Нулевая декларация налог на имущество 2014

Нулевая декларация налог на имущество 2014

Содержание:

Нулевая декларация по налогу на имущество 2016

Нулевая декларация по налогу на имущество

Похожие публикации

Не позднее 30 марта 2017 года организации должны представить в ИФНС декларации по налогу на имущество за 2016 год. Как быть тем, у кого отсутствуют начисления по налогу — нужно ли им сдавать нулевую декларацию по налогу на имущество? В этом материале мы разберемся, когда нулевую отчетность подавать надо, а когда нет.

Когда начислений по налогу нет

Можно выделить следующие ситуации, при которых налог на имущество организации равен нулю:

  • объект для обложения налогом отсутствует;
  • остаточная стоимость имущества организации нулевая;
  • на все облагаемое имущество организации распространяются льготы.
  • Само по себе отсутствие налога к уплате по результатам отчетного года не дает налогоплательщику автоматического освобождения от предоставления налоговой декларации (п. 7 Информписьма Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71). Рассмотрим более подробно, в каких случаях декларацию все же не сдают, а когда ее представление необходимо.

    У организации отсутствует объект налогообложения

    Декларацию по имущественному налогу обязаны сдавать только те организации, которых НК РФ признает налогоплательщиками. Это означает, что на балансе организации должно числиться в качестве основных средств движимое или недвижимое имущество, которое облагается имущественным налогом (ст. 374 НК РФ). Если такого имущества нет, объект обложения отсутствует, следовательно, организация не считается налогоплательщиком и отчитываться по налогу на имущество в ИФНС ей не нужно (п.1 ст. 373 НК РФ).

    Например, на балансе организации есть только земельный участок и основные средства из второй амортизационной группы. Согласно пп.1 и пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ, такое имущество не признается налоговым объектом, а значит, организация не считается плательщиком имущественного налога и не должна сдавать декларацию (письмо Минфина РФ от 17.04.2012 № 03-02-08/41).

    Когда у имущества нет остаточной стоимости

    Остаточная стоимость может быть равна нулю, если налогооблагаемые основные средства полностью самортизировались. Такие ОС нужно учитывать на балансе до их выбытия, то есть продажи, прекращения использования по причине износа как физического, так и морального, передачи по договорам мены, дарения, ликвидации при чрезвычайной ситуации и т.д. (п. 29 ПБУ 6/01). Пока же ОС не выбыли, объектами налогообложения они быть не перестают, а значит, и вносить их в нулевую декларацию по налогу на имущество 2016 года необходимо (письмо ФНС РФ от 08.02.2010 № 3-3-05/128).

    Все имущество подпадает под льготу

    В организациях встречается также ситуация, когда все налогооблагаемые объекты относятся к льготируемым. Например, согласно п. 25 ст. 381 НК РФ, движимое имущество, поставленное на баланс как основное средство с 01.01.2013 г., от налога освобождено. При этом оно не должно быть принятым в результате реорганизации, либо ликвидации юрлица, а также от взаимозависимых лиц. Если у организации иного имущества, кроме такого, нет, то налоговая база равна нулю, хотя объект налогообложения здесь присутствует.

    Несмотря на то, что, в связи с использованной льготой, начисления по налогу на имущество равны нулю, организация не перестает считаться плательщиком налога на имущество. Так что, нулевая декларация по налогу на имущество 2016 льготниками в любом случае должна быть сдана.

    Как видим, обязанность сдачи нулевой имущественной декларации отсутствует только у тех организаций, которые вовсе не являются плательщиками этого налога. В остальных случаях нулевой отчет за 2016 год представить необходимо. Сделать это нужно в общеустановленный срок – не позже 30 марта 2017 года. Если такую декларацию не сдать вовремя, налогоплательщика, несмотря на отсутствие в ней начислений, ждет минимальный штраф — 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

    spmag.ru

    Актуально на: 23 декабря 2016 г.

