые выставлены заказчиком на основании писем-претензий. Письмо претензия выставляется за нарушение условий договора с контрагентом, а именно:

  • Не поставкой товара или невыполнением работ прописанных в договоре
  • Нарушение сроков, например сроков поставки или исполнения работ
  • Несоответствие товара описанию в договоре, например по качественным или иным характеристикам
  • Нарушение комплектации, целостности или тары
  • Важно: При использовании счета 76.2 для сумм предъявленных претензий используется дебетовый счет, для сумм с полученными претензиями используется кредитовый счет

    Эти советы вам точно пригодятся

    Расчеты по претензиям: бухгалтерский и налоговый учет, проводки

    Расчеты по претензиям производят с помощью счета 76.2. Наиболее часто используемые проводки с использованием этого счета мы привели в таблице.

    www.rnk.ru

    Расчеты по претензиям — проводки

  • выявлена недостача поступивших ценностей;
  • Претензионный порядок урегулирования обязателен, если такой порядок разрешения споров определен ФЗ или условиями договора.

    Претензия оформляется в письменном виде, в претензионном письме должно быть отражены требования заявителя и указана сумма претензии. Организация-поставщик рассматривает претензию в течение 30 дней и дает на нее письменный ответ.

    При согласии оплатить указывается дата — номер и сумма платежного документа, которым погашается задолженность. При отказе в письме указывается ссылка на законодательство.

    Если поставщик принял решение удовлетворить претензию, то в ООО «Орхидея» это отражается следующим образом:

    В случае несоблюдения поставщиком условий договора обычно предусмотрено начисление штрафа, пени или неустойки. Эти суммы отражаются так же, на счете расходов.

  • возврат аванса за невыполненные обязательства;
  • устранить дефекты;
  • Если условия договора нарушены покупателем, например, не были оплачены после отгрузки товара, то продавец имеет право требовать у покупателя уплаты неустойки или процентов за просрочку. Причем, закон не предусматривает одновременное взыскание и неустойки, и процентов, исключая случаи, когда это прописано в договоре.

    ООО «Подмосковные просторы» в апреле 2015 года совершило продажу ООО «Подсолнух» партии материалов на сумму 138000 рублей, вкл. НДС 21051 рубль. Покупатель «Подсолнух» просрочил оплату на 9 дней. Размер неустойки за несвоевременную оплату составляет 0,15 % от размера платежа за каждый день просрочки.

  • в документах поступления обнаружены арифметические ошибки.
  • Для расчета по предъявленным поставщику или признанным претензиям применяется счет 76.2 «Расчеты по претензиям». В этой статье мы рассмотрим аспекты оформления такой операции и расчетам по претензиям в проводках.

    При отказе поставщика в удовлетворении претензии организация-покупатель имеет право обратиться в суд.

    Учет претензий у покупателя

    После рассмотрения претензии покупателя поставщик может либо принять решение о ее удовлетворении, либо отказать.

    ООО «Орхидея» получило от поставщика материалы на сумму 20000 рублей. При проверке обнаружена недостача на 4000 рублей.

    Организация предъявила поставщику претензию.

    В случае отказа возместить недостачу, ее сумма списывается на счет расходов:

    Учет претензий у поставщика

    Покупатель может предъявить следующие требования:

    • оформить замену или возврат брака;
    • При получении претензии организация-продавец имеет право как признать ее, так и отказать в признании. Непризнанные претензии не влияют на расчет налога на прибыль.

      В случае признания претензии, ее учет зависит от сути претензии.

      Невыполнение условий договора

      Претензия может быть выставлена покупателем поставщику, если:

    • нарушены договорные обязательства;

    Оформление претензии

    Если покупатель возвращает товар, который уже успел оприходовать у себя, то, по мнению Минфина и ФНС, эта операция относится к обратной реализации. Причина возврата товара значения не имеет. При этой операции покупатель обязан выставить СФ на возвращаемый товар.

  • снизить цену договора;
  • оплатить штрафы или неустойку.
  • ООО «Подмосковные просторы» выставило покупателю претензию на суму неустойки:

    saldovka.com

    Читайте так же:  Претензия к новой почте
Обсуждение закрыто.