1с возврат налога

1с возврат налога

Заработная плата — 2017: учет, пособия, налоги. Практические примеры в «1С:Зарплата и управление персоналом»

Возврат излишне удержанного НДФЛ по итогам налогового периода на примерах в «1С:Зарплата и управление персоналом»

Уведомление о предоставлении имущественного налогового вычета предоставлено в бухгалтерию Михайловского университета сотрудником Марченко в феврале 2016 года. С доходов за январь 2016 года налоговым агентом был удержан НДФЛ. В декабре 2016 года сотрудник предоставил в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанной суммы НДФЛ. Сумма налога была выплачена через кассу.

Описываемая ситуация отражается в программе «1С:Зарплата и управление персоналом» следующим образом.

На момент предоставления Уведомления в бухгалтерию организации доходы, включая заработную плату, за январь 2016 года сотруднику были выплачены в полном объеме. Бухгалтер принял решение предоставить имущественный налоговый вычет с того месяца, в котором было получено Уведомление налогового органа. В соответствии с этим в программе был зарегистрирован документ «Уведомление НО о праве на вычеты» (рис. 1).

Впоследствии, уточнив наличие судебной практики по данному вопросу, было принято решение по итогам года предоставить вычет с начала налогового периода, излишне удержанный налог налогоплательщику вернуть в соответствии с его заявлением.

Прежде всего, убедимся, что налог действительно был удержан и соответствующим образом отражен в налоговом регистре по НДФЛ (рис. 2).

Как видим из данных регистра, у сотрудника действительно был удержан налог за январь в сумме 5 857 руб.

Чтобы отразить право на имущественный вычет с января 2016 года, скорректируем соответствующий реквизит документа «Уведомление НО на вычеты» (рис. 3).

Затем сформируем в программе документ «Перерасчет НДФЛ», после корректировки Уведомления сумма перерасчета определится автоматически при нажатии на кнопку «Заполнить» (рис. 4).

В соответствии с заявлением сотрудника излишне удержанная сумма налога была возвращена путем выплаты из кассы организации. В программе для отражения этой ситуации необходимо зарегистрировать документ «Возврат НДФЛ» (рис. 5). Заполнение документа осуществляется автоматически.

Непосредственно из документа «Возврат НДФЛ» можно сформировать соответствующий документ выплаты – «Ведомость в кассу» (рис. 6).

Теперь рассмотрим, как описанная ситуация отразилась в налоговом регистре по НДФЛ, который уже послужит основой для составления отчетности по налогу за 2016 год (рис. 7).

Из регистра видно, что сумма исчисленного налога по ставке 13% за 2016 год равна нулю, весь НДФЛ по ставке 13% за 2016 год отражен как излишне удержанный и в дальнейшем возвращенный налогоплательщику.

Вернемся к документу «Перерасчет НДФЛ».

В 2016 году сотруднице Морозовой Марине Ивановне был предоставлен отпуск по беременности и родам и отпуск по уходу за ребенком до 3-х лет. Этот ребенок – второй, на первого сотруднице в соответствии с заявлением предоставляется вычет в двойном размере.

В октябре 2016 года сотруднице была начислена разовая премия в размере оклада за производственные результаты, достигнутые в период работы до ухода в отпуск по беременности и родам, а в декабре 2016 года выплачена материальная помощь в размере 10 000 руб. в соответствии с ее заявлением.

В середине 2016 года у сотрудницы отсутствовали облагаемые НДФЛ доходы, поэтому вычеты не могли быть предоставлены. Однако, как только сотруднице выплачиваются доходы, облагаемые НДФЛ, ей должны быть предоставлены стандартные налоговые вычеты, в том числе, и за те месяцы, за которые ранее не предоставлялись в виду отсутствия дохода. Этот факт отражен и в регистре по НДФЛ (рис. 8).

Как видно из регистра, у сотрудницы излишне удержали 2236 руб. налога. Эта сумма должна быть возвращена по ее заявлению.