    По итогам 2016 года налогоплательщики налога на имущество должны представить декларацию. О нулевой декларации по налогу на имущество расскажем в нашем материале.

    Если нет объектов

    Наиболее распространенный случай, когда декларацию по налогу на имущество можно назвать нулевой, т. е. нет данных для ее заполнения, — это когда у организации отсутствует имущество, признаваемое объектом налогообложения. Ведь если нет объектов налогообложения налогом на имущество, такая организация не будет являться налогоплательщиком (п. 1 ст.373 НК РФ).

    Например, в организации есть только объекты основных средств, включенные в первую или вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств (Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 № 1). Такие основные средства объектом налогообложения налогом на имущество не признаются (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ).

    А поскольку налоговую декларацию по налогу на имущество должны представлять только налогоплательщики (ст. 386 НК РФ), то организация, не имеющая имущества, признаваемого объектом налогообложения, «имущественную» декларацию не сдает (Письма Минфина от 17.04.2012 №03-02-08/41, от 12.10.2011 № 03-05-05-01/81).

    Если имущество льготируемое

    Возможна ситуация, когда налог на имущество организация не уплачивает потому, что на ее объекты распространяются льготы по налогу на имущество.

    Так, к примеру, основным видом деятельности организации является производство фармацевтической продукции. В таком случае имущество, используемое такой организацией для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями, освобождается от налогообложения (п. 4 ст. 381 НК РФ). Если иных объектов у организации нет и налог на имущество она не уплачивает, казалось бы, декларацию по налогу на имущество можно не сдавать.

    Однако, применение организаций льгот в отношении объектов налогообложения налогом на имущество, не лишает организацию статуса налогоплательщика. Следовательно, представлять налоговую декларацию по налогу на имущество она должна в общем порядке.

    Если остаточная стоимость нулевая

    Может возникнуть и такая ситуация, когда все объекты налогообложения налогом на имущество полностью самортизированы и остаточная стоимость их равна нулю. И в этом случае отсутствие налога к уплате – не повод забыть про декларацию. Ведь даже полностью самортизированный объект основных средств не перестает быть объектом налогообложения налогом на имущество. Следовательно, представлять налоговую декларацию налогоплательщики-владельцы основных средств с нулевой остаточной стоимостью обязаны (Письмо ФНС от 08.02.2010 № 3-3-05/128 ).

    О порядке заполнения декларации по налогу на имущество за 2016 год можно прочитать в нашем отдельном материале.

    glavkniga.ru

    Порядок заполнения декларации по налогу на имущество в 2018 году

    В ст. 372 НК РФ указано, что размер и порядок уплаты устанавливают субъекты федерации.

    В 2013 году в гл. 30 НКРФ были внесены изменения следующими законами:

    • закон № 268-ФЗ от 30. 09. 2103 года;
    • закон № 307-ФЗ от 02. 11. 2013 года.
    • Налоговой декларации по данному налогу посвящена ст. 386 НК РФ.

      Содержание

      Структура декларации ↑

      Форма декларации по налогу на прибыль в 2018 году необходимо сдавать по форме, утверждённой Приказом ФНС от 24. 11. 2011 года № ММВ-7-11/895.

      Согласно п. 1.1 «Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций», налоговая декларация состоит из:

    • титульного листа;
    • раздела 1;
    • раздела 2;
    • раздела 3.
    • Если организация (российская или иностранная) осуществляет деятельность через постоянные представительства в нашей стране, то они сдают отчётность в следующем составе:

      Если компания не осуществляет деятельность через постоянные представительства, необходимо, но имеет имущество в России, ей необходимо сдавать отчётность в следующем составе:

      Как заполнять декларацию по налогу на имущество? ↑

      Декларацию необходимо заполнять по итогам года. В разделе 2 Порядка указаны требования к заполнению декларации.
      Все значения стоимостных показателей указывают в рублях.

      При этом, если есть значения в копейках то они округляются по следующим правилам:

      1. Значения до 50 копеек округляются в меньшую сторону и откидываются.
      2. Значения больше 50 копеек округляются в большую сторону и прибавляют рубль.

      Если декларация заполняется вручную, то можно использовать только чернила чёрного, синего или фиолетового цвета.

      Нумерация страниц идёт сквозная, если предусмотрено 2 знакоместа, то номер страницы ставится следующим образом «Лист 01». Если предусмотрено 3 знакоместа, то номер страницы ставится следующим «001» или «010».

      Скачать образец декларации по налогу на имущество можно здесь.

      Титульный лист

      В титульном листе отражается общая информация о налогоплательщике.
      Вверху указывается ИНН и КПП организации. Затем «Номер корректировки».

      Если декларация сдаётся впервые, то ставится «0», если сдаётся уточнённая декларация по налогу на имущество, то соответственно «1», «2» или другое количество раз.

      Затем «Налоговый период». Код налогового периода можно найти в Приложении 1 вышеуказанного Порядка.

      Необходимо указывать «34», если декларация подаётся за календарный год, и «50» — если организация ликвидировалась или реорганизовалась.

      Все что нужно знать о налоговых льготах по налогу на имущество физических лиц можно узнать здесь.

      После указывается код налогового органа, куда подаётся декларация. Они приведены в Приложении 3 указанного порядка. Обязательным является номер контактного телефона налогоплательщика.

      Другие сведения, которые приведены в п. 3.2 Порядка:

    • код ОКВЭД;
    • код реорганизации или ликвидации налогоплательщика, согласно Приложению 2 Порядка;
    • наименование, которое указано в учредительных документах компании;
    • количество страниц декларации;
    • если есть документы, подтверждающие достоверность сведений, то необходимо указать какие это документы и общее количество страниц.

    Если сдаётся декларация по налогу на имущество по обособленному подразделению, то также необходимо указывать ИНН и КПП этого подразделения.

    В графе «Достоверность подтверждаю» указываются ФИО руководителя организации, его подпись и цифра «1».

    Если достоверность подтверждает представитель – то его ФИО, должность, документ дающий право на подписание декларации и цифра «2».

    Этот раздел заполняется в отношении сумм налога на имущество, которые подлежат уплате в бюджет в налоговую инспекцию по месту нахождения организации, либо по месту нахождения обособленного подразделения.

    Затем нужно правильно заполнить каждую строчку раздела:

  • строка 020 – КБК – код бюджетной классификации;
  • строка 030 – сумма налога, которую необходимо оплатить;
  • строка 040 – сумма налога к уплате, если он имеет отрицательное значение.
  • Также необходимо заполнить точно также как и на титульном листе, графу «Достоверность сведений подтверждаю».

    Раздел 2 заполняется для определения налоговой базы по налогу на имущество. Как заполнять этот раздел указано в главе 5 Порядка.

    При заполнении этого раздела необходимо заполнить следующие строки:

  • в строках 020 – 140 отражаются сведения об остаточной стоимости ОС;
  • строка 150 – среднегодовая стоимость имущества;
  • строка 160 заполняется, если организация является льготником по налогу;
  • строка 170 – среднегодовая стоимость того имущества, которое не облагается налогом;
  • строка 180 – заполняется только, если код вида имущества, который указывается в самом начале раздела, стоит с отметкой «2». Коды видов имущества можно найти в Приложении 5 Порядка;
  • строка 190 – налоговая база;
  • строка 200 – заполняется только, если налогоплательщик платит налог по пониженным процентным ставкам;
  • строка 210 – налоговая ставка, которая установлена субъектом федерации в соответствии со ст. 380 НК РФ;
  • строка 220 – сумма налога, которая считается как произведение значений строк 190 и 210, делённое на 100;
  • строка 230 – сумма авансовых платежей, которые уже были уплачены;
  • строки 240 и 250 – заполняются только, если налогоплательщик имеет льготу в виде снижения суммы налога к уплате;
  • строка 260 — заполняется в случае, если в «коде имущества» стоит «4».
  • Этот раздел заполняется иностранными организациями, которые имеют имущество в нашей стране.