В декабре 2016 года Морозова Марина Ивановна предоставила в бухгалтерию ЗАО «Прогресс» заявление о предоставлении стандартного налогового вычета на второго ребенка.

В программе был зарегистрирован соответствующий документ «Заявление на вычеты» (рис. 9). В качестве месяца начала применения вычета указывается месяц рождения ребенка – май 2016 г.

В соответствии с предоставленными документами был произведен перерасчет НДФЛ и возврат излишне удержанной сумм налога из кассы организации. В регистре налогового учета по НДФЛ этот факт отразился следующим образом (рис. 10).

Таким образом, сотруднице необходимо вернуть 3436 руб. НДФЛ.

its.1c.ru

1с возврат налога

Если налоговый агент не удержал регламентируемый действующим законодательством налог на доход физических лиц со своего сотрудника или удержал сумму, меньшую, чем положено, то недостающую разницу необходимо взыскать с налогоплатильщика.

Читайте так же:  Образец написания претензий в банк

Если сотрудник продолжает работать на предприятии, то после исправления ошибки или смены его статуса (например, налогового резидента) при проведении очередного расчета НДФЛ в программах на платформе 1С Предприятие 8 недостающая сумма автоматически будет начислена и удержана.

В случае если неуплата НДФЛ обнаружится тогда, когда не представляется возможность удержания налога (например, после увольнения сотрудника или после окончания налогового периода), то взыскать НДФЛ предприятие не сможет. Согласно пункту 5 статьи 226 НК РФ, в таком случае налоговый агент должен письменно уведомить налогоплатильщика и налоговый орган (по месту своего учета) о невозможности взыскать НДФЛ и указать сумму налога по форме 2-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 17 ноября 2010 №ММВ-7-3/[email protected]

Для этого необходимо сформировать в программе системы 1С Предприятие 8 справку 2-НДФЛ в бумажном или электронном виде и отправить ее в налоговый орган по месту учета.

Возврат суммы НДФЛ

Если по каким-либо причинам налоговый агент удержал большую налоговую ставку с дохода налогоплатильщика, то разницу необходимо вернуть. Возврат и зачет излишне взысканных и уплаченных сумм налога регулируется НК Российской Федерации (статьи 78 и 79). В новой редакции п. 1 статьи 231 НК РФ, которая вступила в силу 1 января 2011 г., уточняется порядок возврата НДФЛ налогоплательщику, с которого налоговый агент удержал налог, превышающий действующую ставку.

Если причина удержания большей суммы налога заключается в изменении состояния доходов или вычетов, то с начала текущего года налоговый агент должен уведомить налогоплатильщика в течение 10 дней со дня, как обнаружена ошибка. При этом необходимо указать точную сумму, которую удержали сверх установленной ставки. Форма извещения налогоплатильщика не установлена действующим законодательством, поэтому может быть произвольной.

Сумма НДФЛ, удержанная сверх установленной ставки, подлежит возврату, основанием которого служит письменное заявление налогоплательщика (абзац 1, статья 231 НК РФ). Именно поэтому следует указать в извещении налогоплательщика об излишне удержанном налоге предупреждение о необходимости написания письменного заявления для возврата средств. Возврат НДФЛ возможет только в безналичной форме. Таким образом, при составлении заявления налогоплательщик должен указать реквизиты персонального банковского счета, на который будут переведены средства.

Для оформления возврата суммы НДФЛ в программах 1С Предприятие 8, например, в 1С ЗУП 8 (1С: Зарплата и управление персоналом 8) нужно произвести действия в следующем порядке:

  • ввести в базу документ Возврат НДФЛ: Рабочий стол программы 1С: Зарплата и управление персоналом;
  • перейти в закладку «Налоги и взносы»;
  • выбрать меню «Возврат НДФЛ».
  • Провести перечисление средств на основании проведенного документа.
  • Обратите внимание! Ответственность за неинформирование об удержанном сверх ставки налоге действующим законодательством не предусмотрена. Проинформированный сотрудник может оставить за собой право не настаивать на возврате НДФЛ. То есть, если сотрудник продолжает работать и заявление на возврат НДФЛ не предоставлял, то при последующих расчетах НДФЛ в программах 1С: Предприятие 8 удержанная сверх ставки сумма будет зачитываться автоматически.