    Заполняется этот раздел в отношении сумм налога, которые должны уплатить такие компании.

    Необходимо заполнить строки раздела следующим образом:

  • строка 010 – код ОКАТО;
  • строка 020 – инвентаризационная стоимость имущества на начало налогового периода;
  • строка 030 – инвентаризационная стоимость, которая не облагается налогом;
  • строка 040 – код налоговой льготы, согласно Приложению 6 Порядка;
  • строка 050 – доля инвентаризационной стоимости объекта в России;
  • строка 060 – налоговая база
  • строка 070 – для налогоплательщиков, имеющих льготу в идее пониженной процентной ставки;
  • строка 080 – процентная ставка по налогу без льгот;
  • строка 090 – заполняется, если налогоплательщик в течение года потерял право собственности на объект;
  • строка 100 – сумма исчисленного налога;
  • строка 110 – сумма авансовых платежей, которые уже уплачены в бюджет;
  • строка 120 и 130 – заполняется только в том случае, если налогоплательщик имеет льготу в виде пониженной суммы налога.
  • Пример заполнения

    Заполненная декларация по налогу на имущество организаций выглядит следующим образом.

    buhonline24.ru

    Нулевая отчетность для ООО и ИП в 2014 году

    У предпринимателя или фирмы возможен период, когда регистрация в налоговой уже окончена, но деятельность еще не началась или по каким-либо причинам деятельность не ведется. В этом случае бухгалтер должен заполнить и сдать в налоговую, так называемую, «нулевую» отчетность. Прочитав эту статью, вы узнаете, что это за отчетность и как ее составить.

    Нулевой считается та отчетность, где показатели деятельности отсутствуют и поэтому отражены нулями во всех строчках.

    Такую отчетность составляют фирмы и предприниматели, у которых деятельность еще не успела начаться (недавно зарегистрированные) или те, чья деятельность давно не ведется (нет основных средств, финансирования, договорных отношений, контрактов и пр.).

    Рассмотрим, как составить «нулевую» отчетность по налогам и страховым взносам.

    Важно для любой «нулевой» декларации

    «Нулевая» декларация подразумевает, что в налоговом периоде отсутствовала деятельность, а значит, налог к оплате будет равен нулю. В этом случае от имени фирмы или предпринимателя в налоговую нужно представить письменное разъяснение, о том, что деятельность не велась и зарплата не начислялась. Форма письма свободная.

    Составить письмо нужно в двух экземплярах. Один экземпляр с печатью налоговой службы остается у налогоплательщика и подшивается к отчетности.

    «Нулевая» декларация по налогу на имущество

    Если фирма не имеет собственных основных средств (а значит и не является плательщиком налога на имущество, согласно п. 1 ст. 373 НК РФ), то сдавать ей нулевую отчетность по налогу на имущество не нужно.

    «Нулевая» декларация по НДС

    Эту декларацию сдают предприниматели и фирмы находящиеся на общей системе налогообложения. Бумажная форма декларации утверждена приказом Минфина РФ от 15.10.2009 г. № 104н (в ред. от 21.04.2010 г.)

    В декларации нужно заполнить только Титульный лист и Раздел 1.

    С 1 января 2014 года декларацию по НДС налогоплательщики (в том числе налоговые агенты) обязаны представлять в налоговую инспекцию только в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота.

    Титульный лист в декларации заполняется как обычно, то есть заполняются следующие строки:

  • ИНН;
  • КПП (проставляется организациями, для ИП ставятся прочерки);
  • номер корректировки («0—», «1—» «2—»);
  • налоговый период:
    «21», если декларация за I квартал;
    «22», если декларация за II квартал;
    «23», если декларация за III квартал;
    «24», если декларация за IV квартал.
  • отчетный год (указывается год, за налоговый период которого представляется декларация);
  • налоговый орган (код налогового органа, в который предоставляется отчетность);
  • код по месту учета;
  • налогоплательщик (указывается наименование фирмы или Ф.И.О. предпринимателя);
  • ОКВЭД (указывается код вида деятельности);
  • на скольких страницах (указать 2 страницы);
  • указать, кто предоставляет декларацию – налогоплательщик (код «1») или его представитель (код «2» и прописать Ф.И.О. представителя);
  • поставить подпись (директора/представителя) и дату подписания декларации.
  • Теперь переходим к заполнению Раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика». Здесь также указываем:

    Остальные строки не заполняются.

  • за I квартал – до 20 апреля;
  • за II квартал – до 20 июля;
  • за III квартал – до 20 октября;
  • за IV квартал – до 20 января следующего года.
  • «Нулевая» декларация по налогу на прибыль

    Эту декларацию предоставляют организации находящиеся на общей системе налогообложения.

    Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 22.03.2012 г. № ММВ-7-3/174 (в ред. от 14.11.2013 г.). В ней заполняется только Титульный лист, Раздел 1 (1.1, 1.2) и Лист 02.

    Налогоплательщики, не исчисляющие ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль организаций, Подраздел 1.2 Раздела 1 (стр. 3) не представляют.

    Заполняем титульный лист, как описано выше в декларации по НДС. Отличие одно – декларация будет представлена на 4 страницах.

    Переходим к Разделу 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика», Подраздел 1.1 декларации. Здесь также указываем:

  • КПП;
  • признак налогоплательщика («1» или «2»);
  • ОКТМО (указываем код ОКТМО);
  • КБК (указываем коды КБК по строкам 030 и 060).
  • Аналогичные сведения приводятся в Подразделе 1.2 Раздела 1 декларации. К этим показателям добавляется еще один – код квартала, на который исчисляются ежемесячные платежи.

    Лист 02 декларации: заполняются сроки ИНН и КПП, а во всех остальных строках ставим прочерки.

    Сроки сдачи декларации:

    • за I квартал — до 28 апреля;
    • за II квартал — до 28 июля;
    • за III квартал — до 28 октября;
    • за IV квартал — до 28 марта следующего года.
    • Если юрлицо не представит «нулевую» декларацию в установленные сроки, то его оштрафуют на 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

      Единая (упрощенная) налоговая декларация

      Применяется в обязательном порядке для предпринимателей и организаций на общей системе налогообложения. Форма декларации утверждена приказом Минфина РФ от 10.07.2007 г. № 62н.

      Предоставление единой декларации заменяет предоставление отчетности по одному или нескольким налогам (до четырех налогов).

      Обязательным условием для составления такой декларации является: отсутствие в отчетном периоде операций, в результате которых происходит движение денег, как на банковских счетах, так и непосредственно в кассе, а также отсутствие иных объектов налогообложения (например: земли, станков, автомобилей).

      Подробная информация о заполнении единой декларации приведена в статье «Как заполнить и сдать единую (упрощенную) декларацию за I квартал 2012 года».

      Так как статья была написана в 2012 году, то учитывайте следующее изменение:

      с 2014 года в форме декларации теперь по строке код ОКАТО нужно указывать код ОКТМО. А все остальное остается прежним (то есть таким же, как описано в указанной статье).

      В декларации две страницы. Предприниматель или организация заполняют только первую страницу.

      В декларацию можно включить все «нулевые» налоги. Они должны располагаться в таком же порядке, как и главы в части второй Налогового кодекса.

      Для организаций к Единой (упрощенной) налоговой декларации обязательно сдается бухгалтерская отчетность: баланс и отчет о финансовых результатах.

      Как только у юрлица появится движение денежных средств по кассе, расчетному счету или появятся объекты налогообложения (например: земля, автомобиль), оно будет обязано отчитаться по всем налогам по отдельности, заполнив для этого необходимые декларации.