    www.inform-active.ru

    Как вернуть переплату по налогам и сборам

    Автор: Надежда Игнатьева, старший бухгалтер отдела бухгалтерского учёта компании «ГЭНДАЛЬФ»

    Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», апрель 2017

    Переплата может возникнуть при сдаче корректировочной отчетности, а реальная переплата – когда сумма платежа превышает сумму расчета из-за ошибки в КБК или других ошибок. Эти ситуации можно предупредить или исправить… Если переплата возникла не по НДФЛ.

    Как обнаружить переплату

    Зачет и возврат сумм излишне уплаченных налогов, сборов пеней и штрафов регламентируется ст. 79 гл. 12 НК РФ. Чтобы выявить переплаты, нужно проанализировать счет 68 «Расчеты по налогам и сборам». Сформировав анализ счета по указанным на рис. 1 настройкам, можно проследить, как образовалось положительное сальдо. Для этого выбираем анализ счета, затем в закладке «Группировка» поставить галочку «По субсчетам» и в поле «Виды платежей в бюджет (фонды)».

    Отметим, что ФНС предпочитают не возвращать переплату, которой больше трех лет. Налоговики ведут отсчет от даты возникновения переплаты. Если вы обратитесь в суд, то будет проще, так как в этом случае датой переплаты будет считаться та, в которую вы узнали об излишках – дата получения акта сверки или справки расчетов по налогам и сборам (Постановление ВАС РФ от 13.04.2010 № 17372/09).

    Поэтому желательно каждый квартал проводить сверку расчетов с ИФНС, заявление о желании провести сверку можно подать в контролирующие органы в письменном виде или по телекоммуникационным каналам связи (приказ ФНС от 03.03.2015 № ММВ-7-8/[email protected] «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при осуществлении зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, пеней, штрафов»).

    Читайте так же:  Справку об отсутствии судимости екатеринбург

    Что делать при переплате

    Если в бюджет была перечислена сумма НДФЛ больше положенной, то вернуть эту сумму как НДФЛ возможности не будет. Ведь организация или ИП в данном случае являются налоговыми агентами, и налог они платят не за себя, следовательно, зачесть эту сумму в счет недоимки по другим обязательствам также не получится (оплата НДФЛ за счет средств работодателя запрещена согласно п. 9 ст. 226 НК РФ). Для возврата переплаты следует написать заявление в ИФНС о возврате излишне уплаченных денежных средств, не являющихся НДФЛ.

    www.audit-it.ru

    Возврат излишне удержанного НДФЛ в 1С: Бухгалтерии предприятия 8

    Излишне удержанный НДФЛ может возникать по разным причинам. Например, сотруднику пересчитали заработную плату за прошлый период, или он с опозданием заявил о своем праве на налоговые вычеты. Согласно пункту 1 ст. 231 НК РФ сумма излишне удержанного НДФЛ подлежит возврату. В этой статье мы рассмотрим, как регистрировать возврат физическому лицу суммы излишне удержанного налога в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0.

    Р азберем пример: работник был принят в организацию ООО «Максима» 1 октября 2016 года. Расчет и выплата заработной платы осуществляется в последний день месяца, и за октябрь ему начислили заработную плату без учета налоговых вычетов на двоих несовершеннолетних детей. А 1 ноября сотрудник принес документы, необходимые для предоставления налогового вычета, и написал заявление с октября месяца. 2 ноября 2016 года работник увольняется, и при расчете заработной платы за ноябрь исчисляется отрицательная сумма НДФЛ.

    Начинаем с начисления зарплаты за ноябрь с учетом того, что последний рабочий день был 2 ноября. Открываем раздел «Зарплата и кадры», «Зарплата», «Все начисления» и по кнопке «Создать» добавляем новый документ для расчета зарплаты за ноябрь.