      «Нулевой» баланс

      Нулевой баланс составляется организациями.

      Форма бухгалтерского баланса утверждена приказом Минфина РФ от 02.07.2010 г. № 66н (в ред. от 04.12.2012 г.). Все страницы баланса заполняются.

      Назвать баланс «нулевым» можно только условно, ведь организация, как минимум, должна отразить величину внесенного уставного капитала в пассиве и заполнить строки:

    • 1310 «Уставный капитал»;
    • 1300 «Итого по разделу III»;
    • 1700 «Баланс».
    • И соответственно отразить средства в активе баланса. Строки актива заполняются, в зависимости от того, как формировался уставный капитал. Если внесены материалы/денежные средства, то заполняем строки:

    • 1210 «Запасы»/ 1250 «Денежные средства»;
    • 1200 «Итого по разделу II»;
    • 1600 «Баланс».
    • На «шапке» баланса нужно указать все необходимые реквизиты:

    • за какой период составляется баланс;
    • наименование организации;
    • вид деятельности по коду ОКПО;
    • ИНН организации;
    • вид экономической деятельности по коду ОКВЭД;
    • организационно-правовая форма/форма собственности по коду ОКОПФ/ОКФС;
    • дата заполнения баланса;
    • выбранные единицы изменения (для отражения показателей);
    • юридический адрес.
    • Баланс составляется только по итогам года, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации.

      «Нулевой» отчет о финансовых результатах

      Отчет составляется организациями. Форма отчета утверждена приказом Минфина России от 02.07.2010 г. № 66н (в ред. от 04.12.2012 г.).

      В целом отчет будет полностью нулевым. В «шапке» отчета нужно указать информацию об организации.

      «Нулевая» декларация по НДФЛ (форма № 3-НДФЛ)

      Сдается индивидуальными предпринимателями, которые применяют общую систему налогообложения.

      Фома декларации утверждена приказом ФНС РФ от 10.11.2011 г. № ММВ-7-3/760 (в ред. от 14.11.2013 г.)

      В декларации нужно заполнить только страницу 1, 2 и оставить пустыми раздел 1, раздел 6, лист А, лист Б, листы В, Г1, Ж1.

      Нулевая декларация 3-НДФЛ сдается один раз в год – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 229 НК РФ).

      Для предпринимателей, которые закрываются, нужно предоставить декларацию даже за неполный год.

      Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по 3-НДФЛ не предусмотрены. За предоставление не в срок — 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

      Предприниматели одновременно с декларацией по форме № 3-НДФЛ должен предоставить в налоговую инспекцию декларацию по форме № 4-НДФЛ. Форма этой декларации утверждена приказом ФНС РФ от 27.12.2010 г. № ММВ-7-3/[email protected] (в ред. от 14.11.2013 г.)

      В 4-НДФЛ пишется сумма предполагаемого дохода на год. В случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения доходов в текущем налоговом периоде индивидуальные предприниматели обязаны представить новую декларацию 4-НДФЛ.

      Декларация 4-ЕНВД состоит из одного листа и включает следующие основные данные:

    • номер корректировки;
    • налоговый период (год);
    • код налоговой инспекции;
    • фамилия, имя, отчество, ИНН, телефон предпринимателя;
    • код ОКТМО;
    • код категории налогоплательщика (720 для ИП);
    • величина предполагаемого дохода в полных рублях, которая определяется ИП самостоятельно, полагаясь на свои знания и опыт.
    • По желанию предприниматели к форме 4-НДФЛ могут прилагать документы, подтверждающие планируемые доходы.

      «Нулевая» декларация по единому налогу при УСН

      Нулевая отчетность по единому налогу при УСН может быть обоснована реальным отсутствием доходов и расходов предприятия. Это может быть, например временное отсутствие деятельности. Так как объектом налогообложения по УСН являются доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов, то понятно, что в жизни могут сложиться ситуации, когда эти показатели отсутствуют.

      Форма декларации утверждена приказом Минфина РФ от 22.06.2009 г. № 58н (в ред. от 20.08.2012 г.).

      В декларации нужно указать объект налогообложения (доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов), а также ставку налога. Остальные поля оставьте равными нулю.

      Если вы применяете объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», то в декларации вы можете показать расход и перенести его на следующий период.

      Фирмы и предприниматели обязаны вести книгу учета доходов и расходов, даже при «нулевом» едином налоге, уплачиваемом при УСН.

    • страница 1 декларации – заполняется стандартно (сведения о фирме или предпринимателе);
    • страница 2 декларации – ставятся прочерки во всех строках кроме 001, 010 и 020;
    • страница 3 декларации – ставятся прочерки во всех строках кроме 201.
    • Декларация по УСН сдается один раз в год:

    • для ИП — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 346.23 НК РФ);
    • для организаций — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
    • Те, кто оканчивает свою деятельность (фирмы, ИП), должны предоставить декларацию даже за неполный год.

      Авансовые платежи при нулевом доходе не уплачиваются.

      Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по «упрощенке» не предусмотрены. За предоставление не в срок — 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

      «Нулевая» декларация по ЕНВД

      Нулевой декларации по ЕНВД не заполняют и не сдают. Дело в том, что если деятельность на ЕНВД не ведется, то предприниматель или фирма должны сняться с учета в налоговой в качестве плательщиков ЕНВД в течение 5 дней с момента прекращения этой деятельности.

      В частности глава 26.3 Налогового кодекса не содержит условий о возможности указания налогоплательщиком ЕНВД нулевых показателей по итогам налогового периода в связи с неосуществлением предпринимательской деятельности.

      Позиция Минфина России подтверждает изложенное выше (письмо Минфина России от 23.04.2012 г. № 03-11-11/135), а именно: до снятия с учета в качестве налогоплательщика сумма единого налога на вмененный доход исчисляется по соответствующему виду предпринимательской деятельности исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности в месяц. Подобные выводы также содержит письмо Минфина России от 03.07.2012 г. № 03-11-06/3/43.

      Кроме того, эту позицию поддерживает суд. Так, Пятый арбитражный апелляционный суд в постановлении от 08.10.2013 г. по делу № А51-17811/2013 указал, что плательщики ЕНВД рассчитывают сумму налога исходя из вмененного, а не фактически полученного дохода.

      «Нулевая» отчетность за сотрудников

      Нулевую отчетность фирма может сдавать не только когда у нее не ведется деятельность, но когда у нее нет сотрудников. Рассмотрим эти виды отчетности.

      Форма № 2-НДФЛ

      Если по итогам года у работодателя отсутствовали выплаты физическим лицам, то и отчет по форме № 2-НДФЛ в налоговую инспекцию предоставлять не нужно.

      Формы № РСВ-1 и № ФСС-4

      Сдача нулевой отчетности в ПФР и ФСС подразумевает, что с начала текущего года выплаты физлицам не производились.

      Форма отчета № РСВ-1 утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 г. № 2п.

      Форма отчета № ФСС-4 утверждена приказом Минтруда России от 19.03.2013 г. № 107н.

      Напомним, что юридическое лицо становится работодателем, как только оно зарегистрировано. А предприниматель станет работодателем, только когда примет первого сотрудника на работу.

      Тогда как быть с директором или самим предпринимателем, ведь это и есть первый сотрудник, которого нужно оформить?

      Что касается предпринимателей, то они ведут деятельность как физические лица (принимать в штат директора они не обязаны) и должны уплачивать за себя лишь фиксированные взносы в ПФР и ФСС, однако отчетность по этим платежам в фонды они не сдают.