    На вкладке «НДФЛ» мы видим информацию о рассчитанных налогах, а также о сумме примененных вычетов. Величина НДФЛ к зачету также отражается отдельной строкой на вкладке «Корректировки выплаты».

    Проводим документ и смотрим проводки

    Далее регистрируем факт возврата излишне удержанных сумм НДФЛ при помощи документа «Возврат НДФЛ». Открываем вкладку «Зарплата и кадры», «НДФЛ», «Все документы по НДФЛ»

    Щелкаем кнопку «Создать» и выбираем из списка «Возврат НДФЛ»

    Заполняем пустые поля открывшегося документа:
    — дату;
    — месяц, в котором производим возврат налога;
    — сотрудника, которому возвращаем НДФЛ;
    — дату получения дохода и сумму налога.

    Проводим и закрываем документ. Для проверки сформируем расчетный листок. Открываем вкладку «Зарплата и кадры», «Зарплата», «Отчеты по зарплате» и выбираем «Расчетный листок»

    Указываем период, организацию, сотрудника и нажимаем кнопку «Сформировать». Как мы видим, сумма излишне удержанного НДФЛ была зачтена и прибавлена к общей сумме задолженности предприятия на конец периода.

    Автор статьи: Светлана Губина

    Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

    xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai

    Имущественные налоговые вычеты в 1С ЗУП

    Подписаться на информационную рассылку от СофтСервисГолд

    Имущественные налоговые вычеты в 1С ЗУП

    Любой сотрудник имеет право обратиться в организацию с просьбой о предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в случае приобретения квартиры (а также доли в ней). Вычет по НДФЛ предоставляется и на сумму процентов по кредиту, который был израсходован на приобретение квартиры. Чтобы получить такую льготу, сотруднику необходимо написать заявление на имя руководителя организации и приложить уведомление от инспекции ФНС, в котором должно содержаться подтверждение права на такой вычет.

    Для отражения этого момента в 1С Зарплата необходимо осуществить два блока операций:

    • ввести сведения о наличии права на налоговую льготу у сотрудника;
    • рассчитать НДФЛ с учетом возникшего права на имущественный вычет.
    • Порядок ввода информации о наличии права на налоговый вычет

      Если сотрудник продал недвижимость или другое имущество за сумму дороже, чем приобрел, НДФЛ начисляется на разницу между продажной ценой и ценой покупки. Иными словами, сотрудник имеет право вычесть затраты на приобретение имущества от суммы полученного дохода. Такой вычет предоставляется только налоговым органом, а в информационной системе Зарплата и управление персоналом он не отражается.

      Вычет по НДФЛ, в случае приобретения сотрудником недвижимости, может быть предоставлен организацией, где он работает. Такая возможность закреплена главой 23 Налогового кодекса РФ. В ней же содержится весь перечень вычетов, которые могут предоставляться работникам их налоговым агентом (работодателем). В 1С ЗУП данный перечень находится в специальном справочнике, который доступен в разделе меню, посвященному начислению налогов и взносов. Если у организации имеется соглашение ИТС на обслуживание 1С Зарплата, перечень взносов и их размеры будут обновляться автоматически в случае внесения соответствующих изменений в законодательстве.

      Для того, чтобы отразить в информационной системе Зарплата и управление персоналом наличие у сотрудника права на получение имущественного вычета, необходимо использовать документ – уведомление налоговой инспекции о праве на вычет. Сведения в данный документ вносятся на основании информации, которая содержится в одноименном документе, полученном сотрудником в налоговой инспекции. Создать этот документ можно в журнале, содержащем все заявления сотрудников на вычеты, который также доступен в разделе меню 1С ЗУП, посвященном налогам и взносам. Также имеется возможность создания уведомления из карточки сотрудника. Ее можно открыть из раздела меню, посвященного кадровым операциям.