      Юридические лица должны принять в штат директора и сдавать за него «нулевую» отчетность в ПФР и ФСС, при условии, что заработная плата ему не начисляется. Однако это возможно, если, например, в организации издан приказ от имени руководителя, который устанавливает, что директор отправлен в отпуск без содержания.

      Если такого приказа нет, то зарплата руководителя за месяц должна быть не менее МРОТ. А значит, налоги должны быть отражены и уплачены. «Нулевой» отчетности в таком случае не будет.

      Если в налоговом периоде отсутствовали выплаты и иные вознаграждения физлицам, то работодатель должен дать письменное разъяснение об этом в соответствующий внебюджетный фонд. Форма этого письма свободная. В письме нужно указать, что деятельность фирмы не велась и зарплата не начислялась.

      Составить письмо нужно в двух экземплярах и один с печатью фонда подшить к отчетности.

      Нулевая отчетность по сотрудникам также актуальна и для предпринимателя, если ИП был ранее зарегистрирован как работодатель, но затем уволил всех своих сотрудников, при этом не снялся с учета в ПФР и ФСС.

      Коршунова Нина, главный редактор журнала «Практическая бухгалтерия»

      Бухгалтерская отчетность от баланса до пояснительной записки

      Вся необходимая информация для корректного составления любой формы бухгалтерской отчетности в Бераторе «Бухгалтерская отчетность»: подробный построчный комментарий к каждой форме с примерами заполнения; рекомендации утверждения и представления отчетности в инспекцию. Узнайте больше >>

      www.buhgalteria.ru

      Еще по теме:

      • Увольнение во время контракта Увольнение на испытательном сроке Обновление: 17 мая 2016 г. Итоги прохождения новым сотрудником испытания могут как удовлетворить работодателя, так и быть неудовлетворительными. Во втором случае неудовлетворительная оценка итогов испытания повлечет увольнение нового […]
      • Как списать прошлых лет налоги Налог на прибыль: убытки прошлых лет Актуально на: 12 мая 2016 г. Если организация в прошлых годах получила убыток для целей налогообложения прибыли, то возникает вопрос: как сделать перенос убытка прошлого года на текущий год, чтобы уменьшить налог на прибыль. […]
      • Штраф за несвоевременную оплату налогов 2014 Какие пени и штрафы взимаются за неуплату в срок налогов по налоговому уведомлению? На основании налогового уведомления налогоплательщики — физические лица уплачивают следующие имущественные налоги (абз. 3 п. 2 ст. 52, п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 3 ст. 409 НК […]
      • Ставки налога на имущество физических лиц 2014 новосибирск Порядок, ставки и сроки уплаты налога на недвижимость в г. Новосибирске на 2017-2018 год установлены решением Совета Депутатов города Новосибирска от 26.11.2014 N 1210 "О налоге на имущество физических лиц на территории города Новосибирска" (с изменениями, […]
      • Закон о соц Гарантиях сотрудникам полиции Федеральный закон от 19 июля 2011 г. N 247-ФЗ "О социальных гарантиях сотрудникам органов внутренних дел Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 19 июля 2011 […]
      • Федеральный закон 190-фз от Федеральный закон от 26.07.2017 N 190-ФЗ "О внесении изменений в статьи 65 и 67 Федерального закона "Об исполнительном производстве" В СТАТЬИ 65 И 67 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА "ОБ ИСПОЛНИТЕЛЬНОМ ПРОИЗВОДСТВЕ" 14 июля 2017 года 19 июля 2017 года Внести в Федеральный закон от […]
      • Федеральный закон 175 от 26111998 Федеральный закон от 26 ноября 1998 г. N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" (с изменениями и […]
      • Военные суды округов флотов Федеральный конституционный закон от 23 июня 1999 г. N 1-ФКЗ "О военных судах Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Федеральный конституционный закон от 23 июня 1999 г. N 1-ФКЗ"О военных судах Российской Федерации" С изменениями и дополнениями от: 4 […]

    Комментарии запрещены.