      Порядок заполнения полей документа следующий:

    • Выбрать организацию, в которой работает сотрудник и которая, соответственно, будет предоставлять ему налоговый вычет. Наименование организации должно совпадать с той, которая указана в уведомлении от налоговой инспекции. При вводе документа из карточки сотрудника организация устанавливается автоматически и изменению не подлежит. В данном случае это будет компания, где сотрудник числится по основному рабочему месту.
    • Установить дату, когда создан данный документ.
    • Указать сотрудника, который имеет право на вычет (при вводе документа из карточки сотрудника поле заполнится автоматически).
    • Определить налоговый период, на который предоставляется льгота. По умолчанию значение данного показателя – текущий год.
    • Установить месяц, с которого следует применять льготу. По умолчанию – с текущего месяца.
    • Отразить реквизиты уведомления, полученного от налоговой инспекции и подтверждающего право сотрудника на льготу.
    • Заполнить информацию об имущественных вычетах с учетом следующих рекомендаций:
      • Отразить сумму, которую сотрудник потратил на приобретение или строительство объекта недвижимости (квартиры, дома и так далее). Код вычета по данному основанию – 311.
      • Указать сумму процентов по кредиту, который был направлен на приобретение или строительство недвижимости. Код вычета – 312.
      • Если сотрудник получал кредиты для рефинансирования кредита, который он потратил на приобретение или строительство недвижимости, необходимо в документе отразить и сумму этих процентов. Код вычета – аналогичный простым процентам – 312.
      • По окончании заполнения документа необходимо проверить корректность всей внесенной информации, сохранить его, осуществить необходимые проводки и после этого закрыть документ.

      Порядок расчета НДФЛ с учетом возникшей налоговой льготы

      Организация, в которой работает сотрудник, получивший право на налоговый вычет, обязана ему предоставить такую льготу, начиная с первого месяца года, в котором работник обратился в компанию с соответствующим заявлением. Причем срок начала предоставления вычета не меняется, даже если заявление с комплектом документов было предоставлено позже. В такой ситуации (если заявление предоставлено позже) сумма начисленного и уплаченного налога считается излишней и должна быть возвращена сотруднику налоговым агентом. Об этом неоднократно было разъяснено Министерством финансов РФ в своих письмах.

      Исходя из этого при формировании уведомления в 1С Зарплата в качестве месяца, с которого необходимо начинать применять вычет, следует указывать январь.

      Для примера можно рассмотреть ситуацию, когда сотрудник с заработной платой в 50 000 рублей (соответственно, НДФЛ составляет 6 500 рублей) обращается в марте текущего года в организацию с заявлением о предоставлении ему имущественного вычета в размере 170 000 рублей на приобретение квартиры (150 000 рублей – непосредственно затраты на приобретение, 20 000 рублей – затраты на проценты по кредиту). В таком случае ему уже был начислен НДФЛ за январь и февраль в размере 13 000 рублей. Он признается излишне уплаченным. Кроме того, за январь, февраль и март сотруднику предоставляется льгота на всю сумму дохода (50 000 рублей каждый месяц).

      НДФЛ, который был излишне удержан, является задолженностью организации перед сотрудником, но до момента создания и проведения документа «Возврат НДФЛ» сумму к выплате для сотрудника он не увеличивает. После формирования и проведения такого документа в информационной системе Зарплата и управление персоналом сотрудник может получить данную сумму.

      В результате проведения операций в 1С ЗУП сотруднику предоставлена льгота на сумму 150 000 рублей (заработная плата за 3 месяца) и возвращен излишне уплаченный налог (13 000 рублей). Остаток по льготе в размере 20 000 рублей переносится на апрель. Исходя из этого НДФЛ будет рассчитываться следующим образом: (50 000 – 20 000) × 13% = 3 900 рублей.

      Начиная с мая текущего года, льготы по НДФЛ у такого сотрудника перестают действовать.

      При этом важно иметь в виду, что если по итогам года у сотрудника остались неиспользованные налоговые вычеты, такой остаток на следующий год не переносится. Для получения льгот в следующем году необходимо снова оформлять пакет документов – писать заявление и получать уведомление от налоговой инспекции. Следовательно, в 1С Зарплата потребуется вводить новый документ.

      softservis.com

      Читайте так же:  Ставки налога на автомобили в 2018 году

    Обсуждение закрыто.